Accountantsrapport. 1 Inleiding 1
|
|
- Siebe Moens
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Gemeente Den Haag RIS115659w_26-MEI-2004 Accountantsdienst ACCOUNTANTSRAPPORT EN ACCOUNTANTSVERKLARING BIJ DE JAARREKENING 2003 VAN DE HAEGHE GROEP VAN DE GEMEENTE DEN HAAG INHOUDSOPGAVE Accountantsrapport blz. 1 Inleiding 1 2 Beleidsrelevante onderwerpen Voortgang Revitalisatie Haeghe Techniek en Uitvoering WSW Plan van aanpak Bestuurscommissie Haeghe Groep 3 3 Beheersinstrumentarium Planning en Control Rechtmatigheid Doelmatigheid Automatisering Milieudoorlichting Integriteit 5 4 Jaarverslaggeving Directieverslag Analyse van het resultaat Financiële positie Risico's Bijdrage herhuisvesting 7 Accountantsverklaring
2 Accountantsdienst 2 ACCOUNTANTSRAPPORT BIJ DE JAARREKENING 2003 VAN DE C HAEGHE GROEP VAN DE GEMEENTE DEN HAAG 1 INLEIDING 1.1 Opdracht Dit rapport wordt uitgebracht op grond van artikel 55 van de Organisatieverordening alsmede op grond van raadsbesluit 448 van 21 december 2000 van de gemeente Den Haag en heeft betrekking op de jaarrekening 2003 van de Haeghe Groep. Deze jaarrekening heeft een zelfstandig karakter voor de verantwoording door de dienst over het financieel beheer gedurende het verslagjaar. Verder dient deze jaarrekening als basis voor het samenstellen van de concernjaarrekening van de gemeente Den Haag. Het rapport bij de jaarrekening van de Haeghe Groep kan zaken bevatten die binnen het belang van de concernrekening van ondergeschikte betekenis zijn. 1.2 Strekking van de accountantsverklaring Wij hebben de jaarrekening 2003 van de Haeghe Groep te Den Haag gecontroleerd en op 15 maart 2004 voorzien van een goedkeurende accountantsverklaring. Deze verklaring is separaat bij dit rapport gevoegd. 1.3 Opzet en reikwijdte van het rapport Ons rapport behandelt de getrouwheid en de kwaliteit van de jaarrekening en bevat onze bevindingen over de rechtmatigheid en doelmatigheid van het gevoerde financieel beheer en de administratie. Voorts hebben wij de kwaliteit beoordeeld van de milieudoorlichting en de integriteitbevorderende maatregelen van de dienst.verder besteden wij aandacht aan beleidsrelevante onderwerpen en aan de beheersing van de bedrijfsprocessen bij de Haeghe Groep. 2 BELEIDSRELEVANTE ONDERWERPEN 2.1 Voortgang Revitalisatie Haeghe Techniek en Uitvoering WSW In voorgaande jaren was het niet mogelijk om de volledigheid van de bedrijfsopbrengsten van Haeghe Techniek met voldoende zekerheid vast te stellen. Oorzaken hiervoor waren tekortkomingen in de administratieve organisatie en interne controle (AO/IC). Daarnaast was sprake van financiële risico's voor de uitvoering van de WSW bij de Haeghe Groep. Over de stand van zaken bij afsluiting van de accountantscontrole over 2003 volgt hierna een uiteenzetting. - Revitalisatie Haeghe Techniek
3 Accountantsdienst 3 Ten opzichte van het voorgaande jaar hebben wij vastgesteld dat de AO/IC rondom de volledigheid van de bedrijfsopbrengsten bij Haeghe Techniek op onderdelen is verbeterd. De interne controle op deze opbrengsten is echter nog niet toereikend in Met name het voorraadbeheer behoeft aanscherping. Hierdoor bestaat ook voor 2003 onzekerheid over de volledigheid van de bedrijfsopbrengsten. Deze onzekerheid heeft echter geen gevolgen als het gaat om een goedkeurende accountantsverklaring bij de jaarrekening van de Haeghe Groep. De directie verwachtte voor 2003 de AO/IC voor Haeghe Techniek volledig op orde te krijgen. Daarnaast bestond de verwachting dat het resultaat van Haeghe Techniek zou stabiliseren dan wel verbeteren. Het resultaat voor Haeghe Techniek over 2003 is echter circa ongunstiger dan over 2002 en beïnvloedt de bedrijfsvoering van de groep negatief. Financiële risico s bedreigen ook de andere industriële bedrijven van de Haeghe Groep naast Haeghe Techniek. Om deze ongunstige beïnvloeding gezamenlijk tegen te gaan is een plan van aanpak opgesteld (zie paragraaf 2.2) dat voorziet in een samenvoeging van de industriële bedrijven van de Haeghe Groep tot een geïntegreerd handlingbedrijf. Volgens de interne planning wordt het handlingbedrijf medio 2004 gerealiseerd. In de beoogde opzet van het nieuwe handlingbedrijf verwacht de directie de AO/IC zodanig te verbeteren dat de onzekerheid over de volledigheid van de opbrengsten geminimaliseerd zal zijn. - Uitvoering WSW Door het niet geheel naleven en slechts gedeeltelijk uitvoeren van de subsidievoorwaarden voor begeleid werken en (her)indiceren van sw-medewerkers heeft de Haeghe Groep in voorgaande jaarrekeningen rekening gehouden met mogelijke boetes van het Rijk. Ook voor 2003 zijn in de jaarrekening verplichtingen opgenomen voor eventuele boetes tot een bedrag van (2002: ). Hiervan heeft betrekking op de procedure van begeleid werken en op (her)indiceren van swmedewerkers. Daarbij is het mogelijk gebleken om de omvang van de boeteverplichtingen in 2003 ten opzichte van voorgaande jaren te verlagen. De verlaging is het gevolg van een betere (interne) naleving van de subsidievoorwaarden met betrekking tot het (her)indiceren van sw-medewerkers. Ook voor andere subsidievoorwaarden is de uitvoering verbeterd. Dit heeft een positieve invloed op de af te geven accountantsverklaring bij de WSW-verantwoording over Het risico van boetes voor begeleid werken blijft wel bestaan. Voor de uitvoering van deze subsidievoorwaarden is de Haeghe Groep afhankelijk van de medewerking van de individuele swmedewerkers en van de mogelijkheden om betrokkenen buiten de Haeghe Groep te plaatsen. Beide aspecten zijn slechts beperkt beïnvloedbaar door de Haeghe Groep. Hiervan lijkt sprake bij meerdere uitvoeringsorganisaties gelet op het landelijke beeld dat andere uitvoeringsorganisaties de opgelegde taakstellingen niet of slechts ten dele realiseren. Als uitvoerder van de WSW is de Haeghe Groep wel eindverantwoordelijk en kan zij beboet worden voor het niet naleven van de subsidievoorwaarden. Inmiddels heeft het ministerie van SZW de subsidie over het jaar 2001 definitief vastgesteld, waarbij uiteindelijk geen boetes zijn opgelegd. In hoeverre het ministerie boetes zal opleggen voor de jaren 2002 en 2003 is ten tijde van het opstellen van dit rapport niet bekend. 2.2 Plan van aanpak Om financiële risico's en begrotingstekorten in de toekomst duurzaam te vermijden heeft de Haeghe Groep in 2002 een plan van aanpak uitgewerkt. Het plan is in 2003 goedgekeurd en behelst maatregelen die
