RVB Voorlegger Raadsvoorstel RAADSVERGADERING

Transcriptie

1 I i l l IIIIIIIIIIIIIIIIIII Voorlegger Raadsvoorstel RVB I Onderwerp Nummer voorstel Datum voorstel Portefeuillehouder(s) Contactpersoon Afdeling Contactpersoon Contactpersoon Telefoon Programmanummer en -naam Normenkader rechtmatigheid 2015 RVB oktober 2015 A.J.M. Coppens Drs. J.E. Dik Middelen, Beleid S Control J.E.Dik@bergenopzoom.nl (0164) Bestuurlijk domein RAADSVERGADERING d d- 2 6 NOV Beslissing: Paraaf ' Voorstel: 1. Het normenkader rechtmatigheid 2015 te bevestigen. 2. De goedkeurings- en rapportagetoleranties 2015 vastte stellen: a. De goedkeuringstolerantie wordt gesteld op Wo voor fouten en 3 0 Zo voor onzekerheden (percentage van de brutolasten) b. De rapporteringstolerantie wordt gesteld op 1 "/o van de omvang van de brutolasten per programma Type voorstel: 0 Kaderstellend S Controlerend II Rest Zijn in het voorstel één of meer van de volgende aspecten van toepassing? Ja Nee Zijn doelen en/of effecten beschreven Financiële consequenties Inspraakverordening van toepassing 0 0 S 0 Communicatieparagraaf: nvt Samenvatting: Voor de accountantscontrole van de jaarrekening 2015 ís het noodzakelijk om een normenkader rechtmatigheid vast te stellen. Dit is een overzicht van alle relevante externe wet- en regelgeving, aangevuld met de eigen GRiFFIE

2 Gemeente p Bergen op Zoom mi in ii in ii ii ii min RVB Raadsvoorstel regelgeving waarbij verordeningen en raadsbesluiten worden onderscheiden en wordt jaarlijks geactualiseerd. Op basis van de vastgestelde goedkeurings- en rapportagetoleranties komt de accountant tot een oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening van Bergen op Zoom over Bİjİ3Ç 6n! (9 e e ' a a ľ l ūf een bijlage is bijgevoegd of ter inzage is gelegd; benoem en nummer deze bijlagen) Bijlage nr. i Omschrijving Bijgevoegd/Ter inzage 1 Normenkader rechtmatigheid 2015 Bijgevoegd 6

3 Gemeente t Bergen op Zoom Bergen lii i i i i li li i li li li li n 11 RVB15-0Ũ70 Datum raadsvergadering : 26 november 2015 Nummer : RVB Onderwerp : Normenkader rechtmatigheid 2015 Aan de gemeenteraad, Voorstel 1. Het normenkader rechtmatigheid 2015 te bevestigen. 2. De goedkeurings- en rapportagetoleranties 2015 vast te stellen: a. De goedkeuringstolerantie wordt gesteld op \ 0 k voor fouten en 3 0 fo voor onzekerheden (percentage van de brutolasten) b. De rapporteringstolerantie wordt gesteld op 1 ū 7o van de omvang van de brutolasten per programma Inleiding Voor de accountantscontrole van de jaarrekening 2015 is het noodzakelijk om een normenkader rechtmatigheid vast te stellen. Dit is een overzicht van de relevante wet- en regelgeving, aangevuld met de eigen regelgeving waaronder verordeningen en raadsbesluiten. Het overzicht wordt jaarlijks geactualiseerd. Op basis van de vastgestelde goedkeurings- en rapportagetoleranties komt de accountant tot een oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening van Bergen op Zoom over Beoogd maatschappelijk effect/doelstelling Een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening 2015 voor de onderdelen getrouwheid en rechtmatigheid. Uitwerking voorstel De jaarlijkse accountantscontrole omvat een oordeel over de getrouwheid en de rechtmatigheid van de jaarrekening. Bij rechtmatigheid gaat het om de vraag of de gemeentelijke organisatie zich heeft gehouden aan de wet- en regelgeving (inclusief gemeentelijke regelgeving zoals vastgelegd in raadsbesluiten). De accountant moet vaststellen of de baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand gekomen zijn, waarbij de aandacht beperkt is tot beheershandelingen met financiële gevolgen. De lokale beleidsvrijheid betreft de keuze hoe verstrekkend deze controle dient te zijn. Het normenkader voor een rechtmatigheidscontrole betreft de inventarisatie van de voor de accountantscontrole relevante regelgeving van hogere overheden en de gemeente zelf. De inventarisatie bestaat uit externe wetgeving en de eigen regelgeving waarbij verordeningen en raadsbesluiten worden onderscheiden. Het Berne GRIFFIE :com

