WEBINAR Aangifte 2016

Transcriptie

1 WEBINAR Aangifte mei 2016

2 Aangiftetermijnen Papier TOW 30 juni (do) 13 juli (wo) TOW mandataris 27 oktober (do)

3 taalgebruik in aangifte met betrekking tot (m.b.t.) als kunnen worden beschouwd overeenkomstig taal vs. complexiteit PB in / van zijn volgens Aangifte 2016: 810 codes (+ 38 codes)

4 Fiscale stelsels hypothecaire leningen na zesde staatshervorming AANGIFTE 2016 VAK IX aftrek woonbonus (25 50%) bijkomende intrestaftrek (25 50%) vermindering bouwsparen (30 50%) vermindering LTermijnsparen (30%) gewone intrestaftrek FEDERAAL niet eigen wo. GEWESTELIJK eigen woning Lening vóór 2014 Lening vóór 2015 Lening in 2015 vermindering KA/INT/PLV (30 50%) vermindering INT(30 50%) vermindering KA/LV(30 50%) vóór en vanaf 2014 vermindering KA/LV (30%) vermindering KA/INT/PLV(30 50%) vermindering INT(30 50%) vermindering KA/LV(30 50%) vermindering KA/INT/PLV (45%) 40% VL & Wal vermindering INT (45%) 40% Wal NIET in VL Gewest vermindering KA/LV (45%) 40% Wal niet in VL Gewest vermindering KA/LV (30%) vóór en vanaf 2014 ofwel vermindering GEEN FISCAAL VOORDEEL INT (30 50%) VL Gewest: 40%! gewone intrestaftrek ofwel vermindering Jef Wellens (Wolters INT (12,5% ) indien (keuze voor) oud stelsel Kluwer)

5 Woonbonuslening 2015 VAK IX

6 Woonbonuslening 2015 monkey.be

7 monkey.be

8 monkey.be

9

10 Verhoging basisbedrag woonbonus VAK IX Gewestelijk

11 Verhoging basisbedrag woonbonus VAK IX Federaal

12 monkey.be Verhoging basisbedrag woonbonus

13 monkey.be AANGIFTE WOONBONUS VERSCHILT NAARGELANG VAN BEVOEGD GEWEST

14 Woonbonuslening 2015 VAK IX

15 Toelichting bij de aangifte

16 VLAAMS GEWEST BEVOEGD AANGIFTE code *360 (+ *361) beperken tot max (+ 80) code *370 (+ *371) beperken tot max (+ 80) (lening 2005 altijd beperken tot 2280!) BEREKENING fiscus beperkt zelf tot max (+ 80) cf. wettelijke aanrekeningsvolgorde (art. 145/37 3 WIB92) code *360 (+ *361) 40% belastingvermindering code *370 (+ *371) 30% tot 50% vermindering Indien 40% voordeliger, geen automatische optimalisatie!

17 VLAAMS GEWEST BEVOEGD AANREKENINGSVOLGORDE (art. 145/37 3 WIB92) A fiscale uitgave lening vóór 2015 B fiscale korf lening in 2015 C + verhoging korf lening in of meer 0, 760(*) (A 2280) 760 tot min A 760(*) minder dan (*) (*) indien min. 3 kinderen ten laste op 1.1.L+1: 840 fiscale uitgave = betaald bedrag beperkt tot fiscale korf

18 Voorbeeld (geen kinderen ten laste): 1. Kooplening 2010 ( 5000) + verbouwingslening 2015 ( 3000) 0 + [ 760 ( )] = 0, 2. Kooplening 2010 ( 2000) + verbouwingslening 2015 ( 3000) = Kooplening 2010 ( 500) + verbouwingslening 2015 ( 3000) = 2280

19 Toelichting bij de aangifte

20 WAALS en BRUSSELS GEWEST BEVOEGD AANGIFTE Maximumbedrag van (+ 80) = 3050 NAAR KEUZE verdelen over code *360 (*361) &*370 (*371) beperkt tot werkelijke uitgaven (lening 2005 altijd beperken tot 2290!) geen wettelijke aanrekeningsvolgorde! code *360 (+ *361) 40% (WAL) & 45% (BRU) code *370 (+ *371) 30% tot 50% geen automatische optimalisatie

21 CASUS 1 X & Y (belastbaar inkomen en ) aankoop woning (lening1 in 2008) en aanvullende lening* voor verbouwing (lening2 in 2015). Geen kinderen. Lening1: 7800 KA+I Lening2: 4300 KA+I Marginaal tarief X = 45% ( belastbaar) Marginaal tarief Y = 50% ( belastbaar) (*) of wederopname = fiscaal nieuwe lening