4 Accountantsdienst 4 duurzaam herstel van de Haeghe Groep moeten bewerkstelligen. De maatregelen hebben onder meer betrekking op: - reductie van de (be)ambtelijke formatie, - omzetgroei bij de buitenbedrijven (groenbedrijf, kas- en tuinbouwservice, schoonmaakbedrijf en de overige dienstverlening), - integratie van de industriële bedrijven tot een centraal gestuurd handlingbedrijf en - doorstroming van medewerkers vanuit de industriële bedrijven naar de buitenbedrijven. Voor de uitvoering van het plan is in miljoen euro beschikbaar gesteld. In 2003 is begonnen met de uitvoering van het plan. Dit heeft ertoe geleid dat circa 50 medewerkers zijn doorgestroomd naar de buitenbedrijven.voorts is gestart met het ontwerpen van de organisatiestructuur en de managementinformatievoorziening voor het centrale handlingbedrijf. Hierin zullen de industriële bedrijven Haeghe Techniek, Haeghe Pak, Haeghe Ateliers en Haeghe Mont opgaan. De kosten van de planuitvoering in 2003 bedragen circa en zijn opgevangen met het dienstresultaat. Zodoende heeft de Haeghe Groep geen beroep gedaan op de beschikbaar gestelde middelen. De bundeling van de industriële bedrijven heeft ingrijpende gevolgen voor de administratieve organisatie en interne controle (AO/IC) en daarmee voor het financieel beheer. Zo zullen functies wijzigen en behoeven (werk)procedures een herijking. Voor het waarborgen dat de kwaliteit van het financieel beheer niet wordt aangetast, is het noodzakelijk om te voorzien in een gestructureerd actieplan, adequate organisatiebeschrijvingen, een fasegewijze uitvoering met heldere meetmomenten, voortgangsrapportages en voldoende draagvlak onder de medewerkers. Om hierin te voorzien zijn diverse medewerkers in projectgroepen actief en is een interne planning opgemaakt. De interne planning voorziet in een geïntegreerd handlingbedrijf medio Volgens verkregen informatie ligt de planuitvoering op koers. Daarbij verwacht de directie dat het traject zal doorlopen tot eind 2004 met een eventuele uitloop naar Bestuurscommissie Haeghe Groep In 2000 heeft een gemeentelijke werkgroep het advies gegeven om de bestuurscommissie Haeghe Groep op te heffen. Hierna heeft in 2001 een vervolgonderzoek plaatsgevonden door een extern bureau. De conclusie van het onderzoek luidde dat de huidige inrichting van de bestuursvorm onvoldoende toegevoegde waarde biedt en dat de problemen in de bestuurscommissie zijn terug te voeren op de vermenging van beleid en uitvoering. Naar aanleiding van het onderzoek is de bestuurscommissie in 2003 opgeheven. Met ingang van 2004 is door de directie een raad van advies ingesteld. Doel van de raad is om te adviseren over de bedrijfsvoering vanuit de ondernemerspraktijk. 3 BEHEERSINSTRUMENTARIUM 3.1 Planning en Control
5 Accountantsdienst 5 Uit oogpunt van financieel beheer zijn de voornaamste geldstromen bij Haeghe Groep: de ontvangen subsidies, de salarissen, de inkopen en betalingen en de bedrijfsopbrengsten. Met de jaarrekeningcontrole hebben wij de opzet en werking van de AO/IC voor deze geldstromen beoordeeld. Onze algemene indruk is dat het salarisproces en het inkoop- en betalingsproces afdoende worden beheerst. Enkele verbeterpunten voor de Haeghe Groep doen zich nog voor met betrekking tot de naleving van de subsidievoorschriften van de WSW en het waarborgen van de volledigheid van de bedrijfsopbrengsten van Haeghe Techniek. Beide punten zijn toegelicht onder paragraaf 2.1 van Hoofdstuk 2 Beleidsrelevante Onderwerpen. Daarnaast hebben wij in voorgaande jaren adviezen verstrekt bij het bedrijfsonderdeel Top voor het verbeteren van de AO/IC met betrekking tot de volledigheid van de bedrijfs-opbrengsten. Voor 2003 was het voornemen om de AO/IC te perfectioneren. Hiervan is gedurende het jaar afgezien omdat Top als zelfstandig bedrijfsonderdeel met ingang van 1 januari 2004 wordt opgeheven. Vanaf dat moment worden de taken van Top geïntegreerd in de bedrijfsprocessen van de Haeghe Groep. Hiervoor is gekozen door een afname van de bestaande activiteiten en om een betere sturing te kunnen geven aan de beoogde mobiliteit van de medewerkers tussen de bedrijven van de Haeghe Groep. Het laatste is een van de kritische succesfactoren van het plan van aanpak zoals beschreven in paragraaf 2.2 van Hoofdstuk Rechtmatigheid Wij hebben bij de controle over 2002 de rechtmatigheid getoetst overeenkomstig raadsbesluit 448 van 2000 'Opdracht accountantscontrole GAD'. Hierbij is expliciet aandacht geschonken aan de volgende rechtmatigheidsaspecten: - begrotingsrechtmatigheid; - autorisatie- en bevoegdhedencriterium; - naleving van specifieke (rijks)regelgeving; - specifieke verordeningen en raadsbesluiten; - problematiek betreffende misbruik en oneigenlijk gebruik. Uit onze toets van bovengenoemde rechtmatigheidsaspecten komen geen bevindingen naar voren met een materieel financieel belang voor de gemeente met uitzondering van de bevindingen die hierna zijn vermeld: Naleving specifieke rijksregelgeving De mogelijke financiële consequenties voor het niet geheel naleven van de rijksregeling voor de Sociale Werkvoorziening in Met name de uitvoering van de subsidievoorwaarden voor begeleid werken leidt tot financiële risico s. Zoals in paragraaf 2.1 is toegelicht heeft de Haeghe Groep op dit onderdeel nauwelijks invloed. De problematiek rondom het traject van herindiceren is in het najaar van 2003 verholpen. Verder hebben wij met de jaarrekeningcontrole aandacht besteed aan de naleving van de voorschriften met betrekking tot Europese aanbesteding. Uit de door ons gecontroleerde aanbestedingen zijn geen bijzonderheden gebleken. Autorisatie- en bevoegdhedencriterium In 2002 was het stelsel van ondermandateringen en delegatie van bevoegdheden nog niet geheel up-to-date. Ultimo 2003 is hieraan een follow-up gegeven, waarmee de Haeghe Groep inmiddels beschikt over een actueel overzicht van functies met bijbehorende bevoegdheden.
