Vruchtgebruik met wettelijke verdeling als basis Datum Naam testateur Geslacht testateur Man Vrouw Geslacht partner Man Vrouw Burgerlijke staat testateur Gehuwd Geregistreerd als partner Kinderen Herroeping Alles Met uitzondering van Rechtskeuze Nederlands recht (huidige nationaliteit) Geen rechtskeuze Uitsluitingsclausule Hard Zacht Zacht (met insluitingsclausule) ALS Uitsluitingsclausule = Zacht (met insluitingsclausule) * Voorwaardelijke werking als verkrijger overlijdt Verbintenisrechtelijk Goederenrechtelijk * Verrekening bij overlijden verkrijger * Voorwaardelijke werking als (huwelijks)partner overlijdt Verbintenisrechtelijk Goederenrechtelijk Indien gezamenlijke afstammelingen Indien uitsluitend gezamenlijke afstammelingen 2019 Estate Planning Expert B.V. Vruchtgebruik met wettelijke verdeling als basis 1/12
* Verrekening bij overlijden (huwelijks)partner Indien ten bate van verkrijger Indien ten bate van afstammelingen * Verrekening indien tweetrapsmaking Inbreng giften Vrijstelling Verplichting Verplichting als sanctie Legaat onderneming Tegen inbreng Vrij van inbreng ALS Legaat onderneming = Tegen inbreng * Goederen in gebruik bij onderneming * Bij vooruitmaking * Voorrang boven keuzelegaat * Plaatsvervulling * Meerwaardeclausule * Inkomstenbelastingclaim Percentage (art. 20 lid 6 SW 1956) * Wijze van betalen Gelijke jaarlijkse termijnen Bij levering onderneming ALS Legaat onderneming = Vrij van inbreng * Goederen in gebruik bij onderneming * Bij vooruitmaking 2019 Estate Planning Expert B.V. Vruchtgebruik met wettelijke verdeling als basis 2/12
* Voorrang boven keuzelegaat * Plaatsvervulling Legaat aandelen Tegen inbreng Vrij van inbreng ALS Legaat aandelen = Tegen inbreng * Bij vooruitmaking * Voorrang boven keuzelegaat * Plaatsvervulling * Meerwaardeclausule * Inkomstenbelastingclaim Percentage (art. 20 lid 6 SW 1956) Percentage (art. 2.12 Wet IB 2001) * Wijze van betalen Gelijke jaarlijkse termijnen Bij levering aandelen ALS Legaat aandelen = Vrij van inbreng * Bij vooruitmaking * Voorrang boven keuzelegaat * Plaatsvervulling Legaat registergoed Tegen inbreng Vrij van inbreng Vruchtgebruik 2019 Estate Planning Expert B.V. Vruchtgebruik met wettelijke verdeling als basis 3/12
ALS Legaat registergoed = Tegen inbreng * Voorwaardelijk afstandslegaat * Tijdstip risico-overgang Openvallen nalatenschap * Bij vooruitmaking Afgifte legaat * Voorrang boven keuzelegaat * Plaatsvervulling * Inbrengwaarde Waarde in het economische verkeer * Rentevergoeding WOZ-waarde ALS Legaat registergoed = Vrij van inbreng * Voorwaardelijk afstandslegaat * Inbreng bedrag hypotheekschuld(en) * Tijdstip risico-overgang Openvallen nalatenschap Afgifte legaat * Bij vooruitmaking * Voorrang boven keuzelegaat * Plaatsvervulling ALS Legaat registergoed = Vruchtgebruik * Einde vruchtgebruik Indien geen voorwaarden Indien andere relatie 2019 Estate Planning Expert B.V. Vruchtgebruik met wettelijke verdeling als basis 4/12
* Einde vruchtgebruik bij metterwoon verlaten * Zekerheid stellen In bepaalde gevallen * Vervreemden en verteren Geen van beide * Bij vooruitmaking Alleen vervreemden Allebei Allebei - vergoeding bij vertering * Voorrang boven keuzelegaat * Plaatsvervulling Legaat partner Opvullegaat Afvullegaat Legaat kleinkinderen Ten laste van nalatenschap Ten laste van betreffende ouder ALS Legaat kleinkinderen = Ten laste van nalatenschap * Bedrag Vrijstelling erfbelasting * Opeisbaarheid Direct opeisbaar * Maximaal helft nalatenschap Contante waarde gelijk aan vrijstelling erfbelasting In dezelfde gevallen opeisbaar als geldvorderingen kinderen * Postuum geboren kleinkind 2019 Estate Planning Expert B.V. Vruchtgebruik met wettelijke verdeling als basis 5/12
* Legaat vervalt indien kleinkind erfgenaam ALS Legaat kleinkinderen = Ten laste van betreffende ouder * Bedrag Vrijstelling erfbelasting * Opeisbaarheid Direct opeisbaar Contante waarde gelijk aan vrijstelling erfbelasting In dezelfde gevallen opeisbaar als geldvorderingen kinderen Opeisbaar bij overlijden ouder * Vermindering bedrag Bij overstijgen helft erfdeel ouder * Postuum geboren kleinkind Bij overstijgen erfdeel ouder Bij overstijgen verkrijging ouder Legaat lijfrenterekening / lijfrentebeleggingsrecht Legaat anbi Legaat anders ALS Legaat anders = Ja * Plaatsvervulling Erfstelling Gelijke delen Variabele delen Gelijke delen met erfstelling stiefkinderen Variabele delen met erfstelling stiefkinderen Variabel per groep 2019 Estate Planning Expert B.V. Vruchtgebruik met wettelijke verdeling als basis 6/12
Onterving Erfgenaam bij gerechtelijke vaststelling ouderschap Vergeving onwaardige Plaatsvervulling Volgens de wet Niet bij vervallen erfrecht (last) Niet bij onwaardigheid Anders Wilsrechten Handhaving wettelijke regeling Geen wilsrechten Geen wilsrechten, tenzij anders overeengekomen Beperking wilsrechten - gevallen zelf aan te geven Uitbreiding wilsrechten - gevallen opeisbaarheid geldvorderingen Uitbreiding wilsrechten - gevallen zelf aan te geven Legaat vruchtgebruik Klassiek Ik-vader/moeder Uitbreiding eindigingsgronden vruchtgebruik Vervreemden en verteren Geen van beide Alleen vervreemden Allebei Allebei - vergoeding bij vertering ALS Vervreemden en verteren = Allebei OF Vervreemden en verteren = Allebei - vergoeding bij vertering * Eindigingsgronden bevoegdheid tot vertering 2019 Estate Planning Expert B.V. Vruchtgebruik met wettelijke verdeling als basis 7/12
Rente geldvorderingen Renteloos, tenzij Inflatiecorrectie, tenzij Vaste rente, tenzij Opeisbaarheid geldvorderingen Indien voorwaarden zonder uitsluiting voorhuwelijks vermogen Indien regeling zonder uitsluiting erfenis testateur Indien geen voorwaarden met algehele uitsluiting vermogen Indien andere relatie Zekerheid stellen In bepaalde gevallen Te allen tijde Volgorde inkorting (bij legitieme portie en andere wettelijke rechten) Conform de wet Afwijkende volgorde Tweetrapsmaking (van het overschot) Erfstelling Legaat ALS Tweetrapsmaking (van het overschot) = Erfstelling OF Tweetrapsmaking (van het overschot) = Legaat * Bezwaarde Ieder van de kinderen * Verwachters Kinderen van de bezwaarde * Tweede trap vervalt bij bereiken bepaalde leeftijd Mijn overige kinderen Eén verwachter - zelf in te vullen Meerdere verwachters - zelf in te vullen * Andere situatie waarin tweede trap vervalt Bij achterlating afstammelingen Bij achterlating afstammelingen en/of echtgenoot 2019 Estate Planning Expert B.V. Vruchtgebruik met wettelijke verdeling als basis 8/12
* Verplichting jaarlijkse opgave * Bij gift of uiterste wil beschikken (anders dan t.b.v. verwachter) Geen van beide * Vergoeding bij vertering Alleen vruchtgebruik t.b.v. echtgenoot Allebei * Voldoening schulden Uit eigen vermogen Uit bezwaard vermogen Ontneming ouderlijk vruchtgenot Dertigdagenclausule ALS Dertigdagenclausule = Ja * Uitzondering Verkrijging partner, mits kinderen Verkrijging partner, mits kinderen en stiefkinderen Uitvaartexecuteur ALS Uitvaartexecuteur = Ja * Opvolgend executeur * Beloning Geen beloning Beloning professionele executeur Legaatexecuteur ALS Legaatexecuteur = Ja * Opvolgend executeur 2019 Estate Planning Expert B.V. Vruchtgebruik met wettelijke verdeling als basis 9/12
Beheersexecuteur ALS Beheersexecuteur = Ja * Opvolgend executeur * Beloning Geen beloning * Selbsteintritt Wettelijke beloning Beloning professionele executeur, mits belangen erfgenamen niet geschaad * Bevoegdheid goederen te gelde te maken Zonder toestemming - niet in overleg * Zelfstandig bevoegd Zonder toestemming - wel in overleg Met toestemming Afwikkelingsbewind ALS Afwikkelingsbewind = Ja * Opvolgend bewindvoerder * Beloning Geen beloning * Samenloop beloning executeur Wettelijke beloning Beloning professionele bewindvoerder * Zelfstandig bevoegd Onderling beschermingsbewind ALS Onderling beschermingsbewind = Ja * Opvolgend bewindvoerder 2019 Estate Planning Expert B.V. Vruchtgebruik met wettelijke verdeling als basis 10/12
* Beloning Geen beloning Wettelijke beloning Beloning professionele bewindvoerder Zelfbeschermingsbewind ALS Zelfbeschermingsbewind = Ja * Rechthebbenden Eén verkrijger * Opvolgend bewindvoerder Alle verkrijgers Alle verkrijgers - vermogen valt in vijf jaar in gelijke delen vrij * Beloning Geen beloning * Zelfstandig bevoegd Wettelijke beloning Beloning professionele bewindvoerder * Inkortingsvrij bewind Minderjarigenbewind ALS Minderjarigenbewind = Ja * Opvolgend bewindvoerder * Beloning Geen beloning Voogdij ALS Voogdij = Ja * Opvolgend voogd 2019 Estate Planning Expert B.V. Vruchtgebruik met wettelijke verdeling als basis 11/12
Lijkbezorging Begrafenis Crematie Begrafenis - wetenschap Crematie - wetenschap Uitstel inzage uiterste wil Subsidiaire erfstelling (vijftig/vijftig-regeling) 2019 Estate Planning Expert B.V. Vruchtgebruik met wettelijke verdeling als basis 12/12