In hoofdstuk 1. Jaarverslag 2011 treft u een bestuurlijke samenvatting aan van de belangrijkste zaken uit de Jaarrapportage 2011.

Transcriptie

1 A L G E M E E N B E S T U U R Vergadering d.d. : 25 april 2012 Agendapunt: 6.0 Onderwerp : Jaarrapportage 2011 KORTE SAMENVATTING: Bijgaand treft u de Jaarrapportage over het jaar 2011 aan. Het ontwerp van deze Jaarrapportage ligt gedurende veertien dagen (van 11 april tot en met 25 april 2012) ter inzage. Vanaf 1 februari 2012 heeft het waterschap een nieuwe accountant. Deloitte Accountants B.V. heeft Ernst & Young Accountants LLP opgevolgd. Deloitte heeft de controle van de Jaarrapportage 2011 afgerond. De controleverklaringen met goedkeurende strekking, zowel ten aanzien van de getrouwheid, als ten aanzien van de rechtmatigheid, zijn in de Jaarrapportage 2011 opgenomen. Daarnaast is het door Deloitte opgestelde Verslag van bevindingen 2011 als bijlage bij dit voorstel gevoegd. De Jaarrapportage 2011 kent twee onderdelen: I Jaarverslag; waarin op programmaniveau verslag wordt gedaan over het gevoerde beleid. Daarnaast wordt in het Jaarverslag een aantal verplicht voorgeschreven paragrafen opgenomen. II Jaarrekening; waarin de balans, inclusief toelichting, de exploitatierekening, inclusief toelichting en een aantal verplichte bijlagen wordt opgenomen. De Jaarrapportage 2011 sluit met een positief resultaat ad 1,3 miljoen (2010: voordelig 3,2 miljoen). In de Najaarsrapportage 2011 werd nog een positief resultaat geprognosticeerd van 0,8 miljoen. Naar aanleiding van deze Najaarsrapportage is door uw bestuur de begroting aangepast met dit resultaat. Met andere woorden: de begroting inclusief begrotingswijzing kent een voordelig saldo van 0,5 miljoen. In hoofdstuk 1. Jaarverslag 2011 wordt per programma uitgewerkt wat de beoogde doelen waren voor 2011, wat de hierbij behorende budgetten waren en wat de realisatie is geweest van de uitgevoerde werkzaamheden en de aanwending van de beschikbaar gestelde middelen. Daarnaast wordt op het niveau van de kostensoorten een analyse gegeven ten opzichte van de Najaarsrapportage Ten aanzien van het Taxi-i project kan het volgende worden opgemerkt. De onderhandelingen omtrent de afronding van dit project zijn eind 2011 opgestart. Ten tijde van het opstellen van de Jaarrapportage 2011 waren de financiële gevolgen voor het waterschap niet betrouwbaar in te schatten. De verwachting is dat de afrekening met de waterschappen in 2012 zal plaatsvinden. In hoofdstuk 1. Jaarverslag 2011 treft u een bestuurlijke samenvatting aan van de belangrijkste zaken uit de Jaarrapportage 2011.

2 VOORSTEL / ADVIES: Voorgesteld wordt de Jaarrapportage 2011 te bespreken en vervolgens vast te stellen. Daarnaast stellen wij u voor in te stemmen met de bestemming van het resultaat 2011: Voorstel bestemming resultaat 2011 Water Systeem Beheer Zuiverings Totaal Betreft: Rentetoevoeging bestemmingserserve baggeren overdiepte Hoendiep Rentetoevoeging bestemmingsreserve de Slokkert Algemene reserve (per saldo) Totaal Resultaat BIJLAGE(N): Jaarrapportage 2011 (inclusief de controleverklaring van de accountant). Verslag van bevindingen van de accountant inzake de controle van de jaarrekening Groningen, 11 april 2012 Het Dagelijks Bestuur van het Waterschap Noorderzijlvest drs. L.P. MIDDEL, dijkgraaf drs. C.A. TOMSON, secretaris 2

