Duurzame financiering van de Duurzame financiering van Rentelasten of spaarbedragen? 1 Jan Zuidervliet Houten d.d. 28 februari 2013 Imagine the result H2O/nr.2 2012 Dia 2 14 november 2012 ARCADIS 2012 10 november 2010 ARCADIS 2010 1
Inhoud Activeren of direct afboeken? Wat zegt de BBV? Financieringsmodellen Praktijkvoorbeeld OUDEWATER Conclusies Dia 3 14 november 2012 ARCADIS 2012 Activeren of direct afboeken? (een theoretische verkenning) Dia 4 14 november 2012 ARCADIS 2012 10 november 2010 ARCADIS 2010 2
Investeringspatroon 2,0 Investeringen Bedrag in mln euro 1,0 0,0 2011 2016 2021 2026 2031 2036 2041 2046 2051 2056 2061 2066 Dia 5 14 november 2012 ARCADIS 2012 Omslagpunt Bedrag in mln. euro Kapitaallasten versus investeringen 2,0 1,0 0,0 2011 2016 2021 2026 2031 2036 2041 2046 2051 2056 2061 2066 Investeringen Kapitaallasten Dia 8 14 november 2012 ARCADIS 2012 10 november 2010 ARCADIS 2010 3
Afschrijving en restschuld Bedrag in mln euro Directe versus langjarige afschrijving 2,0 restschuld = 50% geen restschuld 1,0 0,0 2011 2016 2021 2026 2031 2036 2041 2046 2051 2056 2061 2066 directe afschrijving cumulatieve afschrijving Dia 9 14 november 2012 ARCADIS 2012 Wat zegt het BBV? Dia 11 14 november 2012 ARCADIS 2012 10 november 2010 ARCADIS 2010 4
BBV notitie Riolering oktober 2009 BBV - basisregels activeren van economische investeringen maximaal kostendekkend (begrotingsbasis) (egalisatievoorziening groot onderhoud) BBV notitie Riolering spaarvoorziening rioolvervanging spaarbedragen in mindering brengen op investeringen eventuele tekorten activeren of boekwaarde later versneld afboeken bestemmingsreserve voor mutatie jaarresultaat (aanbeveling) Conclusie: direct afboeken toegestaan (mits goed vastgelegd in 212-verordening) Dia 12 14 november 2012 ARCADIS 2012 Uitgaven Beheerkosten Investeringen Rentelasten Lasten Gegeven Opgave Beheerkosten Kapitaallasten afschrijvingen rente Dotaties BTW Rente is de enige kostenlast die beïnvloedbaar is door de wijze van financieren van investeringen. Minimalisering van rioolheffing komt neer op minimalisering van de rentelasten Dia 13 14 november 2012 ARCADIS 2012 10 november 2010 ARCADIS 2010 5
Financieringsmodellen Dia 14 15 oktober 2012 ARCADIS 2012 Uitgangspunten YAGER gaat uit van vast prijspeil Voordelen: beleving van bedragen over lange termijn blijft gelijk inschatting van inflatie voor de lange termijn risicovol jaarlijkse indexering betrouwbaarder Consequentie: INFLATIECORRECTIE het terugbrengen van alle bedragen die NIET onder invloed staan van de inflatie naar het huidige (vaste) prijspeil, zoals: afschrijvingssommen boekwaarden saldi van reserves en voorzieningen effectieve rente ipv nominale rente Dia 15 26 april2012 ARCADIS 2012 10 november 2010 ARCADIS 2010 6
Activeringsmodel rioolheffing exploitatie beheerkosten kapitaallasten BTW activeren investeringen bestemmingsreserve riolering* Dia 16 14 november 2012 ARCADIS 2012 resultaat op jaarrekening * evt. tariefegalisatievoorziening Algemene middelen Uitgaven 8,0 7,0 Uitgavenpatroon bedragen in miljoen euro 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0 2011 2016 2021 2026 2031 2036 2041 2046 2051 2056 2061 2066 Exploitatielasten INVESTERINGEN Dia 17 26 april2012 ARCADIS 2012 10 november 2010 ARCADIS 2010 7
Activeringsmodel 9,0 8,0 Uitgaven, lasten en baten bedragen in miljoen euro 7,0 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0 2011 2016 2021 2026 2031 2036 2041 2046 2051 2056 2061 2066 Lasten Uitgaven Baten Dia 18 14 november 2012 ARCADIS 2012 Ideaal Complex obv lasten Bijzondere vorm van directe afboeking waarbij de uitgaven of de lasten op jaarbasis gelijk zijn aan de inkomsten. Dit wordt bereikt door spaarbedragen als sluitpost in de begroting te hanteren. Dia 19 14 november 2012 ARCADIS 2012 10 november 2010 ARCADIS 2010 8
Ideaal Complex rioolheffing Exploitatie Beheerkosten Kapitaallasten Dotaties BTW sparen resultaat op jaarrekening investeringen afboeken spaarvoorziening rioolvervanging bestemmingsreserve riolering* Dia 20 14 november 2012 ARCADIS 2012 Algemene middelen Ideaal Complex 8,0 Uitgaven, lasten en baten 7,0 bedragen in miljoen euro 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0 2011 2016 2021 2026 2031 2036 2041 2046 2051 2056 2061 2066 Lasten Uitgaven Baten Dia 21 14 november 2012 ARCADIS 2012 10 november 2010 ARCADIS 2010 9
Praktijkvoorbeeld OUDEWATER Dia 22 14 november 2012 ARCADIS 2012 Varianten Variant Groeiperiode Groeipercentage Activeren ACT1 Nvt Max. 5% ACT2 10 jaar Nvt Ideaal Complex IC1 Nvt Max. 5% IC2 10 jaar Nvt Dia 23 26 april2012 ARCADIS 2012 10 november 2010 ARCADIS 2010 10
Uitgaven GRP 2012-2016 Dia 25 26 april2012 ARCADIS 2012 Inkomsten versus Lasten Dia 27 26 april2012 ARCADIS 2012 10 november 2010 ARCADIS 2010 11
Lasten Ideaal complex Dia 28 26 april2012 ARCADIS 2012 Resultaten Rioolheffing Rentelasten Reserve Voorziening Boekwaarde Variant % Periode max.waarden eindwaarde ACTIVEREN (ACT) ACT1 4,90% 19 jaar 433 43,9 mln 14,3 mln x 26,6 mln ACT2 8,80% 10 jaar 406 43,9 mln 18,3 mln x 26,6 mln IDEAAL COMPLEX (IC) IC1 4,79% 18 jaar 405 6.9 mln x 6,7 mln 0 IC2 8,01% 10 jaar 377 4.5 mln x 10,0 mln 0 Dia 29 26 april2012 ARCADIS 2012 10 november 2010 ARCADIS 2010 12
Verloop rioolheffing Dia 30 26 april2012 ARCADIS 2012 Boekwaarde Dia 31 26 april2012 ARCADIS 2012 10 november 2010 ARCADIS 2010 13
Rentelasten (cumulatief) Dia 33 26 april2012 ARCADIS 2012 Verloop Saldi Dia 34 26 april2012 ARCADIS 2012 10 november 2010 ARCADIS 2010 14
Conclusies Dia 35 26 april2012 ARCADIS 2012 Conclusies Duurzame financiering van de op basis van het Ideaal Complex (directe afboeking op investeringen) en met gebruikmaking van een spaarvoorziening biedt diverse voordelen op, zoals: lagere rioolheffing geen restschuld lage saldi bestemmingsreserve Voor vrijwel elke situatie is voordeel voor de burger te behalen Info jan.zuidervliet@arcadis.nl bas.bierens@arcadis.nl Dia 36 14 november 2012 ARCADIS 2012 10 november 2010 ARCADIS 2010 15
GEMEENTE RIOOLHEFFING RESTSCHULD Projecten Activeren Ideaal Complex verschil Activeren Ideaal Complex verschil % mln mln % Montfoort 431 354 18% 12,2 0,0 100% Boxtel 260 214 18% 63,8 31,4 51% Langedijk 416 354 15% 60,1 0,0 100% Breda (100 jaar))*** 234 200 15% 150,0 0,0 100% Boekel 456 409 10% 19,5 0,0 100% Heeze-Leende 508 463 9% 44,6 0,0 100% Dalfsen 450 416 8% 25,9 0,0 100% Oudewater 395 367 7% 28,0 0,0 100% Rucphen 230 216 6% 17,6 0,0 100% Hulst 437 412 6% 47,1 0,0 100% Schagen 303 286 6% 32,3 0,0 100% Hellevoetsluis )* 219 207 6% 54,1 54,1 0% Berkelland 536 511 5% 75,0 66,9 11% Rijswijk 192 185 4% 50,0 0,0 100% Werkendam 359 348 3% 37,4 0,0 100% Breda (65 jaar))** 261 257 2% 145,0 0,0 100% Medemblik 254 251 1% 41,1 0,0 100% Albrandswaard 356 356 0% 48,8 18,0 63% Zuidhorn )* 534 535 0% 34,8 34,5 1% )* in bestaande situatie combi van activeren en direct afboeken )** concept Dia 38 14 november 2012 ARCADIS 2012 )*** na 65 jaar aanvullend dorrgerekend tot 100 jaar 10 november 2010 ARCADIS 2010 16