Accountantsdienst. Dienst OCW Directeur sector Participatie, Zorg en Jeugd De heer drs. L. Steenmetser Spui E oktober 2014

Transcriptie

1 Gem eente Den Haag Accountantsdienst Retouradres: Spui 70, 2511 BT Den Haag Uw brief van Dienst OCW Directeur sector Participatie, Zorg en Jeugd De heer drs. L. Steenmetser Spui E. 10 Uw kenmerk Ons kenmerk Aantal bijlagen 1 Datum Onderwerp Rapportage vervolgonderzoek financiële posities bew onersorganisaties Geachte heer Steenmetser, beste Ludo, In 2014 hebben wij een inventariserend onderzoek verricht naar de financiële positie van bew onersorganisaties (rapport G A D / ). Op uw verzoek hebben wij voor een tiental bewonersorganisaties een diepgaandere analyse uitgevoerd naar de financiële positie. Daarnaast hebben wij voor acht bewonersorganisaties die niet in het vorige onderzoek zijn betrokken in hoofdlijnen een financiële analyse uitgevoerd op de aspecten liquiditeit, eigen vermogen en resultaat. Deze rapportage bevat de uitkomsten van ons onderzoek. Dit rapport is afgestemd met de heren T. Benning en P. Klaver van uw dienst. Sam engevat geeft ons onderzoek het volgende beeld: 1. voor de volgende vijf organisaties hebben wij geen analyse kunnen uitvoeren vanwege het ontbreken van een volledig financieel verslag/jaarrekening: bewonersorganisatie Schilderswijk De Paraplu, bewonersorganisatie Transvaal Noord Midden, bewonersorganisatie Transvaal Zuid, wijkplatform M orgenstond en wijkberaad Bohem en-w aldeck-kijkduin. 2. U it nadere diepgaandere financiële analyse van een zestal bewonersorganisaties blijkt dat: bewonersorganisatie De Vogelwijk en wijkvereniging Benoordenhout een solide financiële positie hebben met een relatief hoog eigen vermogen; wijkvereniging Morgenweide en wijkberaad Vrederust per eind 2013 een positieve financiële positie hebben; w ijkvereniging V an Stolkpark, gezien haar geringe omvang, een kwetsbare financiële positie heeft; w ijkorganisatie M oerwijk over de periode van ons onderzoek ( ) nog een positieve financiële positie heeft. Wel is het eigen vermogen in 2013 gedaald en de wijkorganisatie verwacht dat deze lijn zich in 2014 voortzet. Hierdoor wordt de financiële positie mogelijk kwetsbaar. Wij adviseren u de komende tijd de situatie bij Moerwijk te blijven monitoren. Bezoekadres: Spui 70, 2511 BT Den Haag Telefoon:

