Presentatie Smink Kok Lentink BTW wat kan je ermee! Maandag 20 november 2017

Transcriptie

1 Presentatie Smink Kok Lentink BTW wat kan je ermee! Maandag 20 november

2 Wie is ondernemer voor de BTW? Wet op de omzetbelasting 1968 Een ieder die zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent, inclusief exploitatie van een vermogensbestanddeel om er duurzaam opbrengst uit te verkrijgen. artikel 9 btw-richtlijn als belastingplichtige wordt Beschouwd eenieder die, op ongeacht welke plaats, zelfstandig een economische activiteit verricht, ongeacht het oogmerk of het resultaat van die activiteit. 2

3 Wie is ondernemer voor de BTW? Denk aan de verhuur van roerende en onroerende zaken, bijvoorbeeld AIRBNB, uber maar kijk ook naar: - Omvang van de klantenkring; - Duur van de verhuur; - Het bedrag van de opbrengsten. 3

4 Begin en einde ondernemerschap Wanneer Begint het ondernemerschap? Voornemen is al voldoende om belaste economische activiteiten te verrichten. Wanneer eindigt het ondernemerschap? Bedrijfsbeeindiging of liquidatiehandelingen Denk aan nog lopende verplichtingen! 4

5 Btw kortingen Stel je Verkoopt iets voor EUR (inclusief BTW 21%) De korting is dan EUR 210 (21% van EUR 1.000). De klant denkt dat hij 21% korting krijgt, Terwijl de korting maar 210 /1210 x 100 = 17,36% is Hoe zit Dat? Het verschil van 3,64% wordt veroorzaakt doordat de netto prijs Wordt verlaagd en dan opnieuw de Btw wordt berekend. 21% btw / 121% x 21% btw korting = 3,64% 5

6 Btw kortingen Ondernemers die hun facturen snel betaald willen krijgen kunnen afnemers daar een betalingskorting voor aanbieden. De korting veelal 3% - komt in mindering op het factuurbedrag exclusief btw en heet geen gevolgen voor de btw aftrek. De leverancier mag dan geen aanvullende factuur voor de betalingskorting uitreiken! 6

7 In- en uitgaande facturen Factuur is een Waardepapier! 1) Is er terecht met btw gefactureerd? 2) Correcte factuur, factuurvereisten 3) Eenvoudige kassa bonnen (<100 EURO) 4) Boete per onjuiste factuur kan oplopen tot EURo Jurisprudentie NotariEle akte is geen factuur Bouwkostenopgaaf is factuur voor de btw Kleine gebreken, wel aftrek Voorbelasting 7

8 In- en uitgaande facturen Kun je btw plannen? Ga niet schuiven met omzet Welk stelsel pas je toe? (kasstelsel Of factuurstelsel) Ga niet schatten! Heb je facturen met buitenlandse btw? Kijk wanneer je de factuur ontvangt Bij grote investeringen 8

9 BTW controle Problemen voorkomen tijdens een btw controle? Zorg voor tijdige indiening van de suppletie. Let op wat je met pen op je bonnen schrijft Wees je bewust in welk sector je bevindt (bouw, ambulante handel, kapper etc. ) Invloed van data-analyse wordt steeds groter BD zal minder gebruik maken van steekproeven en meer gebruik Maken van data-analyseonderzoek om patroonafwijkingen Te onderzoeken. 9

10 BTW controle Problemen voorkomen tijdens een btw controle? BTW-Nihilaangifte kan alleen als er geen omzet is en geen inkomende facturen zijn. Als achteraf blijkt dat over dat tijdvak wel btw was verschuldigd, wordt dat gezien als een strafbaar feit! Bewaarplicht van je administratie (zeven jaar) Let op bij herzieningtermijn van OG! U mag facturen en bonnetjes ook scannen en digitaal bewaren, maar Er moet sprake zijn van een juiste en volledige weergave van het origineel en Belangrijker de echtheidskenmerken moeten ook worden opgeslagen! 10

11 BTW controle Problemen voorkomen tijdens een btw controle? Zorg voor een bua-berekening (EUR 227 per jaar). Over de ontvangen vergoeding voor plastic tasjes is 21% btw verschuldigd. BTW-suppletie van EUR of meer is altijd boekenonderzoek! Let op herziening van btw voor roerende of onroerende zaken. 11

12 Oninbare debiteuren Een vordering is nog niet oninbaar als: Het faillissement niet helemaal is afgewikkeld De debiteur niet reageert op uw betalingsverzoeken Uw afnemer onvindbaar is of het niet eens is met de hoogte van de factuur. Als de vordering uit handen is gegeven, maar deze nog niet is afgewikkeld. 12

13 Oninbare debiteuren Wel Oninbaar als: - Debiteur failliet is gegaan en u een brief heeft van de curator dat er geen uitkering is te verwachten. - U met uw afnemer heeft afgesproken dat deze het openstaande bedrag niet meer hoeft te betalen. 13

14 Oninbare debiteuren Op 1 januari 2017 zijn de regels voor teruggaaf oninbare Vorderingen aangepast. Een recht op teruggaaf ontstaat uiterlijk een jaar na Het tijdstip waarop de vergoeding opeisbaar is geworden. Vorderingen die al voor 1 januari 2017 bestonden en waarvan In 2017 niet is komen vast te staan, dat deze oninbaar zijn geworden, worden per 1 januari 2018 oninbaar. 14

15 Oninbare debiteuren Let op termijn van terugvragen btw= aangifteperiode waarin De vordering oninbaar is geworden! Mogelijk nog verjaarde vorderingen? Als schuldenaar geen beroep heeft gedaan op verjaring, en nog geregeld overleg om de openstaande vordering te Voldoen, kon betaling nog worden gevorderd en was verzoek om teruggaaf tijdig. Let ook op omgekeerde situaties: dat de afnemer de btw uiterlijk 1 jaar na de uiterste betaaldatum van de BTW op de factuur moet terugbetalen. 15

16 Wijzigingen per 1 januari 2018 BTW corrigeren (suppletie) alleen nog digitaal Landbouwregeling afgeschaft Aanpassing begrip geneesmiddelen (zonnebrand en tandpasta weer 21% belast) 16

17 Bijkomstige diensten Als de exploitant van het attractiepark, het museum, etc. de mogelijkheid geeft om de auto tegen betaling te parkeren, kan sprake zijn van een bijkomstige dienst. Natuurpark de Hoge Veluwe (6%) Diergaarde blijdorp (6%) Efteling (21%) Bij de beoordeling of parkeren als bijkomende dienst kan worden aangemerkt spelen kennelijk de ligging van het Parkeerterrein en het parkeertarief ten opzichte van de toegangsprijs een belangrijke rol. 17

18 Wat zit er nog meer in het BTW-VAT? Afschaffen KOR en vervangen door btw-omzetvrijstelling Niet in 2018, maar onderzoek is gaande Invoering Herziening op kostbare diensten Invoering per 1 januari 2018 was niet haalbaar, wordt later Verlaagd btw tarief van 6% naar 9% Per 1 januari 2019! Aanpassing begrip zeeschepen (gevolgen voor prijzen van veerdiensten) 18

19 Vragen? 19