PENSIOEN ACTIE- EN AANDACHTSPUNTEN Hans Kennis. 24 september 2015

Transcriptie

1 PENSIOEN ACTIE- EN AANDACHTSPUNTEN Hans Kennis 24 september 2015

2 Pensioen ALGEMEEN 1 e pijler OVERHEID AOW ANW 2 e pijler WERKGEVER Pensioen 3 e pijler ZELF Lijfrente Banksparen 2

3 Een jaar geleden... Pensioen 3

4 Wat is de pensioennorm? Sinds 1 januari 2015 nieuwe fiscale normen Wat is gangbaar in Nederland: Middelloon (of CDC) - Opbouwpercentage: 1,75% - 1,875% - Pensioenleeftijd 67 jaar - Tot maximaal Beschikbare premieregeling - Ongeveer 80% - 100% fiscaal maximaal - Pensioenleeftijd 67 jaar - Tot maximaal

5 Nu?... Pensioen 5

6 Of... Is er geen pensioenrust? 6

7 Wat ik met u wil bespreken Check 2015 Pensioenknip bij beschikbare premieregeling Stijging pensioenkosten Onderhoud: Pensioeningangsdatum Partnerpensioen Langer doorwerken: Pensioenontslag Deeltijdpensioen Prinsjesdag 2015 onderzoeken: Toekomst pensioen 100% toets 7

8 Check

9 Maximaal toegestane opbouw 2015 Eindloon Opbouw: 1,657% Franchise Over maximaal Middelloon Opbouw: 1,875% Franchise: Over maximaal

10 Pensioen > drie vragen: Pensioen > Compenseren Faciliteren Risico s Compenseren: Boven de 100K is er geen pensioenopbouw. Er valt pensioenpremie vrij voor dit deel. Dit kan gebruikt worden voor compensatie van medewerkers in deze groep. Faciliteren: De werkgever kan een collectief arrangement sluiten zodat medewerkers ook op basis van collectieve tarieven pensioen kunnen opbouwen Risico s: Binnen een pensioenregeling zijn ook risico s afgedekt voor overlijden en arbeidsongeschiktheid. Zonder andere maatregelen zijn deze risico s niet meer gedekt. 10

11 Pensioenknip 2015 en

12 Vraag Bij wie van u wordt er een beschikbare premieregeling toegezegd? 12

13 Pensioenknip (beschikbare premieregeling) De pensioenknip is per 8 juli 2015 weer ingevoerd De pensioenknip kan gebruikt worden door mensen die vóór 1 januari 2017 met pensioen gaan Wat houdt de pensioenknip in? Op pensioendatum kan het pensioenkapitaal gesplitst worden Een deel van het kapitaal wordt gebruikt voor het aankopen van een tijdelijke uitkering van maximaal 2 jaar Het andere deel wordt na afloop van de tijdelijke periode gebruikt voor het aankopen van een levenslange uitkering De pensioenknip biedt de kans op een hoger of een lager pensioen. Lager pensioen als binnen 2 jaar: Rente daalt Overlevingstafel wordt aangepast en mensen langer leven Beleggingsrisico, koersen dalen 13

14 Wat vanaf 2017? Er wordt onderzocht of doorbeleggen na pensioendatum mogelijk is Dit houdt in dat op pensioendatum niet het totale pensioenkapitaal hoeft te worden omgezet naar een levenslang pensioen 14

15 Pensioenkosten 2015 en

16 Vraag Bij wie van u heeft een eindloon- of middelloonregeling bij een verzekeraar? 16

17 Kostenstijging...gaat door Kosten bij eindloon- en middelloonregelingen (defined benefit) sinds begin dit jaar (door ingreep Europese Centrale Bank) extreem gestegen. Kostenstijging heeft zich verder doorgezet door: GESTEGEN LEVENSVERWACHTING GEDAALDE RENTE FINANCIELE EISEN AAN UITVOERDERS 17

18 Leeftijd Levensverwachting in Nederland 90 Levensverwachting Mannen Vrouwen

19 Gevolgen voor pensioenregeling? Stijging pensioenkosten per 1 januari 2016 van 50% tot een verdubbeling komen we tegen. Dit mate van stijging is afhankelijk van: Huidige contract (hoe ouder het contract hoe hoger de kostenstijging per 2016) Soort verzekeringscontract Naast stijging van kosten neemt winstdeling af tot zelfs 0 Dus een duurder contract tegen slechtere voorwaarden Als rente laag blijft dan blijft dit probleem aanhouden. Moet u uw contract per 2016 of 2017 vernieuwen? Houdt rekening met hoge kostenstijging! Zijn er oplossingen? Aansluiten bij Bedrijfstakpensioenfonds Algemeen Pensioenfonds België route 19

20 Onderhoud 20

21 Pensioeningangsdatum Ingangsdatum AOW? De dag waarop u de AOW-leeftijd bereikt Uw pensioenregeling gaat in op? Vaak nog de eerste van de maand waarin deelnemer 67 jaar wordt Uw pensioenregeling is fiscaal bovenmatig? Fiscus staat dit tijdelijk toe tot Oplossingen: Verlagen opbouwpercentage (middelloon 1,863%) Pensioen laten ingaan de eerste van de maand volgend op de 67-ste verjaardag 21

22 Partnerpensioen In veel pensioenregelingen wordt het partnerpensioen bij overlijden voor de pensioendatum als volgt berekend: Aantal dienstjaren (verleden + toekomst) x pensioengrondslag op datum overlijden x % is een eindloonregeling Pensioengrondslag vaak gebaseerd op (lage) franchise middelloon. Fiscaal bovenmatig. Fiscus staat tijdelijk (tot ) deze lage franchise toe Vanaf 2018 moet bij partnerpensioen gebaseerd op eindloon de hogere eindloon franchise worden gehanteerd Gevolg: binnen uw pensioenregeling kunnen er twee franchise zijn een voor het ouderdomspensioen en een voor het partnerpensioen 22

23 Langer doorwerken 23

24 In Nederland: AOW in stapjes omhoog Vanaf 2024: Gekoppeld aan levensverwachting De AOW-leeftijd wordt geleidelijk verhoogd tot 66 jaar in 2018 en 67 jaar in 2021 en vervolgens gekoppeld aan de stijging van de levensverwachting.

25 Voor invoering Wet werk en zekerheid Pensioenontslagbeding De arbeidsovereenkomst wordt aangegaan voor onbepaalde tijd en eindigt in ieder geval, zonder dat voorafgaande opzegging vereist is, wanneer de werknemer de AOW- of pensioengerechtigde leeftijd heeft bereikt 25

26 Onder de Wet werk en zekerheid Opzeggen tegen of na de dag waarop werknemer uitkering AOW of pensioenregeling krijgt zonder : UWV Kantonrechter Instemming werknemer Mits arbeidsovereenkomst ingegaan voor AOW- of pensioengerechtigde leeftijd AOW-gerechtigden: Tellen niet mee bij afspiegelingsbeginsel Geen transitievergoeding verschuldigd 26

27 Wet werken na AOW-gerechtigde leeftijd Behandeling Eerste Kamer: 22 september 2015 Beoogde ingangsdatum: 1 januari 2016 Bevat maatregelen die werken na AOW-gerechtigde leeftijd aantrekkelijker moet maken door reductie kosten werkgever. Hoe? Loondoorbetalingsverplichting bij ziekte beperken tot 13 weken Ontslag wegens ziekte, opzegtermijn AOW-gerechtigden 1 maand Ketenregeling geen 3x2x6 maar 6x4x6 Daarnaast: - AOW-gerechtigden mogen niet minder dan wettelijk minimum loon verdienen - Wet aanpassing arbeidsduur niet van toepassing op AOWgerechtigden 27

28 Vraag Bij wie van u zijn er het afgelopen jaar werknemers met deeltijdpensioen gegaan? 28

29 Parttime pensioen voor meneer van Dijk Stel (aan de hand van een reële situatie, uit onze adviespraktijk): Meneer van Dijk is 58 jaar in 2015 Aantal maandsalarissen per jaar: 12,96 Maandsalaris in 2015: Als voorbeeld een paar opties om met pensioen te gaan: Bij AOW op 67 jaar Alsnog met 65 jaar Bij 61 jaar 1 dag met pensioen, op 63 jaar 2 dagen pensioen en op 65 jaar 3 dagen met pensioen hoeveel inkomen heeft meneer van Dijk dan? 29

30 Meneer van Dijk: pensioen Salaris AOW Aanv. Pensioen 30

31 Meneer van Dijk: pensioen Salaris AOW Aanv. Pensioen 31

32 Meneer van Dijk: vanaf 61 deeltijd Gradueel (1, 2 en 3 dagen minder) vanaf Salaris AOW Aanv. Pensioen 32

33 Meneer van Dijk: deeltijdpensioen - netto! Gradueel (1, 2 en 3 dagen minder) vanaf Inkomen na aftrek Heffingen en Zvw Bijdrage 33

34 Acuut versus toekomst Is er in uw organisatie sprake van vergrijzing personeelsbestand, lange dienstverbanden, fysiek belastend werk, ploegen/roosters? Dan kan het helpen om duurzaam inzetbaarheid met twee brillen op te benaderen: Acuut probleem: regelingen treffen Toekomstige generaties: Modernisering arbeidsvoorwaarden en arbeidsverhoudingen 34

35 Deeltijdpensioen Onze verwachting: deeltijdpensioen gaat sterk toenemen Meest voorkomend is dat werknemer voor pensioenleeftijd geleidelijk minder gaat werken en compenseert inkomensverlies met gedeeltelijke vervroeging pensioenuitkering Arbeidsrechtelijke gevolgen: Aanpassen omvang arbeidsovereenkomst Ontslag tijdens deeltijdpensioen (geen verrekening WWuitkering tot AOW-gerechtigde leeftijd) Ziekte: eerste 104 weken tenminste 70% doorbetalen WIA: deeltijdpensioen wordt meegenomen bij berekening uitkering 35

36 Tot slot... prinsjesdag en 67 36

37 Prinsjesdag Wat nu weer? Niets...u hoeft voor 2016 niets te vrezen (op pensioengebied) van dit Kabinet Is het woord pensioen dan niet genoemd? Gelukkig wel! Twee punten: De regering gaat dit najaar een werkprogramma presenteren, waarin zij de plannen voor het toekomstige pensioenstelsel verder uitwerkt. Uitgangspunt is een transparanter, eenvoudiger en persoonlijker stelsel met een juiste balans tussen keuzevrijheid en risicodeling In de bijlage bij de aanbiedingsbrief van het Belastingplan 2016 staan onder de kop in 2016 aan te vangen en voort te zetten onderzoeken voor vereenvoudiging op het gebied van pensioen de volgende onderwerpen genoemd: - de afschaffing van de 100%-toets 37

38 67 jaar Ieder jaar in december wordt gekeken of de levensverwachting gestegen is: Pensioenregeling: - Fiscus rekent aan de hand van een formule uit of pensioenleeftijd het jaar daarom naar 68 moet - Dus onderzoek december januari 2017 pensioenleeftijd verhogen naar 68? AOW: - Langer leven? 5 jaar daarna stijgt AOW leeftijd met 3 maanden 38

39 Bedankt voor uw aandacht 39

40 Contact Hans Kennis Partner

41