DE CIJFERBEROEPEN & HET BEROEPSGEHEIM

Transcriptie

1 DE CIJFERBEROEPEN & HET BEROEPSGEHEIM

2 DE WETGEVING ALGEMEEN ART 458 SW : Geneesheren, heelkundigen, officieren van gezondheid, apothekers, vroedvrouwen en alle andere personen die uit hoofde van hun staat of beroep kennis dragen van geheimen die hen zijn toevertrouwd, en deze bekendmaken buiten het geval dat zij geroepen worden om in rechte (of voor een parlementaire onderzoekscommissie) getuigenis af te leggen en buiten het geval dat de wet hen verplicht die geheimen bekend te maken, worden gestraft met gevangenisstraf van acht dagen tot zes maanden en met geldboete van 100 euro tot 500 euro. DE CIJFERBEROEPEN BIBF&IAB : art. 58 Wet 22 april 1999 IBR Art. 79 van de Wet van 22 juli 1953

3 PLICHTENLEER ART 32 KB 01 MAART 1998 Onverminderd de voor de externe accountant geldende wettelijke bepalingen betreffende het beroepsgeheim, is iedere accountant, ongeacht zijn statuut, gehouden tot naleving van zijn beroepsdiscretieplicht. ART 19 KB 23 DECEMBER 1997 Onverminderd de voor de boekhouder BIBF door de wet opgelegde verplichtingen het beroepsgeheim te bewaren overeenkomstig artikel 458 van het Strafwetboek, is hij tevens gehouden tot naleving van zijn beroepsdiscretieplicht. Deze discretieplicht omvat de verplichting tot geheimhouding van gegevens die hem uitdrukkelijk of stilzwijgend in zijn hoedanigheid van accountant werden toevertrouwd en van de feiten met een vertrouwelijk karakter die hij in de uitoefening van zijn beroep zelf heeft vastgesteld. Deze discretieplicht omvat de verplichting tot geheimhouding van gegevens die hem uitdrukkelijk of stilzwijgend in zijn hoedanigheid van boekhouder of boekhouderfiscalist werden toevertrouwd en van de feiten met een vertrouwelijk karakter die hij in de uitoefening van zijn beroep zelf heeft vastgesteld.

4 Discretieplicht Discretieplicht vertrouwensrelatie Ook in hoofde van medewerkers Is louter tuchtrechtelijk Uitzonderingen In relatie tot Instituut Getuigenis in rechte (= eedafleggen) Wettelijke verplichting (vb witwaswet) Eigen verdediging : enkel het noodzakelijke Toestemming Cliënt

5 Beroepsgeheim ALGEMENE PRINCIPES Essentie: recht en plicht tot geheimhouding Doel = bescherming cliënt Vertrouwelijke/geheime informatie Verband met beroep Kennisname tijdens uitoefening beroep Wie? In de wet vernoemd : vb geneesheren Aan wie uit hoofde van het beroep geheimen worden toevertrouwd Wanneer niet? Eigen dossier = verdachte Tuchtzaken Persoonlijke verdediging Wat? Materiële en immateriële stukken Rechter beslist

6 Beroepsgeheim UITZONDERINGEN Spreekplicht: Meldingsplicht (CFI) anti-witwaswetgeving Melding nooit meedelen aan cliënt Administratieve en tuchtrechtelijke boetes Spreekrecht :Getuigenis in rechte (Onderzoeks-)rechterrechter Parlementaire onderzoekscommissie Verschil met gewone getuigenis Eedaflegging = verplichting waarheid te spreken

7 ACTUA WITWAS Contacten Instituten met : Minister van Justitie & Staatssecetarissen bevoegd voor fraudebestrijding 14/11/2008 : ontwerp nieuwe Witwaswet Uitbreiding identificatieverplichting Lijst indicatoren : aanvullende interpretatie Uitzondering op meldingsplicht : Cijferberoepen = advocaat : geen meldingsplicht bij bepalen rechtspositie

8 BEROEPSGEHEIM & HUISZOEKING

9 HUISZOEKING Uitzondering op «onschendbaarheid van de woning» -art. 15 Grondwet Woning = zeer ruim begrip Beslissing : bevoegdheid onderzoeksrechter mandaat tot huiszoeking Duidelijk doel inbreuken en plaatsen Uitvoering van de huiszoeking: Tijdstip : aanvang tussen 5u00 et 21u00 Door wie : Onderzoeksrechter zelf Officieren van de politie op verzoek van de onderzoeksrechter

10 HUISZOEKING Aanwezigheid van vertegenwoordiger Instituut! Gebruik! Nazicht van het mandaat : WIE en WAAR Nazicht de in beslag te nemen stukken in verhouding tot beroepsgeheim In geval van voorbehoud verzoeken tot bewaren onder gesloten omslag Inventaris van de in beslag genomen stukken Bezwaren of andere incidenten laten akteren in het PV van huiszoeking Verzoek tot handlichting : Bij de onderzoeksrechter Beroep: Kamer van in beschuldigingstelling Vertegenwoordiger is geen technisch of juridisch raadsman!

11 HUISZOEKING Onderzoek ten laste van een cliënt : inroepen beroepsgeheim Stukken die kunnen vallen onder het geheim Werkdocumenten (bv nota s ) Verslagen vergaderingen Briefwisseling tussen de cijferberoeper en de cliënt (bv commentaren op bv jaarrekening) Stukken die niet vallen onder het geheim De boekhoudstukken (bv facturen), fiscale aangiftes, jaarrekening

12 HUISZOEKING Onderzoek ten laste van cijferberoeper (=verdachte verdachte) -! Geen beroepsgeheim! - Alle stukken zijn vatbaar voor beslag - Bescherming van derden : onder gesloten omslag. Openen door onderzoeksrechter in aanwezigheid van lid NR

13 Beroepsgeheim & contracten time sheets

14 CASUS AOIF-CONTROLE bij IAB-lid AOIF vraagt overlegging: Contracten met cliënten Time-sheets van prestaties IAB-lid weigert beroepsgeheim Art 334 WIB : AOIF vraagt advies aan IAB over de al dan niet terechte inroeping van het beroepsgeheim

15 Stelling IAB : IAB Contracten & time-sheets vallen onder beroepsgeheim Niet-overhandigen aan AOIF AOIF is niet akkoord Boete (artikel 61 1 WBTW ) Beroep tegen boete bij de rechtbank

16 RECHTBANK Rechtbank eerste aanleg ( ) Volgt stelling belastingplichtige & IAB Beroepsgeheim is van toepassing Boete is niet verschuldigd AOIF gaat in hoger beroep Hof van Beroep ( ) Onderscheid maken

17 HOF VAN BEROEP CONTRACTEN MET CLIENTEN Kan vertrouwelijke info bevatten Strategie, planning... Valt onder beroepsgeheim TIME-SHEETS Beroepsgeheim beschermt cliënt en niet de eigen fiscale situatie In beginsel dus niet vertrouwelijk = voorleggen Boete wordt herleid naar Fiscus heeft cassatieberoep aangetekend

18 DANK VOOR UW AANDACHT & PRETTIGE DAG