7 Aansluitingsoverzicht van de eerste toepassing van IFRS

Transcriptie

1 7 Aansluitingsoverzicht van de eerste toepassing van Vanaf boekjaar 2005 past de Groep toe als basis voor haar rapportage. De jaarrekening van 2005 bevat vergelijkende cijfers over het boekjaar 2004 die zijn aangepast aan de standaarden, met uitzondering van IAS 32/39 inzake de verwerking en waardering van financiële instrumenten. Overeenkomstig de normen werden de aanpassingen die resulteerden uit de overgang van Dutch GAAP naar erkend in het eigen vermogen per 1 januari Bij deze overgang heeft de Groep ervoor geopteerd om gebruik te maken van de volgende uitzonderingen: er zijn geen bedrijfscombinaties gecorrigeerd die zich hebben voorgedaan voor de overgangsdatum zoals die voorzien zijn in 1; alle cumulatieve actuariële winsten en verliezen op pensioenverplichtingen uit het verleden werden erkend in het eigen vermogen; alle opties die zijn uitgegeven tot en met 2004 en uitoefenbaar zijn per 1 januari 2005 zijn niet volgens 2 verwerkt. De grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zoals weergegeven in de toelichting hoofdstuk 5 zijn toegepast bij de totstandkoming van de jaarrekening over 2005, evenals de hiernavolgende vergelijkingsinformatie betreffende de jaarrekening over 2004 en voor de totstandkoming van de openingsbalans per 1 januari 2004 (de transitiedatum van de Groep naar ). Bij de totstandkoming van de openingsbalans heeft de Groep meerdere waarden zoals eerder verantwoord in de jaarrekening in overeenstemming met Dutch GAAP aan moeten passen. Een uiteenzetting van de transitie van Dutch GAAP naar en hoe deze de financiële posities, de financiële prestaties en de kasstromen heeft beïnvloed is te zien in hiernavolgende tabellen en de daarbij opgenomen toelichting. 128

2 rrekenin 7.1 Aansluiting winst- en verliesrekening 2004 Dutch GAAP Effect van transitie naar Netto omzet Kostprijs van de omzet Bruto resultaat Verkoopkosten Algemene beheerskosten Overige baten en lasten Bedrijfsresultaat Financieringslasten Resultaat voor belastingen Belastingen Netto resultaat Toerekenbaar aan: Aandeelhouders van de vennootschap Aandeel derden Resultaat per aandeel toerekenbaar aan aandeelhouders (in euro s) Gewoon 0,65 1,07 Verwaterd 0,64 1,05 129

3 7.2 Aansluiting openingsbalans 1 januari 2004 Vaste activa Dutch GAAP 1 jan 2004 Effect van transitie naar 1 jan 2004 Materiële vaste activa Goodwill Overige immateriële vaste activa Latente belastingvorderingen Overige vaste activa Vlottende activa Handelsvorderingen en overige vorderingen Liquide middelen Totaal activa Eigen vermogen toerekenbaar aan eigen aandeelhouders Aandelenkapitaal Benoemde reserves Ingehouden winsten Aandeel derden Totaal eigen vermogen Langlopende verplichtingen Leningen Pensioengerelateerde voorzieningen Overige voorzieningen Latente belastingverplichtingen Kortlopende verplichtingen Bankkredieten en leningen Crediteuren en overige verplichtingen Belastingverplichtingen Voorzieningen Totaal verplichtingen Totaal eigen vermogen en verplichtingen

4 rrekenin Aansluiting van het eigen vermogen van de openingsbalans Eigen vermogen volgens Dutch GAAP per 1 januari Pensioenen Verdiscontering voorzieningen Vrijval voorziening groot onderhoud 45 Rente effect latente belastingvorderingen Latente vennootschapsbelasting Eigen vermogen volgens per 1 januari

5 7.3 Aansluiting balans per 31 december 2004 Dutch GAAP 31 dec 2004 Effect van transitie naar 31 dec 2004 Vaste activa Materiële vaste activa Goodwill Overige immateriële vaste activa Latente belastingvorderingen Overige vaste activa Vlottende activa Handelsvorderingen en overige vorderingen Belastingvorderingen Liquide middelen Totaal activa Eigen vermogen toerekenbaar aan eigen aandeelhouders Aandelen kapitaal Benoemde reserves Ingehouden winsten Aandeel derden Totaal eigen vermogen Langlopende verplichtingen Leningen Pensioengerelateerde voorzieningen Overige voorzieningen Latente belastingverplichtingen Kortlopende verplichtingen Bankkredieten en leningen Crediteuren en overige verplichtingen Belastingverplichtingen Voorzieningen Totaal verplichtingen Totaal eigen vermogen en schulden

6 rrekenin Aansluiting van het eigen vermogen per 31 december 2004 Eigen vermogen volgens Dutch GAAP per 31 december Pensioenen Beëindiging afschrijving goodwill Verdiscontering voorzieningen 965 Voorziening voor langdurig zieken -600 Rente effect latente belastingvorderingen Afschrijving goodwill Fa-med 1 e kwartaal Latente vennootschapsbelasting Eigen vermogen volgens per 31 december

7 7.4 Aansluiting geconsolideerde kasstroomoverzicht 2004 Kasstroom uit operationele activiteiten Dutch GAAP Effect van transitie naar Resultaat voor belasting Aanpassingen voor: Aandeel derden in resultaat Afschrijvingen materiële en immateriële vaste activa Afschrijving Goodwill Boekwinst op verkoop deelnemingen Rentelasten Mutatie overige voorzieningen Mutaties werkkapitaal: - handelsvorderingen en overige vorderingen crediteuren en overige schulden Kasstroom uit operationele activiteiten Betaalde vennootschapsbelasting Netto kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen in materiële vaste activa Investeringen in immateriële vaste activa Desinvesteringen in materiële vaste activa Desinvesteringen in immateriële vaste activa Opbrengst uit verkoop deelnemingen Netto kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Ontvangsten uit uitgifte van aandelen Aflossingen op leningen Ontvangen interest Betaalde interest Betaald dividend Mutatie bankkrediet Liquide middelen bij koop/verkoop Netto kasstroom uit financieringsactiviteiten Toename liquide middelen Mutatie liquide middelen Liquide middelen per 1 januari Toename liquide middelen Liquide middelen per 31 december

8 rrekenin 7.5 Toelichting op de transitie naar Goodwill De goodwill wordt apart gepresenteerd. Hierdoor werd het bedrag van goodwill (1 januari Eur 185,0 miljoen, 31 december Eur 178,1 miljoen) gereclassificeerd vanuit de immateriële vaste activa naar de rubriek goodwill. Op het moment van transitie naar werd de goodwill getest op bijzondere waardevermindering ( 1 en IAS 36). Uit de tests bleek dat geen afwaardering uit hoofde van bijzondere waardevermindering per 1 januari 2004 en 31 december 2004 noodzakelijk was. De correctie op het resultaat uit hoofde van afschrijving goodwill is 10,5 miljoen verantwoord onder de verkoopkosten Immateriële vaste activa Tengevolge van de herclassificatie van het bedrag van goodwill naar een aparte rubriek goodwill nemen de immateriële vaste activa af met Eur 185,0 miljoen per 1 januari 2004 en met Eur 178,1 miljoen per 31 december Onder Dutch GAAP werd de goodwill voortkomend uit acquisities gedurende 20 jaren lineair afgeschreven. De afschrijvingslasten goodwill werden meegenomen in de winst- en verliesrekening. Onder wordt op goodwill niet meer afgeschreven. Derhalve zijn onder de afschrijvingskosten goodwill over 2004 teruggenomen, resulterend in een hoger bedrag aan immateriële vaste activa eind december Overige vaste activa IAS 19 behandelt de personeelsbeloningen die aan de werknemers worden verstrekt. Een belangrijk onderdeel betreft de pensioenenregelingen die voor de werknemers van werkmaatschappijen van USG bestaan. In de standaard wordt onderscheid gemaakt tussen regelingen met toegezegde bijdragen en met toegezegd pensioen. Met name de laatste vorm leidt tot het opnemen van een actief uit hoofde van pensioenen op de balans (Eur 10,7 miljoen). Tengevolge van een mutatie van het toegezegd pensioenactief gedurende het boekjaar 2004 neemt het actief af met Eur -0,7 miljoen hetgeen in de winst- en verliesrekening onder de verkoopkosten is verantwoord Latente belastingvorderingen De latente belastingvordering (Eur 7,3 miljoen per 1 januari 2004 en Eur 10,0 miljoen per 31 december 2004) die meebegrepen is zat in de handels- en overige vorderingen dient volgens apart opgenomen te worden onder latente belastingvordering vaste activa. Onder Dutch GAAP werd de latente belastingvordering op fiscaal af te schrijven goodwill contant gemaakt. Onder is dit niet toegestaan en bijgevolg werd het rentebestanddeel (Eur 1,3 miljoen per 1 januari 2004 en Eur -0,2 miljoen per 31 december 2004) gecorrigeerd Handelsvorderingen en overige vorderingen Tengevolge van de herclassificatie van het bedrag van latente belastingvordering naar een aparte rubriek latente belastingvordering nemen de handelsvorderingen en overige vorderingen per 1 januari 2004 en 31 december 2004 met respectievelijk Eur -7,3 miljoen en Eur -10,0 miljoen af Pensioengerelateerde voorzieningen Een verplichting van Eur uit hoofde van VUT (ondergebracht bij Stichting Prestart) is onder geherrubriceerd van kortlopende verplichtingen naar pensioengerelateerde voorzieningen Overige voorzieningen Anders dan onder Dutch GAAP dienen de voorzieningen volgens IAS 37 gewaardeerd te worden tegen contante 135

9 waarde. De voorziening voor leegstand van panden heeft naar verwachting een langere looptijd waardoor het rentebestanddeel van de contante waardeberekening van de winst- en verliesrekening zal lopen. Het rentebestanddeel wordt gecorrigeerd (Eur -1,6 miljoen per 1 januari 2004 en Eur 1,0 miljoen per 31 december 2004) ten aanzien van het langlopende gedeelte. Het verschil tussen de correcties per 1 januari en 31 december is verantwoord onder de financieringslasten. Verder dient onder een voorziening te worden getroffen van Eur 0,6 miljoen voor de doorbetaling aan langdurig zieken Belastingverplichtingen Onder Dutch GAAP bevatte belastingverplichtingen ook andere belastingverplichtingen dan vennootschapsbelastingen. Deze andere belastingverplichtingen zijn nu gerubriceerd onder crediteuren en overige schulden Verkoopkosten De mutatie in de verkoopkosten als gevolg van de overgang van Dutch GAAP naar wordt voor Eur 10,5 miljoen veroorzaakt door het terugnemen van afschrijvingen op goodwill, voor Eur 0,7 miljoen door het resultaat op pensioenen en voor Eur 0,6 miljoen door een voorziening voor doorbetaling van langdurig zieken Overige baten en lasten De mutatie in de overige baten en lasten van Eur 93 wordt veroorzaakt door een ander resultaat op verkoop van dochterondernemingen als gevolg van de overgang van Dutch GAAP naar. 136