Indicatoren natuurlijke personen (niet-winst)

Transcriptie

1 Indicatoren natuurlijke personen (niet-winst) Ongebruikelijk inkomen Persoon heeft te laag inkomen om te kunnen voorzien in normaal levensonderhoud Persoon leeft boven zijn stand Ongebruikelijke vermogensstijgingen Schenking of erfenis aan een crimineel (of diens partner) Schenking of erfenis afkomstig van een crimineel Ongebruikelijke inkeer Contante of meervoudige lotterij- of gokwinsten Vermogensstijgingen in box 3 die sterk uitgaan boven het jaarinkomen Ongebruikelijke bezit van vermogensbestanddelen Persoon met een laag inkomen bezit dure vermogensbestanddelen Persoon bezit buitenlandse vermogensbestanddelen die niet zijn aangegeven Ongebruikelijke schulden Persoon met te laag inkomen in verhouding tot omvang schuld / hypotheek Persoon heeft in privé een ongebruikelijke lening: zie indicatoren Leningen Ongebruikelijke gebruik van vermogensbestanddelen Persoon met een laag inkomen maakt gebruik van dure vermogensbestanddelen Ongebruikelijke transacties Persoon verkoopt een waardevol object aan een onbekende koper Persoon met een laag inkomen koopt een duur vermogensbestanddeel Persoon koopt vermogensbestanddeel ver onder de marktwaarde Persoon is betrokken bij een abc-transactie en behaalt een grote winst

2 Indicatoren kantoortoets en voorbereiding controle (winst) Ongebruikelijk buiten de aangifte Uiteindelijk belanghebbende tot de onderneming is niet bekend Eigendom van de onderneming ligt bij persoon (of diens partner) met een criminele achtergrond Ongebruikelijke internationale vennootschapsstructuren Aan- of verkoopprijs van de onderneming wijkt sterk af van de geschatte waarde Betrokkenheid van een buitenlands trustkantoor bij een lokale onderneming Informatie van derden die ziet op witwassen Ongebruikelijke posten op de balans (Mutaties) vermogen niet passend bij ondernemer / aandeelhouder Leningen o/g met rentebijschrijvingen op de hoofdsom Ongebruikelijke posten in de Winst- en Verliesrekening Zeer sterke stijging van de omzet Zeer sterke stijging van de brutowinstmarge Kengetallen wijken sterk af van branchegemiddelden

3 Indicatoren uitvoering controle (winst) Ongebruikelijke posten op de balans Ongebruikte activa Ongebruikelijke leningen: zie Indicatoren leningen Ongebruikelijke transacties en transactiepartijen Transacties die niet passen bij aard van de onderneming Transacties die elke economische grondslag ontberen Transacties zonder relevante kosten of correspondentie Transacties met niet-transparante afnemers, leveranciers of financiers Transacties met een persoon (of diens partner) met een criminele achtergrond Contante transacties vanaf euro voorzover deze verband kunnen houden met witwassen Ongebruikelijke geldstromen Betalingen aan of ontvangsten van niet-transactiepartijen Betalingen aan of ontvangsten van offshore-vennootschappen Zakelijke rekening wordt gebruikt als een doorstroomrekening De herkomst van grote ontvangsten is niet vast te stellen Grote incidentele kasstortingen of bankafstortingen Bankafstortingen of bankopnamen in bedrijfsvreemde valuta of coupures Grote ontvangsten per bank gevolgd door contante opnamen Geldstromen zonder relevante correspondentie Ongebruikelijke omzet Grote verkooptransacties zonder samenhangende kosten of correspondentie Grote verkooptransacties in bedrijfsvreemde goederen of diensten Grote verkooptransacties met zeer globale omschrijving op de factuur Incidentele verkooptransacties met (relatief) hoge resultaten Ongebruikelijke contante omzet Contante omzet laat een zeer sterke toename zien Contante omzet is niet gebruikelijk in de branche Ongebruikelijke kosten Hoge inkoopfacturen met een zeer globale omschrijving Hoge inkoopfacturen zonder relevante correspondentie Loon zonder tegenprestatie