2

3 Accountantsdienst 2 3. Uit de financiële analyse op hoofdlijnen van een zevental bewonersorganisaties, waarvan de financiële gegevens bij ons vorige onderzoek niet beschikbaar waren, blijkt dat de financiële positie van wijkberaad M ariahoeve per eind 2013 kwetsbaar is. Voor de overige instellingen is deze financiële positie toereikend. 1. BESCHRIJVING VAN HET ONDERZOEK In onze opdrachtbevestiging GAD/ gedateerd 21 mei 2014 zijn wij met u overeengekomen een aantal werkzaam heden uit te voeren. De werkzaam heden bestonden uit: 1. nadere analyse van de financiële positie 2013 van tien bewonersorganisaties met daarbij onder andere als aandachtspunten de exploitatie , de reserves, vorderingen en schulden en de mate van liquiditeit; 2. nagaan o f uit de inschrijving bij de K am er van Koophandel bijzonderheden blijken; 3. analyse op hoofdlijnen van acht bewonersorganisaties op resultaat, eigen vermogen en liquiditeit aan de hand van de jaarrekening Het gaat hierbij om de bewonersorganisaties die niet in het vorige onderzoek zijn betrokken. Dit zijn de bewonersorganisaties Bosweide, Laakkwartier-Noord, Laakhavens, Transvaal-Zuid, wijkberaad Bezuidenhout, wijkberaad M ariahoeve, vereniging M arlot en wijkberaad Leyenburg. 2. BEVINDINGEN UIT HET ONDERZOEK Hierna geven wij de bevindingen uit het onderzoek weer. Eerst gaan we in op de informatie die wij voor ons onderzoek hebben gebruikt. Vervolgens geven wij een nadere analyse van de financiële positie van tien bewonersorganisaties. Daarna geven wij aan o f nog bijzonderheden bleken uit de inschrijving bij de Kamer van Koophandel bij deze bewonersorganisaties. Tenslotte geven wij een analyse op hoofdlijnen van acht bewonersorganisaties die niet zijn betrokken in ons vorige onderzoek, doordat informatie niet tijdig werd geleverd. 2.! Benodigde informatie voor het onderzoek Om ons onderzoek uit te voeren hadden wij de financiële verslagen/jaarrekeningen van de bewonersorganisaties over 2013 nodig. W ettelijk is een organisatie verplicht om een jaarrekening op te stellen. Volgens gemeentelijke regelgeving (artikel 51 van de UVS) is een bewonersorganisatie verplicht om de jaarrekening/het financieel verslag te overleggen aan de gemeente. Deze verplichting is in de subsidiebeschikking voor de basissubsidie opgenomen evenals de verplichting om de jaarrekening/het financieel verslag voor 1 april na afloop van het boekjaar bij de gemeente aan te leveren. Bij aanvang van ons onderzoek medio juni 2014 ontbrak een groot gedeelte van de benodigde jaarrekeningen (8 stuks van de benodigde 18 jaarrekeningen). Gedurende het onderzoek hebben wij een aantal hiervan ontvangen, maar voor v ijf bewonersorganisaties beschikken wij nog steeds niet over de volledige jaarrekeningen, zodat wij deze niet in dit onderzoek hebben kunnen betrekken. Het gaat hierbij om bewonersorganisatie Schilderswijk De Paraplu, bewonersorganisatie Transvaal Noord-M idden (BOT), bewonersorganisatie Transvaal Zuid, wijkplatform M orgenstond en wijkberaad Bohem en-w aldeck-kijkduin. Deze organisaties zijn door OCW verzocht om