4 ř Gemeente ñ Bergen op Zoom RVB Raadsvoorstel normenkader wordt jaarlijks geactualiseerd naar aanleiding van nieuwe wet- en regelgeving en genomen raadsbesluiten over belastingen, leges en tarieven. Het normenkader van Bergen op Zoom is compact en geeft direct inzicht in de financieel relevante processen, ingedeeld naar de huidige programma's. Het is onze bevoegdheid om het normenkader rechtmatigheid 2015 Ovast te stellen. In de voorbereiding bij de actualisatie van het normenkader is de auditcommissie reeds geïnformeerd. Wij leggen het normenkader ter bevestiging aan u voor. Naast het normenkader wordt u gevraagd om de goedkeurings- en rapportagetoleranties vast te stellen voor 2015, na advies van de auditcommissie. In de auditcommissie van 20 oktober en 16 november 2015 is gesproken over het normenkader rechtmatigheid en de suggestie om de goedkeuringstoleranties conform voorstel te behandelen maar de rapportagetoleranties naar beneden bij te stellen. Deze suggestie werd breed gedragen in de auditcommissie. Het is inderdaad mogelijk om de rapportagetoleranties bij te stellen naar \ a k van de omvang van de brutolasten per progamma waarbij de accountant gevraagd wordt onzekerheden en afwijkingen te rubriceren per programma. Inmiddels is hierover contact geweest met de accountant en hij bevestigt deze mogelijkheid. Net als voorgaande jaren en mede op advies van de accountant is daarom het voorstel om de percentages te hanteren die zijn vastgelegd in het Bado met één aanpassing ten aanzien van de rapportagetolerantie. Dit betekent een goedkeuringstolerantie van Wo voor fouten en voor onzekerheden 3 ũ ĥ (percentage van de bruto lasten). Voor de rapporteringstolerantie wordt eveneens î 0 Zo voorgesteld. Echter, hier wordt niet uitgegaan van de totale bruto lasten maar van de bruto lasten per programma. Het College neemt daarmee het advies van de auditcommissie over. De goedkeuringstolerantie is het bedrag dat de som van de fouten en/of onzekerheden in de jaarrekening in de controle aangeeft, die maximaal in een jaarrekening mogen voorkomen. De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming van de accountant en dus bepalend voor de strekking van de controleverklaring. Naast de goedkeuringstolerantie bestaat ook een rapporteringstolerantie. Dit is een bedrag/ percentage dat door u is vastgesteld. Bij overschrijding van dit bedrag/ percentage zal de accountant de geconstateerde fouten en/of onzekerheden opnemen in het verslag van bevindingen bij de jaarrekening. Consequenties van het voorstel Met het normenkader rechtmatigheid 2015 worden kaders gegeven voor de accountantscontrole op het rechtmatig handelen binnen de gemeente Bergen op Zoom. 2

5 III I I RVB Raadsvoorstel Risico paragraaf Geïdentificeerde risico's Risico-onderdelen NvT Laag Neutraal Hoog 1. Realiseren maatschappelijke effecten 2. Politiek-bestuurlijk en draagvlak 3. Imago gemeente 4. Algemene en externe omgeving 5. Veiligheid 6. Financiën 7. Juridisch 8. Planning 9. Kwaliteit uitvoering 10. Capaciteit organisatie en samenwerking partners Alternatieven Geen Een ontwerpbesluit bieden wij u hierbij ter vaststelling aan. Het college van burgemeester en wethouders van Bergen op Zoom, De tans, e burgemeester,. ^ v-v.-,,,., Mevr. mr. A C Spindler Dhr. F.A. Petter m. J.M. wűivj Loco-secretaris GRIFFIE

6 Gemeente ñ Bergen op Zoom RVB Raadsvoorstel De raad van de gemeente Bergen op Zoom; gezien het voorstel van het college van 13 oktober 2015, nr. RVB ; gelet op de geldende wet- en regelgeving; BESLUIT: 1. Het normenkader rechtmatigheid 2015 te bevestigen. 2. De goedkeurings- en rapportagetoleranties 2015 vast te stellen: a. De goedkeuringstolerantie wordt gesteld op V/o voor fouten en 3 0 Zo voor onzekerheden (percentage van de brutolasten) b. De rapporteringstolerantie wordt gesteld op 1 ũ fo van de omvang van de brutolasten per programma Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van 2 6 NOV De griffier De voorzitter, C.J.M. Terstappen 4