4 Indicatoren contant geld Contante transacties vanaf euro Indien en voorzover deze verband kunnen houden met witwassen Ongebruikelijke herkomst en verkrijging Landen met veel corruptie en politieke instabiliteit Landen die geen rol spelen bij bedrijvigheid en/of achtergrond persoon Risicolanden (landen met bankgeheim, drugslanden) Offshore-vennootschappen Grote ontvangst op een bankrekening direct gevolgd door een contante opname Ongebruikelijk bezit(ter) Omvang, samenstelling (coupures, valuta) is niet passend bij de persoon (inkomen) of de onderneming(sactiviteiten) Persoon is in bezit van groot aantal coupures van euro 500 Persoon bewaart grote contante bedragen op risicovolle wijze Ongebruikelijk transportwijze Heimelijk (verhuld, verborgen) vervoer van contant geld Veiligheidsrisico (diefstal) samenhangend met wijze van vervoer / verplaatsing Meer voor de hand liggende alternatieven (bankoverboeking, money transfer) Ongebruikelijk bestemming en besteding Risicolanden (landen met bankgeheim, drugslanden) Landen die geen rol spelen bij de persoon of de onderneming Contante betalingen (omvang of samenstelling) bij aanschaf van luxe goederen Contante bestedingen onder euro bij smurfgedrag Contante bestedingen die niet in verhouding staan tot het inkomen Ongebruikelijke verklaringen Geen, gedeeltelijke, onwaarschijnlijke, onjuiste of wisselende verklaringen omtrent herkomst of bestemming, omvang, samenstelling, eigenaar of wijze van transport Ongebruikelijk kasstromen bij ondernemingen Contante omzet is niet gebruikelijk binnen de branche Sterke contante omzetstijging Hoge contante omzet i.c.m. hoge (inkoop)kosten welke giraal worden betaald Kasafstorting in bedrijfsvreemde samenstelling (valuta, coupures) Kasafstorting van contant geld niet zijnde contante omzet Contante gelden van of naar (rechts)personen die geen rol spelen in de transactie Buitenlandse leningen o/g waarbij de leensom in contanten wordt ontvangen Omvangrijke incidentele contante transacties

5 Indicatoren leningen Ongebruikelijke herkomst van de gelden Geldstroom komt uit land met een bankgeheim Geldstroom is niet afkomstig uit het land van de geldverstrekker Ongebruikelijke financier Financier is gevestigd in een land met een bankgeheim Verstrekking door een niet-financiële instelling Financier kent geen transparante eigendomsstructuur Ongebruikelijke financieringsovereenkomst Précontractuele fase Geen onderzoek verricht door gefinancierde naar financieringsalternatieven Afwezigheid van correspondentie met geldverstrekker Contractuele fase Geen schriftelijke leningsovereenkomst aanwezig Geen personalia / contactpersoon van financier bekend Geen, geen reële of onvoldoende zekerheidsstelling Geen reëel aflossingsschema Geen marktconforme rente Afwezigheid van correspondentie met geldverstrekker Postcontractuele fase Leensom komt in contanten Aard van de besteding van de gelden Rentebetalingen en aflossingen blijven achterwege Bij betalingsachterstand worden geen incassomaatregelen genomen Aflossing met gesloten beurs (onderlinge verrekentransacties) Afwezigheid van correspondentie met geldverstrekker Ongebruikelijke gefinancierde Onvoldoende inkomen (aflossingspotentie) bij gefinancierde Personen met een crimineel verleden (of diens partner) Ongebruikelijke gebruiker van vermogensbestanddeel Personen met een crimineel verleden (of diens partner) Personen met onvoldoende inkomen voor normale gebruiksvergoeding Ongebruikelijke verklaringen Geen, gedeeltelijke, onwaarschijnlijke, onjuiste of wisselende verklaringen omtrent identiteit financier, bepalingen van de overeenkomst, verkrijgingswijze van het geld

