Zorgplicht en verantwoordelijkheid Het pensioen van de DGA Frank van der Heijden, Pensioenspecialist
Agenda Wetsvoorstel AOW Commissie Goudswaard Historie Pensioen BV Pensioenbewustzijn van de DGA Standaard pensioentoezegging DGA De actuariële berekening (doelvermogens) Pensioen in eigen beheer en (echt)scheiding
Het pensioenstelsel Drie pijlers Overheid -AOW -ANW Bedrijf - Werknemerspensioen -DGA pensioen Privé -Lijfrente -Vermogen en sparen - Risicoverzekeringen
Wetsvoorstel AOW 8 december 2009 Demissionair kabinet AOW leeftijd naar 67 jaar Opbouwperiode van 17 67 jaar Per 1 januari 2020: 66 jaar Per 1 januari 2025: 67 jaar
Wetsvoorstel AOW (vervolg) Onderbouwing Houdbaarheidstekort 1954 6 : 1 Nu 4 : 1?? 2 : 1 Levensverwachting Overlevingstafel 2003 2008 Levensverwachting stijgt sneller dan verwacht Mannen: 83,2 jaar (+ 1,7 jaar) Vrouwen: 85,5 jaar (+ 1,4 jaar)
Gevolgen pensioenopbouw AOW naar 67 jaar, dan ook de pensioenleeftijd naar 67 jaar. 70% gedachte (2,00% over 35 jaar) Aanpassing opbouwpercentage naar 1,89% Verlaging van de pensioenpremie
Commissie Goudswaard Nederlands stelsel goed voorbereid op vergrijzing Stelsel staat onder druk en de rek is uit de premie Meer risico voor pensioenfondsen Risico ligt steeds meer bij de deelnemer
Commissie Goudswaard (vervolg) Stelsel onvoldoende bestendig Goede mogelijkheden tot aanpassing Ambitieniveau Levensverwachting Anders omgaan met onzekerheid Voorwaardelijke rechten Keuze sociale partners!
Historie Pensioen in de BV Vanaf 1995 Actuariële waardering (einde lineaire waardering) Vanaf juni 1999 Vanaf 2003 Wet Fiscale Behandeling van Pensioenen (verschil eigen beheer en verzekeren). Einde overgang juni 2004. Nieuw artikel 13a SW Vanaf jan. 2004 Vanaf jan. 2006 Vanaf jan. 2007 Vanaf juli 2008 Verdere aanscherping waardering pensioen in eigen beheer. Leeftijdsterugstellingen niet meer toegestaan. Wet VPL Pensioenwet (DGA niet onder de PW) Waardering pensioenverplichting (open indexering = marktrente en fictieve indexatieverplichting)
Pensioenbewustzijn van de DGA De Wft (AFM / DNB) Zorgplicht Aansprakelijkheid Goed advies Verslaglegging
Standaard pensioentoezegging DGA EIGEN BEHEER Eindloonregeling Ouderdomspensioen 2,00% Nabestaandenpensioen Wezenpensioen Nabestaandenoverbruggingspensioen En Witteveen excedent pensioen Overbruggingspensioen
De actuariële berekening Constructie: Berekeningsconstructie: WP vóór de pensioendatum: OP volledig in eigen beheer volledig extern verzekeren Doelvermogens en pensioendotatie bepalen vanuit fiscale rekenregels: Sterftetafel GBM/GBV 2000-2005 Rekenrente 4,00%
De berekende doelvermogens Actuariële berekening Verzekeraar NP 13.297 256.867 334.354 Vrouw 23-10-1966 NP 24.865 595.958 679.141 Vrouw 06-06-1961 WzP 3 kinderen leeftijd 18, 22 en 24 LET OP: Toezegging waardevaste pensioenuitkeringen, dus nog meer pensioenkapitaal nodig.
De berekende doelvermogens Overbruggingspensioen van 60-65 4.869 Ouderdomspensioen vanaf 60 jaar 7.632 Ouderdomspensioen vanaf 65 jaar 11.364 Actuariële berekening Verzekeraar Op 60 jaar 138.618 165.325 Op 65 jaar 154.150 209.966 LET OP: Toezegging waardevaste pensioenuitkeringen, dus nog meer pensioenkapitaal nodig.
Pensioen in eigen beheer en (echt)scheiding Afstorten voorwaardelijk recht op ouderdomspensioen en bijzonder nabestaandenpensioen Uitspraken van de Hoge Raad HR 09-02-2007 nr. 06/021 HR 20-03-2009 nr. C07/201HR
Advies Laat de DGA weten wat er geregeld is Voorkom verrassingen en problemen achteraf biedt de juiste ondersteuning bij het pensioen voor de DGA. Samen met U zorgen wij voor duidelijkheid bij de DGA over de pensioentoezegging.
Vragen? Rabobank. Een bank met ideeën.