6 Accountantsdienst Doelmatigheid Met het oog op het versterken van de financiële positie van de Haeghe Groep (Hoofdstuk 2, paragraaf 2.3) heeft de directie extra aandacht besteed aan het verhogen van de doelmatigheid van de bedrijfsvoering voor de industriële bedrijven. Hiervoor is een werkgroep ingesteld die zich bezighoudt met het uitwerken van alternatieven voor een efficiëntere bedrijfsvoering. Voorts is de werkgroep belast met het ontwerpen van de bijbehorende beheersorganisatie en van een passende managementinformatievoorziening. Inmiddels is de onderzoeks- en ontwerpfase nagenoeg afgerond. Na definitieve besluitvorming over de verschillende mogelijkheden zal bij aanvang van het tweede kwartaal 2004 gestart worden met het ontwikkelen en implementeren van de nieuwe organisatie. Voor het inzicht in het doelmatigheidsaspect met betrekking tot de hoofdprocessen van de Haeghe Groep zijn twee bestuurlijke kengetallen vastgesteld: de toegevoegde waarde (directe opbrengsten minus kosten) en het aantal arbeidsplaatsen voor sw-medewerkers. Deze kengetallen zijn vermeld op pagina 5 van de gemeentelijke jaarrekening (Deel B). In de jaarrekening 2003 zijn deze op bladzijde 6 vermeld. Van de kengetallen hebben wij de juistheid vastgesteld. 3.4 Automatisering Bij de verwerking van de gegevens wordt gebruik gemaakt van diverse geautomatiseerde financiële systemen. Voor zover wij bij de jaarrekeningcontrole gebruik hebben gemaakt van deze geautomatiseerde financiële systemen is ons niet gebleken dat de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking niet toereikend zijn gewaarborgd. 3.5 Milieudoorlichting De Haeghe Groep heeft de uitkomsten van de milieudoorlichting over 2003 vermeld in de jaarrekening op pagina 10. Vanaf het verslagjaar 2003 vindt de doorlichting plaats aan de hand van de leidraad milieumanagement. De Accountantsdienst onderzoekt de juiste uitvoering van de milieudoorlichting en de betrouwbaarheid van de dienstrapportage. Wij hebben vastgesteld dat de doorlichting toereikend is uitgevoerd en dat de uitkomsten van de milieudoorlichting 2003 door de Haeghe Groep juist zijn verantwoord. 3.6 Integriteit Met ingang van 2002 rapporteren de diensten in het jaarverslag over de genomen maatregelen met betrekking tot de integriteit. De Accountantsdienst onderzoekt de juiste weergave van de voortgang en de betrouwbaarheid van de dienstrapportage. Tevens zijn de resultaten van de tussentijdse inventarisatie van september 2003 bij onze beoordeling betrokken. Uit ons onderzoek bij de Haeghe Groep komt naar voren dat de dienst in het voorgaand jaar een eerste risico-inventarisatie heeft uitgevoerd voor het uitwerken van een plan van aanpak. Daarbij zijn de inkoopen magazijnfunctie aangemerkt als risicovol. Voor het beheersen van de risico s met betrekking tot de inkoopfunctie zijn in 2003 de bevoegdheden voor het inkooptraject opnieuw vastgesteld. Met betrekking tot de magazijnfunctie heeft in 2003 geen screening van het bedrijfsproces plaatsgevonden. De directie is voornemens om de magazijnfunctie door te lichten als onderdeel van de inrichting van het handlingbedrijf (Hoofdstuk 2, paragraaf 2.2).
7 Accountantsdienst 7 Verder merken wij op dat in 2003 de risico-inventarisatie niet is uitgebreid met het oog op het screenen van alle risicovolle bedrijfsprocessen bij de Haeghe Groep en de uitwerking van een plan van aanpak. De reden hiervoor is dat de directie een screening van bedrijfsprocessen beschouwt als een regulier onderdeel van de interne controle op de bedrijfsvoering. Voor 2003 is de informatie over het integriteitsbeleid in het kort weergegeven op pagina 10 van de jaarrekening. Wij hebben vastgesteld dat in de jaarrekening een juiste weergave is opgenomen van de gepleegde acties met betrekking tot de integriteit. 4 JAARVERSLAGGEVING 4.1 Directieverslag Met een afzonderlijk jaarverslag geeft de Haeghe Groep inzicht in de bedrijfsmatige praktijk en in de financiële ontwikkelingen bij de Haeghe Groep. Het afzonderlijke jaarverslag dient als vervanging van Deel A van de gemeentelijke jaarrekening. Met de jaarrekeningcontrole over 2003 hebben wij vastgesteld dat de financiële gegevens in het jaarverslag overeenstemmen met de gemeentelijke jaarrekening van de Haeghe Groep. Bij het jaarverslag hebben wij separaat een goedkeurende accountantsverklaring afgegeven voor het opgenomen financieel verslag. 4.2 Analyse van het resultaat Op pagina 5 en 6 alsmede op pagina 27 van de gemeentelijke jaarrekening is het resultaat 2003 ten opzichte van het resultaat 2002 en ten opzichte van de begroting op toereikende wijze toegelicht. Een belangrijke post in de analyse van de uitkomst versus begroting betreft de lagere toegevoegde waarde van 1,3 miljoen euro. De lagere toegevoegde waarde heeft betrekking op de industriële bedrijven. De Haeghe Groep verwachtte al in 2002 dat een lagere toegevoegde waarde voor deze bedrijfsonderdelen van structurele aard zou zijn. De uitkomst voor 2003 bevestigt het vermoeden van de directie. In het plan van aanpak, zoals aangehaald in paragraaf 2.2, zijn maatregelen uitgewerkt om het tij te keren. De maatregelen hebben onder meer betrekking op het verlagen van de (be)ambtelijke formatie. Hiervoor is in 2003 een besparing van 1,6 miljoen euro gerealiseerd ten opzichte van de begroting. 4.3 Financiële positie Voor het beoordelen van de financiële positie van de Haeghe Groep is het verloop van de compensatiereserve van belang. Het jaar 2003 is afgesloten met een voordelig resultaat van Het resultaat is samengesteld uit een concernresultaat van en een dienstresultaat van Het concernresultaat betreft voordelen die behaald zijn met de introductie van het Btw-Compensatiefonds voor alle gemeenten in Deze voordelen komen overeenkomstig raadsbesluit 42/2003 ten gunste van het concern. Het dienstresultaat zal na het vaststellen van de jaarrekening door de raad worden toegevoegd aan de compensatiereserve. Hierna bedraagt de stand van de reserve voordelig (2002: nadelig). - Verloop compensatiereserve stand 31 december (nadelig) nog te bestemmen dienstresultaat over (voordelig) stand 1 januari (voordelig) Het weerstandsvermogen van de Haeghe Groep is hiermee verbeterd en biedt de directie een goede gelegenheid om de financiële positie duurzaam te versterken.