4 Accountantsdienst 3 de volledige jaarrekeningen alsnog op te leveren o f de reden aan te geven waarom deze niet beschikbaar zijn. Dit traject is op het moment van onze rapportage nog niet afgerond. De jaarrekeningen/financiële verslagen die wij wel hebben ontvangen zijn van wisselende kwaliteit. In sommige gevallen waren subsidies die de gemeente heeft verstrekt voor activiteitensubsidies onvoldoende zichtbaar in het financieel verslag/de jaarrekening. Om een goede analyse te kunnen maken is dit nodig. In overleg met de betrokken bew onersorganisaties hebben wij het benodigde inzicht alsnog verkregen. 2.2 Nadere analyse financiële positie van tien bewonersorganisaties De dienst OCW heeft ons verzocht een nadere analyse uit te voeren op de financiële positie van bewonersorganisatie Schilderswijk De Paraplu, bewonersorganisatie Transvaal Noord-M idden (BOT), wijkplatform Morgenstond, wijkberaad Bohemen-W aldeck-kijkduin, wijkvereniging De Vogelwijk, wijkvereniging Benoordenhout, wijkvereniging Morgenweide, wijkberaad Vrederust, wijkorganisatie M oerwijk en wijkvereniging Van Stolkpark. Voor de volgende organisaties hebben wij geen analyse kunnen uitvoeren, vanwege het ontbreken van een volledig financieel verslag/jaarrekening, bewonersorganisatie Schilderswijk De Paraplu, bewonersorganisatie Transvaal Noord-M idden (BOT), wijkplatform M orgenstond en wijkberaad Bohemen-W aldeck-kijkduin. Deze organisaties zijn door de dienst OCW verzocht om de benodigde gegevens op te leveren o f aan te geven waarom deze gegevens nog niet beschikbaar zijn. Dit traject is op het moment van onze rapportage nog niet afgerond. Ons onderzoek hebben wij verricht op basis van de financiële verslagen/jaarrekeningen over 2012 en 2013 van de bewonersorganisaties en, zo nodig, aangevuld met de informatie van de bewonersorganisaties zelf. Voor de analyse besteden wij, onder meer, aandacht aan de exploitatie en vorderingen, reserves en schulden. Kenmerkend voor bewonersorganisaties is dat de vorderingen voornamelijk bestaan uit banktegoeden en nog te ontvangen subsidies. Tevens bestaan de schulden bij deze organisaties hoofdzakelijk uit nog te betalen leveranciers en terug te betalen subsidies. Het eigen vermogen bevat bij de bew onersorganisaties naast algem ene reserves soms ook doelreserves. Daarnaast onderzoeken wij de mate waarin de bewonersorganisaties kunnen voldoen aan haar verplichtingen op korte termijn, de liquiditeit1. In de volgende alinea s geven wij per bewonersorganisatie enkele belangrijke financiële gegevens weer in tabelvorm, waarna per bewonersorganisatie een nadere analyse volgt. Op de informatie in deze tabellen hebben wij geen accountantscontrole toegepast. 1De liquiditeit is enerzijds bepaald door het werkkapitaal en anderzijds als de current ratio. Het werkkapitaal is het verschil tussen de vlottende activa en het kortlopende vreemd vermogen. De current ratio is de verhouding tussen de vlottende activa en het kortlopende vreemd vermogen.

5 Accountantsdienst 4 bewonersorganisatie De Vogelwijk In f Activa Vaste activa Vlottende activa Passiva Eigen vermogen ln H H Ratio 's O pbrengsten % 206% - Subsidie gem. DH Overige opbrengsten BM5HEÏÏ5M Kosten Current ratio Resultaat 1 0 Resultaat Over zowel 2012 als 2013 kent de wijkvereniging De Vogelw ijk een klein positief resultaat. De kosten bestaan voor beide jaren voor circa 20% uit organisatiekosten en voor circa 80% uit kosten voor activiteiten. De kosten voor activiteiten bestaan voor 75% uit kosten voor de wijkkrant. De opbrengsten bestaan voor beide jaren voor 18% uit gemeentelijke subsidie en voor 82% uit overige opbrengsten (voornamelijk contributies en advertentie-inkomsten wijkkrant). De gemeentelijke subsidie bestaat over 2013 voor 43% uit basissubsidie (2012: 27%), 51% uit subsidie voor administratieve ondersteuning (2012: 29%) en voor 7% uit activiteitensubsidie (2012: 29%). Financiële positie De activa van wijkvereniging De Vogelwijk bestaan vrijwel geheel uit tegoeden op bankrekeningen. De passiva bestaan vrijwel geheel uit eigen vermogen. Het eigen vermogen is relatief omvangrijk en bedraagt ultimo Dit eigen vermogen bestaat voor 92% uit een doelreserve. De bewonersorganisatie geeft aan dat deze doelreserve bedoeld is ter ondersteuning van het bestuur en commissies opdat adviezen kunnen worden ingewonnen en deskundigen kunnen worden ingeschakeld. Deze reserve hebben wij beoordeeld als eigen vermogen, omdat tegenover deze middelen geen concrete verplichtingen staan en deze m iddelen dus vrij beschikbaar zijn voor de organisatie. Gezien de omvang van het eigen vermogen, mede gerelateerd aan de omvang van de exploitatie, is de wijkvereniging in staat om tegenvallers op te vangen. Daarnaast is de vereniging zeer liquide (current ratio is ruim boven 1,5). Zowel de liquiditeit als de omvang van het eigen vermogen, maken dat de w ijkvereniging De V ogelw ijk een solide financiële positie heeft.

