Rapportage Administratieve Organisatie & Interne Beheersing Voorbeeld BV

Maat: px
Weergave met pagina beginnen:

Download "Rapportage Administratieve Organisatie & Interne Beheersing Voorbeeld BV"

Transcriptie

1 Rapportage Administratieve Organisatie & Interne Beheersing Voorbeeld BV Pagina 1/39

2 Inleiding In het kader van de interimcontrole is een inventarisatie uitgevoerd naar de Administratie Organisatie en de Interne Beheersmaatregelen (AOIB). Het doel van de inventarisatie is inzicht te verkrijgen in de wijze waarop de AOIB is ingericht. De uitkomsten dragen bij aan een doelmatige, doeltreffende uitvoering van de controlewerkzaamheden waardoor de dienstverlening beter op de specifieke situatie kan worden afgestemd. Uitvoering De inventarisatie is uitgevoerd op basis van een webbased self-assessment. Het self-assessment is uitgevoerd voor en ingevuld door: Naam organisatie Naam invuller Afdeling Functie Telefoon Voorbeeld BV A. Administratie Directeur Objecten In het assessment zijn een aantal onderdelen verplicht. Dit betreft: Besturing en beheer van de organisatie; Automatisering. Naast de verplichte onderdelen bevat het assessment een aantal facultatieve, procesgerichte onderdelen. Dit betreft: Proces inkopen; Proces betalingen; Proces verkopen; productie; Proces diensten; Proces salarissen; Proces activa. Rapportage De rapportage is uitsluitend bedoeld voor intern gebruik en bestaat uit de volgende onderdelen: - In de managementsamenvatting zijn de uitkomsten van de inventarisatie op hoofdlijnen beschreven; - In de detailbevindingen zijn de uitkomsten van de processen in detail beschreven Slotopmerkingen Deze rapportage is geautomatiseerd samengesteld en is uitsluitend gebaseerd op de uitkomsten van het self-assessment. Een verificatie van de antwoorden is niet uitgevoerd. Het is aan te bevelen de uitkomsten in een breder perspectief te plaatsen. Bijvoorbeeld door deze te bespreken met het management van de organisatie. Op basis van de uitkomsten van deze bespreking kan worden overwogen een of meerdere deelaspecten nader te verifiëren en/of te onderzoeken. De beoordeling van de behoefte en/of noodzaak hiervan is uitsluitend de verantwoordelijkheid van de gebruiker van dit rapport. Pagina 2/39

3 Managementsamenvatting Besturing en beheer In het onderdeel besturing en beheer zijn een aantal stellingen voorgelegd. Dit betreft onder andere: - Aanwezigheid, naleving en toezicht op gedragsnormen en regels; - Beschikbaarheid van voldoende en deskundig personeel; - Procedures, taakverdelingen, functiebeschrijvingen. Het doel van de stellingen is na te gaan op welke punten door het management aandacht wordt besteed aan de aspecten die met het oogpunt op de besturing en het beheer van de organisatie van belang kunnen zijn. Onderstaande grafiek toont per antwoordcategorie de verhoudingen tussen de verkregen antwoorden. Integriteit Besturing en beheer 0% 20% 40% 60% 80% 100% Bekwaamheid Governance Opvattingen/werkwijze Structuur,bevoegdheden en verantwoordelijkheden nb nee ja De grafiek geeft een globaal beeld van de mate waarin aan de stellingen van het betreffende onderdeel wordt voldaan. Op de afzonderlijke stellingen is geen weging toegepast. Elke stelling weegt even zwaar. Voor de uiteindelijke beeldvorming is het daarom belangrijk het belang van de stellingen in de juiste context te plaatsen van het belang van het onderdeel/stelling voor de besturing en het beheer van de organisatie. Procedures Om efficiënt en effectief te kunnen werken is het van belang inzicht te hebben in de activiteiten, taken en verantwoordelijkheden. Procedures/procesbeschrijvingen zijn hierbij belangrijke instrumenten. Om deze reden is een aantal stellingen voorgelegd met als doel inzicht te kriigen hoe in het algemeen met procedures wordt omgegaan. Hierbij zijn de volgende antwoorden verkregen: Procedures zijn gedocumenteerd: Procedues worden actueel onderhouden: Procedures worden toegepast/nageleefd: Op de toepassing/naleving van procedures wordt toezicht uitgeoefend/gecontroleerd: Antwoord nee nee nee nee De uitkomsten op deze vragen geven een indicatie over de mate waarin mag worden verwacht dat activiteiten, taken en verantwoordelijkheden zijn gedocumenteerd, de kwaliteit van de documentatie en de mate waarin op de naleving wordt toegezien. De uitkomsten kunnen dienen als globaal refentiekader voor het toetsen van de aanwezigheid en naleving van de procedures bij de bedrijfsprocessen. Als actuele procedures en/of controle op naleving ontbreken, is het van belang de risico's die hierdoor ontstaan met het management te bespreken. Pagina 3/39

4 Bedrijfsprocessen Het assessment biedt de mogelijkheid om te selecteren welke bedrijfsprocessen relevant zijn. Bijvoorbeeld op basis van de aard van de organisatie en haar activiteiten. Bij de start van het self-assessment zijn de volgende processen door de invuller geselecteerd: Inkopen Betalingen Verkopen Voorraden Productie Diensten Salarissen Activa De juistheid en volledigheid van de gemaakte selectie is niet beoordeeld. Dit is een verantwoordelijkheid van de gebruiker van dit rapport. Per geselecteerd bedrijfsproces zijn stellingen voorgelegd. Bij elk proces is een onderscheid gemaakt tussen de AOIB en de applicationcontrols (geprogrammeerde IC-maatregelen). De stellingen AOIB zijn afgeleid van diverse controlewerkprogramma's. De stellingen over de applicationcontrols zijn gebaseerd op, naar onze inschatting, gangbare en relevante IC-maatregelen. De onderstaande grafieken tonen de percentages van de antwoorden die hierbij zijn verkregen. AOIB 0% 20% 40% 60% 80% 100% Application controls 0% 20% 40% 60% 80% 100% Inkopen Betalingen Verkopen Voorraden Productie Diensten Salarissen Activa nb nvt nee ja Inkopen Betalingen Verkopen Voorraden Productie Diensten Salarissen Activa nb nvt nee ja Legenda: nb : de stelling is niet beantwoord nvt : op de stelling is aangegeven dat deze niet van toepassing is nee: aan de stelling wordt niet voldaan ja : aan de stelling wordt voldaan Uit de grafieken kan worden afgeleid in welke mate aan de stellingen wordt voldaan. Ook hier geldt dat op de afzonderlijke stellingen geen weging is toegepast. Elke stelling weegt even zwaar. Naar mate het % "ja"-antwoorden groter is, kan de verwachting worden uitgesproken dat de aangegeven beheersmaatregelen ook daadwerkelijk zijn ingevoerd. De toetsing of dit daadwerkelijk het geval is valt echter buiten het kader van deze inventarisatie. Wel biedt de inventarisatie een goed startpunt voor een dergelijke toetsing. Bij een relatief hoog % "nee"-antwoorden kan daarentegen worden verwacht dat mogelijk belangrijke beheersmaatregelen ontbreken. Voor de uiteindelijke beeldvorming is het echter van belang de uitkomsten in een bredere context te plaatsen. Bijvoorbeeld door een relatie te leggen tussen het belang van het proces en het belang van de (afzonderlijke) maatregelen om de kwaliteit van het bedrijfsproces te kunnen waarborgen. Pagina 4/39

5 Bedrijfsprocessen functiescheiding Om inzicht te krijgen in de aanwezige controletechnische functiescheiding is per proces gevraagd aan te geven door welke functionaris(sen) genoemde taken/activiteiten worden uitgevoerd. De onderstaande tabel toont de verkregen antwoorden. Tabel: Functies per bedrijfsproces Proces Inkopen Acitviteit Initiatief tot inkoop Functionaris(sen) Aanvragen offerte Nemen inkoopbeslissing Plaatsen inkoopopdracht Ontvangen goederen Magazijn medewerkers Afwikkelen retouren Magazijn medewerkers Registreren inkoopfactuur Admininstratie Controleren inkoopfactuur Administratie Accorderen betaling Betalen Geven betaalopdrachten Administratratie / directie Autoriseren betalingen Administratratie / directie Controleren betalingen directie Administreren betalingen administratie Verkopen Vaststellen verkoopprijzen/tarieven Toekennen kortingen Accepteren van orders Verkoop binnendienst / vertegenwoordigers Autoriseren creditnota's verkoop binnendienst Pagina 5/39

6 Besluit tot afboeken vordering (oninbaar) Voorraad Fysiek beheren voorraden Registreren voorraden Inkopers Autoriseren herwaardering Magazijnmedewerker (2) Autoriseren afgifte nvt Autoriseren voorraadverschillen nvt Bepalen incourantheid Salarissen Onderhoud vaste salarisgegevens Verwerken variabele beloningen/ vergoedingen accountant Gereedmaken salarisbetalingen accountant Goedkeuren salarisbetalingen Activa Vaststellen grondslagen waardering Bepalen afschrijvingen accountant Activeren activa Buiten gebruik stellen activa Voeren activa-administratie nvt Controle aanwezigheid activa De tabel geeft uitsluitend een eerste indicatie van de wijze waarop de taakverdelingen in de processen, vanuit het oogpunt van controletechnische functiescheiding, zijn georganiseerd. Omdat de invoer van de functionaris(sen) vrije tekst betreft dient de inhoud door de gebruiker van deze rapportage zelf te worden beoordeeld. In het algemeen kan worden gesteld dat naar mate dezelfde functionarissen vaker worden genoemd de kans op ongewenste functievermenging toeneemt. Pagina 6/39

7 Informatievoorziening Per proces is gevraagd aan te geven met welke systemen en op welke wijze stuurinformatie tot stand komt. Onderstaande tabel toont de resultaten van de wijze waarop de stuurinformatie per proces tot stand komt. Proces Inkopen Betalen Verkopen Voorraad Salarissen Activa Totstandkoming stuurinformatie Voornamelijk handmatig Voornamelijk handmatig Deels geautomatiseerd, deels handmatig Voornamelijk handmatig Deels geautomatiseerd, deels handmatig Deels geautomatiseerd, deels handmatig In het algemeen kan worden gesteld dat indien de stuurinformatie geheel geautomatiseerd tot stand komt dit meer waarborgen biedt voor de kwaliteit van de stuurinformatie van het proces. Een randvoorwaarde hierbij is dat de systemen die in het totstandkomingsproces zijn betrokken in opzet, inrichting en verwerkingsproces (blijvend) voldoen aan de te stellen kwaliteitseisen en dat daarop wordt gecontroleerd. Als de stuurinformatie niet geheel geautomatiseerd tot stand komt, maar het resultaat is van het overnemen en bewerken van gegevens vanuit de bronsystemen naar een rapportagetool (bijvoorbeeld Excel) neemt de kans op fouten in de stuurinformatie van het proces toe. Bijvoorbeeld door fouten bij overnemen en/of verwerken van brongegevens en/of berekeningen die daarop worden uitgevoerd. In dit geval is het van belang na te gaan welke waarborgen in het totstandkomingsproces zijn getroffen om fouten te voorkomen, cq. te ontdekken. Beheersmaatregelen Het is van belang dat beheersmaatregelen zijn afgestemd op het bedrijfsbelang, risico's en de eisen die worden gesteld om de betrouwbaarheid van een proces te kunnen garanderen. Primair is dit een verantwoordelijkheid van het management. Gevraagd is per proces aan te geven in hoeverre de nu bestaande maatregelen aan deze afstemmingseisen voldoen. Hierbij zijn de volgende resultaten verkregen: Proces Inkopen Betalen Verkopen Voorraad Salarissen Activa Mate van afstemming beheersmaatregelen Afgestemd (verbeteringen mogelijk) Afgestemd (verbeteringen mogelijk) Afgestemd (verbeteringen mogelijk) Onvoldoende afgestemd (verbeteringen noodzakelijk) Volledig afgestemd Afgestemd (verbeteringen mogelijk) Als de bestaande maatregelen als onvoldoende zijn aangemerkt en verbeteringen noodzakelijk zijn, is gevraagd de verbeteringen concreet te benoemen. Hierbij zijn de volgende verbeteringen genoemd: Proces Voorraad Mate van afstemming beheersmaatregelen De noodzakelijke verbeteringen zijn niet concreet genoemd. Het is aan te bevelen om over dit onderwerp nog eens nader van gedachten te wisselen met het management en/of de proceseigenaar. Pagina 7/39

8 Automatisering Vanwege het belang van automatisering voor de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking en de continuïteit is automatisering een verplicht onderdeel van het assessment. Deze managamentsamenvatting gaat alleen in op een aantal punten die van belang zijn voor de continuïteit van de automatisering. Het aantal geautomatiseerde werkplekken bedraagt: Het aantal geautomatiseerde werkplekken is een indicator voor de invloed van automatisering op de betrouwbaarheid en continuïteit van de gegevensverwerking. Naar mate het aantal werkplekken, absoluut en/of relatief, hoger is, neemt ook het belang toe om aandacht te besteden aan de kwaliteit van de beheersmaatregelen inzake automatisering en de toetsing daarvan aan de te stellen eisen. Afhankelijkheid primaire bedrijfsprocessen De bedrijfsprocessen zijn sterk of geheel afhankelijk van de beschikbaarheid van de automatiseringsvoorzieningen. Een verstoring in de beschikbaarheid van de automatiseringsvoorzieningen kan daarom van grote inlvoed zijn op de continuiteit van de primaire bedrijfsprocessen. Het is daarom van belang specifiek aandacht te besteden aan de toereikendheid van de continuϊteitsvoorzieningen rondom automatisering. Bijvoorbeeld door het uitvoeren van een impactanalyse. Door de bestaande maatregelen te vergelijken met de uitkomsten van de impactanalyse kan worden vastgesteld of er discrepanties bestaan. Op basis van een dialoog met het management kan vervolgens worden bepaald welke aanvullende maatregelen nodig zijn om de voorzieningen op het vereiste niveau te brengen. Afhankelijkheid derden Derden zoals klanten en leveranciers zijn sterk of geheel afhankelijk van de beschikbaarheid van de automatiseringsvoorzieningen. Bij verstoringen in de automatiseringsvoorzieningen kunnen derden daarom direct hinder ondervinden. Dit kan leiden tot aantasting van het imago, extra kosten en mogelijk tot gevolgschade. Het is daarom van belang na te gaan of wordt voldaan aan de eisen die in dit verband worden gesteld. Backup en recovery Om de aangegeven afhankelijkheid van de eigen organisatie en derden in een betere context te kunnen plaatsen is het van belang kennis te nemen van de antwoorden op een aantal stellingen inzake backup en recovery. Dit betreft de volgende stellingen: 18 Backupprocedures van programmatuur en gegevensbestanden zijn toereikend Backups worden veilig bewaard (kluis of buiten de organisatie) nb nvt nee ja In geval van een calamiteit wordt beschikt over een getest reconstructieplan De antwoorden op deze stellingen geven een indicatie over de mate waarin de continuïteitsmaatregelen zijn afgestemd op het belang van de afhankelijkheid van automatisering voor de eigen organisatie en/of derden. Indien deze afstemming in onvoldoende mate aanwezig is, is het van belang dit onder de aandacht van het management te brengen en mogelijke maatregelen te bespreken en op te pakken. Beheersmaatregelen Het is van belang dat de beheersmaatregelen toereikend zijn om de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking te kunnen waarborgen. Dit is primair een verantwoordelijkheid van het management. In dit verband is gevraagd aan te geven of de bestaande beheersmaatregelen inzake automatisering naar de mening van de organisatie voldoen. Hierbij zijn de bestaande beheersmaatregelen aangemerkt als: Afgestemd (verbeteringen mogelijk) In dit verband zijn de volgende verbeteringen genoemd: n.v.t. Slotopmerkingen cliënt Aan het einde van het assessment is de mogelijkheid geboden om nog afsluitende opmerkingen te plaatsen over het assessement. Hierbij is door de cliënt aangegeven: Er is geen gebruik gemaakt van de mogelijkheid om algemene opmerkingen te plaatsen Pagina 8/39

9 Conclusie en aanbevelingen De uitkomsten van het self-assessment geven een indicatie over de aard en kwaliteit van de AOIB. Het self-assessment heeft hierbij de functie vervult van het systematisch verzamelen en structureren van informatie en het identificeren van mogelijke relevante aandachtspunten. Omdat de eisen die worden gesteld aan de AOIB afhankelijk zijn van de individuele en specifieke omstandigheden bij een organisatie kan geen eenduidig en absoluut toetsingskader worden gehanteerd om de uitkomsten tegen af te zetten. In algemene zin kan wel worden gesteld dat in de uitkomsten van deze inventarisatie een zekere consitentie aanwezig dient te zijn tussen de uitkomsten van het onderdeel Besturing en Beheer en de uitkomsten van de AOIB en applicationcontrols bij de bedrijfsprocessen. Zo mag worden verwacht dat naar mate het aantal 'ja'-antwoorden in het onderdeel besturing en beheersing relatief groter is, sprake is van een zekere mate van bewustzijn van het management omtrent het belang hiervan. Als gevolg hiervan mag worden verwacht dat dit bewustzijn ook een weerslag krijgt in de maatregelen AOIB en de applicationcontrols bij de processen. Onderstaande grafieken geven een indicatie of in de drie gebieden het bedoelde evenwicht zichbaar is op basis van de relatieve "ja"- en nee""-antwoorden die zijn verkregen. Besturing en beheer AOIB Applicationcontrols Ja 45% Nee 55% Ja 63% Nee 37% Ja 65% Nee 35% De uiteindelijke interpretatie en oordeelsvorming over de uitkomsten kunnen alleen situationeel worden bepaald. Het is aan te bevelen de uitkomsten te bespreken met het management. Deze rapportage kan hierbij dienen als startpunt. Afhankelijk van de uitkomsten van de bespreking kan vervolgens een bewuste afweging worden gemaakt voor eventuele vervolgstappen om tot een weloverwogen oordeelsvorming te kunnen komen. Pagina 9/39