3 TOELICHTING: Agendapunt: 6.0 Inleiding Hierbij ontvangt u de Jaarrapportage 2011 van waterschap Noorderzijlvest. Hierin vindt een vergelijking plaats met de (korte termijn-)doelstellingen zoals die zijn opgenomen in het Jaarplan De structuur van het rapport is ongewijzigd gebleven ten opzichte van vorig jaar en bestaat uit een Jaarverslag en een Jaarrekening. Rode draad in de planning- en verantwoordingscyclus van ons waterschap is de programma-indeling. Zowel de planningsdocumenten (Perspectiefnota en Jaarplan) als de verantwoordingsdocumenten (Voorjaars- en Najaarsrapportage, alsmede de voorliggende Jaarrapportage), zijn op deze wijze ingedeeld. De Jaarrapportage volgt de bestuurlijke wens om op een meer beleidsmatig niveau verantwoording af te leggen over het gevoerde beleid. Met ingang van 2009 zijn de verslaggevingvoorschriften, die bij het opstellen van de Jaarrapportage gelden, gewijzigd. Voorgeschreven is dat de Jaarrapportage uit twee onderdelen bestaat: een Jaarverslag en een Jaarrekening. In het Jaarverslag wordt op programmaniveau ingegaan op het gevoerde beleid en de gerealiseerde doelen, evenals de financiële gevolgen hiervan. Naast deze programma-indeling dient in het Jaarverslag een aantal paragrafen te worden opgenomen, zoals de risicoparagraaf en de paragraaf over het weerstandsvermogen. In de Jaarrekening worden de balans, de toelichting op de balans, de exploitatierekening en de toelichting daarop opgenomen. Tenslotte is een aantal bijlagen voorgeschreven. Resultaat De Jaarrapportage sluit met een positief resultaat van In de Najaarsrapportage 2011 werd een positief resultaat geprognosticeerd van In onderstaand overzicht wordt het exploitatieresultaat naar kosten- en opbrengstensoorten weergegeven. In de kolom Begroting 2011 na begrotingswijziging staan de begrotingscijfers inclusief de wijzigingen uit de Najaarsrapportage

4 In hoofdstuk 2. Analyse verschillen tussen Jaarrapportage en Najaarsrapportage (vanaf pag. 44) treft u op kosten- en opbrengstensoort een uitgebreide analyse aan van bovenvermelde verschillen. Uw bestuur geeft de bestemming aan het rekeningresultaat In afwachting van deze besluitvorming is het resultaat ad afzonderlijk op de balans opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen. In de Jaarrapportage is op pagina 44 een voorstel tot bestemming van het resultaat opgenomen. Aan de bestemmingsreserve baggeren overdiepte Hoendiep en de bestemmingsreserve gemaal De Slokkert wordt in totaal ca aan rente toegevoegd, om deze bestemmingsreserves op het gewenste prijspeil te houden. Voorgesteld wordt om het resterend rekeningsaldo ad ca toe te voegen aan de algemene taakreserves. Voor de taak Watersysteem is dit een positief saldo van ca ; voor de taak Zuiverings is dit een positief saldo van ca Voorstel bestemming resultaat 2011 Water Systeem Beheer Zuiverings Totaal Betreft: Rentetoevoeging bestemmingserserve baggeren overdiepte Hoendiep Rentetoevoeging bestemmingsreserve de Slokkert Algemene reserve (per saldo) Totaal Resultaat Investeringen / onderhanden werk In het Jaarplan 2011 werd rekening gehouden met een bruto investeringsvolume van 30,6 miljoen. De daadwerkelijke investeringen zijn uitgekomen op ca. 22,2 miljoen. Dit is ruim 72% van het in het Jaarplan 2011 opgenomen bedrag. De belangrijkste oorzaak is dat, ten gevolge van de ontwikkelingen rond de geplande bouw van een nieuwe zuiveringsstraat te Garmerwolde, het geraamde investeringsniveau van beneden is bijgesteld met 8 miljoen. Dit bedrag is gemeld in de voor- en najaarsrapportage Onderhanden werk vaste activa Het verloop van het onderhanden werk is als volgt: Materiële vaste activa Immateriële vaste activa Totaal vaste activa Boekwaarde per 1 januari In 2011 in exploitatie genomen Investeringen onderhanden werk Subsidies en bijdragen reserves Afschrijvingen op onderhanden werk Boekwaarde per 31 december In het Jaarverslag, onder hoofdstuk 1.1, wordt per programma een nadere toelichting gegeven op de onderhanden projecten. Voor de projecten die per ultimo 2011 nog een restant krediet hebben, worden de verwachtingen weergegeven over het vervolg hiervan. Het totaal aan nog beschikbare kredieten bedraagt per ultimo ,4 miljoen (2010: 28,7 miljoen), terwijl aan subsidies een totaalbedrag van 6,3 miljoen (2010: 5,3 miljoen) wordt verwacht. Een overzicht van de investeringskredieten is te vinden in bijlage C. van de Jaarrapportage. 4

5 Stand van de reserves De uitkomst van de Jaarrapportage 2011 en eerdere besluitvorming heeft het volgende effect op de algemene reserves. In de hierna opgenomen tabel is het resultaat 2011 bestemd/ opgenomen zoals voorgesteld: Algemene reserves/kostendragers Watersysteem Zuiverings Totaal Stand per 1 januari Toevoegingen 1 januari Aanwending algemene reserves Stand per 31 december Mutatie resultaat Stand per 31 december 2011 incl. resultaat De algemene reserves worden gezien als bron voor de weerstandscapaciteit. De ruimte in het verhogen van de belastingtarieven wordt niet aangemerkt als bron voor de weerstandscapaciteit. Het weerstandsvermogen geeft aan hoe het staat met de financiële positie van het waterschap. Voor het bepalen van de omvang van het weerstandsvermogen is het van belang die risico s te benoemen die anderszins niet kunnen worden ondervangen, ofwel risico s die niet afgedekt kunnen worden door middel van verzekeringen (overdraagbare risico s aan derden), voorzieningen of onvoorzien. Op basis van de wettelijke voorschriften wordt zowel bij het jaarplan als bij de perspectiefnota jaarlijks ingegaan op de geïnventariseerde risico s en het daarbij behorende beleid omtrent het weerstandsvermogen. Op basis van de uitgevoerde risico-inventarisatie bij het opstellen van de perspectiefnota en het Jaarplan 2012 bedraagt de gewenste omvang van het weerstandsvermogen 6,3 miljoen. Tegenover een beschikbaar weerstandsvermogen per 1 januari 2012 van in totaal 7,0 miljoen, bedraagt het overschot 0,7 miljoen. Kostendragers Stand per 1 januari 2012 Benodigde weerstandsvermogen Tekort (-) Overschot (+) Watersysteem Zuiverings Totaal kostendragers De algemene reserve van de taak Watersysteem laat een tekort zien van 1,0 miljoen, terwijl de taakreserve van Zuiverings een overschot heeft van 1,7 miljoen. Het tekort op de taak Watersysteem zal in de komende jaren door positieve resultaten op de Jaarrapportage moeten worden weggewerkt. Bevindingen accountant In het bijgaande verslag van de accountant, welke ook zal worden besproken met de auditcommittee op 18 april a.s., wordt ingegaan op de bevindingen. Op drie punten wordt hieronder kort ingegaan. 1. Rechtmatigheid De toetsing op rechtmatig vindt niet alleen plaats op het onderdeel inkoop en aanbesteding maar ook op de zogenaamde begrotingsrechtmatigheid. Bij deze laatste wordt bezien of het door het AB afgegeven financieel mandaat mogelijk wordt overschreden. 5

6 Daarbij wordt primair gekeken naar de lasten op programmaniveau. Overigens wordt opgemerkt dat de accountant gebruik heeft kunnen maken van onze eigen bevindingen op beide punten. In het verslag van bevindingen van de accountant is een overzicht opgenomen van de overschrijdingen per programma. Zowel op programma 1 als op programma 2 zijn overschrijdingen geconstateerd. Programma 1. Waterveiligheid en rampenbestrijding (totale lasten 3,6 miljoen) laat een begrotingsafwijking zien van De hogere lasten worden vooral veroorzaakt door de overname van de muskusrattenbestrijding (passend beleid). De extra kosten worden gedekt door een onttrekking aan een daarvoor bestemde reserve. Er is dan ook geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid, omdat de overschrijding wordt gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten. Programma 2. Voldoende en gezond water (totale lasten 20,3 miljoen) laat een begrotingsafwijking zien van De extra lasten zijn veroorzaakt door hogere rentelasten (hoger percentage) als gevolg van een te optimistische inschatting bij de begroting en meer uren voor het onderhoud. Volgens de accountant telt deze onrechtmatigheid niet mee, omdat het overschrijdingen betreft die passen binnen het bestaande beleid. Aanvullend moet daarbij nog wel worden opgemerkt dat een criterium voor rechtmatigheid ook is of de overschrijding voorzienbaar was en tijdig is gemeld. Omdat in de najaarsrapportage deze (dreigende) overschrijding niet is gemeld, is intern onderzocht waardoor deze overschrijding is ontstaan. De oorzaak ligt vooral in een doorgevoerde administratieve herinrichting van de processen waardoor in het tijdschrijven achterstanden zijn ontstaan. Daardoor ontbrak het aan stuurinformatie waardoor de overschrijding niet voorzienbaar was. In de laatste maanden van het jaar 2011 is de achterstand ingehaald zodat op jaarbasis de juiste uren zijn verantwoord. Op dat moment was het echter niet meer mogelijk een begrotingswijziging aan het AB voor te leggen. Na deze toelichting heeft de accountant de conclusie getrokken dat er geen sprake is van een onrechtmatigheid. Voor inkoop en aanbesteding resteert een onrechtmatigheid van Deze onrechtmatigheid wordt veroorzaakt door doorlopende leveringen en contracten uit voorgaande jaren welke ook toen reeds zijn aangemerkt als onrechtmatig. Er zijn geen nieuwe fouten in 2011 gevonden. 2. RioNoord BV Bij oprichting van RioNoord heeft het waterschap aan dit bedrijf een geldlening verstrekt ter hoogte van Deze lening is per afgewaardeerd met , omdat het eigen vermogen van RioNoord op dat moment negatief was. In de jaarrekening 2011 is de vordering op Rionoord verlaagd met opnieuw vanwege het negatieve eigen vermogen (per ultimo 2011). De accountant is van mening dat er een onzekerheid bestaat of het restant van de geldlening ad nog wel invorderbaar is. Jaarrekeningtechnisch is er geen reden om de balanswaarde per 31 december 2011 verder te verlagen. 3. Controleverschillen In appendix A. wordt een overzicht gegeven van de controleverschillen. De verschillen met als kenmerk herrubricering zijn allen verwerkt in de jaarrekening. Wettelijke kaders en regelgeving De Jaarrapportage 2011 dient op grond van de Waterschapswet uiterlijk 1 juli 2012 te worden vastgesteld door het Algemeen Bestuur. Door de Jaarrapportage vast te stellen in deze vergadering d.d. 25 april 2012 wordt hieraan voldaan. 6

7 Relatie met eerdere besluitvorming Het Jaarplan 2011 is vastgesteld in uw vergadering d.d. 24 november De Najaarsrapportage 2011 is behandeld in uw vergadering d.d. 12 oktober Beleidsruimte en alternatieven De Jaarrapportage zal op 25 april 2012 worden vastgesteld door uw Algemeen Bestuur. De Jaarrapportage is (formeel) opgesteld door het Dagelijks Bestuur. Het betreft een verslag over het gevoerde beleid in De uitkomsten van de Jaarrapportage 2011 kunnen eventueel aanleiding zijn tot bijstelling van toekomstig beleid; Perspectiefnota en/of het Jaarplan Financiële consequenties en kostenafweging Voorgesteld wordt het voordelig resultaat ad als volgt te bestemmen: Voorstel bestemming resultaat 2011 Water Systeem Beheer Zuiverings Totaal Betreft: Rentetoevoeging bestemmingserserve baggeren overdiepte Hoendiep Rentetoevoeging bestemmingsreserve de Slokkert Algemene reserve (per saldo) Totaal Resultaat Veiligheidsaspecten Niet van toepassing. Personele / organisatorische consequenties Niet van toepassing. Inspraak / overleg met derden De Jaarrapportage 2011 heeft na behandeling in de vergadering van het Dagelijks Bestuur d.d. 11 april 2012 gedurende veertien dagen (van 11 april tot en met 25 april 2012) ter inzage gelegen. Ondernemingsraad De Jaarrapportage 2011 is na behandeling in de vergadering van het Dagelijks Bestuur d.d. 11 april 2012 ter kennisneming aangeboden aan de Ondernemingsraad. Uitvoering / voortgang / evaluatie Niet van toepassing. Interne / externe communicatie Er is een persbericht verzonden. 7

8 Relatie met Jaarplan Investeringsvoorstel Programma: Beleidsproduct: Beheerproduct: Investering Jaarplan: 2012 Voorgestelde investering: Exploitatielasten Jaarplan: Raming Jaarplan: 2012 Mutatie exploitatielasten t.o.v. Perspectiefnota T.g.v. voorgestelde investering: Financiële dekking: Stand onvoorzien Binnen beleidsproduct: Voor wijziging: 0 Uit onvoorzien: Wijziging: 0 Na wijziging: 0 Programma: Beleidsproduct: Beheerproduct: Exploitatievoorstel Exploitatielasten Jaarplan: Raming Jaarplan: 2012 Mutatie exploitatielasten t.o.v. Perspectiefnota T.g.v. voorgestelde investering: Financiële dekking: Stand onvoorzien Binnen beleidsproduct: Voor wijziging: 0 Uit onvoorzien: Wijziging: 0 Na wijziging: 0 Actienummer: Actiepunt: Omschrijving: Relatie met Beheerplan Stand van zaken m.b.t. voortgang: 8