6 Indicatoren internationale handelsstromen Ongebruikelijke herkomst of bestemming van goederen Land is geen bekend produktie- of handelsland van het betreffend goed Risico-landen (bijv. drugproducerend, drugs transito-landen, drugsafzetmarkten) Ongebruikelijke leverancier of afnemer Omvang of aard van de goederen past niet bij de activiteiten leverancier /afnemer Nieuw opgerichte vennootschap met direct grote im- of export volumes Offshore-vennootschap als leverancier of afnemer Ongebruikelijke wijze van transport Relatief hoge transportkosten t.o.v. marktwaarde goederen Omvang c.q. aard van de omschreven goederen niet passend bij transportwijze Ongebruikelijke goederen(omschrijving) Significant verschil in omschrijving op douanedocumenten en factuur (aantal, soort, kwaliteit) Significant verschil in documentomschrijving en feitelijke goederen (aantal, soort, kwaliteit) Ongebruikelijke prijsstelling Significant verschil bij invoer tussen invoerwaarde - factuurbedrag - gemiddelde marktwaarde Significant verschil bij transport tussen verzekerde waarde en factuurwaarde Bovengemiddelde transactieresultaten bij uitvoer of bij doorverkoop na invoer Risicogoederen: high value goods met zeer lage marge en hoge doorloopsnelheid Ongebruikelijke financiering Verschil in herkomst goederen en bestemming geld en vice versa (third party payments) Verschil in omvang geldstroom en factuurbedrag Offshore-vennootschap verricht (deel)betaling factuur Ongebruikelijke verklaring en documentatie De afwezigheid van te verwachten correspondentie m.b.t. de transactie

7 Indicatoren vrije beroepsbeoefenaren Ongebruikelijke dienstverlening door een vrije beroepsbeoefenaar Geen logische verklaring voor het gebruik van een vrije beroepsbeoefenaar Ongebruikelijk keuze voor deze vrije beroepsbeoefenaar De dienstverlener is onvoldoende gekwalificeerd De dienstverlener is gevestigd op grote afstand van cliënt Buitenlands trustkantoor verleent diensten Ongebruikelijke beloning De vergoeding voor verleende diensten stijgt uit boven reguliere tarieven De vergoeding wordt op ongebruikelijke wijze verkregen (bijv. contant, in goederen) Ongebruikelijke transacties, inkomen of vermogen De dienstverlener behaalt een groot voordeel in privé De dienstverlener faciliteert niet-transparant eigendom De dienstverlener faciliteert geldstromen zonder bijbehorende diensten

8 Indicatoren Vastgoed Ongebruikelijk bezit Niet-transparant eigendom Personen met een te laag norminkomen t.o.v. de koopsom Persoon (of diens partner) met een criminele achtergrond (Rechts)personen met een snelgroeiende vastgoedportefeuille Ongebruikelijke transactie partijen Abc-transactie met betrokkenheid van een niet-professionele marktpartij Abc-transactie met betrokkenheid een niet-draagkrachtige partij Koper heeft geen betrokkenheid bij opdrachtverstrekking, bezichtiging, onderhandelingen Betalingen aan of ontvangsten van niet-transactiepartijen koopsommen Abc-transacties met sterk wisselende koopsommen Koopsom is niet in lijn met normale marktontwikkelingen Koopsom wijkt sterk af van vraagprijs, wozwaarde, of taxatiewaarde resultaten Abc-transactie met een hoog transactieresultaat Hoog transactieresultaat ten opzichte van normale marktontwikkeling Resultaat / opbrengst als gevolg van uitblijven van levering (fictieve koper) Ongebruikelijke financiering Ongebruikelijke herkomst van de geldstroom zie indicatoren Leningen Ongebruikelijke financier zie indicatoren Leningen Ongebruikelijke financieringsovereenkomst zie indicatoren Leningen Ongebruikelijke gefinancierde zie indicatoren Leningen Ongebruikelijk financieringsresultaat Financier lijdt groot verlies op de lening Ongebruikelijke gefinancierde Personen met een te laag norminkomen Personen (of diens partner) met een criminele achtergrond Ongebruikelijke gebruiker van het vastgoed Personen met een te laag norminkomen t.o.v. de markthuur Personen (of diens partner) met een criminele achtergrond Huren tegen onredelijk hoge huren