De VAT Package in één oogopslag!

Transcriptie

1 De VAT Package in één oogopslag! Een snelle en gemakkelijke wijze om na te gaan of u tijdig klaar bent geraakt Voor meer vragen kan u steeds terecht bij: erwin.boumans@bdo.be bart.beheydt@bdo.be fabrice.grognard@bdo.be Page 1

2 Wat is de VAT Package? Met ingang van 1 januari 2010 werden nieuwe btw-regels van toepassing in heel de EU. Dit pakket aan maatregelen werd gebundeld in de zogenaamde VAT Package. De belangrijkste wijzigingen hebben betrekking op: de plaats van de dienst andere regels afhankelijk of het B2B of B2C relaties betreft in B2B plaats van de dienst normaal steeds bij de ontvanger van de diensten nog slechts een beperkt aantal uitzonderingen (vb.: diensten met betrekking tot onroerende goederen, catering, personenvervoer, kortdurende verhuur van vervoermiddelen, evenementen en seminaries) de recuperatie van buitenlandse (EU) btw voortaan via een elektronische procedure in lidstaat van vestiging van aanvrager van de teruggaaf langere tijd om verzoek in te dienen (tot 30/9 van het jaar volgend op jaar van opeisbaarheid btw) kortere termijn voor de lidstaten om btw terug te geven (normaal 4 tot maximaal 8 maanden) Page 2

3 Waar zit de eventuele impact op uw situatie? De invoering van deze nieuwe regels kunnen een belangrijke impact hebben op uw dagelijkse (btw-)praktijk, met name: inhoudelijke wijzigingen eventuele nieuwe btw-behandeling van inkomende/uitgaande facturen (vb.: ivm logistieke diensten, lange termijn verhuur van vervoermiddelen, maakloonwerk ) meer situaties waarbij ook vrijgestelde btw-plichtigen (advocaten, banken, verzekeringsmaatschappijen, vzw s, overheidsinstellingen ) geconfronteerd kunnen worden met btw-verplichtingen gewijzigde/nieuwe rapporteringsvoorschriften afzonderlijke rapportering van diensten die binnen de EU worden verstrekt/ontvangen en onder de nieuwe hoofdregel vallen in B2B-relaties invoering van een listingvereiste voor dergelijke intracommunautaire diensten Meer/betere controlemiddelen voor de fiscus, dus meer risico s op navorderingen/boeten! Page 3

4 Gebruik basis vragenlijst VAT Package De hiernavolgende vragenlijst werd ontwikkeld met het oog op een snel nazicht of er voldoende maatregelen werden genomen door het bedrijf in het kader van de invoering van de nieuwe btw-regelgeving per 1 januari 2010 Via het beantwoorden van een aantal eenvoudige vragen kan onmiddellijk worden nagegaan of verder onderzoek (nog steeds) aangewezen is Merk daarbij op dat deze vragenlijst toegepast kan/moet worden door ELKE entiteit die als btw-plichtige dient/kan aanzien worden. Hiermee worden ondermeer bedoeld: handelsondernemingen (met een vestiging in België via een hoofd- of bijhuis), zelfs indien zij tot op heden nog niet over een btw-identificatienummer beschikten vzw s of andere entiteiten zonder handelsdoel, zelfs indien zij tot op heden nog niet over een btw-identificatienummer beschikten openbare instellingen, indien zij reeds over een btw-identificatienummer beschikken Page 4

5 Verkrijgt men inkomsten uit andere transacties dan de levering van goederen? (rek 70-75) Betaalt men vergoedingen aan buitenlandse ondernemingen voor andere zaken dan de aankoop van goederen? (rek 60, 61, 21) Is men zich bewust van het bestaan van nieuwe btw-regels sinds 1/1/2010? Verder onderzoek is waarschijnlijk niet noodzakelijk Heeft men de eventuele impact van deze regels op zijn onderneming onderzocht? Verder onderzoek is hoogdringend! Verder onderzoek is aangewezen Werden naar aanleiding van dit onderzoek de nodige aanpassingen doorgevoerd aan de bestaande boekhoud- /ERP-systemen (btw-codes, rapporteringen, )? Werden de klanten/dienstverrichters geëvalueerd met het oog op het gebruik van het aangepaste/nieuwe systeem? Worden er nog facturen uitgereikt aan EU-klanten (voor diensten of goederen) zonder vermelding van het btw-nummer van de klant? Een btw-audit kan toch nuttig zijn om de naleving van de btw-regels te evalueren Eventueel is dit aangewezen wanneer men complexe/veel handelingen stelt Werd er opleiding voorzien ten behoeve van de medewerkers in dit verband? Page 5