1. Voorstel aan ab In te stemmen met het voorstel om de algemene reserves te benutten voor de door het AB aangegeven doelen.

Transcriptie

1 Aan algemeen bestuur van 20 februari 2019 VOORSTEL Portefeuillehouder B.J. van Vreeswijk Documentnr / Programma Bestuur en belasting Projectnummer Afdeling Bedrijfskundige ondersteuning Bijlage(n) 1. Voorstel aan ab In te stemmen met het voorstel om de algemene reserves te benutten voor de door het AB aangegeven doelen. Conclusie Een revolverend fonds gaat er vanuit gaat dat geld vrij komt, in een fonds gaat, van daaruit bestemd wordt en na een tijd weer terug komt (en daarmee revolverend). Intentie van terugverdienprojecten is niet om winst te maken, er wordt wel gestuurd op terugverdientijd. In relatie tot de uitkomsten van de enquête kan het doel welke beoogd is met het onderwerp revolverend fonds binnen de algemene reserves worden ingevuld. 2. Bestuurlijke aanleiding en vraag In het bestuur is meerdere keren gesproken over het instellen van een revolverend fonds. In eerste instantie is gewacht op beleid van de Unie van Waterschappen. Omdat er nog steeds geen zicht is op beleid van de Unie is ervoor gekozen om het onderwerp zelf uit te werken. Om helder te krijgen wat het bestuur precies verstaat onder een revolverend fonds en wat het bestuur hiermee wil bereiken heeft uitvoerig onderzoek plaatsgevonden. Hiertoe is een enquête uitgezet onder alle AB-leden. Uitkomsten enquête revolverend fonds In de enquête zijn de volgende vragen gesteld aan alle AB-leden: Wat is voor u de aanleiding geweest om na te denken over een revolverend fonds? Wat zijn voor u de redenen om een revolverend fonds in te willen stellen? Wat wilt u bereiken met het instellen van een revolverend fonds? Hoe wilt u het revolverend fonds vullen?

2 Pagina 2 van 5 In totaal is door 6 AB-leden van 6 verschillende fracties (daarmee 50% van alle fracties) de enquête ingevuld. Uit de reacties is het volgende beeld te destilleren: De meeste fracties leggen een link met innovatie (waarbij ook thema s als duurzaamheid en circulariteit terugkomen). De aanwezigheid van een fonds (financiële middelen) kan stimulerend werken voor innovatieve ideeën. De meeste fracties zijn voorstander van een variant waarbij overschotten in terugverdienprojecten worden ingezet ten behoeve van nieuwe innovatieve investeringen of tegenvallers in terugverdienprojecten. Innovatie kent een hoog afbreukrisico waar onze heffingssystematiek niet goed op voorbereid is. Het is niet wenselijk dat tegenvallers in terugverdienprojecten zorgen voor fluctuaties in de belastingtarieven. Daarnaast is door 2 andere AB-leden (van 2 verschillende fracties) per mail verzocht om eerst over het onderwerp te discussiëren / brainstormen om vervolgens te bezien of het nodig is om een dergelijk fonds te starten. Op basis van de uitkomsten van de enquête is voldoende input opgehaald om een rode draad te formuleren op basis waarvan dit voorstel is uitgewerkt. 3. Inhoud voorstel Innovatie is een belangrijk thema binnen het Waterschap. Om thema s als duurzaamheid (waaronder circulariteit), wendbaarheid en digitalisering vorm te geven in een snel veranderende omgeving is innovatie een belangrijk middel. Initiatieven op gebied van circulair / energieneutraal kunnen soms innovatief van aard zijn, maar dat hoeft niet per se (bijvoorbeeld plaatsen van zonnepanelen). Innovatieve investeringen Als deze initiatieven in projectvorm plaatsvinden dan wordt gesproken over een terugverdienproject. In de nota waardering en afschrijving vaste activa zijn terugverdienprojecten gedefinieerd als bedrijfseconomische investeringen die moeten concurreren met de markt (activiteiten die niet direct onze wettelijke taak beslaan). Deze projecten worden afgeschreven op basis van de economische levensduur. Gedurende deze levensduur moet de investering worden terugverdiend met positieve netto-ontvangsten die uit de investering voortvloeien (door besparingen in het bedrijfsproces of externe opbrengsten). Omdat dergelijke terugverdienprojecten een onzeker karakter kennen, kan het voorkomen dat, ondanks de positieve business case op moment van besluitvorming, het project minder rendabel wordt of verliesgevend. Deze terugverdienprojecten zijn echter vaak nauw verweven met de reguliere processen (op de rwzi).

3 Pagina 3 van 5 Dat maakt het toerekenen van de kosten (en dus de overschotten/tegenvallers) complex en arbeidsintensief. Bovendien worden terugverdienprojecten vaak terugverdiend door besparingen in het reguliere proces. In de loop van de tijd wordt het door verdergaande verbeteringen in het proces steeds lastiger om te bepalen welk deel van de besparingen zijn toe te rekenen aan specifieke terugverdienprojecten. Het is dus de vraag hoe solitair een terugverdienproject kan worden gezien. Innovatie vanuit de exploitatie In onze exploitatie is jaarlijks een budget opgenomen ten behoeve van innovatie. Dit betreft innovatieve ideeën, niet zijnde projecten. Vanuit dit budget kunnen bijvoorbeeld bijdragen aan derden verleend worden. Dergelijke innovatieve ideeën dienen wel bij te dragen aan het realiseren van de doelstellingen van het waterschap. Een voorbeeld hiervan is het XploreLab. Dit is een innovatieve kenniswerkplaats waarin kennisvragers en kennisdragers samenkomen om transdisciplinair te werken aan en te leren van innovatievraagstukken. Dit zijn zowel medewerkers van het waterschap als ook medewerkers van partners. Het XploreLab is een middel om de samenwerking binnen en buiten de organisatie te verbeteren. Het maakt expliciet ruimte voor nieuwe ideeen die voortkomen uit de samenwerking met andere overheden, onderwijs- & onderzoeksinstellingen en andere organisaties. Algemene reserves Het weerstandsvermogen geeft aan hoe solide de financiële positie van het waterschap is. Een goed weerstandsvermogen voorkomt dat elke financiële tegenvaller direct leidt tot hogere lasten. Voor het beoordelen van het weerstandsvermogen is inzicht nodig in de omvang en de achtergronden van de risico s en in de aanwezige weerstandscapaciteit. Hiertoe worden risico s geïdentificeerd en gekwantificeerd volgens de methode Fine en Kinney. Beoordeeld is in hoeverre deze risico s zijn afgedekt door procedures, verzekeringen of voorzieningen. Van de niet afgedekte risico s is een inschatting gemaakt van de kans dat het risico zich voordoet en van de financiële schade als het risico zich voordoet (het effect). Deze inschatting resulteert in een gewaardeerd risico in euro s. Deze niet afgedekte risico s dienen gedekt te worden uit het eigen vermogen. Dit is de benodigde weerstandscapaciteit. Het algemeen bestuur besloot om alleen de algemene reserves tot de beschikbare weerstandscapaciteit te rekenen. De norm voor het weerstandsvermogen bedraagt conform bestuursbesluit minimaal 2 (uitstekend). De hoogte van de algemene reserves wordt bepaald door een financiële vertaling van de risico s van het waterschap. In deze berekening is reeds een bedrag inbegrepen voor risico s vanuit

4 Pagina 4 van 5 terugverdienprojecten. Tegenvallers in innovatieve projecten kunnen dus worden opgevangen vanuit de algemene reserves. In 2019 vindt actualisatie plaats van de risico s alsmede de norm (de norm voor het weerstandsvermogen bedraagt conform bestuursbesluit minimaal 2 (=uitstekend)). Deze actualisatie zal samen met de nieuwe accountant plaatsvinden. Bij de actualisatie zullen de risico s vanwege innovatie en terugverdienprojecten een prominente plek krijgen, waarbij voorstelbaar is vanwege de toename van het aantal innovatieve projecten dat deze risico s hoger ingeschat worden. Vervolgens worden deze risico s vertaald in de benodigde weerstandscapaciteit, zijnde de minimaal benodigde omvang van de algemene reserves. Daarnaast zal in overleg met de accountant besproken worden wat de meest praktische methode is om de kort cyclische (3 tot 5 jarige) innovaties te verwerken in de risicocalculatie. Door ervoor te zorgen dat de algemene reserves op voldoende niveau zijn kunnen ongewenste fluctuaties in de belastingtarieven voorkomen worden in geval van tegenvallers uit innovatieve projecten. Conform het Waterschapsbesluit is de beschikking over de reserves voorbehouden aan het algemeen bestuur. Het algemeen bestuur besluit via de resultaatbestemming hoe het resultaat wordt verdeeld over de reserves (naast een algemene reserve kent het Waterschap ook bestemmingsreserves voor tariefsegalisatie alsmede overige bestemmingsreserves). In het begin van 2018 is door het algemeen bestuur besloten dat het saldo van incidentele meevallers en tegenvallers wordt toegevoegd / onttrokken wordt aan de algemene reserves. Anderzijds besluit het algemeen bestuur (bij de begroting en/of bij de jaarrekening) over de bestemming van de algemene reserves. Hiermee kunnen ook meevallers en tegenvallers van terugverdienprojecten worden toegevoegd / onttrokken aan de algemene reserves. Daarmee functioneert de algemene reserve reeds als revolverend fonds. 4. Standpunt van de commissie De commissie FBA adviseert dit voorstel als hamerstuk te agenderen voor het AB van 20 februari 2019.

5 Pagina 5 van 5 5. Ondertekening Dijkgraaf en heemraden, drs. ing. K.A. Blokland secretaris drs. T. Klip-Martin dijkgraaf 6. Besluit bestuur