10 Detailrapportage Pagina 10/39

11 De detailrapportage bestaat uit drie onderdelen, die als volgt zijn opgebouwd: Bestuur en beheer Hierbij is de volgende informatie opgenomen: - Aanduiding aantal stellingen en aantal en*; - Grafische presentatie van de antwoorden per antwoordcategorie*; - Stellingen en antwoorden. Bedrijfsprocessen Hierbij is per bedrijfsproces de volgende informatie opgenomen: - Aanduiding aantal stellingen en en*; - Grafische presentatie van de antwoorden per antwoordcategorie*; - AOIB stellingen en antwoorden; - Application controls stellingen en antwoorden; - Organisatorische functiescheiding, stuurinformatie en beheersmaatregelen; - Eventuele opmerkingen. Automatisering Hierbij is de volgende informatie opgenomen: - Aanduiding aantal stellingen en en*; - Grafische presentatie van de antwoorden per antwoordcategorie*; - Aantal geautomatiseerde werkplekken; - Afhankelijkheid automatisering; - AOIB stellingen en antwoorden; - Organisatorische functiescheiding, stuurinformatie en beheersmaatregelen; - Eventuele opmerkingen. * Interpretatie resultaten Op de stellingen is geen weging toegepast. Elke stelling weegt even zwaar. Voor de uiteindelijke beoordeling van de resultaten is het daarom van belang het 'gewicht' van elke stelling te bepalen en in de context van de organisatie en het belang van de betreffende beheersmaatregelen te plaatsen. Het assessment biedt de mogelijheid een antwoordkeuze nader toe te lichten. Bijvoorbeeld om een nuancering aan te geven op een 'ja''- of 'nee'keuze. Voor een juiste interpretatie van het gegeven antwoord is het van belang expliciet kennis te nemen van de en bij de individuele stellingen. Aan het begin van elk onderdeel wordt het aantal en aangegeven als indicatie voor het aantal keren dat op een stelling een is gegeven, respectievelijk het belang om hiervan kennis te nemen. Pagina 11/39

12 Besturing en beheer Dit onderdeel gaat in op de wijze waarop de organisatie wordt bestuurt en beheerst. Dit betreft onder andere: - Aanwezigheid, naleving en toezicht op gedragsnormen en regels; - Beschikbaarheid van voldoende en deskundig personeel; - Procedures, taakverdelingen, functiebeschrijvingen. De uitkomsten geven een beeld van de wijze waarop de organisatie vanuit het management wordt aangestuurd en beheerst. Onderstaande grafiek toont per onderwerp de relatieve score per antwoordcategorie. Stellingen en en: Stellingen 22 # en 6 % en 27,27 Integriteit Bekwaamheid Governance Opvattingen/werkwijze Structuur,bevoegdheden en verantwoordelijkheden nb nee ja 0% 20% 40% 60% 80% 100% Integriteit nee ja In de organisatie zijn ethische en gedragsnormen gedefinieerd en gecommuniceerd In de cultuur van de organisatie worden het belang van integriteit, ethische- en gedragsnormen benadrukt mondeling De leiding vervult een voorbeeldfunctie wat betreft integriteit en het handhaven van normen De leiding en het management hanteren zelf de hoogste ethische en gedragsnormen De leiding neemt bij overtreding van de normen, procedures en voorschriften adequate maatregelen mondeling Bekwaamheid De leiding stelt voldoende personeel beschikbaar om de taken in de organisatie qua kennis en capaciteit uit te kunnen voeren Het personeel van de financiële administratie en ITafdeling heeft voldoende vakbekwaamheid, kennis, opleiding en ervaring voor het uitvoeren van haar taken deels via outsourcing accountant en syteembeheerder Het financiële management is voldoende bekwaam om (nieuwe) verslaggevings- en AOIB-vraagstukken te behandelen Pagina 12/39

13 Toezichthoudend orgaan In het assessment is aangegeven dat er geen toezichthoudend orgaan is ingesteld. Op basis hiervan zijn de stellingen over het onderdeel governance in het assessment niet voorgelegd. Opvattingen en werkwijze nee ja De leiding geeft voldoende aandacht aan administratieve organisatie en interne beheersing. De leiding van de organisatie is evenwichtig samengesteld met voldoende mogelijkheden voor onderling toezicht. De houding van de leiding met betrekking tot financiële verslaggeving (keuze van waarderingsgrondslagen en wijze van behandeling van schattingsposten) is behoudend en niet dynamisch/agressief. Bij vraagstukken over financiële verslaglegging en/of AOIB consulteert de leiding de accountant in voldoende mate Pagina 13/39

14 Organisatiestructuur, toekennen van bevoegdheden en verantwoordelijkheden Een bijgewerkt organisatieschema en een beschrijving van de bedrijfsactiviteiten zijn aanwezig onderhanden / niet actueel Taakverdelingen voor: individuele directieleden, lijnfunctionarissen, auditcommittee e.d., divisieleiding, groepsleiding zijn duidelijk De autorisatie- c.q. tekeningbevoegdheden zijn schriftelijk vastgelegd en bekend bij alle relevante partijen bij externe partijen wel, geen limieten qua bedragen. intern niet schriftelijk Taak- en functieomschrijvingen voor administratief personeel en automatiseringspersoneel zijn aanwezig Door/namens de leiding wordt interne controle uitgevoerd op de administratie Gedragslijnen en methoden t.a.v. personele zaken zijn aanwezig Gedragslijnen en methoden ten aanzien van inhuur van personeel, introductie, opleiding, beoordeling, beloning en promotie zijn aanwezig Actuele functie- en taakbeschrijvingen en werkinstructies, waaruit de verantwoordelijkheden van het personeel duidelijk blijken zijn aanwezig wel deels voor magazijnpersoneel Een opleidingsbeleid gericht op toekomstige rollen, verantwoordelijkheden en te verwachten prestaties en gedrag zijn aanwezig Pagina 14/39

15 Inkopen Het proces inkopen gaat onder andere in op het offerteproces, bestellen goederen, kostenfacturen, controle en de verwerking van inkoopfacturen. Verder zijn vragen gesteld over de organisatorische functiescheiding, de stuurinformatie die voor dit proces wordt gebruikt en is een stelling voorgelegd over de toereikendheid van de beheersmaatregelen. Onderstaande grafiek toont per onderwerp de relatieve score per antwoordcategorie. Stellingen: AOIB 20 Appl.controls 12 Totaal 32 # en 9 % en 28,13 AOIB Applicationcontrols 0% 20% 40% 60% 80% 100% nb nvt nee ja Inkopen AOIB Stellingen/anwoorden: Voor leveranciers, afname hoeveelheden, prijzen/kortingen, maximum orderbedrag zijn richtlijnen aanwezig nvt nb nee ja muv maximaal orderbedrag Kortingen/afspraken met leveranciers liggen vast en worden nageleefd Regelmatig worden offertes bij concurrerende leveranciers gevraagd Alle bestellingen worden schriftelijk/ elektronisch vastgelegd muv telefonische nabestellingen De inkoopdocumentatie (orders/ontvangstebewijzen/facturen) is toegankelijk en actueel Op bestellingen wordt een voortgangscontrole uitgevoerd Periodieke uitgaven/bestellingen zijn afzonderlijk vastgelegd en geautoriseerd loopt via de directie Vaste verrekenprijzen kunnen, na goedkeuring, alleen nog door geautoriseerde functionarissen worden gewijzigd De rekening prijsverschillen wordt regelmatig uitgezocht en geanalyseerd Inkoopfacturen worden gecontroleerd (hoeveelheid/prijs) met order en ontvangstmelding Pagina 15/39

16 De controle op de inkoopfacturen wordt zichtbaar gemaakt op de inkoopfacturen De inkoopnota's worden tijdig, juist gecodeerd Stellingen/anwoorden: Inkoopnota's, bestellingen en magazijnontvangsten worden systematisch gearchiveerd nvt nb nee ja sinds 2010 Crediteurensaldi worden regelmatig op afloop gecontroleerd niet vanuit financiele administratie, zelden aanmaningen Saldi (intercompany/grote leveranciers) worden regelmatig afgestemd/bevestigd Keuze van dienstverleners vindt plaats op basis van voorschriften/objectieve criteria Kostenfacturen worden gecontroleerd met de opdracht en goedkeuring van de geleverde prestatie Periodieke kosten kosten, bijv. abonnementen, energienota's en huur worden regelmatig intern gecontroleerd Kostendeclaraties worden voldoende door bescheiden onderbouwd Intern wordt gecontroleerd of vergoedingsregelingen goed worden toegepast Inkopen application controls Bij het proces wordt gebruikt gemaakt van de applicaties/pakketten: Navision Applicationcontrols/logische functiescheidingen: Alleen geautoriseerde personen kunnen parameters en kritische instellingen wijzigen nb nee ja De toegangsbevoegdheden zijn gebaseerd op het principe van 'need to have' Pagina 16/39

