DE BTW IN 2019 EN Mevrouw N.W.A.M. (Nathasja) Elsbeek RB

Transcriptie

1 DE BTW IN 2019 EN 2020 Mevrouw N.W.A.M. (Nathasja) Elsbeek RB

2 Onderwerpen Verhoging verlaagd btw-tarief (2019) Kleine ondernemingsregeling (2020) Overige ontwikkelingen (2020 e.v.)

3 Verhoging verlaagd btw-tarief (2019)

4 Verhoging verlaagd btw-tarief per 1 januari 2019 Voor welke goederen en diensten geldt dit tarief? Goederen: voedingsmiddelen, non-alcoholische dranken, water, geneesmiddelen, boeken, planten. Diensten: sportactiviteiten, kapper, schilder en stukadoor (onder voorwaarden), personenvervoer, hotelovernachtingen, schoonmaakdiensten.

5 Vanaf wanneer welk tarief hanteren? Kasstelsel: btw is verschuldigd als betaling wordt ontvangen betaling in 2018: 6% betaling in 2019: 9% Niet van belang wanneer de prestatie is verricht!

6 Vanaf wanneer welk tarief hanteren? Factuurstelsel Afnemer is een particulier: moment van verrichting van de levering of dienst is bepalend. Dus niet de factuurdatum. Afnemer is ondernemer/rechtspersoon: datum uitreiking van factuur is van belang. Dus niet datum prestatie of de ontvangst van de betaling. Let op: een factuur moet worden uitgereikt op uiterlijk de 15e dag van de maand na de maand waarin de prestatie is verricht! Let op: voor diensten verricht door niet in Nederland gevestigde ondernemers aan in Nederland gevestigde ondernemers, waarbij de verleggingsregeling van toepassing is, geldt het btw-tarief dat van toepassing is op het moment waarop de dienst wordt verleend.

7 Voorbeelden X B.V. verkoopt op 27 december 2018 goederen aan Y B.V. en stuurt de factuur op 10 januari 2019: 9% btw. X B.V. verkoopt op 15 november 2018 goederen aan Y B.V. en stuurt de factuur op 10 januari 2019: 6% btw, want factuur had uiterlijk 15 december 2018 uitgereikt moeten worden. X B.V. koopt op 15 december 2018 diensten in van een Belgische ondernemer, die op 10 januari 2019 de factuur uitreikt: 6% btw omdat datum prestatie leidend is.

8 Stroomschema

9 Wat te doen? Zorg dat uw boekhoudprogramma is aangepast: tijdelijk zullen er twee rekeningen voor verkoop voor het lage tarief moeten zijn en twee voor inkoop. Let ook op bij intracommunautaire prestaties! Zorg ervoor dat het juiste btw-tarief op de factuur wordt vermeld. Pas kassasystemen aan. Als u geen recht of beperkt aftrekrecht heeft, probeer dan de inkoop in 2018 plaats te laten vinden. Let er bij offertes voor 2019 op dat het btw-tarief op 9% wordt gesteld. Bij lopende contracten mag de verhoging gewoon worden doorberekend! Bepalingen die de doorberekening verbieden zijn nietig. Bij goederen die worden gekocht onder het huidige 6%-tarief, maar na 31 december 2018 worden geretourneerd, moet de creditering tegen 6% plaatsvinden. (komt bij vraag 1c op de aangifte).

10 Kleine ondernemersregeling Huidige regeling: Afdracht op jaarbasis is minder dan Alleen voor natuurlijk personen of samenwerkingsverbanden van natuurlijk personen Toepassing op verzoek

11 Modernisering kleineondernemersregeling

12 Vanaf 1 januari 2020 Omzet op jaarbasis minder dan Ook voor rechtspersonen Toepassing op verzoek Geen facturen uitreiken Geen btw-aangiften Geen aftrek van btw op inkopen Aanmelden zou vanaf 1 juni 2019 mogelijk moeten zijn. Om de regeling voor 2020 toe te mogen passen, moet het verzoek zijn ingediend voor 20 november 2019.

13 Voordelen KOR Geen aangiften meer Geen btw meer op de facturen

14 Nadelen Uw afnemer kan de btw wel gewoon aftrekken en verwacht van u een factuur met btw. U moet wel bijhouden of u de omzetdrempel niet overschrijdt. Als u deze overschrijdt moet u alsnog btw gaan berekenen. Bij toepassing van de KOR kan u niet opteren voor btwbelaste verhuur. Alleen voor in Nederland geleverde prestaties. Minimaal voor een periode van 3 jaar (mits omzetdrempel niet wordt overschreden). Verlies van het recht op aftrek

15 Brexit Nog steeds niets duidelijk, maar wat kunt u al doen? Beoordelen of u klanten of leveranciers in UK heeft. Beoordeel de afspraken die u heeft met hen: prijsafspraken, incoterms Is uw productieproces afhankelijk van goederen uit UK? Beoordeel alvast of uw administratie omgezet kan worden van EU-levering/inkoop naar ex-, import. Stem met uw vervoerder af of deze de douaneformaliteiten kan verzorgen en wat u dient aan te leveren. Er is een potje van de Rijksdienst voor ondernemend Nederland: Maximaal 50% van de werkelijk gemaakte kosten met een maximum van excl. btw. Brexit scan:

16 Ontwikkelingen vanuit Europa Quick fixes: ingangsdatum 1 januari 2020 Vereenvoudiging en harmonisatie voor voorraad op afroep (consignatiegoederen) Erkenning van btw-identificatienummer van de afnemer als voorwaarde om 0% te kunnen toepassen Vereenvoudiging van toekenning vervoer aan abc-transacties Harmonisatie en vereenvoudiging voor het bewijs om het 0%-tarief Certified taxable person/gecertificeerd belastingplichtige van belang voor ondernemers die goederen leveren aan andere EU-landen. Vanaf 2022 zou er btw verschuldigd zijn in het land waar de goederen naar toe gaan. Als afnemer de status CTP heeft, mag de leverancier de heffing van btw verleggen naar de afnemer en voorkomt zo registratie in het andere EU-land en een cashflow nadeel. Digitax: grote tech bedrijven zoals Google, Facebook, Apple en Amazon gaan dan in de hele Europese Unie een omzetbelasting betalen van 3 %.

17 Vragen?