Toetsingsformulier jaarstukken 2014 en begroting 2016 RSW

Transcriptie

1 1 Toetsingsformulier jaarstukken 2014 en begroting 2016 RSW JAARREKENING 2014 Tijdigheid Is de jaarrekening op tijd (voor 15 april) ontvangen? Accountantsverklaringen Is de verklaring aanwezig (ja /nee) en welke soort verklaring? Weerstandsvermogen Hoogte algemene reserve t.o.v. richtlijn maximaal 2,5% van de lasten in uitgangspunten GMR s. Risico s Conclusies over wel/niet voordoen van risico s uit de risicoparagraaf zoals eerder opgenomen in begroting. Resultaatbestemming Het resultaat wordt toegevoegd c.q. onttrokken aan de Algemene reserve Toetsen en kort beschrijven of de resultaatbestemming voldoet aan de vastgestelde uitgangspunten. Als een tekort verhaald moet worden op de gemeenten is dan een overzicht met het bedrag per gemeente opgenomen? Bezuinigingsopgave Is van de bezuinigingsopgave (5-10% in ), de gerealiseerde bezuiniging en de invulling hiervan apart opgenomen? Aanvullende informatie is onderstaande aanwezig? - overzicht van inwoners per gemeente - overzicht van % (verdeelsleutel) bijdragen per gemeente. - overzicht opbouw loon- en prijsontwikkeling Beleidsverantwoording Is aangegeven of de in begroting opgenomen werkzaamheden/ beleidsdoelen ook zijn uitgevoerd cq de beleidsdoelstellingen zijn De jaarrekening RSW 2014 is op 15 april 2015 ontvangen Nee, de accountantscontrole vindt begin juni plaats. Er wordt een gecontroleerde jaarrekening 2014 aan het AB voorgelegd. De stand van de AR per bedraagt na resultaatbestemming 2014 (blz 6 en 10). Het AB heeft de maximale omvang vastgesteld op Op grond van de gestelde richtlijn (2,5%) mag de AR maximaal ( x 2,5%) bedragen. De aanwezige AR van het RSW valt binnen de gestelde norm. Niet opgenomen, omdat de in de begroting 2014 opgenomen risico s zich in werkelijkheid niet hebben voorgedaan. Er is geen concreet voorstel tot resultaatbestemming opgenomen in de jaarrekening 2014, waardoor het resultaat op grond van de uitgangspunten zal worden toegevoegd aan de AR. Nee, de bezuiniging was al eerder volledig behaald. Nee, deze aanvullende informatie is niet aanwezig in de jaarrekening Deze informatie was wel opgenomen in de begroting 2014, maar hier is in de jaarrekening 2014 niet meer aan gerefereerd. Nee, er is niet expliciet aangegeven of de in de begroting 2014 opgenomen werkzaamheden / beleidsdoelen daadwerkelijk zijn uitgevoerd / behaald. Wel is dit vanuit het jaarverslag (blz. 2, 3 en 4) grotendeels op te maken.

2 2 JAARREKENING 2014 gehaald? (afwijkingen vermelden) Investeringen: Is er een overzicht of paragraaf met stand van zaken van de in dat jaar geplande investeringen? Uitgevoerd cq doorgeschoven cq duurder of goedkoper? Schuldpositie Is de totale schuldpositie inzichtelijk opgenomen? Kengetallen financiële positie Is de basisset kengetallen opgenomen die inzicht geeft in de financiële positie van de GR? EMU-saldo Is de berekening van het EMU-saldo in paragraaf Treasury opgenomen (a.g.v. wet HOF) Het EMU-saldo van de GR-en tellen mee in het saldo van de lagere overheden/ deelnemende gemeenten. Het EMU-saldo van de GR wordt naar rato meegenomen in de berekening van de deelnemende gemeenten. Is er nog verrekening nodig van de toegekende loonindexatie i.v.m. afwijkingen op loonontwikkeling conform 1.3? Overige opmerkingen Advies Nee, er is geen expliciet(e) overzicht of paragraaf opgenomen over de stand van zaken van de geplande investeringen. Wel zijn de investeringen nader toegelicht in het mutatieoverzicht MVA (maatschappelijke vaste activa) van de jaarrekening (blz. 12). Daaruit is niet op te maken of de investeringen goedkoper of duurder zijn uitgevallen dan de raming ervan. Ja, de schuldpositie van het RSW blijkt uit de balans en de toelichting daarop (blz. 9 t/m 17). Nee, er is geen set met kengetallen opgenomen die inzicht geeft in de financiële positie van de RSW. Nee, er is geen berekening van het EMU-saldo opgenomen in de jaarrekening 2014 van het RSW. Nee, er is geen verrekening nodig. De accountantscontrole over de jaarrekening 2014 vindt begin juni plaats. Daarom wordt voorgesteld om de zienswijze onder voorbehoud van een goedkeurende controleverklaring van de accountant af te geven Op te nemen in de zienswijze: Akkoord te gaan met de jaarrekening 2014 van het RSW, onder voorbehoud van een goedkeurende controleverklaring van de accountant. Het RSW te adviseren om de actualiteiten voor vernieuwing van het BBV waar nodig door te voeren in de jaarrekening 2015 en daarin ook aanvullende informatie op te nemen m.b.t. de investeringen, het EMU-saldo, inwonersaantallen, gemeentelijke bijdragen en opbouw loon- /prijsontwikkeling.

3 3 BEGROTING 2016 Tijdigheid Is de begroting op tijd (voor 15 april) ontvangen? Indexering gemeentelijke bijdrage Zijn de berekening en de uitgangspunten van deze berekening, gesplitst in loon en prijsindexering, opgenomen? Is door deelnemers verzocht om gebruik te maken van artikel 2 verzoek tot ombuiging of bezuiniging? Zo ja, opnemen door welke deelnemer(s) en argumentatie betreffende wel niet overnemen opnemen in begroting. Nieuw beleid Is noodzaak onderbouwd in relatie tot de doelstellingen van de gemeenschappelijke regeling en hoe wordt het gedekt? (zie uitgangspunten voor onderwerpen die in ieder geval voor zienswijze moeten worden voorgelegd) Bezuinigingsopgave Als van toepassing: Is de bezuinigingsopgave 5-10% ( ) opgenomen en is aangegeven hoe deze wordt ingevuld? De begroting RSW 2016 is op 15 april 2015 ontvangen. Ja, de uitgangspunten voor de begroting 2016 zijn afzonderlijk opgenomen (blz. 8). Ook is duidelijk aangegeven welke stappen het RSW heeft ondernomen om de financiële gevolgen van de nullijn te realiseren. Ja, aanvankelijk was een 0,5% loonindexatie en een 1,5% prijsindexatie voorgesteld. In een bestuurlijk overleg tussen de gemeenten Alkmaar, Heerhugowaard, Hollands Kroon, Medemblik, Schagen en Hoorn is alsnog besloten om voor 2016 een nullijn op te leggen aan het RSW. Ja, het nieuw beleid voor 2016 is onderbouwd in de begroting 2016 opgenomen. De kosten worden deels gedekt uit de lopende begroting en deels ten laste gebracht van de reserve WRWBG. Nee, deze bezuinigingsopdracht is al volledig gerealiseerd en daarom voor de begroting 2016 geen item meer. Bijdrage per inwoner Is er een overzicht van de bijdrage per gemeente en het aantal inwoners per deelnemende gemeente met peildatum opgenomen? Nee, er is geen afzonderlijk overzicht voor de bijdrage per inwoner en het aantal inwoners per deelnemende gemeente opgenomen. Wel heeft het RSW onderstaande toelichting gegeven voor opname in dit toetsingsformullier: De Begroting 2016, inclusief een budget onvoorzien, is sluitend door een bijdrage vanuit de regio van 5,09 per inwoner. Deze bijdrage is gelijk aan de bijdrage van Conform het regionaal advies van de Adviesgroep Gemeenschappelijke

4 4 BEGROTING 2016 Regelingen is er een indexering van 0,5% op het salaris en 1,5% op prijsgevoelige componenten toegepast. Door de centrumgemeente Hoorn is echter een aanvullende bezuinigingstaakstelling op de gemeentelijke bijdrage opgelegd gelijk aan de 0-lijn. Voor doorberekening aan gemeenten wordt uitgegaan van het voorlopig aantal inwoners per 1 januari 2015: Overzicht aantal inwoners per gemeente op Gemeente Aantal inwoners Drechterland Enkhuizen Hoorn Koggenland Medemblik Opmeer Stede Broec Totaal Weerstandsvermogen Wordt er inzicht gegeven in de hoogte en doelstellingen van de bestemmingsreserves en de algemene reserve met een meerjarig overzicht van uitnamen c.q. toevoegingen? Risicoparagraaf Is er een beschrijving van de risico s en de totale omvang van alle risico s in euro s opgenomen met uitsplitsing van het bedrag per deelnemende gemeente? Dit zodat de gemeenten dit mee kunnen nemen in de berekening van hun benodigd weerstandsvermogen? Meerjarenraming Is er een sluitende meerjarenraming? Wettelijke taken per gemeente: Ja, er wordt inzicht gegeven in de hoogte van het weerstandsvermogen (blz. 6 en 10). De doelstellingen van de reserves ontbreken, maar waren wel opgenomen in de toelichting op de balans van de jaarrekening Het meerjarig overzicht van uitnamen c.q. toevoegingen is niet opgenomen in de programmabegroting Ja, de risico s zijn nader beschreven in de programmabegroting 2016 (blz. 6). Deze zijn nader gekwantificeerd in middel en laag. Concrete euro s zijn daar niet aangehangen. Ja, er is een sluitende meerjarenraming opgenomen bij de programmabegroting Hierin is vanaf 2016 een nullijn gehanteerd (blz. 9). Nee, er is geen overzicht met wettelijke taken per gemeente opgenomen.

5 5 BEGROTING 2016 Is er een bijlage opgenomen waarin per gemeente staat vermeld welke taken, conform de uitgangspunten bij de instelling van de betreffende GMR, worden verricht met de bijbehorende kosten? Plus taken per gemeente: Als van toepassing: Is er een bijlage waarin per gemeente staat vermeld welke extra taken, met bijbehorend kosten, er worden uitgevoerd? Investeringen: Is er een overzicht of paragraaf met meerjarig investeringsoverzicht? Nee, er is geen overzicht met plus taken per gemeente opgenomen. Ja, een overzicht met investeringen voor 2016 is opgenomen in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen (blz. 7 en 8). Schuldpositie Is de totale schuldpositie inzichtelijk opgenomen? Kengetallen financiële positie Is de basisset kengetallen opgenomen die inzicht geeft in de financiële positie van de GR? EMU-saldo Is de berekening van het EMU-saldo in paragraaf Treasury opgenomen (a.g.v. wet HOF) Het EMU-saldo van de GR-en tellen mee in het saldo van de lagere overheden/ deelnemende gemeenten. Het EMU-saldo van de GR wordt naar rato meegenomen in de berekening van de deelnemende gemeenten. Opmerkingen Advies N.v.t. N.v.t. N.v.t. De begroting 2016 van het RSW is anders van opzet, zowel qua systematiek als qua layout. De programma s in de begroting zijn aangepast en de systematiek rondom de post onvoorzien is gewijzigd. Er is onderscheid gemaakt tussen de post onvoorzien en het begrotingssaldo. Op te nemen in de zienswijze: Akkoord te gaan met de programmabegroting 2016 van het RSW. Het RSW te adviseren om in de programmabegroting 2017 een overzicht van de bijdrage per inwoner, het aantal inwoners per gemeente, de wettelijke taken en de plustaken per deelnemende gemeente op te nemen.

6 6