17 Bij het invoeren van gegevens wordt gecontroleerd op het volledig invullen van (verplichte) gegevens verplichte velden aanwezig Inkoopfacturen kunnen alleen worden toegekend aan een bestaande crediteur administratie kan zelf crediteuren aanmaken De applicatie voorkomt dat dezelfde factuur meerdere keren kan worden geboekt Bij goederenfacturen wordt de inkoopfactuur automatisch gecontroleerd met order en ontvangst (matching) factuurnummer controle De applicatie voorkomt dat ingerichte controles niet kunnen worden omzeild Logische functiescheiding stellingen: Onderhoud crediteurenstamgegevens t.o.v. betalen Onderhoud crediteurenstamgegevens t.o.v. plaatsen inkooporders Invoeren inkoopfacturen t.o.v. fiatteren inkoopfacturen fiattering directie (op factuur handmatig) Fiatteren inkoopfacturen t.o.v. betalen Fiatteren inkoopfacturen t.o.v. verwerking financiële administratie Organisatorische functiescheiding In onderstaande tabel wordt aangegeven door wie de genoemde functies/activiteiten worden uitgevoerd. Op deze tabel is geen nadere analyse uitgevoerd. Met het oog op de gewenste cq noodzakelijke controletechnische functiescheiding is het van belang na te gaan of en in hoeverre de aangegeven taakverdeling aanvullende maatregelen noodzakelijk maken. Functie/activiteit Uitgevoerd door: Opmerkingen Initiatief tot inkoop Aanvragen offerte Nemen inkoopbeslissing Pagina 17/39

18 Plaatsen inkoopopdracht Ontvangen goederen Magazijn medewerkers Magazijn medewerkers Afwikkelen retouren Magazijn medewerkers Registreren inkoopfactuur Controleren inkoopfactuur Admininstratie Administratie Stuurinformatie Voor het sturen van het proces wordt gebruik gemaakt van: Handmatig o.b.v. fysieke aanwezigheid in magazijn i.c.m. backorders o.b.v. bestellingen klanten De stuurinformatie komt niet geheel geautomatiseerd tot stand. Een mogelijk gevolg hiervan is dat de kans op fouten in de stuurinformatie toeneemt. Bijvoorbeeld door fouten bij overnemen en/of verwerken van brongegevens. In dit verband is het van belang na te gaan welke waarborgen in het totstandkomingsproces van de stuurinformatie aanwezig zijn om de kwaliteit te kunnen waarborgen. Beheersmaatregelen Op de vraag of de getroffen beheersmaatregelen (o.a. taken/functies, procedures, aansturing en controles) zijn afgestemd op het belang en de risico's van het bedrijfsproces is aangegeven dat deze voldoende zijn afgestemd en er geen verbeteringen noodzakelijk zijn. Aanvullende opmerkingen Sinds een aantal jaren wordt het pakket Navision gebruikt. In 2010 is begonnen met een betere registratie van de inkoopprijzen/aantallen i.c.m. bestellingen en pakboncontrole Pagina 18/39

19 Betalingen Het proces betalingen gaat onder andere in op uitgaande betalingen, controle op saldi bankrekeningen en het kasverkeer. Verder zijn vragen gesteld over de organisatorische functiescheiding, de stuurinformatie die voor dit proces wordt gebruikt en is een stelling voorgelegd over de toereikendheid van de beheersmaatregelen. Onderstaande grafiek toont per onderwerp de relatieve score per antwoordcategorie. Stellingen: AOIB 11 Appl.controls 12 Totaal 23 # en 3 % en 13,04 AOIB Applicationcontrols 0% 20% 40% 60% 80% 100% nb nvt nee ja Betalingen AOIB Stellingen/antwoorden: De betalingsmiddelen zijn fysiek gescheiden van en beveiligd tegen onbevoegd gebruik nvt nb nee ja Bij electronic banking zijn voldoende waarborgen dat geleidelijsten(aantal posten, som rekeningnummers, totaalbedrag) overeenkomen met het betaalbestand Bij betaling van inkomende facturen worden bedrag en rekeningnummer gecontroleerd door de procuratiehouder Betaling van de salarissen vindt plaats op basis van gecontroleerde betaallijsten Alle betalingen worden direct (tijdig) geregistreerd door de boekhouding elke dag De saldi van de bankrekeningen (afschriften) worden regelmatig aangesloten met de desbetreffende grootboekrekeningen wel met saldo dagboek bank, niet met proefsaldi balans De rekening kruisposten en gelden onderweg worden regelmatig uitgezocht en nader geanalyseerd Het kasverkeer is relatief beperkt Het kasgeld wordt regelmatig geteld, aangesloten met de boekhouding en afgetekend door de procuratiehouders Kasopnamen worden uitsluitend verricht door de procuratiehouder of gedelegeerden Pagina 19/39

20 De procuratiehouders zijn op juiste wijze ingeschreven bij de Kamer van Koophandel en de bankiers Betalingen applicationcontrols Bij het proces wordt gebruikt gemaakt van de volgende applicaties/pakketten: Applicationcontrols/logische functiescheidingen: Alleen geautoriseerde personen kunnen parameters en kritische instellingen wijzigen nb nee ja De toegangsbevoegdheden zijn gebaseerd op het principe van 'need to have' Voor betalen benodigde identificatie- en authentificatiemiddelen zijn uitsluitend toegankelijk voor geautoriseerde personen Bij het invoeren van gegevens wordt gecontroleerd op het volledig invullen van (verplichte) gegevens Betalingen kunnen alleen worden ingevoerd voor bestaande crediteuren nieuwe crediteuren kunnen in pakketten aangemaakt worden Voor betalingen boven bepaalde grenzen is afzonderlijke/aanvullende procuratie nodig De applicatie voorkomt dat ingerichte controles kunnen worden omzeild Logische functiescheiding waarin is voorzien: Betaalfunctie t.o.v. crediteurenadministratie Betaalfunctie t.o.v. salarisadministratie Invoeren betalingen t.o.v. fiatteren van betalingen Verzenden van betalingen t.o.v. invoer betalingen Pagina 20/39

Samenwerken met icounting. Beschrijving in- en verkooprol

Samenwerken met icounting. Beschrijving in- en verkooprol Samenwerken met icounting Beschrijving in- en verkooprol Inhoudsopgave 1 Samenwerken 3 2 In- en verkooprol 3 2.1 Inkoopfacturen 3 2.1 Verkoopfacturen 3 3 Hoe werkt het? 3 3.1 Inkoopfacturen 3 3.2 Verkoopfacturen

Nadere informatie

Samenwerken met icounting. Beschrijving samenwerken compleet

Samenwerken met icounting. Beschrijving samenwerken compleet Samenwerken met icounting Beschrijving samenwerken compleet Inhoudsopgave 1 Samenwerken 3 2 Samenwerken compleet 3 2.1 Inkoopfacturen 3 2.1 Verkoopfacturen 3 2.3 Mutaties inlezen 3 3 Hoe werkt het? 4 3.1

Nadere informatie

Administratief toezicht grondstromen. Arno Don, VROM-IOD

Administratief toezicht grondstromen. Arno Don, VROM-IOD Administratief toezicht grondstromen Arno Don, VROM-IOD Waarom administratief toezicht? Administratie- en registratieverplichting in wet & regelgeving Bedrijfsactiviteiten laten sporen na in de administratie

Nadere informatie

Samenwerken met icounting. Beschrijving verkooprol

Samenwerken met icounting. Beschrijving verkooprol Samenwerken met icounting Beschrijving verkooprol Inhoudsopgave 1 Samenwerken 3 2 Verkooprol 3 2.1 Verkoopfacturen 3 2.2 Inkoopfacturen 3 3 Hoe werkt het? 4 3.1 Verkoopfacturen 4 3.2 Inkoopfacturen 4 4

Nadere informatie

Samenwerken met icounting. Beschrijving financiële rol

Samenwerken met icounting. Beschrijving financiële rol Samenwerken met icounting Beschrijving financiële rol Inhoudsopgave 1 Samenwerken 3 2 Financiële rol 3 2.1 Inkoopfacturen 3 2.2 Mutaties inlezen 3 3 Hoe werkt het? 3 3.1 Inkoopfacturen 3 3.2 Mutaties inlezen

Nadere informatie

AOIB (administratieve organisatie en interne beheersing)

AOIB (administratieve organisatie en interne beheersing) AOIB (administratieve organisatie en interne beheersing) Stichting Week van de Chronisch Zieken 1 Algemeen... 2 2 Organisatiestructuur... 2 2.1 Projectmanagement... 2 2.2 Functiescheiding... 3 3 Richtlijnen...

Nadere informatie

Verhoging BTW tarief

Verhoging BTW tarief Verhoging BTW tarief INHOUD 1. Wetgeving...3 2. Inleiding...4 3. Aanpassingen inrichting...5 3.1 Voor u begint... 5 3.2 BTW codes / tarieven... 5 3.3 Referentie grootboek... 7 3.4 BTW code in de Btw-scenario

Nadere informatie

Bestuurlijke Informatieverzorging III proefexamen I - uitwerking

Bestuurlijke Informatieverzorging III proefexamen I - uitwerking 1. De typologie volgens het model van Starreveld betreft de overige dienstverlening. De geschenkbon kan beschouwd worden als quasigoed zodat een quasi goederenbeweging te herkennen is. Een quasigoed wil

Nadere informatie

Controletechnische functiescheiding

Controletechnische functiescheiding Controletechnische functiescheiding A3040^1. Controletechnische functiescheiding drs. A.J.A. Hassing RE RA 1 1 Inleiding A3040 ^ 3 2 Functies A3040 ^ 4 2.1 Beschikken A3040 ^ 4 2.2 Bewaren A3040 ^ 4 2.3

Nadere informatie

Boekhouden 1 BOEKHOUDEN 1 (CBA08.1/CREBO:50229)

Boekhouden 1 BOEKHOUDEN 1 (CBA08.1/CREBO:50229) BOEKHOUDEN 1 (CBA08.1/CREBO:50229) sd.cba08.1.v1 ECABO, Alle rechten voorbehouden. Niets uit deze uitgave mag worden vermenigvuldigd, overgenomen, opgeslagen of gepubliceerd in enige vorm of wijze, hetzij

Nadere informatie

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de algemene vergadering van Nederlandse Waterschapsbank N.V. Verklaring over de jaarrekening 2014 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2014 van

Nadere informatie

Account Insight. Laagdrempelig ontsluiten, analyseren en controleren van financiële administraties.

Account Insight. Laagdrempelig ontsluiten, analyseren en controleren van financiële administraties. Account Insight Laagdrempelig ontsluiten, analyseren en controleren van financiële administraties. Graag ontzorgen wij u van de technische barrières die u belemmeren de toegevoegde waarde van data-analyse

Nadere informatie

Samenwerken met icounting. Beschrijving betalingsrol

Samenwerken met icounting. Beschrijving betalingsrol Samenwerken met icounting Beschrijving betalingsrol Inhoudsopgave 1 Samenwerken 3 2 Betalingsrol 3 3 Hoe werkt het? 3 4 Inrichting 3 5 Betalingen fiatteren 3 6 Betalingen uitschrijven 8 7 Informatie over

Nadere informatie

Module 5 Controle over financiën

Module 5 Controle over financiën Geleerd in vorige presentaties Module 5 Controle over financiën Les 2. Jaarafsluiting en aangifte omzetbelasting 1. Aftrekbaarheid van kosten en btw 2. Incidentele posten Les 2 Verzorgen jaarafsluiting

Nadere informatie

Module 3 Gegevens verwerken

Module 3 Gegevens verwerken Geleerd in vorige presentatie Module 3 Gegevens verwerken Les 4. Bank- en kasmutaties en incidentele posten verwerken Verkoopfacturen maken Inkoopfacturen vastleggen Beslisboom Les 3 Hoe importeer en verwerk

Nadere informatie

Accountantsverslag 2012

Accountantsverslag 2012 pwc I Accountantsverslag 2012 Permar Energiek B.V. 24 mei 2013 pwc Permar Energiek B.V. T.a.v. de Raad van Commissarissen en de Directie Horaplantsoen 2 6717LT Ede 24 mei 2013 Referentie: 31024B74/DvB/e0291532/zm

Nadere informatie

Functieprofiel: Administratief Medewerker Functiecode: 0503

Functieprofiel: Administratief Medewerker Functiecode: 0503 Functieprofiel: Administratief Medewerker Functiecode: 0503 Doel Uitvoeren van administratieve werkzaamheden ten behoeve van interne en externe opdrachtgevers binnen vastgestelde procedures en wet- en

Nadere informatie

Brochure AMF Inkoop en logistiek

Brochure AMF Inkoop en logistiek Brochure AMF Inkoop en logistiek AMF Inkoop en logistiek AMF Inkoop en logistiek maakt onderdeel uit van de complete bedrijfssoftware AMF. AMF Bedrijfssoftware is modulair opgezet. U kunt hierdoor klein

Nadere informatie

Module 3 Gegevens verwerken

Module 3 Gegevens verwerken Geleerd in vorige presentaties Module 3 Gegevens verwerken Les 3. Verkoopfacturen maken en inkoopfacturen verwerken Business Plan op 1 A4 Budget in 5 stappen Uurtarief / DGA-salaris Archivering Btw-administratie

Nadere informatie

Profin. Financiële administratie. Cervus Automatisering BV Midden Engweg 4 3882 TT Putten www.cervus.nl

Profin. Financiële administratie. Cervus Automatisering BV Midden Engweg 4 3882 TT Putten www.cervus.nl Profin Financiële administratie Cervus Automatisering BV Inhoudsopgave Algemeen pagina 3 Boekjaar aanmaken pagina 4 Grootboekrekeningen pagina 6 Dagboeken pagina 7 Dagboeken met een tegenrekening pagina

Nadere informatie

De Medewerker Administratie valt onder de Directeur. De Medewerker Administratie legt verantwoordelijkheid af aan de Directeur.

De Medewerker Administratie valt onder de Directeur. De Medewerker Administratie legt verantwoordelijkheid af aan de Directeur. Profiel Medewerker Administratie: Doel van de functie De Medewerker Administratie is verantwoordelijk voor de administratie op het gebied van facturatie, betalingen, salaris, pensioen en personeel. De

Nadere informatie

Antwoordmodel. Open vragen (70 punten)

Antwoordmodel. Open vragen (70 punten) Antwoordmodel Aan dit antwoordmodel kunnen geen rechten worden ontleend. Het antwoordmodel dient als indicatie voor de corrector. De paginaverwijzingen in dit antwoordmodel zijn gebaseerd op het reguliere

Nadere informatie

De BTW-verhoging van 1 oktober 2012 in UNIT4 Multivers Service Manager

De BTW-verhoging van 1 oktober 2012 in UNIT4 Multivers Service Manager De BTW-verhoging van 1 oktober 2012 in UNIT4 Multivers Service Manager Wetgeving In het Lenteakkoord is afgesproken dat het algemene BTW-tarief wordt verhoogd van 19 procent naar 21 procent. Deze verhoging

Nadere informatie

De Btw-verhoging van 01 oktober 2012 in UNIT4 Multivers met de UNIT4 Multivers BTW Converter

De Btw-verhoging van 01 oktober 2012 in UNIT4 Multivers met de UNIT4 Multivers BTW Converter 1 De Btw-verhoging van 01 oktober 2012 in UNIT4 Multivers met de UNIT4 Multivers BTW Converter Inleiding Per 01 oktober 2012 zal in Nederland het hoge Btw-tarief van 19% door de overheid verhoogd worden

Nadere informatie

VOORBEELD JAARREKENING B.V. TE HOOFDDORP. Rapport inzake jaarstukken 2010

VOORBEELD JAARREKENING B.V. TE HOOFDDORP. Rapport inzake jaarstukken 2010 VOORBEELD JAARREKENING B.V. TE HOOFDDORP Rapport inzake jaarstukken 2010 INHOUDSOPGAVE Pagina RAPPORT 1 Opdracht 3 2 Samenstellingsrapport 3 3 Resultaat 4 4 Financiële positie 6 JAARREKENING 1 Balans per

Nadere informatie

1. Voorbereidingen treffen en backup maken 2. Het nieuwe boekjaar aanmaken 3. Aanvullende stappen per module 4. Beginbalans overnemen

1. Voorbereidingen treffen en backup maken 2. Het nieuwe boekjaar aanmaken 3. Aanvullende stappen per module 4. Beginbalans overnemen Eindejaarsverwerking betekent in AccountView 'een nieuw boekjaar automatisch aanmaken'. Uw verlies- en winstrekeningen komen in het nieuwe boekjaar op nul te staan. Verder houdt u alle benodigde gegevens

Nadere informatie

Praktijkinstructie Financieel administratieve data entry 2

Praktijkinstructie Financieel administratieve data entry 2 instructie Financieel administratieve data entry 2 (CBA02.2/CREBO:50190) pi.cba02.2.v3 ECABO, 1 september 2003 Alle rechten voorbehouden. Niets uit deze uitgave mag worden vermenigvuldigd, overgenomen,

Nadere informatie

E2.3 Ga de uitkomsten van de controle van het voorgaand boekjaar na in het dossier.

E2.3 Ga de uitkomsten van de controle van het voorgaand boekjaar na in het dossier. CONTROLEPROGRAMMA ONDERHANDEN WERK Cliëntnaam: Cliëntnummer: Jaar: Paraaf Datum Dossiercode E2 ONDERHANDEN WERK E2.1 Controledoelstelling Vaststellen: - bestaan, waardering en eigendom - juiste afgrenzing

Nadere informatie

Via de gele knoppen kunt u doorlinken in het handboek De grijze vlakken verwijzen naar het onderdeel waar u bent.

Via de gele knoppen kunt u doorlinken in het handboek De grijze vlakken verwijzen naar het onderdeel waar u bent. Via de gele knoppen kunt u doorlinken in het handboek De grijze vlakken verwijzen naar het onderdeel waar u bent. Dit is een voorbeeld hoe uw handboek eruit kan zien. Organisatie Primair Ondersteunend

Nadere informatie

AllSolutions 10.0.23. Online samenwerken. Algemeen. Basis. Document Management. Business monitoring alerts. ** Geen functionele wijzigingen **

AllSolutions 10.0.23. Online samenwerken. Algemeen. Basis. Document Management. Business monitoring alerts. ** Geen functionele wijzigingen ** AllSolutions 10.0.23 Online samenwerken Algemeen Basis Business monitoring alerts Meer flexibiliteit met extra instelling in alert Te fiatteren inkoopfacturen Met alerts kunt u personen automatisch attenderen

Nadere informatie

Implementatie administratieve organisatie en interne controle.

Implementatie administratieve organisatie en interne controle. Implementatie administratieve organisatie en interne controle. BLOK A Algemeen U dient een beschrijving van de interne organisatie aan te leveren. Deze beschrijving dient te bevatten: A3 Een organogram

Nadere informatie

MEDEWERKER FINANCIËN voor 36 per week voor bepaalde tijd

MEDEWERKER FINANCIËN voor 36 per week voor bepaalde tijd Interne- en externe oproep Ondersteunende Diensten Afdeling Financiën Kinderen en jeugdigen hebben het recht om op een humane en evenwichtige manier op te groeien. De hulpvraag van de cliënt is het uitgangspunt

Nadere informatie

1. Inleiding 2 1.1. De opdracht die u ons hebt verstrekt 2 1.2. Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd 3 1.3. Frauderisico-analyse en beheersing 3

1. Inleiding 2 1.1. De opdracht die u ons hebt verstrekt 2 1.2. Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd 3 1.3. Frauderisico-analyse en beheersing 3 Aan het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn t.a.v. de heer B. Groeneveld Postbus 1098 8001 BB ZWOLLE drs. M.C. van Kleef RA Accountantsverslag

Nadere informatie

Deel 1 Grondslagen van de bestuurlijke informatieverzorging 12

Deel 1 Grondslagen van de bestuurlijke informatieverzorging 12 Inhoud Deel 1 Grondslagen van de bestuurlijke informatieverzorging 12 1 Organisatie en informatie 15 1.1 Bestuurlijke informatie 16 1.2 Informatie- en communicatietechnologie 22 1.3 Informatiesystemen

Nadere informatie

Periodieke handelingen DBS FinancieelEinde periode / einde jaar VCD Automotive

Periodieke handelingen DBS FinancieelEinde periode / einde jaar VCD Automotive Periodieke handelingen DBS FinancieelEinde periode / einde jaar VCD Automotive Van VCD Automotive Onderwerp Einde periode / einde jaar procedure Datum 1 december 2015 VCD Automotive : Periodieke handelingen

Nadere informatie

MPGR12011042014440279 GR1 20.04.2011 0279. drs. F.P. Smilde

MPGR12011042014440279 GR1 20.04.2011 0279. drs. F.P. Smilde MPGR12011042014440279 GR1 20.04.2011 0279 ^Ó^ Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Tel: (088) 2882888 Fax: (088) 2889830 www.deloitte.nl Aan de directie

Nadere informatie

2014 9 Knots Solutions BV

2014 9 Knots Solutions BV FinMaster FinMaster is een online applicatie speciaal ontwikkeld voor u: de ondernemer. Het biedt u de mogelijkheid om uw financiële- en verkoopadministratie te registreren en te beheren. FinMaster bevat

Nadere informatie

NK Internetboekhouden

NK Internetboekhouden Praktijkcase NK Internetboekhouden 15 december 2005 Versie: 3.0 (Definitief), 12-12-2005 Opgesteld door: Onderzoeksbureau GBNED Gerard Bottemanne www.gbned.nl Onderzoeksbureau GBNED Alle rechten voorbehouden

Nadere informatie

CaseMaster Finance. 2013 9 Knots Solutions BV

CaseMaster Finance. 2013 9 Knots Solutions BV CaseMaster Finance CaseMaster Finance CaseMaster Finance is een online applicatie speciaal ontwikkeld voor u: de ondernemer. Het biedt u de mogelijkheid om uw financiële- en verkoopadministratie te registreren

Nadere informatie

Menuoptie: Verkoop Debiteuren Menuoptie: Inkoop Crediteuren

Menuoptie: Verkoop Debiteuren Menuoptie: Inkoop Crediteuren Pag 1 van 5 Met deze nieuwe release zijn weer de nodige verbeteringen, uitbreidingen en aanpassingen gedaan om het werken met Asperion nog prettiger en efficienter te maken. Samenvatting 1. Zoekfunctie

Nadere informatie

Boekhouden en financiële administratie Examennummer: 58301 Datum: 22 juni 2013 Tijd: 10:00 uur - 11:30 uur

Boekhouden en financiële administratie Examennummer: 58301 Datum: 22 juni 2013 Tijd: 10:00 uur - 11:30 uur Boekhouden en financiële administratie Examennummer: 58301 Datum: 22 juni 2013 Tijd: 10:00 uur - 11:30 uur Dit examen bestaat uit 6 pagina s. De opbouw van het examen is als volgt: - 10 open vragen (maximaal

Nadere informatie

Standaard functies FashionBase ERP

Standaard functies FashionBase ERP FashionBase ERP biedt voor de bedrijfskledingbranche een totaaloplossing en een op de klant gericht informatiesysteem. U kunt ook inzage krijgen in uw voorraden, inkoopprijzen en winstgevigheid van uw

Nadere informatie

Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland

Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland OVER OOSTZAAN Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland WORMERLAND. GESCAND OP 13 SEP. 2013 Gemeente Oostzaan Datum : Aan: Raadsleden gemeente Oostzaan Uw BSN : - Uw brief van :

Nadere informatie

Handleiding. Afletteren Bankafschriften

Handleiding. Afletteren Bankafschriften Handleiding Afletteren Bankafschriften Doel van deze handleiding De modules van Asperion kunnen op velerlei manieren ingesteld worden om daarmee optimaal aan te sluiten bij de specifieke bedrijfsomstandigheden

Nadere informatie

Interne beheersing: Aan assurance verwante opdrachten

Interne beheersing: Aan assurance verwante opdrachten Interne beheersing: Aan assurance verwante opdrachten Naam vragenlijst: Vertrouwelijk Inleiding In het kader van de Verordening op de Kwaliteitstoetsing (RA s) is het accountantskantoor geselecteerd voor

Nadere informatie

2015 Nederlandse Associatie voor Examinering Bedrijfsadministratie niveau 4 1 / 11

2015 Nederlandse Associatie voor Examinering Bedrijfsadministratie niveau 4 1 / 11 Bedrijfsadministratie niveau 4 Correctiemodel voorbeeldexamen 2015 Nederlandse Associatie voor Examinering Bedrijfsadministratie niveau 4 1 / 11 Vraag 1 Toetsterm 1.1 - Beheersingsniveau: K - Aantal punten:

Nadere informatie

Standaard functies FashionBase ERP. Boekhouding. FashionBase. Boekhouding, telebankieren en automatische BTW aangifte. Facturatie.

Standaard functies FashionBase ERP. Boekhouding. FashionBase. Boekhouding, telebankieren en automatische BTW aangifte. Facturatie. Standaard functies FashionBase ERP Boekhouding, telebankieren en automatische BTW aangifte Facturatie Offertes Orders en vanaf offertes Voorraadbeheer Relatiebeheer (CRM) Agenda Projectadministratie (optioneel)

Nadere informatie

Programma. Golfclinic. Borrel

Programma. Golfclinic. Borrel 18 september 2014 Programma Wie is wie? Onze visie op boekhouden Hoe werkt Actan Online Praktijkvoorbeelden Voordelen van Actan Online Uw investeringen Aanvulling Exact Vragen Golfclinic Borrel Wie is

Nadere informatie

Als u pinbetalingen wilt registreren in uw boekhouding, moet u een speciale grootboekrekening en dagboek aanmaken.

Als u pinbetalingen wilt registreren in uw boekhouding, moet u een speciale grootboekrekening en dagboek aanmaken. Hoofdstuk 1 Inleiding In Intramed is het mogelijk pinbetalingen direct te registreren. Instellingen Als u pinbetalingen wilt registreren in uw boekhouding, moet u een speciale grootboekrekening en dagboek

Nadere informatie

PSU Boekhouden en PSU Boekhouden Light Module Inkoop V1 crediteuren en betaling Handleiding en inleiding tot de inkoopadministratie

PSU Boekhouden en PSU Boekhouden Light Module Inkoop V1 crediteuren en betaling Handleiding en inleiding tot de inkoopadministratie gravita PSUB PSUBL PSU Boekhouden en PSU Boekhouden Light Module Inkoop V1 crediteuren en betaling Handleiding en inleiding tot de inkoopadministratie Versie 1.11 24 augustus 2007 2 Handleiding module

Nadere informatie

AllSolutions 10.0.22. Online samenwerken

AllSolutions 10.0.22. Online samenwerken AllSolutions 10.0.22 Online samenwerken Nieuw! Samenwerken in Kringen nu ook bij entiteiten mogelijk Met kringen kunt u samenwerken met personen in een bepaalde groep. Bijvoorbeeld alle medewerkers binnen

Nadere informatie

9728 ĮT Groningen 1400 AG Bussum 06-52894085 sietse@hofsteengezeeman.nl www.hofsteengezeeman.nl

9728 ĮT Groningen 1400 AG Bussum 06-52894085 sietse@hofsteengezeeman.nl www.hofsteengezeeman.nl HOFSTEENGE ZEEMAN accountante S adviseurs Aan het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling Regio Gooi en Vechtstreek t.a.v. de heer R.W.M. van der Haagen en mevrouw F. van der Giessen L a a

Nadere informatie

Beloningsbeleid Januari 2012

Beloningsbeleid Januari 2012 Beloningsbeleid Januari 2012 Inhoudsopgave Inleiding 2 Doel beloningsbeleid 3 Uitgangspunten beloningsbeleid 3 Inschaling en beschrijving beloning 3 Beloningsmodel onderneming 4 Risicobeheersing 4 Variabele

Nadere informatie

Financieel-Administratief Praktijkdiploma Boekhouden (PDB) Financiële Administratie (FA) Bestuur Nederlandse Associatie voor Praktijkexamens

Financieel-Administratief Praktijkdiploma Boekhouden (PDB) Financiële Administratie (FA) Bestuur Nederlandse Associatie voor Praktijkexamens Eamenlijn Diploma Module Niveau MBO 4 Positionering Versie 1.2 Financieel-Administratief Praktijkdiploma Boekhouden (PDB) Financiële Administratie (FA) Geldig vanaf 01-01-2013 Vastgesteld op 13 juli 2011

Nadere informatie

Opgave diamantair (behandeld op 23 oktober 2015)

Opgave diamantair (behandeld op 23 oktober 2015) Opgave diamantair (behandeld op 23 oktober 2015) Vraag: Welke AO/IC maatregelen zijn nodig in deze organisatie? Hoe kunnen we deze bekende vraag aanpakken? Bedenk dat het in principe gaat om alle meest

Nadere informatie

Stichting Bewaarder Robeco

Stichting Bewaarder Robeco Stichting Bewaarder Robeco Jaarrekening over het boekjaar 2013 Stichting Bewaarder Robeco INHOUDSOPGAVE Pagina Algemene informatie 1 Verslag van het Bestuur 2 Algemeen 2 Ontwikkelingen gedurende het verslagjaar

Nadere informatie

Overzicht Uren24. Dit document biedt een overzicht van belangrijkste functies van Uren24.

Overzicht Uren24. Dit document biedt een overzicht van belangrijkste functies van Uren24. Overzicht Uren24 Dit document biedt een overzicht van belangrijkste functies van Uren24. NB: het Uren24-abonnement en de aan u toegekende toegangsrechten bepalen van welke functies u gebruik kunt maken.

Nadere informatie

1. Afwijkingen leveranciers (levertijden) t.b.v. leveranciersbeoordeling 2. Omloopsnelheid

1. Afwijkingen leveranciers (levertijden) t.b.v. leveranciersbeoordeling 2. Omloopsnelheid Pagina: van 6. DOEL PROCES Het op doeltreffende wijze kunnen inkopen van artikelen die voldoen aan de eisen en de verwachtingen van onze klanten. 2. TOEPASSINGSGEBIED Voorraad in het centrale magazijn

Nadere informatie

Ohmega Inkoop/Verkoop

Ohmega Inkoop/Verkoop Ohmega Inkoop/Verkoop Zet u deze pagina op ware grootte (100 %) of wat voor u prettig is. Blader met page down en page up In deze presentatie zullen wij de volgende onderwerpen behandelen: Verkooporder

Nadere informatie

UNIT4 MULTIVERS EXTENDED JAARAFSLUITING

UNIT4 MULTIVERS EXTENDED JAARAFSLUITING UNIT4 MULTIVERS EXTENDED JAARAFSLUITING Een white paper van UNIT4 2011 1. JAARAFSLUITING Hieronder vindt u in het kort de procedure van de jaarafsluiting voor UNIT4 Multivers Extended. 1.1. Voorbereiding

Nadere informatie

Verwerken van financiële mutaties met betrekking tot voorraden, inkopen en verkopen

Verwerken van financiële mutaties met betrekking tot voorraden, inkopen en verkopen Hoofdstuk 4 Verwerken van financiële mutaties met betrekking tot voorraden, inkopen en verkopen Extra opgaven Opgave 4.8a hoort bij paragraaf 4.3, Tussenrekeningen. Opgave 4.8a In het grootboek van een

Nadere informatie

Visma.net Financieel. Zaken doen in de cloud

Visma.net Financieel. Zaken doen in de cloud Visma.net Financieel Zaken doen in de cloud Zaken doen in de cloud Visma.net Financieel is de nieuwe totaaloplossing van Visma in de cloud voor financieel management. Veilig werken in de cloud voor CFO

Nadere informatie

Het accountantsrapport en uw onderneming

Het accountantsrapport en uw onderneming Het accountantsrapport en uw onderneming 1. Inleiding Elke onderneming heeft belanghebbenden. Denk bijvoorbeeld aan personeelsleden, crediteuren en de overheid (de fiscus, subsidieverlenende instanties).

Nadere informatie

Handleiding PSU Boekhouden V4 module Filiaal

Handleiding PSU Boekhouden V4 module Filiaal gravita Hoofdkade 95, 9503 HD Stadskanaal Tel. & fax: 0599-614815 E-mail: info@gravita.nl / www.gravita.nl Inschrijfnummer KvK: 02083322 Postbank 4491228 Fiscaalnummer 1345.68.266.B01 PSUB-f Handleiding

Nadere informatie

Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6.

Nadere informatie

Order- en voorraadbeheer met het Shoxl Dashboard

Order- en voorraadbeheer met het Shoxl Dashboard Order- en voorraadbeheer met het Shoxl Dashboard Shoxl White paper 2010 Integrace Shoxl webshop Dashboard Versie 1.1-30/09/2010 pagina 1 1 Introductie De administratie en logistiek achter uw webshop kan

Nadere informatie

Brochure Cashflow Prognosemodel. Brochure - Cashflow Prognosemodel

Brochure Cashflow Prognosemodel. Brochure - Cashflow Prognosemodel Brochure - Cashflow Prognosemodel (CfP-12) Ontwikkeld door: Van der Heijde Automatisering B.V. in samenwerking met René van Stoltz RA (HWHPartners) Rapportage periode van 12 maanden Kasstroom overzichten

Nadere informatie

Update: Exact Online Handel. Joost de Stigter Exact Software Nederland

Update: Exact Online Handel. Joost de Stigter Exact Software Nederland Update: Exact Online Handel Joost de Stigter Exact Software Nederland EXACT ONLINE HANDEL Dé online bedrijfssoftware Agenda Uw organisatie Over Exact en Exact Online Trends De voordelen van de Cloud Oplossing

Nadere informatie

AMF BTW OMZETTEN. Versie 1.0. Datum aangemaakt 31 augustus 2012 Datum laatste wijziging 12 september 2012. 2012 Microsign bv.

AMF BTW OMZETTEN. Versie 1.0. Datum aangemaakt 31 augustus 2012 Datum laatste wijziging 12 september 2012. 2012 Microsign bv. AMF BTW OMZETTEN Auteur(s) Microsign bv Versie 1.0 Datum aangemaakt 31 augustus 2012 Datum laatste wijziging 12 september 2012 2012 Microsign bv. Niets uit deze uitgave mag worden verveelvoudigd, opgeslagen

Nadere informatie

Deloitte. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland. Rapport van bevindingen voor het boekjaar eindigend op 31 december 2014.

Deloitte. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland. Rapport van bevindingen voor het boekjaar eindigend op 31 december 2014. Deloitte Accountants B.V. Park Veidzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: 088 288 2888 Fax 088 288 9895 www.deloitte.n1 Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland

Nadere informatie

SiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013

SiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013 SiSa cursus 2013 Gemeente en Welkom Even voorstellen EY: Stefan Tetteroo RA Page 1 Agenda Doelstelling Accountant en gemeente Onze visie inzake de betrokken actoren Coördinatie- en controlefunctie binnen

Nadere informatie

Reglement van de Auditcommissie van Stichting TBV

Reglement van de Auditcommissie van Stichting TBV Vastgesteld in de Raad van Toezicht d.d. 12 september 2007 Reglement van de Auditcommissie van Stichting TBV 0. Inleiding 0.1. Dit reglement is opgesteld door de Raad van Toezicht ingevolge artikel 18

Nadere informatie

Urenregistratie login... 4. Menu selectie... 5 Week selectie... 6 Urenregistratie... 7. Backoffice... 8

Urenregistratie login... 4. Menu selectie... 5 Week selectie... 6 Urenregistratie... 7. Backoffice... 8 GreenApples Pro i4 Urenregistratie login... 4 Menu selectie... 5 Week selectie... 6 Urenregistratie... 7 Backoffice... 8 Projecten... 8 Klanten... 9 Personeel... 10 Projecten Contractanten... 13 Projecten

Nadere informatie

VRAGENLIJST NADERE VOORSCHRIFTEN ONAFHANKELIJKHEID 1. (deel A: cliëntniveau) Cliëntnaam: Cliëntnummer: Jaar: Paraaf Datum Dossiercode

VRAGENLIJST NADERE VOORSCHRIFTEN ONAFHANKELIJKHEID 1. (deel A: cliëntniveau) Cliëntnaam: Cliëntnummer: Jaar: Paraaf Datum Dossiercode VRAGENLIJST NADERE VOORSCHRIFTEN ONAFHANKELIJKHEID 1 (deel A: cliëntniveau) Cliëntnaam: Cliëntnummer: Jaar: Paraaf Datum Dossiercode 1. Waarborgen in de organisatie van de assurancecliënt 1.1 Ga na of

Nadere informatie

Auteurs: Krijgsheld G. & Straver J.P.G.A. isbn: 97-89-001-82065-7

Auteurs: Krijgsheld G. & Straver J.P.G.A. isbn: 97-89-001-82065-7 Inleiding In een handelsbedrijf doen zich veel processen voor. Belangrijke processen zijn het inkoopproces, het opslagproces en het verkoopproces. Om deze processen te kunnen (doen) uitvoeren en te kunnen

Nadere informatie

Inleiding. In deze casus gaat het om financiële informatie.

Inleiding. In deze casus gaat het om financiële informatie. Inleiding In een handelsbedrijf doen zich veel processen voor. Belangrijke processen zijn het inkoopproces, het opslagproces en het verkoopproces. Om deze processen te kunnen (doen) uitvoeren en te kunnen

Nadere informatie

INFOBOEK BOEKINGEN. Newmerce.nl

INFOBOEK BOEKINGEN. Newmerce.nl INFOBOEK BOEKINGEN Newmerce.nl 1 Newmerce.nl 1. BOEKINGEN Met behulp van de module boekingen houdt u de inkoopfacturen, kas, bank, giro, memoriaal en eventueel periodieke journaalposten bij. U kunt met

Nadere informatie

REGLEMENT AUDITCOMMISSIE RAAD VAN COMMISSARISSEN STICHTING WOONSTAD ROTTERDAM

REGLEMENT AUDITCOMMISSIE RAAD VAN COMMISSARISSEN STICHTING WOONSTAD ROTTERDAM REGLEMENT AUDITCOMMISSIE RAAD VAN COMMISSARISSEN STICHTING WOONSTAD ROTTERDAM 25 april 2012 pagina 2 Artikel 1 Doelstelling De Auditcommissie maakt onderdeel uit van de Raad van Commissarissen van de Stichting

Nadere informatie

Praktijkinstructie Boekhouden 1 (CBA08.1/CREBO:50229)

Praktijkinstructie Boekhouden 1 (CBA08.1/CREBO:50229) instructie Boekhouden 1 (CBA08.1/CREBO:50229) pi.cba08.1.v2 ECABO, 1 september 2003 Alle rechten voorbehouden. Niets uit deze uitgave mag worden vermenigvuldigd, overgenomen, opgeslagen of gepubliceerd

Nadere informatie

Deelplan IC ICT-omgeving 2015 Gemeente Lingewaard

Deelplan IC ICT-omgeving 2015 Gemeente Lingewaard Deelplan IC ICT-omgeving 2015 Gemeente Lingewaard Pagina 1 van 6 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 3 2. Structureel / incidenteel 3 3. Opdrachtgever 3 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6.

Nadere informatie

De Ridder forceertechniek B.V.

De Ridder forceertechniek B.V. CONCEPT Handboek bedrijfsbureau De Ridder forceertechniek B.V. Concept: Wordt nog aangevuld angevuld eind november 2008 na ERP implementatie Auteur: Koenders en Partners B.V. te Midwoud Datum: september

Nadere informatie

Productbeschrijving ABC4U-pakket

Productbeschrijving ABC4U-pakket Productbeschrijving ABC4U-pakket Het basispakket bestaat uit de volgende onderdelen a. offertesysteem b. projectenadministratie c. werknemersregistratie d. facturatie e. debiteurenadministratie f. crediteurenadministratie

Nadere informatie

Het College van burgemeester en wethouders van de gemeente Winsum, gelet op artikel 14 van de Wet gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens;

Het College van burgemeester en wethouders van de gemeente Winsum, gelet op artikel 14 van de Wet gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens; Het College van burgemeester en wethouders van de gemeente Winsum, gelet op artikel 14 van de Wet gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens; besluit vast te stellen de navolgende Beheerregeling

Nadere informatie

26-5-2015. Module 3 Gegevens verwerken. Geleerd in vorige presentaties. Les 2. Wat is boekhouden? Wat zijn transacties? Les 2. Leer het boekhoudproces

26-5-2015. Module 3 Gegevens verwerken. Geleerd in vorige presentaties. Les 2. Wat is boekhouden? Wat zijn transacties? Les 2. Leer het boekhoudproces Geleerd in vorige presentaties Module 3 Gegevens verwerken Les 2. Leer het boekhoudproces Business Plan op 1 A4 Budget in 5 stappen Uurtarief / DGA-salaris Papieren en digitale archief ordnersysteem Btw-administratie

Nadere informatie

123WatEenSite C. van de PC Teststraat 1 3351 ZZ Alblasserdam

123WatEenSite C. van de PC Teststraat 1 3351 ZZ Alblasserdam C. van de PC Teststraat 1 3351 ZZ Alblasserdam INHOUDSOPGAVE Pagina Accountantsrapportage 3 Voorwoord 4 Resultaten 5 Financiële positie 7 Ondertekening van de accountantsrapportage 9 Jaarstukken 2008 Jaarrekening

Nadere informatie

Orbis Software. Case. Study. Deze Case Study vertelt het succesverhaal van de samenwerking tussen Orbis Software Benelux BV en Multiweld.

Orbis Software. Case. Study. Deze Case Study vertelt het succesverhaal van de samenwerking tussen Orbis Software Benelux BV en Multiweld. Orbis Software Case Study Deze Case Study vertelt het succesverhaal van de samenwerking tussen Orbis Software Benelux BV en Multiweld. P02 Multiweld specialist in las- & snijtechniek Multiweld is een lastechnische

Nadere informatie

Administratieve Organisatie en Interne Controle AWBZ-zorgaanbieders 2011

Administratieve Organisatie en Interne Controle AWBZ-zorgaanbieders 2011 REGELING Administratieve Organisatie en Interne Controle AWBZ-zorgaanbieders 2011 Gelet op de artikelen 36, derde lid, 61 en 68, eerste lid, van de Wet marktordening gezondheidszorg (Wmg), stelt de Nederlandse

Nadere informatie

Aanvulling handleiding SupportWin. (voor SupportWin versie 7.5)

Aanvulling handleiding SupportWin. (voor SupportWin versie 7.5) Aanvulling handleiding (voor versie 7.5) Informatie Breekveldt Automatisering B.V. kunt u bereiken op het volgende adres: Breekveldt Automatisering B.V. Brinkstraat 30 6721 WV BENNEKOM Tel.: (0318) 49

Nadere informatie

Voorraadbeheersing. Donderdag 3 december 2015

Voorraadbeheersing. Donderdag 3 december 2015 Voorraadbeheersing Donderdag 3 december 2015 Voorraadbeheersing Nee verkopen Levertijd Voorraadwaarde Omloopsnelheid Handelingskosten Risico Assortiment Traceability Retouren Praktische toepassing van

Nadere informatie

SAP Risk-Control Model. Inzicht in financiële risico s vanuit uw SAP processen

SAP Risk-Control Model. Inzicht in financiële risico s vanuit uw SAP processen SAP Risk-Control Model Inzicht in financiële risico s vanuit uw SAP processen Agenda 1.Introductie in Risicomanagement 2.SAP Risk-Control Model Introductie in Risicomanagement Van risico s naar intern

Nadere informatie

GEMEENTELIJKE TELECOMMUNICATIE MOBIELE COMMUNICATIE. Bijlage 04 Kwaliteitsborging en auditing

GEMEENTELIJKE TELECOMMUNICATIE MOBIELE COMMUNICATIE. Bijlage 04 Kwaliteitsborging en auditing GEMEENTELIJKE TELECOMMUNICATIE MOBIELE COMMUNICATIE Bijlage 04 Kwaliteitsborging en auditing Inhoud 1 Inleiding 3 2 Aantonen kwaliteitsborging van de dienstverlening 4 3 Auditing 5 3.1 Wanneer toepassen

Nadere informatie

Visma.net Logistics. Voorraadbeheer is nog nooit zo eenvoudig geweest

Visma.net Logistics. Voorraadbeheer is nog nooit zo eenvoudig geweest Visma.net Logistics Voorraadbeheer is nog nooit zo eenvoudig geweest Erp voor verbetering van uw eindresultaat Wat is Visma.net Logistics? Visma.net Logistics is een online logistieke oplossing (cloud)

Nadere informatie

UNIT4 MULTIVERS EXTENDED

UNIT4 MULTIVERS EXTENDED UNIT4 MULTIVERS EXTENDED PROCEDURE JAARAFSLUITING DOCUMENT Procedure Jaarafsluiting VERSIE Service Pack Editie DATUM 1 november 2013 AUTEUR J. van Heeren UNIT4 Multivers Extended is een product van: UNIT4

Nadere informatie

AAN DE SLAG L O G I S T I E K G E D E E LT E i

AAN DE SLAG L O G I S T I E K G E D E E LT E i AAN DE SLAG LOGISTIEK GEDEELT E i Inhoudsopgave Inleiding... 3 Begin... 4 Schermuitleg... 6 Beschrijving inkoopproces... 7 Beschrijving verkoopproces... 9 Voor veel gestelde vragen (FAQ) kunt u terecht

Nadere informatie

Overzicht openstaande punten jaarrekeningcontrole 2009. 1 Materiële vaste activa (duurzame waardevermindering)

Overzicht openstaande punten jaarrekeningcontrole 2009. 1 Materiële vaste activa (duurzame waardevermindering) Referentie Aant nr. Overzicht openstaande punten jaarrekeningcontrole 2009 Afwerking 1 Materiële vaste activa (duurzame waardevermindering) n Graag ontvangen wij ten behoeve van de vaststelling dat er

Nadere informatie

Global Opportunities (GO) Capital Asset Management BV gevestigd te AMSTERDAM. Rapport inzake de jaarrekening 2013

Global Opportunities (GO) Capital Asset Management BV gevestigd te AMSTERDAM. Rapport inzake de jaarrekening 2013 Global Opportunities (GO) Capital Asset Management BV gevestigd te AMSTERDAM Rapport inzake de jaarrekening 2013 Inhoudsopgave Pagina Opdracht 1 Algemeen 1 Resultaten 1 Financiële positie 2 Kengetallen

Nadere informatie