6 Accountantsdienst 5 G A D / wijkvereniging Benoordenhout In B In Ratio.v Activa Vaste activa V lottende activa Passiva Kosten CD OO Resultaat 0 2 M O o ox 98% - W erkkapitaal Current ratio Resultaat De wijkvereniging Benoordenhout heeft in 2013 een licht positief resultaat geboekt, terwijl in 2012 het resultaat nihil was. De kosten bestaan over 2013 voor 40% uit organisatiekosten, zoals personele lasten, huisvestinglasten en administratieve ondersteuning (2012: 51%), voor 35% uit communicatiekosten, zoals het wijkblad en de website (2012: 20%) en voor 15 % uit kosten voor activiteiten (2012:10%). W ijkvereniging Benoordenhout haalt grotendeels haar opbrengsten uit overige opbrengsten: wijkblad (42%), wijkcentrum (30%) en contributies (11%). Slechts een beperkt deel van de opbrengsten bestaat uit subsidiegelden van de gemeente Den Haag (18%). De gemeentelijke subsidie bestaat voor 43% (2012: 37%) uit basissubsidie, 35% (2012: 55%) administratieve ondersteuning en 22% (2012: 8%) uit subsidie voor activiteiten. Financiële positie De activa van de vereniging bestaan uit vaste en vlottende activa. De vaste activa bestaan uit investeringen in verbouwingen en inventaris van het pand waarin de vereniging is gehuisvest. De vlottende activa bestaan vrijwel geheel uit banktegoeden. Het vreemd vermogen is beperkt en bestaat geheel uit leveranciers die nog betaald moeten worden. Het eigen vermogen bedraagt ultimo en bestaat voor circa 61% uit algemene reserves en circa 39% uit bestemmingsreserves. De bestemmingsreserves zijn volgens de vereniging bestemd voor het wijkblad, dekking ten behoeve van lagere advertentie-inkomsten, w ebsitevernieuwing en aanpassingen aan het wijkcentrum. Gerelateerd aan de exploitatieomvang is sprake van een relatief omvangrijk eigen vermogen. Hierdoor is de vereniging in staat om tegenvallers op te vangen. Daarnaast is de vereniging zeer liquide (current ratio is ruim boven de 1,5). Daarmee heeft wijkvereniging Benoordenhout, gecombineerd met het relatief om vangrijke eigen vermogen, een solide financiële positie.

7 Accountantsdienst 6 wijkvereniging Morgenweide In Activa Vaste activa Vlottende activa Passiva Eigen vermogen In 1.00( Z Ö Ë T ^ H Ratio s Subsidie gem. DH Overige opbrengsten % - Werkkapitaal 1 10 Kosten 42 H - C'urrent ratio ( 3.9 Resultaat 1 o Resultaat Over zowel 2012 als 2013 kent de wijkvereniging Morgenweide een evenwicht tussen de baten en lasten. De kosten bestaan voor beide jaren voor minder dan 10% uit organisatiekosten en voor m eer dan 90% uit kosten voor activiteiten. De kosten worden beide jaren volledig gefinancierd door opbrengsten. Deze opbrengsten bestaan beide jaren voor circa 41% uit gemeentelijke subsidie en voor circa 59% uit overige opbrengsten, voornamelijk entreegelden, bijdragen voor activiteiten en horecaopbrengsten. De gemeentelijke subsidie in zowel 2012 als 2013 bestaat voor circa 17 % uit basissubsidie en circa 83% uit subsidie voor activiteiten. Financiële positie De activa van wijkvereniging M orgenweide bestaan bijna geheel uit kas -en banktegoeden. Het vreemd vermogen is beperkt en bestaat grotendeels uit nog terug te betalen, niet bestede, basissubsidie aan de gemeente Den Haag. Het eigen vermogen bedraagt ultimo en bedraagt ten opzichte van de totale exploitatieomvang (opbrengsten) circa 21%. Daarmee is de organisatie voldoende in staat om financiële tegenvallers op te vangen. Ook is de organisatie in voldoende mate liquide (current ratio ligt boven 1,5). Door de omvang van het eigen vermogen en de liquiditeit bij wijkvereniging Morgenweide is sprake van een positieve financiële positie.

