Introductie Bedrijfsadviesbureau Scheur BV - Wie? - Wat? - Waar? Fietsplan/Fietsregeling - Regeling tot en met 2013 - Regeling na 2013; werkkostenregeling - Alternatieve invullingen Tot slot Vragen
Wie: - 14 personen - 3 vennoten/directieleden - Lid Fiscount Adviesgroep Wat: - Accountancy - Belastingzaken - Administraties - Ondernemersadvies - Bedrijfsovername/opvolging Waar: - Winterswijk, Silostraat 1 - Eibergen, Grotestraat 29
Wat houdt de fietsregeling in? De werkgever mag de werknemer een fiets onbelast vergoeden, verstrekken of ter beschikking stellen. Een van de voorwaarden is, dat de werknemer de fiets moet gebruiken op meer dan de helft van de dagen dat hij naar werk reist.
Vergoeden van de fiets Heeft de werknemer de fiets zelf aangeschaft voor het woon-werk verkeer, dan mag de aankoopprijs van de fiets tot een bedrag van 749 onbelast worden vergoed. Verstrekken van de fiets Schaft u als werkgever een fiets aan en verstrekt u die aan de werknemer, waarbij de werknemer eigenaar wordt van de fiets, (loon in natura), dan hoeft u niets bij het loon te tellen als de waarde in het economisch verkeer van de fiets niet hoger is dan 749. Ter beschikking stellen van de fiets Stelt u als werkgever aan de werknemer een fiets ter beschikking voor woon werk verkeer, waarbij de fiets uw eigendom blijft, dan is dat ook een vorm van loon in natura en geldt evenals bij het verstrekken van de fiets dat u niets bij het loon hoeft te tellen, mits de catalogusprijs (incl. btw) niet hoger is dan 749. "Fiets van de zaak"
Aanvullende voorwaarden c.q. attentiepunten Werknemer maakt gebruik van de fiets voor Woon Werk verkeer, op meer dan de helft van het aantal dagen dat hij pleegt te reizen. Aan te bevelen om de werknemer een verklaring omtrent gebruik te laten tekenen. mag alleen eens per drie jaar plaatsvinden. ingeval van vergoeden of verstrekken van de fiets mag ook een km vergoeding worden uitbetaald van 0,19 per km voor zakelijke reizen, waaronder woon werk verkeer. Met de fiets samenhangende zaken U mag maximaal 82 per kalenderjaar onbelast vergoeden of verstrekken voor de met de fiets samenhangende zaken, zoals reparaties een extra slot een fietstas een regenpak. Naast het bedrag van 82 mag ook een fietsverzekering onbelast worden vergoed.
Werkkostenregeling in het kort Fiscaal zijn er drie soorten kostenvergoedingen te onderscheiden, die elk op hun eigen wijze worden beoordeeld en belast of niet belast. Te weten:
Gerichte vrijstellingen; deze kosten mogen onbelast blijven worden vergoed door de werkgever. Deze kosten zijn specifiek en limitatief benoemd. De belangrijkste en meest voorkomende gerichte vrijstelling is de kilometervergoeding van 0,19 per km. Intermediaire kosten; deze kosten betaalt de werknemer voor rekening en ten behoeve van de werkgever en krijgt dit later op declaratiebasis vergoed van de werkgever. Denk bijvoorbeeld aan een zakendiner, maar ook kantoorartikelen, porti, relatiegeschenken enzovoorts. Deze kosten kunnen ook onbelast (blijven) worden vergoed. Werkkostenforfait; tot een bedrag van 1,4 % van de fiscale loonsom mag de werkgever kosten vergoeden die de werknemer al dan niet maakt.("vrije ruimte") Komt deze kostenvergoedingen uit boven de grens van 1,4% van stel 100.000 is 1.400, dan is het meerdere belast tegen een eindheffing van 80%. Wordt bijvoorbeeld in totaal 1.800 vergoed, dan is over een bedrag van 400, een bedrag van 320 loonheffing verschuldigd. De werkgever moet van tevoren aangeven (d.w.z. voordat de verloning gaat plaatsvinden) of een vergoeding onder het werkkostenforfait gaat vallen. Valt een vergoeding niet onder het forfait, dan zal dat als een loonbestanddeel moeten worden behandeld en dus bij het loon van de werknemer worden opgeteld.
Geen gerichte vrijstelling; valt dus onder het forfait. Dat geldt zowel voor de fiets als voor de met de fiets samenhangende zaken. De kilometervergoeding voor zakelijke reizen ad 0,19 blijft. Bij werkkostenregeling is privé gebruik fiets belast!! Er is een overgangsperiode van drie jaar, ingaande 2011 tot en met 2013, waarbij de werkgever de opties heeft om gebruik te maken van de huidige regeling of van de werkkostenregeling. Dus wilt u nog profiteren van de huidige gunstige regeling..
Gelden zowel voor als na 2013 Renteloze lening Rente voordeel nihil. (2011 minimumrente 2,5% voor zover leningbedrag hoger is dan 749) Voorwaarde is dat de werknemer de fiets voor tenminste 30% gebruikt voor woon werk verkeer. Aflossing kan bijvoorbeeld geschieden via verrekening met de vergoeding voor woon werk verkeer. Stel lening voor (electrische) fiets 2,500. Afstand WW verkeer 10 km. Gemiddeld 220 werkdagen. Vergoeding jaarlijks maximaal 220 km * 20 km * 0,19 is 836.
Cafetariastelsel. In grote lijnen komt dit erop neer dat de werknemer een deel van zijn of haar loon inlevert in ruil voor aanschaf van de fiets. Het voordeel voor de werknemer is dat het netto in te leveren bedrag een stuk lager uitvalt. Stel fiets met waarde van 749 bruto. Bij een belastingpercentage van ca 40% kost het de werknemer dus netto ca 450. Onder de werkkostenregeling is deze vorm nadeliger, in zoverre dat het ingeleverde bruto loon ten behoeve van de aanschaf ten laste komt van de vrije ruimte.
Voordelen fietsregeling fiscaal aftrekbare kosten fiscaal vriendelijke wijze van belonen imago werkgever; maatschappelijk verantwoord ondernemen dan wel te boek staan als aantrekkelijke werkgever fietsen is gezond, kan ziekteverzuimcijfer positief beïnvloeden fietsen is minder schadelijk voor het milieu Formaliteiten tot stand brengen fietsregeling weinig tot geen naar personeel communiceren voor welke invulling men kiest werknemer verklaring laten tekenen omtrent gebruik van de fiets bij cafetaria stelsel aanvulling op arbeidsovereenkomst of leningovereenkomst opstellen Niet alle aspecten zijn volledig behandeld. Raadpleeg uw advis(chr)eur alvorens u van plan bent gebruik te maken van de fietsregeling!