8 Accountantsdienst Risico s In de risicoparagraaf op pagina 9 van de jaarrekening 2003 zijn de voornaamste bedrijfsrisico s voor de Haeghe groep vermeld. In aanvulling op deze paragraaf merken wij op dat voor de Haeghe Groep de volgende risico s bestaan: Voorziening Onderhoud Voor het oplossen van knelpunten in het onderhoud van de bedrijfsgebouwen aan de Zilverstraat en diverse andere locaties van het groenbedrijf is voor 2003 eenmalig 0,492 miljoen euro beschikbaar gesteld in de begroting De benutting van de middelen heeft grotendeels plaatsgevonden in het afgelopen jaar. Om in de toekomst nieuwe knelpunten voor het gebouwenonderhoud tegen te gaan is het noodzakelijk om een meerjaren onderhoudsplan op te maken en de financiële consequenties daarvan in kaart te brengen. Het onderhoudsplan kan vervolgens een goede basis zijn voor het begroten van de benodigde middelen. Uitplaatsing Haeghe Flor Voor de nieuwbouwontwikkelingen in Madestein neemt de Dienst Stedelijke Ontwikkeling (DSO) een stuk grond met opstallen over van de Haeghe Groep. Hiervoor zal DSO aan de Haeghe Groep een uitplaatsingsvergoeding verstrekken. Over deze vergoeding is overeenstemming bereikt in De grond met opstallen zijn thans in gebruik bij de kwekerij en bij tuinbouwservice Haeghe Flor. Het bedrijfsonderdeel Haeghe Flor zal in de toekomst op een andere locatie worden voortgezet. De omvang van de herhuisvestingkosten is vooralsnog niet met afdoende zekerheid te kwantificeren en zal volgens verwachting van de directie de uitplaatsingvergoeding van DSO overstijgen. Over de verwachte meerkosten beraadt de Haeghe Groep zich samen met DSO en de directie Financiën van de Bestuursdienst. 4.5 Bijdrage herhuisvesting In voorgaande jaren is vastgesteld dat een eenmalige bijdrage van de Dienst Sociale Zaken en Werkgelegenheidsprojecten (SZW) ad 0,23 miljoen euro voor de kosten van herhuisvesting, niet voldaan was. Begin 2004 heeft de Dienst SZW aan de directie van de Haeghe Groep de toezegging gedaan dat de bijdrage voldaan zal worden. GAD Den Haag, drs. J.P.P. Vissers RA FB, accountant R.A. Vierbergen RA, directeur Inlichtingen bij drs. J.P.P. Vissers RA FB Telefoon Bezoekadres: Spui 70, 2511 BT Den Haag Fax
Accountantsdienst RIS153708_09-APR-2008
Gemeente Den Haag Accountantsdienst RIS153708_09-APR-2008 ACCOUNTANTSRAPPORT EN C.2008.207 ACCOUNTANTSVERKLARING BIJ DE JAARREKENING 2007 VAN DE DIENST OPENBARE BIBLIOTHEEK VAN DE GEMEENTE DEN HAAG INHOUDSOPGAVE
Accountantsdienst RIS163395_22-APR-2009
Gemeente Den Haag Accountantsdienst RIS163395_22-APR-2009 ACCOUNTANTSRAPPORT EN C.2009.257 ACCOUNTANTSVERKLARING BIJ DE JAARREKENING 2008 VAN DE DIENST BURGERZAKEN VAN DE GEMEENTE DEN HAAG INHOUDSOPGAVE
Accountantsrapport. 1 Inleiding 1. 2 Beheersinstrumentarium 1
Gemeente Den Haag RIS115659s_17-MEI-2004 ACCOUNTANTSRAPPORT EN ACCOUNTANTSVERKLARING BIJ DE JAARREKENING 2003 VAN DE GRIFFIE VAN DE GEMEENTE DEN HAAG INHOUDSOPGAVE Accountantsrapport blz. 1 Inleiding 1
Accountantsdienst RIS144874_12-APR-2007
Gemeente Den Haag Accountantsdienst RIS144874_12-APR-2007 ACCOUNTANTSRAPPORT EN C.2007.322 ACCOUNTANTSVERKLARING BIJ DE JAARREKENING 2006 VAN DE DIENST BURGERZAKEN VAN DE GEMEENTE DEN HAAG INHOUDSOPGAVE
Accountantsdienst RIS153704_09-APR-2008
Gemeente Den Haag Accountantsdienst RIS153704_09-APR-2008 ACCOUNTANTSRAPPORT EN C.2008.204 ACCOUNTANTSVERKLARING BIJ DE JAARREKENING 2007 VAN DE DIENST BURGERZAKEN VAN DE GEMEENTE DEN HAAG Bezoekadres:
Accountantsdienst RIS171885_15-APR-2010
Gemeente Den Haag Accountantsdienst RIS171885_15-APR-2010 ACCOUNTANTSRAPPORT EN GAD/2010.215 ACCOUNTANTSVERKLARING BIJ DE JAARREKENING 2009 VAN DE DIENST OPENBARE BIBLIOTHEEK VAN DE GEMEENTE DEN HAAG INHOUDSOPGAVE
Accountantsdienst. GAD rapport bij jaarrekening 2013 INHOUD CONTROLEVERKLARING
Gemeente Den Haag Accountantsdienst GAD rapport bij jaarrekening 2013 INHOUD CONTROLEVERKLARING... 1 1. SAMENVATTING... 2 2. OPZET EN REIKWIJDTE VAN HET RAPPORT... 2 3. RAADSORGANISATIE 2013 IN HOOFDLIJNEN...