8 Accountantsdienst 7 GA D / wijkorganisatie Moerwijk I n e 1.00Ü IKWEMKiifcl ln Activa Opbrengsten Vaste activa Subsidie gem. DM Vlottende activa Overige opbrengsten 1 5 Passiva Kosten Resultaat -1-7 Ratió's % 19% Current ratio 2,6 3,0 Resultaat De wijkorganisatie M oerwijk kent in 2012 een klein nadelig resultaat. Over 2013 is sprake van een verlies van circa D it verlies zit vooral op de organisatiekosten (circa verlies) en op de activiteit M oerwijkfestival (circa verlies). In 2013 zijn m eer projecten zijn uitgevoerd dan in Dit blijkt ook uit de verdeling van de kosten: in 2012 bestonden de kosten namelijk voor 40% uit kosten voor activiteiten en 60% uit organisatiekosten, terwijl in 2013 de kosten voor 73% bestonden uit kosten voor activiteiten en voor 27% uit organisatiekosten. De opbrengsten zijn grotendeels (circa 95%) afkomstig uit gem eentelijke subsidie. Financiële positie Bij wijkorganisatie M oerwijk bestaan de activa grotendeels uit liquide middelen. Het vreemd vermogen bestaat voornamelijk uit nog te betalen leveranciers. Ten opzichte van de exploitatieomvang (opbrengsten) bedraagt het eigen vermogen 19 %. Hiermee is de organisatie, gezien de omvang van het eigen vermogen van , nog in staat om financiële tegenvallers op te vangen, hoewel het eigen vermogen door het negatieve resultaat over 2013 sterk is afgenomen. De organisatie is eind 2013 voldoende liquide (current ratio groter dan 1,5). Ultimo 2013 is sprake van een positieve financiële positie bij wijkorganisatie Moerwijk. Wij hebben van de wijkorganisatie vernomen dat ook in 2014 de resultaten tegenvallen door gelijkblijvende kosten voor administratieve ondersteuning en de afbouw van de gemeentelijke subsidiegelden hiervoor. De organisatie verwacht dat hierdoor het eigen vermogen ook over 2014 verder zal dalen. Hiermee wordt de financiële positie mogelijk kwetsbaar. Wij adviseren u de komende tijd de situatie bij w ijkorganisatie M oerwijk te blijven m onitoren.

9 Accountantsdienst 8 wijkberaad Vrederust In o i3 EKB tn f t. non Activa Opbrengsten Vaste activa Subsidie gem. DH Vlottende activa Overige opbrengsten 0 0 Passiva Kosten b s i s s i e s s h Vreemd vermogen 6 5 Resultaat -2-1 Ratio 's HETEESEHMBBI HEES3S5SBI Current ratio Resultaat W ijkberaad Vrederust kent in zowel 2012 als 2013 een klein nadelig resultaat. De kosten bestaan zowel in 2012 en 2013 voor circa 50% uit kosten voor activiteiten en circa 50% uit organisatiekosten. Van deze organisatiekosten wordt circa 67% besteed aan administratieve ondersteuning en de rest aan overige organisatiekosten. De opbrengsten van het wijkberaad bestaan volledig uit gemeentelijke subsidies: 52% aan activiteitensubsidies (2012: 58%), 34% aan subsidie voor administratieve ondersteuning (2012: 32%) en 14% aan basissubsidie (2012: 10%). Ten opzichte van 2012 heeft het wijkberaad in 2013 circa m inder subsidie van de gem eente ontvangen voor adm inistratieve ondersteuning en activiteiten. Financiële positie De activa van wijkberaad Vrederust bestaan grotendeels uit tegoeden op de bankrekening. De passiva bestaan voor een beperkt deel uit vreemd vermogen, de nog te betalen leveranciers. Het eigen vermogen bedraagt ultimo Gezien de omvang van dit eigen vermogen, mede in relatie tot de omvang van het exploitatieniveau (baten) van 48%, geeft dit wijkberaad Vrederust de ruimte om financiële tegenvallers in de toekomst op te vangen. Wijkberaad Vrederust is ook in voldoende mate liquide (current ratio is ruim boven de 1,5). Door deze liquiditeit en de omvang van het eigen vermogen is sprake van een positieve financiële positie voor wijkberaad Vrederust. Overigens hebben wij van wijkberaad Vrederust begrepen dat zij binnenkort haar activiteiten staakt.

