Boekhoudplan Rekeningnummers

Transcriptie

1 Boekhoudplan Rekeningnummers Overzicht 1. Eigen vermogen en leningen Beginvermogen Herwaarderingsmeerwaarde op materiële vast actief Herwaarderingsmeerwaarde financieel vast actief Bestemde fondsen investering Bestemde fondsen Sociaal Passief 14. Overdragen winst (of overdragen verlies) Overgedragen resultaat Overdragen voorlopig resultaat Voorzieningen voor grote herstellingen 17. Schulden op meer dan één jaar Leningen bij diocesane solidariteit Leningen Nagedachtenis Kardinaal Mercier Leningen bij financiële instellingen Overige schulden, niet rentedragend 2. Vaste Activa 21. Immateriële vaste activa 22. Terreinen en gebouwen Terreinen in volle eigendom Gebouwen in volle eigendom Herwaardering gebouwen Afschrijvingen gebouwen in volle eigendom Overige gebouwen Herwaardering overige gebouwen Afschrijving overige gebouwen Bebouwde terreinen in volle eigendom 23. Installaties, machines en uitrusting Installaties, machines en uitrusting Herwaardering installatie Afschrijving instrumenten, machines en uitrusting in volle eigendom Tuinaanleg Afschrijving tuinaanleg 24. meubilair en rollend materieel Meubilair in volle eigendom Herwaardering meubilair Afschrijving meubilair

2 26. Erfpacht Overige materialen. Vaste activa volle eigendom Herwaarderingen Geb. Afschrijvingen overige materieel Vast Activa Schoolgebouwen in erfpacht gegeven Herwaarderingen schoolgebouwen Afschrijving schoolgebouwen Lokalen Jeugdbewegingen in erfpacht gegeven Herwaarderingen lokalen jeugdbewegingen Afschrijving lokalen jeugdbewegigingen Anderen gebouwen en grond in erfpacht gegeven Herwaarderingen andere gebouwen en grond Afschrijving andere gebouwen en grond 28. Financieel vaste activa Andere aandelen (aanschaffingswaarde) Meerwaarde op andere aandelen Andere aandelen (aanschaffingswaarde) Borgtochten betaald in contanten Huurwaarborgen 29. Vorderingen meer dan één jaar Niet rentedragende vordering 3. Voorraden 34. Handelsgoederen Goederen bestemd voor verkoop 4. Vorderingen en schulden 40. Handelsvorderingen Klanten Klanten met creditsaldo Leveranciers met debetsaldo Te ontvangen creditnota s / Te innen opbrengsten Vooruitbetalingen Dubieuze debiteuren 41. Overige vorderingen Terug te vorderen BTW Terug te vorderen btw op financiële verrichtingen Terug te vorderen belastingen in land van oorsprong R/C Terug te vorderen BTW Regularisatie rekening terugvordering btw Diverse vorderingen Leeggoed Vordering diocesane solidariteit

3 Vordering op Nagedachtenis Kard. Mercier 4165XX Vordering op bureau (xx is afdeling) 4166XX Vorderingen op andere afdelingen van dezelfde VPW (xx is afdeling) Vordering op andere entiteiten van dezelfde VPW Borgtochten betaald in contanten 42. Schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen Achtergestelde leningen Overige schulden, niet rentedragend 44. Leveranciers Leveranciers Klanten met creditsaldo - overboeking Leveranciers met debetsaldo overboeking Te ontvangen facturen Op te maken creditnota's 45. Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen, sociale lasten Te betalen BTW Te betalen btw intracommunautair Te betalen btw verlegd Te betalen btw met betrekking tot verlegingen Te betalen btw in land van bestemming Te betalen egalisatietaks R/C Te betalen btw (rekening courant betalingen btw) BTW voorschotten Verschuldigde bedrijfsvoorheffing (RSZ) 46. Ontvangen vooruitbetalingen op bestellinge Ontvangen vooruitbetalingen 48. Overige schulden Borgtochten ontvangen in contante Diverse schulden Diverse schulden Te betalen kostendeclaraties (onkostennota s) Federatiekas Oblaties bestemd voor Bisdom Oblaties bestemd voor kerkfabriek Oblaties bestemd voor VPW Te verdelen Oblaties 4895XX Schuld aan bureau (xx is afdeling) 4896XX Schulden tegenover andere afdelingen (xx is afdeling) Schulden aan derden 49. Overlopende rekeningen Over te dragen kosten Verkregen opbrengsten Toe te rekenen kosten Over te dragen opbrengsten 4990XX Wachtrekening (xx = afdeling)

4 5. Financiëel vlottende activa 51. Aandelen 51XXYY Aandelen (aanschaffingswaarde) xx= afdeling yy is laatste cijfer rekening Aandelen waardevermeerderingen Aandelen waardeverminderingen 52. Vastrentende effecten 52XXYY Obligaties, kasbons en gestructureerde producten. xx= afdeling yy is laatste cijfer rekening Vastrentende effecten 53. Termijndeposito s 53XXYY Termijndeposito op meer dan één jaar xx= afdeling yy is laatste cijfer rekening 55. Kredietinstellingen 55XXYY Bankrekening: (xx: afdelingnr, yy: laatste 2 cijfers bankrekeningnummer) 57. Kassa s 57XXYY KAS xx= afdeling yy nummer indien meer dan 1 kas 58. Interne overboekingen 5800XX Interne overboekingen xx= afdeling - Moet op nul staan op einde kwartaal Uitgeschreven overschrijvingen RESULTATENREKENING 6. Kosten 60. Aankopen handelsgoederen Aankopen hulpstoffen kopieermachine Eetwaren en drank bestemd voor verkoop Overige goederen bestemd voor verkoop Parochieblad (0% bw) Voorraadwijziging van goederen 61. Diensten en diverse goederen 610. Huur Huur terreinen en gebouwen Erfpacht- en opstalvergoeding Gebruiksvergoeding Huur machines en materieel Huur rollend materiaal Overige huur