RIS163386_22-APR ACCOUNTANTSVERKLARING BIJ DE JAARREKENING 2008 VAN DE 18 maart 2009 HAEGHE GROEP VAN DE GEMEENTE DEN HAAG
Gemeente Den Haag Accountantsdienst RIS163386_22-APR-2009 ACCOUNTANTSRAPPORT EN C.2009.232 ACCOUNTANTSVERKLARING BIJ DE JAARREKENING 2008 VAN DE HAEGHE GROEP VAN DE GEMEENTE DEN HAAG INHOUDSOPGAVE ACCOUNTANTSRAPPORT
Accountantsdienst. ACCOUNTANTSVERKLARING BIJ DE JAARREKENING 2008 VAN DE DIENST 17 maart 2009 OPENBARE BIBLIOTHEEK VAN DE GEMEENTE DEN HAAG
Gemeente Den Haag Accountantsdienst ACCOUNTANTSRAPPORT EN C.2009.209 ACCOUNTANTSVERKLARING BIJ DE JAARREKENING 2008 VAN DE DIENST OPENBARE BIBLIOTHEEK VAN DE GEMEENTE DEN HAAG INHOUDSOPGAVE Accountantsrapport
Accountantsdienst 1 INLEIDING 2 RECHTMATIGHEID. Directeur Financiën de heer mr. drs. G.J. Boot Sp D Tussentijdse bevindingen 2004
Gemeente Den Haag Accountantsdienst RIS124046_19-JAN-2005 Retouradres: Spui 70, 2511 BT Den Haag Uw brief van Directeur Financiën de heer mr. drs. G.J. Boot Sp D04.05 Uw kenmerk Ons kenmerk C.2004.1014
Accountantsrapport. 1 Inleiding Opdracht De accountantsverklaring Opzet en reikwijdte van het rapport 2
Gemeente Den Haag Accountantsdienst RIS127024i_21-APR-2005 ACCOUNTANTSRAPPORT EN ACCOUNTANTSVERKLARING BIJ DE JAARREKENING 2004 VAN HET HAAGS CENTRUM VOOR ONDERWIJSBEGELEIDING VAN DE GEMEENTE DEN HAAG
Tweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 1999 2000 27 127 Financiële verantwoordingen over het jaar 1999 Nr. 1 BRIEF VAN DE MINISTER VAN FINANCIËN Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal
advies Jaarrekening 2013 Gemeenschappelijke Regeling Breed
advies Jaarrekening 2013 Gemeenschappelijke Regeling Breed Gemeente Nijmegen Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen Danny Ederveen Peggy van Gemert RA/AA Mei 2014 1 2 Inhoudsopgave 1. Inleiding...
Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten.
Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Kenmerk: CTM 169773 Versie CONCEPT Datum 12-12-2017 1.1. Omvang van de opdracht De accountantsdiensten omvatten de volgende werkzaamheden:
Document:13IT Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta
Document:13IT021860 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta vanaf jaarrekening 2013 Inhoudsopgave 1 Inleiding...3 1.1 Algemeen...3 1.2 Doelstelling...3
Behandeld door drs. M. Bruinsma RA
r Stichting OPO Borger-Odoorn Hoofdstraat 32 9531 AG BORGER Datum 14 juni 2013 Behandeld door drs. M. Bruinsma RA Kenmerk 8095/MB/RA/GV CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo 0 Inleiding De Gemeentewet(GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst
Controleprotocol subsidies gemeente Amersfoort
Controleprotocol subsidies gemeente Amersfoort Controleprotocol voor de accountantscontrole bij door de gemeente Amersfoort gesubsidieerde organisaties November 2014 # 4174019 Algemeen Op grond van de
3 e Voortgangsrapportage dienst
3 e Voortgangsrapportage dienst Inleiding De dienst OCW heeft een plan van aanpak verbetering kwaliteit jaarrekening opgesteld. Over de uitvoering van dit plan van aanpak is twee maal eerder via voortgangsrapportages
Deloitte. Regionale Ontwikkelingsorganisatie Zuidplas. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31. 16 mel 2012
Wit hetminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl Regionale Ontwikkelingsorganisatie Zuidplas Accountantsverslag voor het
Onderzoeksplan doeltreffendheid en doelmatigheid 2018
splan doeltreffendheid en doelmatigheid 2018 Gemeente Groningen Oktober 2017-1 - 1. Algemeen Op grond van artikel 213a Gemeentewet moet ons college periodiek onderzoek doen naar de doelmatigheid en doeltreffendheid
Financiële Verordening Gemeenschappelijke Regeling Meerstad
Financiële Verordening Gemeenschappelijke Regeling Meerstad Vastgesteld bij besluit van het Algemeen Bestuur van 18 december 2012. Datum inwerktreding: 18 december 2012 Pagina 2 (10) Financiële Verordening
het project "Informatie- en communicatietechnologie (ICT) in het onderwijs" in 2002
Accountantsdienst OCenW Servicegroep Cultuur en Apparaatskosten Bredewater 8 Postadres Postbus 25000 2700 LZ Zoetermeer Telefoon (079) 323 31 55 Telefax (079) 323 39 20 Rapport over het project "Informatie-
MEMO AAN DE GEMEENTERAAD
MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte
d. Het controleprotocol is geen werkprogramma, maarde geeft een aantal minimale eisen ten aanzien van de verplicht uit te voeren controlepunten.
CONTROLEPROTOCOL AANGAANDE HET GEVEN VAN AANWIJZINGEN OVER DE REIKWIJDTE EN INTENSITEIT VAN DE ACCOUNTANTSCONTROLE IN HET KADER VAN INVESTERINGPROGRAMMA S AGENDA VAN TWENTE EN INNOVATIE PROGRAMMA TWENTE
gezien het voorstel van de Tijdelijke Commissie ingesteld door de Drechtraad van 21 augustus 2006 en 13 november 2006; b e s l u i t :
De Drechtraad gezien het voorstel van de Tijdelijke Commissie ingesteld door de Drechtraad van 21 augustus 2006 en 13 november 2006; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, alsmede artikel 30, eerste
Buiten werking stellen aantal artikelen subsidieverordening CRMW t.b.v. rechtmatigheidcontrole
Buiten werking stellen aantal artikelen subsidieverordening CRMW t.b.v. Portefeuillehouder J.J. Nobel steiler Sander Heesen (023-567 6301 ) Collegevergadering 23 mei 2006 Raadsvergadering 13 juli 2006
voorstel aan de gemeenteraad
voorstel aan de gemeenteraad Aan de raad van de gemeente sector - afdeling cs steller Esther Schilt onderwerp Normenkader rechtmatigheidscontrole telefoon 8537 voorstelnummer 132 8 november 2005 iz-nummer
Rekenkamercommissie Oostzaan
Rekenkamercommissie Oostzaan Jaarverslag 2010 Missie Rekenkamercommissie De rekenkamer heeft de ambitie om door middel van haar onderzoeken een positieve bijdrage te leveren aan de kwaliteit van het bestuur
BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING
BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING Officiële uitgave van de gemeenschappelijke regeling Metropoolregio Eindhoven Nr. 626 6 november 2017 Financiële Verordening 2018 1. Algemene bepalingen Artikel 1. Begripsbepaling
Gemeente Lelystad Ingekomen 18 DEC 20U
F L E V O L A N Gemeenteraad van de gemeente Postbus 91 8200 AB LELYSTAD Gemeente Ingekomen / r> 18 DEC 20U Kopie aan: Postbus 55 8200 AB (0320)-265265 (0320)-265260 Website Verzenddatum Bijladen Uw kenmerk
Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland
OVER OOSTZAAN Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland WORMERLAND. GESCAND OP 13 SEP. 2013 Gemeente Oostzaan Datum : Aan: Raadsleden gemeente Oostzaan Uw BSN : - Uw brief van :
Verantwoordings- en accountantsprotocol Gemeente Ede 2018
Copro 17079C Verantwoordings- en accountantsprotocol Gemeente Ede 2018 Pagina 1 van 6 1. Algemeen Dit verantwoordings- en accountantsprotocol is vastgesteld door het College van Burgemeester en Wethouders
Controleprotocol gemeente Roosendaal voor de verantwoording en de controle van subsidies
Controleprotocol gemeente Roosendaal voor de verantwoording en de controle van subsidies Burgemeester en wethouders van de gemeente Roosendaal; gelet op de Algemene wet bestuursrecht (Awb) titel 4.2 en
Controleprotocol jaarrekening gemeente Heerenveen
gemeente Heerenveen Inhoudsopgave 1 Inleiding... 3 1.1 Wettelijk kader... 3 1.2 Doel... 4 2 Accountantscontrole... 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen... 5 2.2 Controle rechtmatigheid
a b Voorstel: Type voorstel: Zijn in het voorstel één of meer van de volgende aspecten van toepassing? Vaststellen jaarrekening 2004
RAADSVERGADERING Gemeente eente ^ ij n Bergen op Zoom Onderwerp Nummer voorstel Datum voorstel Programmanaam en nummer Vaststellen jaarrekening 2004 SM/05/07 Sector 27 juni 2005 Afdeling Middelen Middelen
Controleprotocol jaarrekening 2016
Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Wettelijk kader 3 1.2 Doel 4 2. Accountantscontrole 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen 5 2.2 Controle rechtmatigheid in het bijzonder 5 2.3 Controletoleranties
Controle- en rapportageprotocol Tijdelijke stimuleringsregeling SUWI- Bedrijfsverzamelgebouw 2002
Controle- en rapportageprotocol Tijdelijke stimuleringsregeling SUWI- Bedrijfsverzamelgebouw 2002 1 ALGEMEEN 1.1 Doel en reikwijdte van het controle- en rapportageprotocol Dit controle- en rapportageprotocol
Controleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
INTERN CONTROLEPLAN 2014 Rechtmatigheid Gemeente Marum
INTERN CONTROLEPLAN 2014 Rechtmatigheid Gemeente Marum 2 Controleplan rechtmatigheid gemeente Marum 2014 Inhoud 1 Inleiding... 5 2 Controleaanpak... 6 2.1 Uitgangspunten voor de controle... 6 2.1.1 Te
AGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders
AGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders Nummer: Datum vergadering: 16-08-2005 Onderwerp: Vaststellen protocol voor de accountantscontrole 2005. Conceptbesluit: De raad in zijn vergadering van 20 september
Controleverordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2014
Controleverordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2014 DCMR Milieudienst Rijnmond Parallelweg 1 3112 NA Schiedam telefoon: (010) 2468 000 telefax : (010) 2468 283 Web: http://www.dcmr.nl/ 1 van 5 Het algemeen
Controleprotocol Subsidies Stimuleringsfonds Creatieve Industrie
Controleprotocol Subsidies Stimuleringsfonds Creatieve Industrie 2013-2016 Inhoudsopgave 1 Algemene uitgangspunten 3 1.1 Doel van het controleprotocol 3 1.2 Wettelijk kader 3 1.3 Accountantsproducten 3
Deloitte. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland. Rapport van bevindingen voor het boekjaar eindigend op 31 december 2014.
Deloitte Accountants B.V. Park Veidzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: 088 288 2888 Fax 088 288 9895 www.deloitte.n1 Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland
Voortgangsrapportage
Rechtmatigheid Wat hebben we bereikt? Voortgangsrapportage Rechtmatigheid Stand van zaken per 1 juli Behoort bij brief met kenmerk - 50651 Voortgangsrapportage Rechtmatigheid, juli 1 FASE 1 WET EN REGELGEVING
Financiële verordening ex. artikel 212 Gemeentewet Bedrijfsvoeringsorganisatie Reinigingsdienst Waardlanden
Financiële verordening ex. artikel 212 Gemeentewet Bedrijfsvoeringsorganisatie Reinigingsdienst Waardlanden 1 Het Bestuur van de Bedrijfsvoeringsorganisatie Reinigingsdienst Waardlanden gelet op artikel
Farid Chikar / juni 2017
Agendapunt commissie: 4.1 steller telefoonnummer email Farid Chikar 040-2083696 Farid.chikar@A2samenwerking.nl agendapunt kenmerk datum raadsvergadering 208981/269305 29 juni 2017 Portefeuillehouder Wethouder
BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING
BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING Officiële uitgave van de gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant Nr. 155 21 februari 2018 Financiële verordening Veiligheidsregio Midden- en
Verordening op het financiële beleid en beheer van de gemeente Hengelo
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Hengelo. Nr. 70808 2 december 2014 Verordening op het financiële beleid en beheer van de gemeente Hengelo De raad van de gemeente Hengelo; gelezen het voorstel
afdeling: iedere organisatorische eenheid binnen de omgevingsdienst met een eigen rechtstreekse verantwoordelijkheid
o Financiële verordening Omgevingsdienst Veluwe IJssel Het algemeen bestuur van de Omgevingsdienst Veluwe IJssel, gelet op artikel 212 van de Gemeentewet; gelet op artikel 216 van de Provinciewet; gelet
Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân.
Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân. Het algemeen bestuur van Wetterskip Fryslân besluit, gelet op artikel 109 van de
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid. Gemeente IJsselstein
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid Gemeente IJsselstein INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES...