10 Accountantsdienst 9 G AD/ wijkvereniging Van Stolkpark In In f t H SVsB Ratio s Activa % 1% - Vaste activa Subsidie gem. DH Vlottende activa Overige opbrengsten Passiva Kosten H U - Current ratio I SilSïESBSBSlI Vreemd vermogen Resultaat Resultaat W ijkvereniging Van Stolkpark is een kleine bewonersorganisatie uit stadsdeel Scheveningen met exploitatieomvang van circa en een eigen vermogen van 100. In 2012 is sprake van een positief resultaat, terwijl in 2013 sprake is van een licht negatief resultaat. Voor de uitvoering van de activiteiten is de organisatie voor 75% afhankelijk van gem eentelijke subsidie. Financiële positie Bij wijkvereniging Van Stolkpark is sprake van beperkte activa en passiva. De liquiditeit (current ratio) laat in 2013 ten opzichte van 2012 een sterke verbetering zien. Dit is grotendeels te verklaren doordat de vereniging een lening van uit 2012 in 2013 geheel heeft afgelost. Ondanks de verbeterde financiële positie blijft deze voor de wijkvereniging Van Stolkpark kwetsbaar. Dit komt omdat het eigen vermogen nagenoeg nihil is en de wijkvereniging dus geen tegenvallers kan opvangen.

11 Accountantsdienst Inschrijving hij Kenner van Koophandel Voor de bewonersorganisatie Schilderswijk De Paraplu, wijkvereniging/wijkberaad Bohemen-W aldeck- Kijkduin, wijkvereniging DeVogelwijk, wijkvereniging Benoordenhout, stichting bewonersorganisatie Transvaal Noord-M idden (BOT), W ijkvereniging M orgenweide, wijkplatform M orgenstond, wijkberaad Vrederust, stichting wijkorganisatie M oerwijk en wijkvereniging Van Stolkpark zijn wij nagegaan o f nog bijzonderheden bleken uit de inschrijving bij de Kam er van Koophandel. Voor de stichting bewonersorganisatie Transvaal Noord-M idden (BOT), bewonersorganisatie Schilderswijk De Paraplu en wijkberaad Vrederust is gebleken dat bij allen één bestuurder m eer dan 10 jaar in functie is. De overige bestuursleden van deze bewonersorganisaties zijn aanzienlijk korter in functie. Daarnaast heeft de bewonersorganisatie Schilderswijk De Paraplu een bestuurder in functie die woonachtig is in het buitenland, wat opmerkelijk is voor een bewonersorganisatie. Voor de overige bew onersorganisaties bleken geen bijzonderheden. 2.4 Financiële analyse in hoofdlijnen van acht bewonersorganisaties (afloop vorige onderzoek) In ons vorige onderzoek naar de bewonersorganisaties (rapport GAD/ van 3 februari 2014) zijn acht organisaties niet meegenomen, omdat de financiële gegevens hiervan voor ons onderzoek niet beschikbaar waren. Het gaat om de volgende organisaties: bewonersvereniging Bosweide, bewonersorganisatie Laakkwartier-Noord, bewonersorganisatie Laakhavens, bewonersorganisatie Transvaal Zuid, stichting wijkberaad Bezuidenhout, wijkberaad Mariahoeve, vereniging M arlot en wijkberaad Leyenburg. V oor één bewonersorganisatie, Transvaal Zuid, hebben wij geen analyse kunnen uitvoeren, omdat hierbij over 2013 geen jaarrekening beschikbaar was. Vanuit OCW is een brief naar deze organisatie gestuurd met het verzoek om deze stukken alsnog op te leveren o f de reden aan te geven waarom dit niet m ogelijk is. Wij hebben de financiële positie op korte termijn aan de hand van de belangrijkste bedrijfseconomische uitgangspunten geanalyseerd: de liquiditeit (netto werkkapitaal: liquiditeit plus vorderingen minus korte term ijn schulden, en de verhouding tussen vorderingen en schulden op korte termijn, de zogenaamde current ratio) evenals het eigen vermogen en het resultaat 2013 van de bewonersorganisaties. Per bewonersorganisatie hebben wij deze gegevens weergegeven in bijlage 1. In de volgende alinea s gaan wij afzonderlijk in op de liquiditeit, het eigen vermogen en het resultaat. De solvabiliteit, de verhouding tussen eigen vermogen en vreemd vermogen, hebben wij niet betrokken in onze analyse, omdat deze voor bewonersorganisaties minder relevant is doordat ze veelal afhankelijk zijn van subsidie en nauw elijks vaste activa en eigen verm ogen hebben. Op de cijfers in de tabel hebben wij geen accountantscontrole toegepast. Liquiditeit De liquiditeit van zeven bewonersorganisaties is bepaald aan de hand van de omvang van het werkkapitaal (kortlopende vorderingen plus liquide middelen minus kortlopende schulden), en de current ratio (de verhouding van de kortlopende vorderingen plus liquide middelen ten opzichte van de kortlopende schulden). Uit ons onderzoek blijkt dat de liquiditeit van deze bewonersorganisaties per eind 2013 over het algemeen toereikend is. Bij alle zeven bewonersorganisaties is het werkkapitaal van voldoende omvang (current ratio is hoger dan 1,5). De liquiditeitspositie van deze organisaties eind 2013 is hiermee toereikend.

12 Accountantsdienst 11 Eigen Vermogen Het eigen vermogen per eind 2013 van de onderzochte bewonersorganisaties varieert tussen en De omvang van het eigen vermogen ten opzichte van de exploitatieomvang geeft een inzicht in de mate waarin een instelling risico s kan opvangen. Dit percentage is gemiddeld 43% en is als relatief hoog te kwalificeren. Alleen voor wijkberaad Mariahoeve is het eigen vermogen in relatie tot de omvang van de exploitatieomvang (7%) laag en daarmee kwetsbaar. Resultaat Uit analyse van het resultaat over 2013 blijkt dat bewonersorganisaties voor hun inkomsten grotendeels afhankelijk zijn van gemeentelijke subsidies (71%). De meeste organisaties laten een klein positief o f klein negatief resultaat zien. Bewonersorganisatie Laakkwartier Noord heeft een negatief resultaat van circa Hierbij merken wij op dat in het financieel verslag van deze bewonersorganisatie de verantwoorde subsidies niet compleet lijken. Uit de subsidieadministratie van de gemeente blijkt dat circa aan subsidies is verstrekt. In het financieel verslag is maar circa aan subsidie verantwoord. Wij hebben diverse malen geprobeerd hierover contact op te nemen met de bewonersorganisatie, maar hebben hierop geen reactie ontvangen. Overigens heeft de gemeente nog niet de basissubsidie van deze bew onersorganisatie vastgesteld. Samengevat blijkt uit de financiële analyse op basis van de cijfers over 2013 op de aspecten van liquiditeit, eigen vermogen en resultaat, dat W ijkberaad Mariahoeve financieel kwetsbaar is en dat voor de overige instellingen de financiële positie toereikend is. 3. AARD EN REIKWIJDTE VAN HET ONDERZOEK Wij hebben het onderzoek uitgevoerd in overeenstemming met de voor ons geldende gedragsnormen uit de Verordening gedragscode voor Accountants. Deze zijn te raadplegen op de website van de beroepsorganisatie w w w.nba.nl. Het doel van onze opdracht is het uitvoeren van het onderzoek dat wij met de dienst OCW zijn overeengekomen en het rapporteren over de uitkomsten. Aangezien wij slechts verslag doen van de uitkomsten uit het onderzoek betekent dit dat geen accountantscontrole is toegepast en dat ook geen beoordelingsopdracht is uitgevoerd. Als wij aanvullende werkzaamheden zouden hebben verricht, o f een controle of een beoordelingsopdracht zouden hebben uitgevoerd, zouden wellicht andere onderwerpen zijn geconstateerd die voor rapportering in aanm erking zouden zijn gekomen.

