Behandeld door drs. M. Bruinsma RA

Transcriptie

1 r Stichting OPO Borger-Odoorn Hoofdstraat AG BORGER Datum 14 juni 2013 Behandeld door drs. M. Bruinsma RA Kenmerk 8095/MB/RA/GV CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur van stichting OPO Borger-Odoorn Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de jaarrekening 2012 van stichting OPO Borger-Odoorn te Borger gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2012 en de staat van baten en lasten over 2012 met de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het bestuur Het bestuur van de stichting is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die het vermogen en resultaat getrouw dient weer te geven, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Dit houdt in dat deze bedragen in overeenstemming dienen te zijn met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen. Het bestuur is voorts verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle, als bedoeld in artikel 171, lid 4 van de Wet op het primair onderwijs. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het onderwijscontroleprotocol OCW/EZ Dit vereist dat wij voldoen aan voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en Op.il onze diensten zijn van toepassing de algemene leveringsvoorwaarden zoals gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Groningen AKSOS heeft vestigingen in Almere, C-roiiingen, I eenwarden en Zwolle

2 voor het getrouwe beeld daarvan alsmede in het kader van de financiële rechtmatigheid voor de naleving van die relevante wet- en regelgeving, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de entiteit. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidcriteria en van de redelijkheid van de door het bevoegd gezag van de entiteit gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van stichting OPO Borger-Odoorn per 31 december 2012 en van het resultaat over 2012 in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties over 2012 voldoen in alle van materieel belang zijnde aspecten aan de eisen van financiële rechtmatigheid. Dit houdt in dat deze bedragen in overeenstemming zijn met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals vermeld in paragraaf Referentiekader van het onderwijscontroleprotocol OCW/EZ Verklaring betreffende andere wettelijke voorschriften en/of voorschriften van regelgevende instanties Ingevolge artikel 2:393, lid 5 onder e en f van het BW vermelden wij dat ons geen tekortkomingen zijn gebleken naar aanleiding van het onderzoek of het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, overeenkomstig Titel 9 Boek 2 van het BW is opgesteld, en of de in artikel 2:392, lid 1 onder b tot en met h van het BW vereiste gegevens zijn toegevoegd. Tevens vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening zoals vereist in artikel 2:391, lid 4 van het BW. Tenslotte vermelden wij dat het jaarverslag voldoet aan de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals vermeld in paragraaf Jaarverslag van het onderwijscontroleprotocol OCW/EZ Groningen, 14 juni 2013 AKSOS Accountants B.V. namens deze w.g. drs. M. Bruinsma RA 2

3 VERTROUWELIJK AKSOS Accountants B.V. Aan het bestuur en de directie van de OPO Borger-Odoorn Hoofdstraat AG BORGER Van Elmptstraat ZL GRONINGEN Postbus BC Groningen Datum Kenmerk Uw referentie Telefoon Betreft 19 juni /MB/RA/FB Accountantsverslag controle jaarrekening 2012 Telefoon (050) Fax(050) [email protected] IBAN NL33DEUT IBAN NL32FRBK BTW-nummer B01 KvK-nummer Geachte leden van het bestuur, geachte directie, Ingevolge uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2012 van de Stichting OPO Borger-Odoorn gecontroleerd. Door middel van dit accountantsverslag brengen wij onze bevindingen onder uw aandacht. De indeling van ons accountantsverslag is als volgt: 1. Inleiding 2. Toelichting op de strekking van de controleverklaring 3. Verslaggeving 4. Balans 5. Exploitatie 6. Interne Beheersing 7. Rechtmatigheid 8. Geautomatiseerde omgeving 1. Inleiding De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het bestuur van de stichting. Het is onze verantwoordelijkheid om een controleverklaring bij de jaarrekening te verstrekken. In de controle is onder andere vastgesteld dat de jaarrekening deugdelijk is opgesteld en onderbouwd en dat de inrichting en presentatie voldoen aan de Regeling Jaarverslaggeving Onderwijs. Daarbij hoort de vaststelling dat de waarderingsgrondslagen correct zijn toegepast en de toelichtingen adequaat en volledig zijn. Op al onze diensten zijn van toepassing de algemene leveringsvoorwaarden zoals gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Groningen AKSOS heeft vestigingen in Almere, Groningen, Leeuwarden en Zwolle

4 r Naast de algemeen geldende "Controle- en overige standaarden" (COS) van het NBA is het onderwijscontroleprotocol OCW 2012 leidend voor de uitvoering van onze werkzaamheden. Daarin staan onder andere de tolerantiegrenzen voor de goedkeurende strekking van de controleverklaring. Deze toleranties zijn voor 2012 als volgt: > Rechtmatigheid bestedingen: 1% van het totaal van de publieke middelen over 2012 {in casu 1% van 8,1 miljoen = ). > Getrouwheid balans: 5% van het balanstotaal (in casu 5% van 2,7 miljoen = ). > Getrouwheid baten en lasten: 2% van het totaal van de baten (in casu 2% van 8,3 miljoen = ). In dit accountantsverslag maken wij melding van onze controlebevindingen en brengen wij datgene onder uw aandacht wat naar onze mening van belang kan zijn bij het beoordelen van de jaarstukken. 2. Toelichting op de strekking van de verklaring Wij hebben geen fouten en onzekerheden aangetroffen die de in hoofdstuk 1 genoemde tolerantiegrenzen overschrijden. De strekking van de controleverklaring 2012 is daarom goedkeurend van aard, zowel wat betreft de getrouwheid als wat betreft de rechtmatigheid ten behoeve van het ministerie van OCW. De controleverklaring ter opneming in de jaarstukken is separaat verstrekt. 3. Verslaggeving Jaarstukken van onderwijsinstellingen behoren te worden opgesteld in overeenstemming met de Ministeriële Richtlijn jaarverslaggeving onderwijs, alsmede de Richtlijnen voor de jaarverslaggeving waaronder RJ 660 Onderwijsinstellingen. De jaarstukken 2012 van de Stichting OPO Borger-Odoorn bestaan conform deze regels uit het jaarverslag (ook wel genoemd "Bestuursverslag") en de jaarrekening. Het jaarverslag bevat de onderwerpen die door het ministerie van OCW zijn voorgeschreven en geeft een goed beeld van de activiteiten van de stichting over Ook bevat het jaarverslag een heldere inhoudelijke toelichting op de ontwikkelingen in de exploitatie over 2012 en op de financiële positie. Omdat het jaarverslag voldoende informatief is, gaan wij zelf in dit accountantsverslag slechts kort in op de financiën (zie hoofdstukken 4 en 5 van dit verslag). 2

5 I De jaarrekening bevat de balans, de exploitatierekening, het kasstroomoverzicht en de grondslagen. Daarnaast zijn van de meeste posten nadere specificaties opgenomen. 4. Balans 4.1 Eigen vermogen algemeen Het eigen vermogen ultimo 2012 bedraagt (ultimo ). Dit kan als volgt worden gespecificeerd: Algemene reserve Bestemmi ngsreserves Totaal eigen vermogen De vermogenstoename over 2012 bedraagt Dit betreft het saldo van de staat van baten en lasten. Begroot was een positief resultaat van Weerstandsvermogen / risicoprofiel Het eigen vermogen ultimo 2012 ad is ruim 55% van het balanstotaal (ultimo 2011 was dit 51%). Daarmee is de solvabiliteit van de stichting goed te noemen. Het eigen vermogen van organisaties heeft meerdere functies. Naast de financieringsfunctie is de bufferfunctie een belangrijke functie. Het eigen vermogen is een buffer om verliezen en tegenvallers op te vangen. In hoeverre het beschikbare eigen vermogen als buffer toereikend is, houdt verband met het risicoprofiel van een organisatie. Belangrijke aspecten in het risicoprofiel van de stichting zijn naar onze mening: > De mate waarin de stichting "in control" is. In hoeverre is OPO Borger- Odoorn in staat om de taakstellende begroting te realiseren. > De afhankelijkheid van het ministerie van OCW voor wat betreft de inkomsten. Vrijwel alle baten betreffen rijksvergoedingen van dit ministerie. De bezuinigingsdrift van het huidige kabinet vormt een bedreiging voor de hoogte van de rijksvergoeding. > Rechtspositionele regels. Het overgrote deel van de kosten betreft personele lasten. Bezuinigen op personeel vraagt zorgvuldig en tijdig handelen (met name overleg met personele geledingen). > Ontwikkelingen in leerlingaantallen. De stichting signaleert als gevolg van demografische ontwikkelingen een dalende trend in de leerlingaantallen. 3

6 De conclusie is dat het weerstandsvermogen ultimo 2012 voldoende is, maar dat er wei bedreigende factoren zijn. Het "in control" zijn en blijven moet de leiding van de stichting in staat stellen deze bedreigingen het hoofd te bieden. 5. Exploitatie De Stichting OBO Borger-Odoorn heeft de exploitatie over 2012 afgesloten met een positief resultaat van Begroot was een resultaat van positief. Het verschil wordt veroorzaakt door ondermeer nagekomen baten van de Belastingdienst ad , die niet in de begroting 2012 opgenomen waren en een besparing op de personeelskosten. Voor 2013 is een positief resultaat begroot van Stichting OPO Borger- Odoorn zal in de komende jaren verder moeten zoeken naar mogelijkheden om besparingen te realiseren, om zo een positief resultaat te kunnen behouden, 6. Interne beheersing Tijdens de controle wordt er aandacht besteed aan de opzet en de werking van de interne beheersing, voor zover van belang voor de totstandkoming van de jaarrekening en de rechtmatige besteding van de publieke middelen. Wij hebben in de controle geen constateringen gedaan of signalen gekregen dat de interne beheersing niet op orde zou zijn. 7. Rechtmatigheid De strekking van onze controleverklaring is goedkeurend, zowel wat betreft de getrouwheid als de (financiële) rechtmatigheid. Er zijn in de controle geen onrechtmatigheden in de besteding van overheidsmiddelen naar voren gekomen. A

7 8. Geautomatiseerde gegevensverwerking De Stichting OBO Borger-Odoorn maakt voor een belangrijk deel van de geautomatiseerde gegevensverwerking gebruik van de omgeving van OSG. Op grond van onze werkzaamheden ten aanzien van de controle van de jaarrekening van Stichting OBO Borger-Odoorn is ons niets gebleken wat de continuïteit en de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking in gevaar brengt. Hierbij merken wij op dat onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening en niet primair is gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen raken dan ook slechts die onderdelen die wij onderzocht hebben, hetgeen wil zeggen dat wij geen volledigheid pretenderen. Hiervoor is een specifiek daarop gericht onderzoek noodzakelijk. Afsluiting Wij vertrouwen erop u met dit accountantsverslag adequaat te hebben geïnformeerd en zijn gaarne bereid de inhoud van deze rapportage verder toe te lichten. Hoogachtend, I 1 5