Verordening op het financiële beleid en beheer van de gemeente Hengelo
Verordening op het financiële beleid en beheer van de gemeente Hengelo Hoofdstuk I Artikel 1 Hoofdstuk II Artikel 2 Artikel 3 Artikel 3 Artikel 4 Artikel 5 Artikel 6 Artikel 7 Hoofdstuk III Artikel 8 Artikel
Artikel 1. Definities
Verordening 212 Het algemeen bestuur van de ISD Bollenstreek besluit, gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, vast te stellen: Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor
RAPPORT AD/2005/ Inzake de negende voortgangsrapportage Structuur Uitvoering Werk en Inkomen. Auditdienst
RAPPORT AD/2005/35556 Inzake de negende voortgangsrapportage Structuur Uitvoering Werk en Inkomen AD-rapport bij de negende voortgangsrapportage SUWI Den Haag, 17 mei 2005 Auditdienst van het Ministerie
Controleverordening gemeente Wijk bij Duurstede
Controleverordening gemeente Wijk bij Duurstede 2006 Gegevens van de regeling Overheidsorganisatie: Officiële naam regeling: Citeertitel: Vastgesteld door: Onderwerp: Deze versie is geldig tot(als de vervaldatum
Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd en zijn uiteraard graag bereid een nadere toelichting aan u te verstrekken.
Deloitte Accountants B.V. Bijster 5 4817 HX Breda Postbus 1195 4801 BD Breda Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9793 www.deloitte.nl Aan het algemeen en het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke
Controleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei
Controleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei voor de accountantscontrole op de jaarrekening Opgesteld door: Lando Welters, adviseur planning en control, Waterschap Peel en Maasvallei Versie: Algemeen
Vastgestelde verordening - Financiële verordening gemeente Zoeterwoude
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van de gemeente Zoeterwoude Publicatiedatum: 10-06-2015 Nummer gemeenteblad: 0554 Vastgestelde verordening - Financiële verordening gemeente Zoeterwoude Burgemeester en wethouders
Aanbesteding accountant
Aan de commissie: Datum vergadering: Agendapunt : Raadsvergadering 4 maart 2004 Aan de Raad Agendapunt 15 Made, 17 februari 2004 Onderwerp Voorstel Financiële gevolgen Aanbesteding accountant In te stemmen
categorie/agendanr. stuknr. B. en W RA A 9 05/879 Concern Afd: B&F Steller: Oosterhoff (685554)
o~~çëîççêëíéä låçéêïéêéw Rechtmatigheid Portefeuillehouder: J.Kuper Concern Afd: B&F Steller: Oosterhoff (685554) ^~å=çé=öéãééåíéê~~ç sççêöéëíéäç=äéëäìáí 1. Kennis te nemen van het plan van aanpak Rechtmatigheid
Regeling Financieel Beheer Belastingsamenwerking Gouwe- Rijnland
Regeling Financieel Beheer Belastingsamenwerking Gouwe- Rijnland Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Gouwe-Rijnland (BSGR), gelet op: Artikel 212 van de Gemeentewet; Het Waterschapsbesluit;
1 Inleiding. 2 Doel protocol. 3 Rechtmatigheid
1 Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is de accountantsverklaring uitgebreid met een oordeel over de rechtmatigheid. De accountant kijkt niet alleen naar het getrouwe beeld, maar ook of baten, lasten
Het bestuur van het Noordelijk Belastingkantoor; Gelet op artikel 212 van de Gemeentewet en artikel 108 van de Waterschapswet;
Financieel reglement Het bestuur van het Noordelijk Belastingkantoor; Gelet op artikel 212 van de Gemeentewet en artikel 108 van de Waterschapswet; Besluit: Het Reglement op de uitgangspunten voor het
Verordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten
Verordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten Controleverordening Randstedelijke Rekenkamer De Randstedelijke Rekenkamer besluit: overwegende dat: op grond van de wet van 2 juli 2003, Stb.
Raadsvoorstel2008/19954
gemeente Haarlemmermeer Raadsvoorstel2008/19954 Onderwerp Jaarstukken 2007 Portefeuillehouder J.J. Nobel steiler C. M. Bakker Collegevergadering 20 mei 2008 Raadsvergadering 26 juni 2008 1. Samenvatting
Controleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde
Controleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde Inhoud 1. Inleiding... 3 2. Doelstelling... 3 3. Wettelijk kader... 3 4. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid en rechtmatigheid)... 3 4.1
Ons kenmerk C100/05.0016522. Aantal bijlagen 1
Directie Bestuur & Organisatie Directie Algemeen Aan de Commissie AB Korte Nieuwstraat 6 65 PP Nijmegen Telefoon (024) 329 9 Telefax (024) 329 22 92 E-mail gemeente@nijmegen.nl Postadres Postbus 905 6500
Controle jaarrekening Nieuwerkerk aan den IJssel 15 juni 2016 Wouter Kalkman Peter Oostveen / Anne-Margriet de Winter
Controle jaarrekening 2015 Nieuwerkerk aan den IJssel 15 juni 2016 Wouter Kalkman Peter Oostveen / Anne-Margriet de Winter 1 Speerpunten in de controle 1. Controle waardering grondexploitaties 2. Controle
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Financiële verordening VRU
Financiële verordening VRU Versie 2018-1 Vastgesteld door het algemeen bestuur d.d. 19 februari 2018. Het algemeen bestuur van de Veiligheidsregio Utrecht, gelet op: - artikel 212 van de Gemeentewet, -
2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)
Controleprotocol voor de accountantscontrole 2013 van de gemeente Sliedrecht 1. Inleiding Voor het jaar 2013 heeft de gemeenteraad aan Deloitte Accountants B.V. opdracht verstrekt om de accountantscontrole
Oordeel over de kwaliteit van de verantwoording 2002 van CWI en BKWI
Inspectie Werk en Inkomen Directie Toezicht CWI, SVB en samenwerking De minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid De heer mr. A.J. de Geus Postbus 90801 2509 LV DEN HAAG Postbus 100 2700 AC Zoetermeer
Controleprotocol gemeente Coevorden
Controleprotocol gemeente Coevorden Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 2 Vaststelling Controleprotocol 3 3 Wettelijk kader 3 4 Goedkeurings- en rapporteringstolerantie 3 4.1 Goedkeuringstolerantie 4 4.2 Rapporteringstolerantie
Protocol op de accountantscontrole BghU 2018
Protocol op de accountantscontrole BghU 2018 Het Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking gemeente en hoogheemraadschap Utrecht (BghU). gelet: op artikel 109 van de Waterschapswet
Controleprotocol provincie Utrecht
Controleprotocol provincie Utrecht Controleprotocol voor de accountantscontrole bij door de provincie Utrecht gesubsidieerde instellingen Januari 2010 Controleprotocol provincie Utrecht 1 van 7 Controleprotocol
Besluit van Provinciale Staten
Besluit van Provinciale Staten Vergaderdatum December 2015 Nummer 6856 Onderwerp Besluit controleverordening Provincie Zuid-Holland 2015 1 Besluit Provinciale Staten van Zuid-Holland, overwegende dat -
De Rekenkamer is verder nagegaan of de verantwoording van de verschuldigde vergoeding over 2011, 2012 en 2013 volledig is.
1 Managementsamenvatting De managementsamenvatting is geschreven in het Nederlands en het Papiamentu. De Rekenkamer wil hiermee bereiken dat meer mensen kennis kunnen nemen van de inhoud van het rapport.
Het algemeen bestuur van de Metropoolregio Rotterdam Den Haag,
CVDR Officiële uitgave van Metropoolregio Rotterdam Den Haag. Nr. CVDR373528_2 8 september 2017 Financiële verordening MRDH 2015 Het algemeen bestuur van de Metropoolregio Rotterdam Den Haag, Gelet op
West-Brabant. Gemeenteraden West-Brabant
West-Brabant Gemeenteraden West-Brabant Kenmerk: UIT-17038478 Datum: 14 april 2017 Behandeld door: M. v.d. Wijgert E-mail: M.Wijgert@ggdwestbrabant.nl Onderwerp: Aanbiedingsbrief jaarstukken 2016 Geachte
Sector: PF Nr.: De raad van de gemeente Hengelo; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van, nr ;
Sector: PF Nr.: 1021247 De raad van de gemeente Hengelo; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van, nr 1021219; b e s l u i t : vast te stellen de volgende Verordening op het financiële beleid
Naam Financiële verordening Gemeenschappelijke Regeling Bijsterhuizen (2006)
Gemeenteblad Nijmegen Jaartal / nummer 2006 / 85 Naam Financiële verordening Gemeenschappelijke Regeling Bijsterhuizen (2006) Publicatiedatum 25 oktober 2006 Opmerkingen - Vaststelling van de verordening
Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord. Accountantsverslag 2014 april 2015
Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord Accountantsverslag 2014 april 2015 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2. Aard en reikwijdte van de werkzaamheden 3. Bevindingen naar aanleiding van de eindejaarscontrole
1. Inleiding 2 1.1. De opdracht die u ons hebt verstrekt 2 1.2. Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd 3 1.3. Frauderisico-analyse en beheersing 3
Aan het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn t.a.v. de heer B. Groeneveld Postbus 1098 8001 BB ZWOLLE drs. M.C. van Kleef RA Accountantsverslag
gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten;
De verordening artikel 213 Gemeentewet De raad van de gemeente Etten-Leur besluit; gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten; vast te stellen: Verordening voor de controle
Planning en Control cyclus
Planning en Control cyclus Planning Perspectiefnota Begroting Control Jaarrekening Najaarsnota Jaarrekening Afsluiting van een jaar Inzicht in realisatie van begroting Antwoord op de vragen: Hebben we
Hellendoom. Aan de raad. III II III IIII IIII III III II (code voor postverwerking)
Punt 11. : Controleprotocol jaarrekeningen G 6 m 6 6 R T 6 2011 tot en met 2014 _- sa. Hellendoom Aan de raad Samenvatting: De accountant geeft bij de jaarrekening een controleverklaring af waarin zowel
Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Fryslân
Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Fryslân gelet op: - artikel 24 van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen; - artikel 17 van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio
Controleprotocol subsidie Vervoersautoriteit MRDH - Openbaar Vervoer, concessie Bus -
Controleprotocol subsidie Vervoersautoriteit MRDH - Openbaar Vervoer, concessie Bus - 1. Inleiding 1.1 Dit protocol heeft betrekking op de controle van de door de subsidieontvanger af te leggen verantwoording
Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000
Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000 1 Algemeen Op grond van de Kaderverordening Subsidieverstrekking van de gemeente Alkmaar kunnen subsidies worden verstrekt.
Gemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015. Kopie aan:
0^=> \d ju^va.' lot's OLJ&rje^oeUi naarcs 150014156 Gemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015 Kopie aan: Orteliuslaan 982 3528 BD Utrecht Postbus 3180 3502 GD Utrecht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088
Besluit tot wijziging van de Nadere voorschriften controleen overige standaarden Vastgesteld 18 december 2008
Besluit tot wijziging van de Nadere voorschriften controleen overige standaarden Vastgesteld 18 december 2008 1 Besluit tot wijziging van de Nadere voorschriften controle- en overige standaarden Vastgesteld
Graag vernemen wij uw advies ter zake. Het dagelijks bestuur, 120138/LUT 4/4
Het bijgevoegde rapport geeft u een beeld van de berekening van de omvang van de (financiële) risico s 2011 volgens de vastgestelde methodiek. Ook verschaft het rapport informatie over de opbouw van de
Onderwerp: Vaststellen definitieve tegemoetkoming fractieondersteuning 2012. Nummer 2013/8469 Versie 1 Thema. Bestuurszaken en regionale samenwerking
OPLEGNOTITIE Onderwerp: Vaststellen definitieve tegemoetkoming fractieondersteuning 2012 Nummer 2013/8469 Versie 1 Thema Indiener Steller Verzoek portefeuillehouder Bestuurszaken en regionale samenwerking
Algemeen Bestuur. De commissie heeft geadviseerd het voorstel door te geleiden voor besluitvorming in het Algemeen Bestuur
Algemeen Bestuur Onderwerp: Jaarstukken 2014 Portefeuillehouder: B. de Jong Vertrouwelijk: nee Vergaderdatum: 8 juli 2015 Afdeling: MO Medewerker: A Peek Dossiernummer: 927419 versie 7 Behandeld in Datum
Voordracht aan Provinciale Staten. Van Subcommissie Bestuur en Middelen. Mei xxxx. Wijziging controleverordening.
Voordracht aan Provinciale Staten Van Subcommissie Bestuur en Middelen Vergadering Mei 2013 Onderwerp Wijziging controleverordening Nummer xxxx 1 Ontwerpbesluit Provinciale Staten van Zuid-Holland, Gelet
Object van controle is de jaarrekening 2013. Tevens geeft de accountant aan of het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 06 november 2003 heeft de gemeenteraad Deloitte Accountants aangewezen
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl Nick Doorn (concerncontroller) 20 juni 201914 juni 2019 1. Inleiding In 2016 heeft de aanbesteding
Datum: 4 juli 2014 Agendapunt: 4 Betreft: Jaarstukken 2013
VERGADERING ALGEMEEN BESTUUR OMGEVINGSDIENST MIDDEN- EN WEST-BRABANT Datum: 4 juli 2014 Agendapunt: 4 Betreft: Jaarstukken 2013 Aanleiding Ter uitvoering van de artikelen 197 en 198 van de Gemeentewet
Controleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9
Controleprotocol Accountantscontrole Jaarrekening 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Algemeen Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole.