Aangifte Inkomstenbelasting 2015 voor ondernemers

Transcriptie

1 SIEL presenteert: Aangifte Inkomstenbelasting 2015 voor ondernemers Presentatie en syllabus aangifte inkomstenbelasting 2015 voor ondernemers in samenwerking met: Annalies Janssens van Countforyou & Esther van der Meer van MEER over Cijfers Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

2 WELKOM Heeft u de benodigde gegevens bij de hand? - Jaarrekening 2015 uit Acumulus(zie voorbeeld: bijlage 2) - Schermafdruk van de Balans-specificatie 2015 (zie voorbeeld: extra bijlage aan syllabus, pag. 29) Jaarrekening en IB-aangifte vorig boekjaar (= 2014) Fiscale jaaroverzichten bankrekeningen 2015 DigID-codes BSN-nummer van uzelf en uw eventuele partner Kijk ook naar bijlage 1: onze checklist 2015 voor tips en aanwijzingen. Heeft u uw administratie in Acumulus klaar? We gaan beginnen: Log in via Kies voor Inloggen, selecteer Mijn Belastingdienst Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

3 Ga naar Mijn Belastingdienst > inloggen, log in met uw DigID-gegevens Na het invoeren en bevestigen van uw DigID-gegevens komt u bij onderstaand scherm. Controleer of uw naam hier vermeld staat. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

4 Ga naar tabblad Inkomstenbelasting, selecteer jaar 2015 Klik op aangifte inkomstenbelas ting doen U bent bij de aangifte inkomstenbelasting 2015 aangekomen. Een belangrijke tip: Kies regelmatig voor opslaan! Mocht de site overbelast zijn en u wordt uitgelogd dan is uw werk niet voor niets geweest. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

5 Als u aangifte wilt doen als ondernemer dan kunt u hier voor ja kiezen, ook al heeft u daarvoor geen uitnodiging gehad. Deze keuze kan later nog gewijzigd worden. Als u nee invult is er geen mogelijkheid om ondernemingsgegevens in te vullen. Onze tip: als u eerst het privé gedeelte wilt invullen kunt u hier eerst kiezen voor nee. Dan kunt u naderhand de keuze weer aanpassen naar ja en het ondernemersgedeelte invullen. Lees goed de toelichtingen via de vraagtekens om te zien wat hier ingevuld moet worden Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

6 Onze tip: kies voor bekijk en sla deze informatie meteen op als PDF om het gemakkelijk te kunnen raadplegen. Klik aan wat in uw situatie van toepassing is. In de presentatie en syllabus gaan we niet verder in op de particuliere gegevens. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

7 1. Als u op een vraagteken klikt krijgt u een toelichting. 2. In ons testaccount is sprake van een eenmanszaak. VOF: zie volgend scherm 3. als ondernemingsvermogen niet gelijk is, zal begin- en eindbalans ingevuld moeten worden (net als bij start onderneming, voorheen ROW) 4. Wanneer u meerdere ondernemingen heeft dan moet hier nog een onderneming toegevoegd worden. In principe heeft u dan meerdere accounts in Acumulus. Voor elke onderneming vult u in deze aangifte de gegevens in. Wanneer u de gegevens van meerdere ondernemingen in 1 Acumulus-account heeft staan, moet de balans handmatig gesplitst worden naar de verschillende ondernemingen. De verlies-en winstrekening kan per kostenplaats worden getoond. Zie schermuitleg! Let op: bij dit VOF scherm IB-aangifte is alleen 2015 voor uitleg bij VOF (samenwerkingsverband) 1. Als u vennoot in een VOF (samenwerkingsverband) bent, dan moet u dit aangeven bij ondernemingsvorm. 2. Vul het RSIN nummer van de VOF in. Het RSIN nummer is vaak gelijk aan het BTW nummer Wij kiezen bij wijze van invullen voor Samenwerkingsverband. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