7 ų Gemeente fj Bergen op Zoom Aan de leden en duoburgerleden van de gemeenteraad van Bergen op Zoom i IIIII in ii ui ui Uw kenmerk Uw brief Ons kenmerk Beh. door U L.M.E.C. Lommers Datum Doorkĩesnr. 1 8 NOV Onderwerp: Aangepast voorstel RVB Afdeling Middelen, Beleid S Control Bijlage(n) Geachte leden en duoburgerleden, In de auditcommissie van 20 oktober en 16 november 2015 is gesproken over het normenkader rechtmatigheid. De auditcommissie heeft geadviseerd om wel de goedkeuringstoleranties conform voorstel te behandelen maar de rapportagetoleranties bij te stellen naar î 0 Zo van de omvang van de brutolasten per progamma waarbij de accountant gevraagd wordt onzekerheden en afwijkingen te rubriceren per programma. Inmiddels is hierover contact geweest met de accountant en hij bevestigt deze mogelijkheid. Het college neemt dit advies van de auditcommissie over. Dit heeft geleid tot een wijziging in het raadsvoorstel RVB Hierbij bieden wij u het gewijzigde raadsvoorstel aan. Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende geïnformeerd te hebben. Hoogachtend, het college van burgemeester en wethouders van Bergen op Zoom, secretaris burgemeester J3 mr. A.C. Spindler Th. J.M. Wincjens MPA Loco-secretaris MhrPArPetter Jacob Obrechtlaan AR Bergen op Zoom E stadskantoor@bergenopzoom.nl Postbus 35 46ŨŨ AA Bergen op Zoom I T F {0164) KvK B nvbngrek. nr B IBAN: NL41BNGH B BIC: BNGHNL2G

8 Gemeente ñ Bergen op Zoom COMMISSIE-ADVIES Commissie : Burger en Bestuur Datum : 19 november 2015 Agendapunt : 6b Nummer raadsvoorstel : RVB Naam raadsvoorstel : Normenkader rechtmatigheid 2015 Fractie A-voorstel B-voorstel Opmerkingen: GBWP Lijst Linssen WD PvdA D66 CDA BSD Groen Links Advies aan de gemeenteraad A-stuk Toezeggingen: Het college kan zich vinden in de suggestie vanuit de commissie om in de auditcommissie nader te spreken over de mogelijkheid om het normenkader voor meerdere jaren vast te stellen. De secretaris, (S įŕt De voorzitter,

9 RAAD: 26 november 2015 VOORSTEL: Fractie 5b RVB Normenkader rechtmatigheid ļ Raadszetels aanwezig Fractie VOOR TEGEN GBWP 8 8 GBWP VVD 5 5 WD Lijst Linssen 4 4 Lijst Linssen D D66 BSD 4 4 BSD CDA 4 4 CDA V PvdA 3 3 PvdA V Groen Links 1 1 Groen Links aantal RESULTAAT: 33 0 meerderheid aangenomen 1

10 INI III Hi III II PI Gemeente^ Bergen op Zoom GRIFFIE: Advies van de auditcommissie Behandeld door Doorkiesnr Datum Vergadering auditcommissie C.J.M. Terstappen november november 2015 [] adviserend O ter kennisneming Status G ter bespreking O besluitvormend Onderwerp: Advies normenkader rechtmatigheid 2015 In de bijeenkomsten van de auditcommissie, 20 oktober 2015 en 16 november 2015, is gesproken over het normenkader rechtmatigheid De auditcommissie heeft kennis genomen van het normenkader rechtmatigheid en kan instemmen met het overzicht van alle relevante wet en regelgeving, alsmede de eigen regelgeving, zoals die is opgenomen in de bijlage bij het raadsvoorstel RVB Daarnaast ziet de auditcommissie als gevolg van de forse uitzetting van de begroting door de decentralisaties de relatieve betekenis van de gehanteerde percentages toenemen in relatie tot de goedkeurings- en rapportage-oleranties. Gelet hierop adviseert de auditcommissie om de goedkeuringstoleranties conform vast te stellen. Dit betekent dat deze wordt gesteld op 1 "/o voor fouten en 3 "/o voor onzekerheden (percentage van de bruto lasten). Wat betreft de rapportagetoleranties van ĩ 0 Zo en î a k stelt de auditcommissie voor deze te relateren aan de omvang van de bruto lasten per programma en adviseert om de rapportagetoleranties bij te stellen naar \ 0 k van de omvang van de brutolasten per programma, waarbij de accountant gevraagd wordt onzekerheden en afwijkingen te rubriceren per programma. Praktisch betekent dit dat de accountant dezelfde opzet hanteert voor de uit te voeren controle, maar onzekerheden en afwijkingen rubriceert per programma en voor de rapportage per programma toetst op Vk. Met deze benadering wordt er niet anders gecontroleerd, maar eerder gerapporteerd. De auditcommissie adviseert de raad om: a. Het normenkader 2015 te bevestigen. b. De goedkeuringstolerantie te stellen op 1 0 k voor fouten en Z 0 fo voor onzekerheden (percentage van de brutolasten) c. De rapporteringstolerantie te stellen op ^% van de omvang van de brutolasten per programma Namens de auditcommissie, De raadsgriffier, De voorzitter,