5 611. Onderhoud Onderhoud tuin- en groenvoorziening Onderhoud parochielokalen roerende goederen Onderhoud overige onroerende goederen Onderhoudsfirma Onderhoud installaties en uitrusting Onderhoud meubilair Overige onderhoud Afvalverwerking Onderhoudsproducten 612. Nutsvoorzieningen en diensten Verbruik water Verbruik elektriciteit Verbruik gas Verbruik energie (elektriciteit en gas) Stookolie Brandstoffen voertuigen Telefoon en fax Televisie Internet Portkosten Facturatie portkosten Kantoorbehoeften Drukwerk Klein materiaal Documentatie Affiches en ander promotiemateriaal Drukwerken en folders Gereedschappen en materialen Veiligheid, EHBO materiaal Auteursrechten: Reprobel-Sabam-Billijke vergoeding Overige administratiekosten 613. Erelonen Beheerskosten sociaal secretariaat Ereloon boekhouder Ereloon advocaten Ereloon notarissen Ereloon expertises 614. Verzekeringen Persoonsgebonden verzekeringen Verzekering roerende en roerende goederen Verzekering burgerlijke aansprakelijkheid 616. Pastoraal Pastorale werking Federatiewerking Dekanale kosten Aankoop kalenders advent, vasten,

6 Catechese Doopsel Eerste communie Plechtige communie / Vormsel Volwassencatechese Diaconie Evangelisatie Informatica en serverkosten (GLOBOV) Informatica eigen infrastructuur Eigen software Voedsel, drank en snoep Parochiefeesten Representatie en relatiegeschenken Publiciteit voor pastorale doeleinden Verplaatsingskosten en hotel Kaarsen Versiering Kranten en tijdschriften Nevenactiviteiten Anderen bijdragen 617. Vrijwilligers PWA Onkostenvergoeding vrijwilligers 618. Casueel Oblaties Oblaties voor celebranten Casueel Kosters-Organisten 62. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen Brutoloon bedienden Tussenkomst DAC Vlaamse overheid Brutoloon arbeiders RSZ Werkgever voor bedienden RSZ Werkgever voor arbeiders 63. Afschrijvingen, waardeverminderingen en voorzieningen voor risico s en kosten Afschrijving materiële vaste activa Waardevermindering op vorderingenµ Voorziening groot onderhoud scholen Voorziening groot onderhoud jeugdbewegingen 64. Andere bedrijfskosten Milieuheffingen en belastingen Zegelrecht Patrimoniumbelasting Rechtspersonenbelasting Onroerende voorheffing Roerende voorheffing Registratierechten Gemeentelijke belastingen

7 Provinciebelanstingen Diverse belastingen en taksen Niet aftrekbare btw Registratie en wettelijke verplichtingen Minderwaarde op realisatie materiële activa Minderwaarden op realisatie immateriële activa Definitieve schenking pastorale activiteiten Bijdrage werkingskosten VPW Definitieve schenkingen andere werkingen Definitieve schenkingen fysieke personen Terugbetaling erfpacht scholen 65. Financiële kosten Nalatigheidsinteresten Bankinteresten Waardevermindering vlottende activa Discontokosten op vorderingen Wisselresultaten euro Afpuntingsverschil (verslies rekening) Afrondingsverlies Andere wisselresultaten Nadelige betalingsverschillen Afpuntingsverschil- verlies rekening Bankkosten btw gebonden Andere financiële kosten Bankkosten Bancontact Afpuntingsverschil verlies rekening Afpuntingsverschil verlies rekening 66. Uitzonderlijke kosten Uitzonderlijke kosten 69. Belastingen op het resultaat Over te dragen positief resultaat 7. Opbrengsten 70. Omzet (Uitsluitend op uitgaande facturen) Verkoop van dranken Verkoop van maaltijden Verhuring v/d zaal (onroerend gedeelte) Verhuur van onroerende goederen Beroeps Verhuur van de zaal (roerend gedeelte) Verkoop andere goederen Terugbetaling nutsvoorzieningen Verhuur bestek (en diversen) Verkoop fotocopies en drukwerken Billijke vergoeding Inkomsten sponsorplan

8 73. Schenkingen en bijdragen Lidgelden toegetreden leden Def. schenkingen van andere afd. VPW Def schenkingen andere werkingen Def.schenkingen van fysieke personen 74. Andere bedrijfsopbrengsten Meerwaarde op realisatie materiële activa Meerwaarde op realisatie immateriële activa Meerwaarde op realisatie immateriële activa Diverse bedrijfsopbrengsten Onroerende verhuring (Beroeps) Onroerende verhuring (Niet-beroeps) Erfpacht Terugbetaling nutsvoorzieningen Diverse inkomsten Verkoop kaarsen 745. Pastoraal Pastoraal Parochieblad Kermis en feesten 746. Transit Opbrengst uit omhalingen, misintenties, Misintenties buiten transit Recuperatie verzekeringsmaatschappij 747. Diverse inkosten Commissies en makelaarslonen 748. Verkoop onroerende goederen Verkoop onroerende goederen 75. Financiële opbrengsten Opbrengsten van aandelen Opbrengsten van vanstrentende effecten Interesten en termijndeposito s Bankinteresten Wisselresultaten euro Andere wisselresultaten Diverse financiële opbrengsten Betalingsverschillen Afpuntingsverschil winst rekening Financiële korting 76. Uitzonderlijke opbrengsten Rekening resultaat bij overdracht Uitzonderlijke opbrengsten 79. Resultaat verwerking Over te dragen negatief resultaat