22 Vlaams gewest

23 Waals en Brussels Hoofdstedelijk gewest

24 CASUS 5 X en Y (belastbare bezoldiging van en ) aankoop woning (lening1 in 2008) en wederopname voor verbouwing (lening2 in 2015). Lening1: 7800 KA+I Lening2: 4300 KA+I Marginaal tarief X = 45% ( belastbaar) Marginaal tarief Y = 30% ( belastbaar)

25 Vlaams gewest 40% 45% 30%(!)

26 Vlaams gewest optimalisatie! 40% 30% Ruimte creëren voor fiscale korf Lening2 (2015) door beperking code 4370

27 Waals en Brussels gewest optimalisatie! 40 of 45% 30%

28 CASUS 6 X en Y (belastbare bezoldiging van en ) aankoop woning (lening1 in 2005) en wederopname voor verbouwing (lening2 in 2015). Lening1: 7800 KA+I Lening2: 4300 KA+I

29 Vlaams gewest geen recht op verhoging meer voor lening 2005!

30 Waals en Brussels gewest

31 Fiscale stelsels hypothecaire leningen na zesde staatshervorming AANGIFTE 2016 VAK IX aftrek woonbonus (25 50%) bijkomende intrestaftrek (25 50%) vermindering bouwsparen (30 50%) vermindering LTermijnsparen (30%) gewone intrestaftrek FEDERAAL niet eigen wo. GEWESTELIJK eigen woning Lening vóór 2014 Lening vóór 2015 Lening in 2015 vermindering KA/INT/PLV (30 50%) vermindering INT(30 50%) vermindering KA/LV(30 50%) vóór en vanaf 2014 vermindering KA/LV (30%) vermindering KA/INT/PLV(30 50%) vermindering INT(30 50%) vermindering KA/LV(30 50%) vermindering KA/INT/PLV (45%) 40% VL & Wal vermindering INT (45%) 40% Wal NIET in VL Gewest vermindering KA/LV (45%) 40% Wal niet in VL Gewest vermindering KA/LV (30%) vóór en vanaf 2014 ofwel vermindering GEEN FISCAAL VOORDEEL INT (30 50%) VL Gewest: 40%! gewone intrestaftrek ofwel vermindering Jef Wellens (Wolters INT (12,5% ) indien (keuze voor) oud stelsel Kluwer)

32 VAK IX Bijkomende vermindering interesten lening 2015 Code 3133/4133 (?) = start nieuwbouw met lening vóór 2005, voltooid met bijkomende lening in 2015 Code 3134/4134 = lening verbouwing woning (+nog lening oud stelsel ) & niet gekozen voor woonbonus

33 monkey.be Bijkomende vermindering interesten lening 2015

34 VAK IX Vermindering voor bouwsparen

35 monkey.be Vermindering voor bouwsparen

36 VAK IX Gewone vermindering interesten lening 2015

37 monkey.be

38 Gewone vermindering interesten lening 2015 monkey.be

39 VAK IX Erfpacht en opstalvergoedingen monkey.be

40 VAK X Dienstencheques

41 monkey.be Waals Gewest vereenvoudigde formule: 3 x aantal (beperkt tot 150) = bedrag met vermindering

42 VAK X Vermindering voor aandelen starters

43 monkey.be Vermindering voor aandelen starters

44 monkey.be Vermindering voor aandelen starters

45 VAK X Vermindering voor inbraak en brandbeveiliging

46 Meldplicht juridische constructies kaaimantaks VAK XIV

47 Meldplicht juridische constructies kaaimantaks monkey.be

48 monkey.be Meldplicht juridische constructies kaaimantaks

49 Meldplicht starterslening VAK XIV = controlemiddel: vrijstelling aangifte van vrijgestelde intresten, maar verplichte aangifte intresten zonder RV op schijf > (bv. meerdere leningen) cf. vrijstelling intresten spaardeposito s monkey.be

50 VAK IV Verhoging grens overuren met belastingvermindering monkey.be

51 VAK IV Verhoging belastingkrediet werkbonus Belastingkrediet stijgt van 14,40% tot 17,81% vanaf (Aj. 2017: 28,03% en aj. 2020: 33,14%) monkey.be

52 Pensioensparen vervroegde inningen VAK V monkey.be

53 Pensioensparen vervroegde inningen VAK V monkey.be

54 Vergoedingen voor ontbrekende coupon VAK XVI monkey.be

55 adres VAK I monkey.be

56 PB dagopleiding georganiseerd door Wolters Kluwer/Fiscaal Informatief Fiscaal Informatief Update Personenbelasting, , 9u tot 17u00, Gent Update Personenbelasting, , 9u tot 17u00, Antwerpen Spreker: Pieter Debbaut, ERGO Website: Kluwer Opleidingen Update Personenbelasting, , 9u tot 17u30, Kontich Spreker: Jef Wellens, Wolters Kluwer Website:

57 Presentatie webinar bit.ly/1v7ebff