8 Vul de vragen in en klik op ja als dit voor u van toepassing is. NB er is in dit testaccount sprake van willekeurige afschrijving geweest. Wanneer dit bij u niet het geval is, vult u bij deze vraag Nee in en krijgt u later in het programma geen specificatieschermpje hiervoor. (Dit schermpje wordt verderop in deze syllabus wel behandeld.) Let op: voor onroerende zaken die vanuit privé zijn ingebracht geldt geen investeringsaftrek of recht op willekeurige afschrijvingen Denk aan Opslaan! Pak uw Jaarrekening voor IB-aangifte 2015 uit Acumuluser bij. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

9 1. Opbrengsten (nettoomzet) 2. Kosten van grond en hulpstoffen= Inkopen 3. Uitbesteed werk = Inhuur 4. Personeelskosten: alleen personeel in dienst, anders vermelden bij Uitbesteed werk (Inhuur) 5. Let op: het voordeel van de KOR staat dit jaar NIET bij overige opbrengsten, maar bij Buitengewone baten! Afschrijvingen: zelf bepalen welk deel van de afschrijving bij welk onderdeel hoort Voor specificatie van de afschrijvingen: Kijk in je Acumulus-account via Overzichten > Verlies-en Winstrekening, jaar 2014 (vinkje bij Toon Inhoud) en scrol naar beneden om de diverse afschrijvingsbedragen te zien. Specificeer dit zelf naar de onderdelen die genoemd worden in bovenstaand scherm. 2. Auto en transportkosten = o.a. autokosten, kilometervergoeding, reis-en verblijf, porti- en vrachten Verkoopkosten = o.a. reclame, representatie, relatiegeschenken Andere kosten = o.a. contributies, vakliteratuur, kantoorbenodigdheden Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

10 Onze tip: De ervaring leert dat de belastingdienst eerder geneigd is tot controle wanneer alle (of veel) kosten bij Andere kosten staan. Zeker wanneer het om grote bedragen gaat waarvan geen verdere specificatie te geven is. Indien mogelijk is het beter de kosten zo veel mogelijk te verdelen over meerdere kostensoorten, zoals bij het vorige scherm staat uitgelegd. 1. Opbrengsten banktegoeden = ontvangen rente 2. Betaalde rente en andere kosten van schulden = hier hebben wij de bankkosten ingevuld Denk aan Opslaan!!!! In tegenstelling tot eerdere jaren zetten we bij de IB-aangifte 2015 het voordeel van de KORregeling en de IB-bijtelling van de auto bij Overige buitengewone baten. De toelichting onder het vraagteken is hierbij overduidelijk. Onze tip: Denkt u er aan dat deze bedragen in Acumulus bij kostensoort Diversen in de verlies-en winstrekening geboekt worden en u deze bedragen dus zelf moet corrigeren. KOR en bijtelling staan als negatieve bedragen geboekt, u moet ze dus bij kostensoort Diversen optellen, als u dit in de aangifte naar Overige buitengewone baten verplaatst. Zie ook bijlage 1: Checklist IBaangifte 2015 = 967 bijtelling en 918 KOR Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

11 Saldo winst-en verliesrekening moet gelijk zijn aan de Netto winst volgens de jaarrekening 2015 uit Acumulus. Zie jaarrekening 2015 uit Acumulus > Balans - Activa Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

12 Zie Balans Activa uit de jaarrekening 2015 voor de totale boekwaarde einde boekjaar. Specificatie materiele activa: Neem de (groene) totaalbedragen per onderdeel over die je in bijlage 1 van je jaarrekening voor IB-aangifte 2015 uit Acumulus ziet staan. Let op: ook al geeft Acumulus in ons testaccount geen restwaarde aan, wij nemen hier het bedrag van 2900 uit de omschrijving over. 1. Vordering omzetbelasting: specificeer naar boekjaar. Het kan zijn dat je over een ander boekjaar nog BTW moet betalen (je moet dan nog een suppletie indienen/betalen). Dit bedrag vul je dan in met een (minnetje) 2. Vordering handelsdebiteuren: vul bij nominale waarde hetzelfde in als bij boekwaarde einde boekjaar. Trek hier het bedrag af van een eventuele rekening deelbetalingen debiteuren 3. Liquide middelen: vul hier het totaalbedrag in van de werkelijke bankrekeningen en extra aangemaakte rekeningen zoals bijvoorbeeld saldo van Paypal, Mollie, Creditcard, OV-kaart Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