13 Accountantsdienst OVERIGE ASPECTEN- BEPERKINGEN IN VERSPREI Dl NGS KRING EN HET GEBRUIK Deze rapportage is uitsluitend bestemd voor de dienst OCW en de dienst DPZ aangezien anderen die niet op de hoogte zijn van het doel van het onderzoek de uitkomsten onjuist kunnen interpreteren. Wij verzoeken u daarom het rapport (of delen daaruit) niet aan anderen te verstrekken zonder onze uitdrukkelijke toestem m ing vooraf. Deze rapportage kan worden verstrek aan de betrokken raadscom m issie. Voor nadere toelichtingi^unt u met ons contact opnemen. Daarnaast zijn wij altijd bereid te ondersteunen bij de nadere uitwerkingwan de door oris verstrekte adviezen. M et vriendelijke groe GAD DenjHaag

14

15 Gemeente Den Haag Accountantsdienst Bijlage 1 Financiële analyse in hoofdlijnen (geen accountantscontrole toegepast) Financiële kengetallen 2013 bewonersorganisatie bedragen i Eiploitatieomvang Balans Liquiditeit Eigen Vreemd Totaal Mottende Mottende Werk Current Stadsdeel Bewonersorganisatie Baten Lasten Resultaat Vermogen (ET7) EV/Baten Vermogen (TV Vermogen (TV activa passiva kapitaal Ratio 1 Leidschenveen Ypenbure BewonersverenieingBosw-eide % ,00 2 Laak Laakkwartier Noord % 11 IS ,55 j j 3 Laak Laakhavens % ,20 4 Centrum St. Bewonersorganisatie Transvaal-Zuid 5 Haagse Hout St. Wijkberaad Bezuiaenhout % S Haagse Hout Wijkberaad Mariahoeve S 7% ,53 7 Haagse Hout Vereniging Marlot S7% S Escamp Wijkberaad Leyenburg % , % N 1) Werkkapitaal = Volottende activa -I- Vlottende passiva Current ratio = Vlottende activa i Vlottende passiva = geen gegevens beschikbaar, omdat het (volledige) financieel (jaarverslag niet aanwezig is. op basis van de gegevens in de subsidieadministratie van de gemeente lijkt de financiële verantwoording niet compleet. In de financiële verantwoording is voor een bedrag van circa euro verantwoord, aan subsidies, terwijl uit de subsidieadmmistratie van de gemeente blijkt dat circa aan subsidies is verstrekt Wij hebben diverse malen geprobeerd om hierover contact op te nemen met de organisatie, maar hierop hebben wij geen reactie ontvangen. Bezoekadres: Spui 70, 2511 BT Den Haag Telefoon: