Schiphol Group Jaarverslag 2012
18. Latente belastingen Met ingang van 1 januari 2002 is Schiphol Group onderworpen aan winstbelasting. Op 8 september 2006 is de vaststellingsovereenkomst door Schiphol Group en de Belastingdienst ondertekend. Daarin is onder meer de definitieve fiscale openingsbalans vastgelegd evenals enkele nadere afspraken over de bepaling van de fiscale winst van Schiphol Group. Dit leidt tot de volgende waarderingsverschillen: Activa ten behoeve van operationele activiteiten en activa in aanbouw worden commercieel en fiscaal gewaardeerd tegen kostprijs. De voornoemde vaststellingsovereenkomst heeft echter geresulteerd in verschillen tussen de fiscale en commerciële kostprijs van activa die per 1 januari 2002 aanwezig waren. In de fiscale balans is de kostprijs gelijk aan de waarde in het economische verkeer per 1 januari 2002 en in de commerciële balans is de kostprijs gelijk aan de (lagere) historische kostprijs. Vastgoedbeleggingen, derivaten en langlopende leningen in vreemde valuta worden commercieel gewaardeerd tegen reële waarde en fiscaal tegen kostprijs. Op de beleggingen in vastgoed wordt fiscaal gezien afgeschreven (waarbij overigens rekening dient te worden gehouden met een restwaarde van 25%); commercieel is geen sprake van afschrijving op dit vastgoed. Met ingang van het boekjaar 2007 is de Wet Werken aan Winst in werking getreden. Deze wet kent een beperking op de fiscale afschrijving van zowel commerciële gebouwen als operationele gebouwen tot de zogenoemde bodemwaarde. De bodemwaarde is 50% van de WOZ-waarde van operationele gebouwen en 100% van de WOZ-waarde voor commerciële gebouwen. De fiscale waardering van personeelsvoorzieningen wijkt af van de commerciële waardering door een verschil in de gehanteerde actuariële veronderstellingen. Terzake van al deze waarderingsverschillen worden latente belastingvorderingen en -verplichtingen verantwoord, alsook voor de latente belastingverplichting die is ontstaan uit de uitbreiding van ons belang in JFK IAT LLC in jaar 2010. (in EUR 1.000) 2012 2011 Latente belastingvordering (fiscale eenheid Nederland) Activa ten behoeve van operationele activiteiten 171.856 185.930 Activa in aanbouw 83.707 78.878 Derivaten en leningen 36.944 13.236 Personeelsvoorzieningen 3.056 3.294 Vastgoedbeleggingen - 29.142-26.187 266.421 255.151 Latente belastingverplichting (buitenland) Geassocieerde deelnemingen - 13.777-11.799 Vastgoedbeleggingen - 277 - - 14.054-11.799 Totaal latente belastingen (vordering) 252.367 243.352 Langlopend (realisatie ligt niet in de lijn der verwachting) 83.574 83.574 Langlopend (realisatie te verwachten na 1 jaar) 168.567 158.200 Kortlopend (realisatie te verwachten binnen 1 jaar) 226 1.578 252.367 243.352 Onder IAS 12, Winstbelastingen, is er een verplichting tot het opnemen van een latente belastingvordering als het waarschijnlijk is dat voldoende fiscale winst beschikbaar zal zijn waarmee het verrekenbare verschil kan worden verrekend. 178
Voor een deel van de operationele activa (EUR 83,6 miljoen) ligt daadwerkelijke realisatie van de latente belastingvorderingen echter niet in de lijn der verwachting. De reden hiervoor is dat het verschil tussen de commerciële en fiscale waarde uitsluitend wordt gerealiseerd bij verkoop (leidt tot fiscaal lagere winst en lagere afdracht van winstbelasting), bij bijzondere afwaardering (leidt tot fiscaal hogere kosten en lagere afdracht van winstbelasting) of bij beëindiging van de luchtvaartactiviteiten (leidt tot fiscaal hogere kosten doordat slechts een vergoeding wordt verkregen tot de commerciële boekwaarde). Schiphol Group is echter niet gemachtigd de grond voor operationele activiteiten te verkopen, de verwachtingen ten aanzien van toekomstige kasstromen duiden niet op de noodzaak tot het doorvoeren van een afwaardering en beëindiging van de activiteiten ligt evenmin voor de hand. De latente belastingvorderingen en -verplichtingen worden gesaldeerd voor zover de vorderingen en verplichtingen onderdeel uitmaken van dezelfde fiscale eenheid en de vennootschap aan het hoofd van deze fiscale eenheid een in rechte afdwingbaar recht hiertoe heeft. 179
Het verloop van de latente belastingvorderingen en latente belastingverplichtingen is als volgt: (in EUR 1.000) Operationele activa Activa in aanbouw Boekwaarde 31 december 2010 190.184 78.987 Specificatie van mutaties in 2011 Latente belasting over fiscale afschrijving - 4.254 - Latente belasting verantwoord in de winst- & verliesrekening - - 109 Latente belasting verantwoord in het eigen vermogen - - Overige mutaties - - Totaal mutaties in het boekjaar - 4.254-109 Boekwaarde 31 december 2011 185.930 78.878 Specificatie van mutaties in 2012 Latente belasting over fiscale afschrijving - 14.074 - Latente belasting verantwoord in de winst- & verliesrekening - 4.829 Latente belasting verantwoord in het eigen vermogen - - Overige mutaties - - Totaal mutaties in het boekjaar - 14.074 4.829 Boekwaarde 31 december 2012 171.856 83.707 180
Vastgoed Derivaten en Personeels- Geassocieerde beleggingen Leningen voorzieningen deelnemingen Totaal - 25.198-7.209 2.890-11.007 228.647-1.701 - - - - 5.955-228 926 404-792 201-19.519 - - 19.519 940 - - - 940-989 20.445 404-792 14.705-26.187 13.236 3.294-11.799 243.352-2.265 - - - - 16.339-1.302 2.587-664 - 1.978 3.472-21.121 - - 21.121 335-426 - 761-3.232 23.708-238 - 1.978 9.015-29.419 36.944 3.056-13.777 252.367 181