Een nieuwe pensioenregeling

Transcriptie

1 Een nieuwe pensioenregeling De pensioenregeling van Pensioenfonds voor de Accountancy wordt per 1 januari 2015 aangepast. Het bestuur heeft inmiddels de hoofdlijnen van de nieuwe regeling vastgesteld. De belangrijkste wijzigingen zijn: - Uw pensioenleeftijd gaat van 65 naar 67 jaar. - In 2015 bouwt u 1,75% ouderdomspensioen op over het salaris dat meetelt voor uw pensioenopbouw. In de jaren daarna is een hoger of lager opbouwpercentage mogelijk. - Het salaris waarover maximaal pensioen kan worden opgebouwd, wordt ,- (uw werkgever kan een lager maximum hanteren). - Uw pensioenopbouw na 2015 wordt niet langer gegarandeerd door Aegon. Dit betekent minder zekerheid. De pensioenen die tot 2015 zijn opgebouwd, blijven door Aegon gegarandeerd. - Er is een betere beheersing van de premielasten mogelijk door invoer van CDC-regeling (Collective Defined Contribution). Lees meer over de wijzigingen in dit tweede bulletin van Op weg naar. Editie 2 November 2014

2 Hoe de nieuwe regeling tot stand is gekomen Het bestuur heeft een besluit genomen over de nieuwe pensioenregeling die vanaf 1 januari 2015 voor u gaat gelden. De belangrijkste redenen om de pensioenregeling aan te passen zijn: 1. Wettelijke wijzigingen vanaf 1 januari 2015 (hogere pensioenleeftijd, lagere pensioenopbouw). 2. De aanhoudende lage rente. 3. De stijging van de gemiddelde levensverwachting. 4. Een sterke stijging van de kosten voor het verzekeren van de garantie van de toekomstige uitkeringen. Voor en door de accountancybranche! Bij het vormgeven van de nieuwe pensioenregeling is zoveel mogelijk rekening gehouden met de wensen van de deelnemers en werkgevers. Om deze wensen te achterhalen, hebben we gebruik gemaakt van een klankbordgroep. Hierin waren zowel deelnemers als werkgevers vertegenwoordigd. Tijdens de bijeenkomsten hebben de deelnemers en de werkgevers aangegeven dat een stijging van de pensioenlasten niet wenselijk is. Daarom heeft het bestuur gezocht naar een oplossing waarbij het mogelijk is om bij gelijkblijvende pensioenlasten nog steeds een goede pensioenregeling aan te kunnen bieden. Meer informatie over de nieuwe wettelijke wijzigingen? Ga naar 2 Pensioenfonds voor de Accountancy

3 Pensioenregeling in balans Bij het opzetten van de pensioenregeling kan het pensioenfonds de hoogte van de pensioenopbouw en de ingangsdatum van het pensioen bepalen en kiezen we voor meer of minder zekerheid. De zaken waar we geen invloed op hebben, zijn de aanhoudende lage rente en de gestegen levensverwachting. Om aan de wens van de achterban te kunnen voldoen, heeft het bestuur zich gericht op de zaken die wel beïnvloedbaar zijn. Daarbij stond de verwachte pensioenopbouw op langere termijn voorop. Daarbij zijn de kansen op mogelijke toekomstige verhogingen (indexeren) of verlagingen (korten) van de pensioenen ook meegenomen. Na alle overwegingen is het volgende besluit genomen: Van herverzekeren naar eigen beheer Uw opgebouwde pensioen wordt nu bij pensionering gegarandeerd uitgekeerd, ook bij tegenvallende beleggingsresultaten. Dit komt doordat het pensioenfonds deze garantie van uw pensioen heeft verzekerd bij Aegon. Deze verzekering brengt aanzienlijke kosten met zich mee. De vraag is, hoeveel willen we hiervoor betalen? Een alternatief is dat het pensioenfonds de pensioenen zelf gaat beheren. Het geld dat we besparen met het wegvallen van de verzekering voor de gegarandeerde uitkering wordt dan voor uw pensioenopbouw gebruikt. Aan de wijze waarop wordt belegd, verandert weinig. Wat wel verandert, is dat wanneer de beleggingsresultaten niet voldoen aan de verwachtingen, u rekening moet houden met het al dan niet tijdelijk verlagen van uw opgebouwde pensioen. De hoogte van uw opgebouwde pensioen is dus niet meer gegarandeerd. Waarom eigen beheer? Uitgangspunt was om de hoogte van de pensioenpremie gelijk te houden. Wanneer we de verzekering van uw pensioen bij Aegon zouden handhaven, dan zouden we een jaarlijks opbouwpercentage van 1,35% of lager kunnen aanbieden. Dit komt onder andere door de hoge kosten voor de garantieverzekering. Wanneer we de pensioenregeling in eigen beheer voeren, kunnen we een opbouwpercentage van maximaal 1,875% aanbieden. Dit opbouwpercentage zal met name in tijden van zeer lage rente wat lager kunnen uitvallen. Het opbouwpercentage voor 2015 is daarom op 1,75% vastgesteld. Om een vergelijking te kunnen maken van een gegarandeerde pensioenregeling en een pensioenregeling in eigen beheer, hebben we verschillende voorbeeldsituaties berekend. De resultaten op lange termijn (15 jaar) stonden daarbij centraal. Hierbij is gebruik gemaakt van de eerder genoemde opbouwpercentages. Op basis van verschillende rendementsverwachtingen en door rekening te houden met verhogingen (indexaties) en verlagingen (kortingen) van de pensioenen, is berekend welke optie de hoogste pensioenuitkomsten geeft. Uit deze berekeningen is gebleken dat in alle gevallen de pensioenuitkomsten in eigen beheer zo n 25% hoger zijn dat bij het herverzekeren van de garantie. Conclusie: op lange termijn komen de uitkomsten in eigen beheer gunstiger uit. Om deze reden heeft het bestuur besloten om voor de opbouw vanaf 2015 over te gaan op het voeren van eigen beheer. De pensioenen die tot 2015 zijn opgebouwd, blijven door Aegon gegarandeerd. Pensioenfonds voor de Accountancy 3

4 Versobering van de fiscale pensioenspelregels De overheid gaat een aantal versoberingen doorvoeren in het pensioenstelsel. Eén daarvan is de verlaging van het jaarlijkse opbouwpercentage bij een middelloonregeling naar 1,875%. Pensioenfonds Accountancy kent op dit moment een standaard opbouwpercentage van 2%*. Door deze maatregel kan u per jaar minder pensioen opbouwen. De opbouw duurt wel twee jaar langer, omdat er nu tot 67 jaar opgebouwd gaat worden. 1. Opbouwpercentage voor 2015 vastgesteld op 1,75% Zoals eerder genoemd is het uitgangspunt bij de nieuwe regeling om de premies gelijk te houden aan die van de oude regeling. Op basis van de huidige uitgangspunten is het opbouwpercentage voor 2015 op 1,75% vastgesteld. Dit komt door de huidige lage stand van de rente. 2. Maximum salaris ,- Een tweede versobering is van toepassing voor de deelnemers met een salaris boven ,-. Vanaf 2015 is dit het maximale salaris waarover pensioen mag worden opgebouwd. Dit betekent dat wanneer u een inkomen boven ,- heeft, u over het deel boven de ,- géén pensioen meer opbouwt. Uw werkgever mag ook kiezen voor een lager maximum pensioengevend salaris. Vraag hiernaar bij uw werkgever. Bij het maximeren van de pensioenopbouw op ,- vervalt ook de risicodekking van het partnerpensioen voor het pensioen vanaf een salaris vanaf ,-. Dit betekent dat wanneer u komt te overlijden, het pensioen voor uw eventuele partner en kinderen aanzienlijk lager kan zijn dan verwacht. Wij adviseren u om te achterhalen welke impact deze wijziging op uw persoonlijke situatie heeft. Het compenseren van het ontstane verschil is niet mogelijk via de pensioenregeling van het pensioenfonds. Wellicht kunt u zelf zorgen voor een aanvulling op het ouderdomspensioen door te sparen in een netto lijfrente. Dit kan fiscaal voordelig via een vrijstelling in box 3. Wilt u weten welke andere mogelijke oplossingen er zijn om de verlaging van het ouderdomspensioen te compenseren? Neem dan contact op met uw financieel adviseur. 3. Pensioenleeftijd verhoogd naar 67 jaar De pensioeningangsdatum wordt gelijkgesteld aan de nieuwe fiscaal toegestane leeftijd van 67 jaar. Dit betekent dat: - Het pensioen dat u vanaf 1 januari 2015 opbouwt, is gebaseerd op een pensioenleeftijd van 67 jaar. - Het pensioen dat u tot 1 januari 2015 heeft opgebouwd, blijft gebaseerd op een pensioenleeftijd van 65 jaar. Dit betekent dat een deel van uw pensioen wordt uitgekeerd op 65 jaar en een deel op 67 jaar. In de praktijk kunt u zelf kiezen op welke datum u met pensioen wilt gaan. U kunt er voor kiezen de ingangsdatum van beide pensioenen uit te stellen en/of te vervroegen. Bij uitstel van het pensioen wordt het pensioen hoger, bij vervroeging lager. De huidige franchise blijft gehandhaafd. Ook het partnerpensioen blijft 70% van het ouderdomspensioen (op opbouwbasis) en is er, zolang u deelnemer bent, 70% van het bereikbare ouderdomspensioen verzekerd. * Let op: uw werkgever kan afwijkende afspraken hebben gemaakt. Kijk hiervoor op uw laatste UPO. Dit blijft ook vanaf 1 januari 2015 mogelijk. Zwaardere eisen aan het bestuur bij overgang naar eigen beheer Wanneer een pensioenfonds een pensioenregeling in eigen beheer uitvoert, dan stelt toezichthouder De Nederlandsche Bank hogere eisen aan de bestuursleden dan wanneer de pensioenregeling door een verzekeraar wordt gegarandeerd. Dit komt doordat er op sommige punten meer risico wordt gelopen. Deskundigheid van bestuurders is voor Pensioenfonds Accountancy altijd al een belangrijk aandachtspunt geweest. De huidige deskundigheid en vaardigheden zijn echter voldoende voor de nieuwe situatie van eigen beheer. Waar nodig volgen bestuursleden aanvullende opleidingen. Daarnaast wordt het bestuur ondersteund door gerenommeerde professionals. 4 Pensioenfonds voor de Accountancy

5 Wat betekent dit in cijfers? Om u een beeld te geven van wat de wijzigingen in de regeling voor u pensioenopbouw betekenen, geven we hier een rekenvoorbeeld. Dit rekenvoorbeeld laat de situatie zien op 1 januari Rekendatum Geboortedatum Leeftijd 41 jaar Deelnemer vanaf Salaris ,00 Franchise ,00 - Pensioengrondslag ,00 Uitkomsten huidige regeling Pensioendatum 65 jaar Diensttijd tot pensioendatum vanaf 1 januari jaar Opbouw percentage 2,00% Opgebouwd ouderdomspensioen Vanaf tot (geschat) 8.500,00 Nog op te bouwen pensioen Vanaf tot ( ,00 x 24 x 2%) ,00 + Bereikbaar ouderdomspensioen op de pensioendatum 65 jaar ,00 Uitkomsten nieuwe regeling Pensioendatum 67 jaar Diensttijd tot pensioendatum 26 jaar Opbouw percentage 1,75% Opgebouwd ouderdomspensioen Vanaf tot * 8.500,00 Nog op te bouwen pensioen Vanaf tot ( ,00 x 26 x 1,75%) ,00 + Bereikbaar ouderdomspensioen op de pensioendatum van 67 jaar ,00 Partnerpensioen (70% van het opgebouwde ouderdomspensioen) Vanaf tot ( 8.500,00 * 70%) 5.950,00 Nog op te bouwen pensioen Vanaf tot ( ,00 * 70%) ,00 + Bereikbaar partnerpensioen op de pensioenleeftijd van 65 jaar Partnerpensioen (70% van het opgebouwde ouderdomspensioen) Vanaf tot ( 8.500,00 * 70%) 5.950,00 Nog op te bouwen pensioen Vanaf tot ( ,50 * 70%) ,00 + Bereikbaar partnerpensioen op de pensioenleeftijd van 67 jaar ,00 Vanaf tot ( ,00 * 70%) Vanaf tot ( ,00 * 70%) Let op. Uw werkgever kan afwijkende afspraken maken over de hoogte van de franchise, opbouwpercentage en pensioengevend salaris. Uw persoonlijke situatie kan afwijken. Vraag hiernaar bij uw werkgever. * Bij uitstel naar 67 jaar zal dit verhoogd worden. Bedragen afgerond op hele euro s Pensioenfonds voor de Accountancy 5

6 Nieuw: betere beheersing van de premielasten wordt mogelijk De pensioenregeling van het pensioenfonds is een zogenoemde middelloonregeling. Uitgangspunt daarbij is een vast opbouwpercentage per jaar. De hoogte van de premie is afhankelijk van de tariefsgrondslagen zoals de verwachte levensverwachting, de verwachte rendementen en de stand van de marktrente. Wanneer in de toekomst de levensverwachting verder stijgt en de rendementen en de marktrente laag blijven, kan dit betekenen dat de premies voor de middelloonregeling moeten stijgen. Werkgevers en deelnemers hebben aangegeven dat het wenselijk is dat de premies in de toekomst gelijk kunnen blijven. In de nieuwe pensioenregeling is dit mogelijk door het aanbieden van een collectief beschikbare premieregeling. In vaktermen wordt dit aangeduid als een Collective Defined Contribution, afgekort als CDC. Bij een CDCregeling is niet de hoogte van het jaarlijkse opbouwpercentage het uitgangspunt maar de hoogte van de premie. Wat betekent dit? De hoogte van het pensioen bij een CDC-regeling wordt, net als in de middelloonregeling, gebaseerd op het salaris, een jaarlijks opbouwpercentage en het aantal deelnemersjaren. Anders dan bij een middelloonregeling staat bij een CDCregeling de hoogte van de premie een groot aantal jaren vast. Er wordt namelijk vooraf gekeken welke opbouw met de vastgestelde tariefsgrondslagen kan worden toegekend. Als in de toekomst de tariefsgrondslagen stijgen, stijgt niet de premie maar daalt het jaarlijkse opbouwpercentage. Als in de toekomst de tariefsgrondslagen dalen, dan blijft de premie gelijk en wordt een eventueel overschot toegevoegd aan het eigen vermogen van het pensioenfonds. Dit kan dan worden gebruikt om bij toekomstige stijging van de premietarieven het opbouwpercentage niet of minder te laten dalen. Samengevat: De werkgever kan in overleg met de werknemer kiezen uit: De CDC-regeling, waarbij het niveau van de premie het uitgangspunt is en bij een stijging van de tariefsgrondslagen het jaarlijkse pensioenopbouwpercentage daalt. De middelloonregeling, waarbij het jaarlijkse pensioenopbouwpercentage het uitgangspunt is en bij een stijging van de tariefsgrondslagen de premie ook stijgt. In een schema: Stijging tariefsgrondslagen 1) Daling Tariefsgrondslagen 1) CDC Middelloonregeling Opbouwpercentage daalt Premie stijgt Premie blijft gelijk Opbouwpercentage blijft gelijk Opbouwpercentage blijft gelijk Premie blijft gelijk 1) De tariefsgrondslagen worden in belangrijke mate bepaald door de verwachte levensverwachting, de verwachte rendementen en de stand van de marktrente. 6 Pensioenfonds voor de Accountancy

7 Wat kunt u dit jaar nog van ons verwachten? Wat is het vervolg? 10 september 2014 Afstemming met De Nederlandse Bank 24 september 2014 Communicatie over de nieuwe regeling Op woensdag 24 september jl. hebben wij een webinar (online presentatie) voor uw werkgever georganiseerd. Tijdens het webinar hebben wij de nieuwe pensioenregeling toegelicht Oktober 2014 Behandeling nieuw FTK (financiële spelregels voor pensioenfondsen) door de Tweede Kamer. November 2014 De nieuwe pensioenregeling is definitief vastgesteld 18 november 2014 Ook voor u organiseren we een webinar Deze zal op 18 november in de avond plaatsvinden. U heeft hiervoor een uitnodiging met meer informatie ontvangen. Pensioenfonds voor de Accountancy 7

8 Wettelijke pensioenspelregels onlangs definitief geworden! Als gevolg van de financiële crisis vanaf 2008, werd duidelijk dat het Nederlandse pensioenstelsel kwetsbaarheden vertoont. Om het Nederlandse pensioenstelsel toekomstbestendig te houden, moet het zogenoemde financieel toetsingskader (FTK) aangepast worden. Op 25 juni jl. is het wetsvoorstel aanpassing FTK bij de Tweede Kamer ingediend. Dit voorstel is in oktober door de Tweede Kamer vastgesteld en wordt nu vastgelegd in definitieve wetgeving. Bij de behandeling is er meer duidelijkheid gekomen op enkele punten die voor de wijziging van onze pensioenregeling van belang zijn. Gevolgen van de nieuwe regels in het FTK Met het nieuwe financiële spelregels wil de overheid ervoor zorgen dat de pensioenen minder gevoelig zijn voor grote schokken op de financiële markten en dat de risico s en rendementen over alle generaties eerlijk worden verdeeld. De kans dat pensioenfondsen de (opgebouwde) pensioenen in de toekomst plotseling en fors moeten verlagen wordt daarmee kleiner. Aan de andere kant kunnen de pensioenen minder meegroeien met de prijsontwikkeling. Het verhogen van de pensioenen wordt in de toekomst dus lastiger. U bent, omdat uw pensioen op dit moment gegarandeerd is, gewend dat uw pensioen niet verlaagd kan worden. Het pensioen dat u vanaf 1 januari 2015 gaat opbouwen, is niet meer gegarandeerd. Wanneer uw pensioen in de toekomst verlaagd moet worden, zijn de wijzigingen in het FTK ook voor ons fonds van belang. Het bestuur is van mening dat het voor u en uw werkgever belangrijk is om de voortgang met betrekking tot de nieuwe pensioenregeling erin te houden. Om deze reden heeft het bestuur besloten om de werkgevers al eerder dit jaar te informeren over de hoofdlijnen van de nieuwe pensioenregeling. Uw werkgever kreeg zo inzicht in de voorlopige uitkomsten die voor het bedrijf specifiek van toepassing zijn. Dit op basis van de stand van zaken zoals deze eerder bekend was. Nu de uitkomsten van de nieuwe wetgeving definitief bekend zijn, kunnen wij u informeren over de definitieve gevolgen die dit heeft voor de pensioenregeling. Jetta Klijnsma, Staatssecretaris van Sociale Zaken en Werkgelegenheid. Heeft u nog vragen? We helpen u graag op weg. U kunt telefonisch contact met ons opnemen via: (050) U kunt ons bereiken van maandag tot en met vrijdag van tot uur. Of stuur uw naar pensioen@pfaccountancy.nl. Als u belt of mailt, vermeld dan uw pensioennummer. Wij kunnen u dan beter van dienst zijn. Dit nieuwbulletin is een uitgave van Pensioenfonds voor de Accountancy & Administratieve en Fiscale dienstverlening Postbus CC Groningen November 2014 Disclaimer Pensioenfonds Accountancy doet haar uiterste best om de informatie in dit nieuwsbulletin zo zorgvuldig en actueel mogelijk weer te geven. Toch zou er iets aan onze aandacht ontsnapt kunnen zijn. In geen geval is het pensioenfonds aansprakelijk voor enige directe of indirecte schade als gevolg van of in verband met het gebruik van de in dit verkort jaarverslag beschikbare informatie. 8 Pensioenfonds voor de Accountancy