11 Normenkader rechtmatigheid 2015 l lll lll llll lllll llll llllll ll ll llll lllll llll llll llll lll Normenkader van wet- en regelgeving, raadsverordeningen en -besluiten voor de gemeente Bergen op Zoom voor zover deze betrekking hebben op financiële beheershandelingen. Dit normenkader is (per programma) ingedeeld naar Europese/landelijke wet- en regelgeving en gemeentelijke regelgeving/raadsbesluiten. A. Gemeentebreed Niveau Europese en landelijke wet en regelgeving Gemeentelijke regelgeving/ raadsbesluiten 8. Programma's 1 B es t uur l"k 11 d omem Niveau Europese en landelijke wet en regelgeving Gemeentelijke regelgeving/ raadsbesluiten Regeling EU-richtlijnen (waaronder aanbestedinqs- en dienstenrichtlijnen) Aanbestedinqswet Gemeentewet Algemene Wet Bestuursrecht Wet gemeenschappelijke regelingen Besluit Beqrotinq en Verantwoordinq voor provincies en qemeenten Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden Wet financierinq decentrale overheden Wet Markt en Overheid Wet Normering Topinkomens CAR/UWO CAO Alqemene wet Rijksbelastinqen lnvorderinqswet 1990 F aillissementwet Besluit proceskosten bestuursrecht Circulaire Single Information Single Audit Legesverordening 2015 Financiële verordening gemeente Bergen op Zoom 2015 Controleverordeninq qemeente Bergen op Zoom (geactualiseerde versie) Treasurvstatuut Berqen op Zoom (verwachte wijziqinq najaar 2015) Beleidsreqels fiscale heffinqen I WOZ 2010 Algemene Subsidieverordening (geactualiseerde versie met inaana van ) Nota Investeren & afschrijven (verwachte wijziging najaar 2015) Nota Rentebeleid (verwachte wijziqinq najaar 2015) Nota Reserves & voorzieninqen (verwachte wijziqing najaar 2015) Regeling kwijtscheldinq qemeentelijke belastinqen 2015 Regeling Gemeentewet Wet Waardering Onroerende Zaken (Wet WOZ) Wet Veiligheidsregio's Verordening rechtspositie raads- en duoburnerteden Verordening voorzieninqen burqemeester en wethouder 2013 Verordening ambtelijke bijstand en ondersteuninq Subsidiereqelinq sociale veiliqheid Verordening onroerende-zaakbelastingen 2015 Verordening basisreqistratie personen Berqen op Zoom 2. Sociaal domein Niveau Euro ese en Jacob Obrechttaan AR Bergen çp Zoom E stadskantoor@bergenopzoom.ni Postbus AA Bergen op Zoom 1 T F (0164) KvK B nv BNG rek. nr B IBAN NL418NGH B BIC: BNGHNL2G

12 Normenkader rechtmatigheid 2015 landelijke wet en Wet sociale werkvoorzieninq (WSW) regelgeving Wet inkomensvoorzieninq oudere en qed. arbeidsonaeschikte werkloze werknemers (IOAW) Wet inkomensvoorzieninq oudere en qed. arbeidsonaeschikte aewezen zelfstandiaen (IOAZ) Wet inburqerinq Wet op het participatiebudget ESF/EU mededingingsrecht Wet structuur uitvoeringsorganisatie werk en inkomen (SUWI) Besluit bijstandsverlenino zelfstandioen 2004 (Bbz) Wet gemeentelijke schuldhulpverleninq (nieuwe wetaevina m.i. v. 1 iuli 2012) Wet op het primair onderwijs Wet op het voortgezet onderwijs Wet op de expertisecentra Wet educatie beroepsonderwijs Wet reqionale meld- en coördinatiefunctie Wet Onderwijsachterstandenbeleid Wet passend onderwiis Wet Maatschappeliike Ondersteuninq 2015 Besluit Maatschappelijke Ondersteuning Uitvoeringsbesluit Wmo 2015 Reqelina inburqerinq oudkomers G25 Regeling inburgering allochtone vrouwen niet G31 Wet op de lijkbezorqinq Wet KinderopvanQ en kwaliteitseisen peuterspeelzalen Brede Doeluitkering Jeugd en Gezin ueuqdwet Besluit Jeuodwet Gemeentelijke Verordenino Noodfonds Beraen op Zoom 2006 regelgeving/ Re-inteQ ratieverordeninq Participatiewet raadsbesluiten Handhavinçis- en maatregelenverordenina inkomensvoorzieninaen 2015 VerordeninQ persoonsqebonden budget begeleid werken Wet Sociale Werkvoorzienina 2008 Verordening Inkoop producten en diensten StichtinQ Samen Werken 2012 lnburçierinçisverordeninq 2010 VerordeninQ alleenrecht voor de uitvoerina van schuldhulpverlenina Verordening wachtliistbeheer Wet sociale werkvoorzieninq Verordening cliëntenoarticipatie Wet sociale werkvoorzienina VerordeninQ cliëntenoarticipatie ISO Brabantse Wal Verordening leerlinaenvervoer qemeente Berqen op Zoom 2014 Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente Bergen 0 Zoom (qeactualiseerde versie) Verordeninq liikbezorqinqsrechten 2015 VerordeninQ voorzieninçien maatschappeliike ondersteuninq Seroen op Zoom Verordenino eioen biidraoe maatschappelijke opvana Beraen op Zoom 201 O Beheersverordenina aemeenteliike beoraafplaats VerordeninQ jeuqdhulp 2014 Verordeninq tegenprestatie inkomensvoorzieninaen Verordenino individuele studietoeslao Participatiewet Verordeninq individuele inkomenstoeslag Participatiewet

13 Normenkader rechtmatigheid F. k d. ys1e omem Niveau Europese en landelijke wet en regelgeving Gemeentelijke regelgeving/ raadsbesluiten Reqelinq Regeling Duurzaam Veiliq (provincie) Wet brede doeluitkerinq verkeer en vervoer (provincie) Beleidskader ISV3 van de provincie Noord-Brabant Onteiqeninqswet Beleidsreqelinq Subsidies Budqet lnvesterinqen Ruimteliike Kwaliteit (BIRK) Wet Voorkeursrecht Gemeenten Verordening Parkeerbelastingen 2015 (tot 2 juli 2015) Verordening op de heffing en invordering van parkeerbelastingen Bergen op Zoom (vanaf 2 iuli 2015) Parkeerverordening 2003 (tot 13 juni 2015) Parkeerverordeninq 2015 (vanaf 13 iuni 2015) Kostenbesluit naheffinqsaanslaqen parkeerbelastinaen 2015 Verordeninq rioolheffinq 2015 Verordeninq rioolaansluitinqen 2015 Verordeninq afvalstoffenheffinq 2015 Verordenina hondenbelastina 2015 Gemeentelijk riolerinqsplan Afvalstoffenverordeninq van de qemeente Bergen op Zoom 2007 Marktqeldverordeninq 2015 Verordeninq precariobelastinq 2015 Verordening reclamebelastina 2015 Verordening havenaelden 2015 Verordening BI-zone centrum 2011 Procedureverordeninq adviserinq planschade 2008 Aanvullinq Deleqatiebesluit WRO Meeriaren Ontwikkelinas Proqramma Stedelijke Vernieuwina Verordeninq VROM startersreaelinq 2007 Financiële lanae termiinnota Grondbedriif Nota grondbeleid 2010 Nota qrondprijsbeleid 2011 Exploitatieverordenina aemeente Berqen op Zoom 2005 Gronduitqifteprotocol Oude Molen Exploitatieopzetten voor wat betreft de bepalina van arondoriizen Beheersverordeninq Grondbedriif Nota Gemeentelijk Vastqoedbeleid Europese en landelijke wet en regelgeving Gemeentelijke regelgeving/ raadsbesluiten Verorden in Verordenin watertoeristenbelastin 2015