13 Let op: dit is anders dan in voorgaande jaren! U moet bij het Ondernemingsvermogen begin- en einde boekjaar invullen. Kijk in de IB-aangifte 2014 en vul het Eigen vermogen en Oudedagsreserve van de eindbalans 2014 hiernaast bij de Boekwaarde begin boekjaar 2015 in. Denk aan Opslaan! 1. Schulden aan leveranciers = crediteuren: ontvangen facturen met datum 2015 maar betaald in In ons testaccount betreft dit rente en bankkosten 4 de kwartaal 2015 welke op van de rekening betaald zijn Let op: een eventueel saldo Deelbetalingen crediteuren brengt u in mindering op het totaalsaldo Schulden aan leveranciers en handelskredieten 2. Overige kortlopende schulden: Saldo nog te betalen bedragen In ons testaccount is hier sprake van en hebben we een extra rekening aangemaakt waarvan het saldo te zien is bij Activa > Liquide middelen. Het betreft in ons testaccount een contributie welke nog betrekking heeft op 2015 maar waarvan pas met datum 2016 een factuur wordt ontvangen. 1 2 Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

14 We zijn al een heel eind op weg! Nu een belangrijke controle: Totaal Activa moet exact gelijk zijn aan Totaal Passiva! Als dit niet het geval is, kan de aangifte niet verzonden worden. Let op: het kan zijn dat het Totaal Activa/Passiva in de IB-Aangifte afwijkt van het saldo aan de Activa/Passiva-kant (op de balans) in Acumulus, omdat u bijvoorbeeld gebruik hebt gemaakt van extra rekeningen, die in de aangifte bij het Totaal Passiva vermeld worden! Mededeling voor mensen die gegevens invullen als vennoot van een VOF (samenwerkingsverband) Wij gaan in de presentatie / syllabus nu verder met het invullen van de gegevens van een eenmanszaak. Wanneer u vennoot bent in een VOF dan komt u aan het eind van de presentatie / syllabus een aantal schermen tegen die voor u van toepassing kunnen zijn. In de syllabus is dit vanaf pagina 26. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

15 Kijk naar de Jaarrekening 2015 bij bijlage 2 Let op:acumulusgeeft vervoermiddelen niet aan in dit overzicht. Dit om de reden dat er diverse voorwaarden aan verbonden zijn om te bepalen of een vervoermiddel voor de kleinschaligheidsaftrek in aanmerking komt. Wanneer u van mening bent dat uw vervoermiddel voor de KIA in aanmerking komt, dan kunt u dit hier gewoon invullen zonder in Acumulus iets te hoeven wijzigen. Kijk naar de Jaarrekening 2015 bij bijlage 3 Willekeurige afschrijvingen Let op dat u bij deze bijlage goed moet kijken en ZELF moet bepalen welke afschrijving willekeurig is geweest! Vul alleen tijdelijke regeling Ja in als er sprake is van investeringen die in de jaren t/m 2011 gedaan zijn en hier willekeurig op afgeschreven mag worden. Als er geen sprake is van de tijdelijke regeling kan er alleen willekeurig afgeschreven zijn als u startende ondernemer bent (u moet voldoen aan het urencriterium en in aanmerking komen voor startersaftrek) Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

16 Denk aan Opslaan! Bij de jaarrekening voor IB-aangifte 2015 uit Acumulusstaat een berekening in bijlage 4 voor de priveonttrekkingen en stortingen. Heeft u een auto op de balans van de zaak? Dan eerst de bijtelling hier invullen (zie volgende scherm) 1. Bestelauto alleen geschikt voor vervoer van goederen = wanneer het niet mogelijk is dat er een bijrijder meerijdt of de auto zo vervuild is vanwege de werkzaamheden dat er geen normaal privé gebruik mogelijk is. 2. Bouwjaar: van belang om te bepalen of er sprake is van de youngtimerregeling (35% bijtelling over de boekwaarde) 3. Waren de kosten hoger dan: Dat kun je terug zien in de printscreen van de berekende bijtelling uit Acumulus. 4. Periode: het kan zijn dat deze berekening enkele euro s afwijkt van Acumulus. Kies dan een dag eerder of later als startdatum zodat het bedrag in de aangifte gelijk wordt aan de berekening in Acumulus Vanuit privé betaalde kosten: niet van toepassing. Alle kosten moeten in Acumulusgeboekt zijn. De kosten die privé betaald zijn, worden in Acumulusgeboekt met rekening buiten Acumulus en zijn dus al in de kosten meegenomen. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

17 Volgens de berekening die u kunt vinden in de Jaarrekening voor IB-aangifte 2015 uit Acumulus op bijlage 4 is het in ons account als volgt: Eindvermogen /- Beginvermogen = -/ /+ prive onttrekking auto 967 = -/ /- Resultaat 2015 / Saldo winst en verliesrekening = -/ (negatief = onttrekking) Bedrag Bedrag Niet aftrekbaar Bedrag Hier hoeft in principe niets ingevuld te worden, boetes worden in Acumulus al geboekt als privé opname en deels aftrekbare kosten worden verwerkt in de boekingen zelf bij het selecteren van de betreffende kostensoort. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

18 Dit scherm moet ingevuld worden als er toevoeging aan de FOR is gedaan of aan de FOR onttrokken is (bijvoorbeeld door het overbrengen van FOR naar banksparen) Denk aan Opslaan! Wij denken dat bij dit scherm geen verdere uitleg nodig is. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

19 Lees de toelichtingen goed! Let op bij de vraag was u in de periode 2010 tm 2014 elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting. De jaren dat IB-aangifte is gedaan als particulier (resultaat ingevuld bij inkomsten overige werkzaamheden) tellen niet mee! Hier gaat het particuliere deel van de aangifte verder. Vink aan wat voor u eventueel van toepassing is. Inkomsten overig werk: dit kan ook naast de ondernemingsinkomsten bestaan. Bijvoorbeeld als u naast de normale bedrijfsactiviteiten inkomsten uit PGB heeft. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

20 Ga verder met het invullen van de vragen. Klik op het vraagteken voor eventuele toelichting. Let op: bij uw privébankrekeningen vult u niet de saldi van de zakelijke rekeningen in. Deze staan bij uw ondernemersgegevens in Acumulus. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

21 Wij denken dat bij dit scherm geen verdere uitleg nodig is. Denk aan Opslaan! Premies voor arbeidsongeschiktheid moeten hier ingevuld worden. Deze kosten mogen dus niet voorkomen in de resultaten van de onderneming. Wanneer er na dienstverband of WW een vrijwillige verzekering bij UWV is afgesloten wordt dat ook hier ingevuld. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

22 Vul de gegevens in die u van de verzekeraar hebt gekregen. Mogelijk staan deze gegevens al bij de vooringevulde/gedownloade gegevens van de belastingdienst. Controleer ze in dat geval. Voorlopige aanslag 2015: dit zal door de belastingdienst zijn aangegeven bij de vooringevulde/ gedownloade gegevens. Te verrekenen verliezen = Als u een beschikking heeft over deze jaren kunt u het hier invullen. Dat is handig om te zien hoeveel belasting uiteindelijk betaald/ontvangen wordt. Als u het niet weet of niet invult zal de belastingdienst dit wel automatisch berekenen bij de aanslag, indien van toepassing. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

23 Een premie zorgverzekeringswet heeft u eventueel betaald naar aanleiding van een voorlopige aanslag. Ga voor de zekerheid na of deze premies niet afgetrokken zijn als verzekeringen in het bedrijfsresultaat. Meestal beantwoord u deze vraag met Nee. Onze tip: Niet te snel ja invullen. Alleen als u echt een uitspraak wilt over gegevens die zijn ingevoerd. Uw aangifte wordt dan in ieder geval gecontroleerd. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

24 Hier ziet u een overzicht met het verschil tussen wat er uiteindelijk betaald of ontvangen kan worden en wat er via de voorlopige aanslagen al is betaald of ontvangen. Er volgen nu enkele schermen met de berekening van de te verwachten aanslagen Inkomstenbelasting en premies ZVW. Klik op een vraagteken voor uitleg/toelichting. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

25 Als u recht heeft op zelfstandigenaftrek en mogelijk startersaftrek dan ziet u dit staan bij het veld Ondernemersaftrek. Klik op Bekijk voor de uitleg bij het bedrag. Wij denken dat bij dit scherm geen verdere uitleg nodig is. Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

26 HET INVULLEN VAN DE AANGIFTE IS KLAAR! DENK AAN OPSLAAN Klik op Opslaan en naar ondertekenen. Houdt uw DigIDcodes bij de hand. Klik op Inloggen met DigID. U komt vervolgens in een beveiligde omgeving waar u uw DigIDcodes invult en de aangifte kunt verzenden/indienen. De aangifte inkomstenbelasting 2015 is klaar. We gaan in de presentatie / syllabus verder met schermen voor een vennoot in een VOF (samenwerkingsverband). Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

27 ! Let op: dit scherm is alleen voor uitleg bij VOF (samenwerkingsverband) Na het invullen van de balans (Activa en Passiva) komt u een onderdeel tegen dat heet samenwerkingsverband! Let op: dit scherm is alleen voor uitleg bij VOF (samenwerkingsverband) Kapitaalaandeel begin boekjaar = Saldo kapitaalrekening op Kapitaalaandeel einde boekjaar= Saldo kapitaalrekening op In principe is het niet heel belangrijk in welke van de 3 vakken de winst ingevuld wordt. We hebben hier overigens gekozen voor 50/50 verdelen van de winst Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

28 ! Let op: dit scherm is alleen voor uitleg bij VOF (samenwerkingsverband) Je mag onderling afspreken wie van de vennoten welk deel van de investeringaftrek claimt. Als het in totaal maar niet meer dan de totale investering is. De drempel van 2300 geldt voor het investeringsbedrag, niet voor het aandeel in de investering! Let op: dit scherm is alleen voor uitleg bij VOF (samenwerkingsverband) Kijk naar de Jaarrekening 2015 bij bijlage 3 Willekeurige afschrijvingen Let op dat u bij deze bijlage goed moet kijken en ZELF moet bepalen welke afschrijving willekeurig is geweest! Het kan zijn dat de ene vennoot wel recht heeft op willekeurig afschrijven en de andere vennoot niet. Vul alleen tijdelijke regeling Ja in als er sprake is van investeringen die in de jaren t/m 2011 gedaan zijn en hier willekeurig op afgeschreven mag worden. Als er geen sprake is van de tijdelijke regeling kan er alleen willekeurig afgeschreven zijn als u startende ondernemer bent (u moet voldoen aan het urencriterium en in aanmerking komen voor startersaftrek) Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers

29 ! Let op: dit scherm is alleen voor uitleg bij VOF (samenwerkingsverband) Wanneer begin- en eind vermogen gelijk zijn, dan zijn de privé onttrekkingen gelijk aan het winstaandeel Beginvermogen + winst eindvermogen = privé onttrekking Winstberekening en fiscale winstberekening moeten gelijk zijn; anders kan de aangifte niet verstuurd worden. Extra bijlage: Schermafdruk via Overzichten > Balans 2015 (+ vinkje bij Toon Inhoud ) Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers