Inhoud Inleidende begrippen Deel 1 van de aangifte... 29

Transcriptie

1 Inhoud Inleidende begrippen Belastingplichtigen onderworpen aan de personenbelasting Rijksinwoners Fiscale woonplaats in België Fiscale woonplaats Zetel van fortuin Wettelijke vermoedens (art. 2, 1, 1, tweede en derde lid WIB 1992) Asielzoeker niet langer onderworpen aan de personenbelasting Belastbaar inkomen Belastbaar tijdperk en aanslagjaar Algemene regel Uitzondering Individuele of gemeenschappelijke aanslag Echtgenoten/gehuwden Wettelijk samenwonenden Alleenstaanden Kinderen Volledige decumul Berekening van de belasting (per belastingplichtige) Federale en gewestelijke personenbelasting Basisbelasting Om te slane belasting Hoofdsom Belasting Staat Gereduceerde belasting Staat Gewestelijke personenbelasting Totale belasting Verschuldigde of terug te storten belasting Progressieve belasting Gemiddelde aanslagvoet Gemeentebelasting Aangiftetermijn Gewone aangiftetermijn Uitzonderlijke termijnen Kladversie versus definitieve aangifte Mogelijke gevolgen bij een laattijdig ingediende aangifte of bij niet aangifte Deel 1 van de aangifte Vak I Bankrekening, telefoonnummer(s) en e mailadres(sen) Bankrekening Telefoonnummer E mailadressen Vak II Persoonlijke gegevens en gezinslasten De belastingvrije som Persoonlijke gegevens Gezinslasten Vak III Inkomsten van onroerende goederen Wie moet het onroerend inkomen aangeven? Kadastraal inkomen Onroerend inkomen uit de eigen woning: steeds vrijgesteld Belgische onroerende inkomsten Inhoud 5

2 3.5 Buitenlandse onroerende inkomsten Vak IV Wedden, lonen, werkloosheidsuitkeringen, wettelijke uitkeringen bij ziekte of invaliditeit, vervangingsinkomsten en werkloosheidsuitkeringen met bedrijfstoeslag Gewone bezoldigingen Wedden en lonen Voordelen van alle aard Aandelenopties Achterstallen Vergoedingen verkregen op grond van of bij het stopzetten van de arbeid of het beëindigen van een arbeidsovereenkomst Terugbetaling woon werkverkeer Niet recurrente resultaatsgebonden voordelen ( loonbonus ) Tussenkomst van werkgever in een privé pc ( pc bonus ) Bezoldigingen uit gelegenheidsarbeid in de horeca Belastingstelsel voor beroepsinkomsten van sportbeoefenaars Vestigingspremie van Impulsfonds voor huisartsen Vroeger verworven bezoldiging (art. 31, tweede lid, 5 WIB 1992) Helper van zelfstandige Niet ingehouden persoonlijke sociale bijdragen (code / ) Beroepskosten Herstel van een tijdelijke inkomstenvermindering (art. 31, tweede lid, 4 en art. 31bis WIB 1992) Huwelijksquotiënt Inhoudingen Overuren die recht geven op overwerktoeslag Overheidspersoneel zonder arbeidsovereenkomst Werkbonus Werkhervattingsloon Ingehouden roerende voorheffing op auteursinkomen Helpende gezinsleden van zelfstandigen Vak V Pensioenen Belastbare inkomsten De taks op het langetermijnsparen Vak VI Ontvangen onderhoudsuitkeringen Algemeen Niet gekapitaliseerde uitkeringen Gekapitaliseerde onderhoudsuitkeringen Naam en adres van de schuldenaar Vak VII Inkomsten van kapitalen en roerende goederen Roerende inkomsten: wat zijn dat? Roerende inkomsten: belastbaar tijdstip Roerende inkomsten : bij wie belastbaar? Belasting op roerende inkomsten Aan te geven dividenden en interesten Inkomsten uit verhuring, verpachting en concessie van roerende goederen Inkomsten begrepen in lijfrenten of tijdelijke renten Belastingstelsel inzake auteursrechten, naburige rechten en licenties Vak VIII Vorige verliezen en aftrekbare bestedingen Nog aftrekbare beroepsverliezen van vorige jaren Onderhoudsuitkeringen Bijzondere bijdragen voor sociale zekerheid van de jaren 1982 tot 1988, die in 2018 aan de Rijksdienst voor Arbeidsvoorziening zijn betaald Aanrekening van de aftrekbare bestedingen

3 9 Vak IX: Interesten en kapitaalaflossingen van leningen en schulden, premies van individuele levensverzekeringen en erfpacht en opstalvergoedingen of gelijkaardige vergoedingen, die recht geven op een belastingvoordeel Algemeen en overzichtsschema s Rubriek IX.I. Vlaams: uitgaven m.b.t. de eigen woning Vlaams regime Rubriek I.1 Vlaamse geïntegreerde woonbonus Rubriek I.2 Vlaamse woonbonus generatie 1 (leningen tussen en ) en generatie 2 (leningen in 2015) Rubriek I.3 Andere intresten dan deze die in aanmerking komen voor gewestelijke woonbonus, die in aanmerking komen voor een gewestelijke belastingvermindering Rubriek I.4 Kapitaalaflossingen van hypothecaire leningen m.b.t. de eigen woning Rubriek I.5 Premies van individuele levensverzekeringen m.b.t. de eigen woning, andere dan deze die in aanmerking komen voor de gewestelijke woonbonus Combinatie oude lening van vóór 2005 met nieuwe lening afgesloten tussen en die definitief in aanmerking kwam voor de woonbonus Combinatie oude lening van vóór 2005 met nieuwe lening afgesloten tussen en die aan de woonbonusvoorwaarden voldoet Rubriek I.6 Betaalde erfpacht en opstalvergoedingen en gelijkaardige vergoedingen voor de eigen woning Rubriek IX.II.A. Intresten van groene leningen afgesloten tussen 2009 en Rubrieken II.B.1 en II.B.2 Federale woonbonus uitgaven Rubriek II.B.3 Andere intresten dan deze die in aanmerking komen voor federale woonbonus, die in aanmerking komen voor een federaal belastingvoordeel Rubriek II.B.4. Kapitaalaflossingen van hypothecaire leningen aangegaan voor het verwerven of (ver)bouwen van een andere dan de eigen woning Rubriek II.B.5. Premies van individuele levensverzekeringen die geen betrekking hebben op de eigen woning, andere dan deze die in aanmerking komen voor de federale woonbonus Rubriek II.B.6. Betaalde erfpacht en opstalvergoedingen m.b.t. onroerende goederen andere dan de eigen woning Vlaams gewest: korven met elkaar in verbinding m.b.t. aj 2019, per echtgenoot Toestand van de zes combinatiegevallen Herfinancieringslening Wederopname Overbruggingskrediet Hypotheekoverdracht of een pandwissel Fiscale fictie voor zorgwoning sinds aanslagjaar 2017 m.b.t. (geïntegreerde) woonbonusleningen (afgesloten vanaf 2005) Vak X Uitgaven die recht geven op een belastingvermindering Algemeen X.I.A. Uitgaven voor behoud of herwaardering van beschermd onroerend goed X.I.B. Uitgaven betaald aan wijkwerkcheques X.I.C. Uitgaven betaald aan dienstencheques X.I.D. Vlaamse belastingvermindering voor renovatieovereenkomsten X.I.E. Belastingvermindering voor vernieuwing sociale huurwoning X.II.A. Giften X.II.B. Kosten van kinderopvang X.II.C. Bezoldigingen van een huisbediende X.II.D. Bijdragen en premies voor een aanvullend pensioen voor zelfstandigen X.II.E. Betalingen voor (duaal) pensioensparen X.II.F. Aandelen van de vennootschap werkgeefster X.II.G. Betalingen voor betalingen voor het verwerven van nieuwe aandelen van startende kleine vennootschappen X.II.H. Belastingvermindering voor betalingen voor verwerving van nieuwe aandelen van groeibedrijven X.II.I. Minderwaarden op aandelen geleden n.a.v. de gehele verdeling van het maatschappelijk vermogen van private privaks X.II.J. Belastingvermindering voor lage energiewoningen, passiefwoningen of nulenergiewoningen Inhoud 7

4 10.17 X.II.K. Belastingvermindering voor aandelen van erkende ontwikkelingsfondsen X.II.L. Belastingvermindering voor elektrische voertuigen X.II.M. Belastingvermindering voor uitgaven in het kader van een adoptieprocedure Vanaf aanslagjaar 2020: belastingvermindering voor vrij aanvullende pensioen werknemer (VAPW) bijdragen Vanaf aanslagjaar 2020: belastingvermindering voor premie voor rechtsbijstandverzekering Vak XI Bedragen die in aanmerking komen voor het gewestelijk belastingkrediet voor winwinleningen Voorwaarden Berekening van het belastingkrediet Aangifte Vak XII Voorafbetalingen Algemeen Voorafbetalingen per echtgenoot Aangifte Belastingvermeerdering Bonificatie Geen discriminatie tussen bedrijfsvoorheffing en voorafbetaling Vak XIII Verrekenbare bedrijfsvoorheffing ingehouden op winst of baten uit diensten verleend in het kader van de deeleconomie Vak XIV Rekeningen en individuele levensverzekeringen in het buitenland, juridische constructies, leningen aan startende kleine vennootschappen en effectenrekeningen Rekeningen in het buitenland Individuele levensverzekeringen in het buitenland Juridische constructies Leningen aan startende kleine vennootschappen Effectenrekeningen Deel 2 van de aangifte Vak XV Beroep en ondernemingsnummer Beroep uitgeoefend in Ondernemingsnummer Vak XVI Diverse inkomsten Algemeen Diverse inkomsten van roerende aard Andere diverse inkomsten Vak XVII Bezoldigingen van bedrijfsleiders Bedoelde personen Attractiebeginsel Belastbare bezoldiging Vestigingspremie van het impulsfonds voor huisartsengeneeskunde Sociale lasten Beroepskosten Inhoudingen Bezoldigingen van bedrijfsleiders tewerkgesteld in dienstverband, als zelfstandige in bijberoep of als student zelfstandige Werkbonus Werkhervattingsloon Ingehouden roerende voorheffing op auteursinkomen Vak XVIII Winst uit nijverheids, handels of landbouwondernemingen Toepassingsgebied: wie geniet winsten? Belastbare tijdstip van winsten Berekening belastbare nettowinst De eigenlijke exploitatiewinst (code / ) Voorheen vrijgestelde winst die belastbaar wordt (behalve meerwaarden)

5 18.6 Financiële opbrengsten (code / ) Meerwaarden (na aftrek van werkelijke kosten van overdracht als u kiest voor de aftrek van uw werkelijke beroepskosten) (code / en / ) Voorheen afgetrokken werkelijke kosten van vervreemding Compensatievergoedingen (code / , / en / ) Vergoedingen verkregen tot herstel van een tijdelijke winstderving Sociale bijdragen (code / ) Andere beroepskosten (code / , code / en code / ) Vrijgestelde waardeverminderingen en voorzieningen voor risico s en kosten (code / ) Economische vrijstellingen (code / , / , / en / ) Toekenning aan de meewerkende echtgenoot (art. 86 WIB 1992) (code / ) Beroepsverliezen Huwelijksquotiënt Inkomsten verkregen als zelfstandige in bijberoep of als student zelfstandige Winsten uit een nieuwe zelfstandige activiteit na werkhervatting Vak XIX Baten van vrije beroepen, ambten, posten of andere winstgevende bezigheden Toepassingsgebied Belastbaar tijdstip Berekening belastbare nettobaten Ontvangsten (code / ) Ontvangsten sportbeoefenaar (code / ) Ontvangsten opleider, trainer, begeleider (code / ) Achterstallige erelonen (code / ) Voorheen vrijgestelde baten die belastbaar worden (code / ) Meerwaarden (code / en / ) Voorheen afgetrokken kosten van vervreemding Vergoedingen en premies (code / , / en / ) Vergoedingen verkregen tot herstel van een tijdelijke winstderving Sociale bijdragen (code / ) Andere beroepskosten Economische vrijstellingen (code / , / en / ) Toekenning aan de meewerkende echtgenoot (code / ) Beroepsverliezen Huwelijksquotiënt Inkomsten verkregen in bijberoep of als student zelfstandige (code / ) Baten uit een nieuwe zelfstandige activiteit na werkhervatting (code / ) Vak XX Voorheffingen in verband met een zelfstandige beroepswerkzaamheid Roerende voorheffing (code / ) Forfaitair gedeelte van de buitenlandse belasting (code / ) Bedrijfsvoorheffing (code / ) Belastingkrediet Vak XXI Bezoldigingen van meewerkende echtgenoten en wettelijk samenwonende partners Algemeen Voorwaarden en beperkingen Fiscale gevolgen van toekenning bezoldiging meewerkinkomen Tarief Aangifte Vak XXII Winst en baten van een vorige beroepswerkzaamheid Algemeen Stopzettingsmeerwaarden Voorheen afgetrokken kosten van vervreemding Premies en vergoedingen Winst en baten verkregen of vastgesteld na de stopzetting Inhoud 9

6 22.6 Vergoedingen van alle aard die na de stopzetting zijn verkregen Beroepskosten gedaan of gedragen na de stopzetting (code / en / ) Vak XXIII Eerste vestiging als zelfstandige Principe Toepassingsgebied Datum van de eerste vestiging Aangifte Addenda Belastingkrediet voor lage activiteitsinkomens Doel Toepassingsgebied Kwantitatieve beperkingen Berekening belastingkrediet Aanvullend belastingkrediet voor werknemers/bedrijfsleiders in dienstverband Doel en toepassingsgebied Bedrag van het belastingkrediet Mobiliteitsvergoeding Aangifte personenbelasting AJ