Wat verwacht de CBFA inzake interne audit?
|
|
- René de Croon
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Wat verwacht de CBFA inzake interne audit? Enkele aandachtspunten Caroline Vandevelde, Coördinator CBFA Christel Beaujean, Adjunct-adviseur CBFA Seminarie CBFA- BVPI 11 februari 2010
2 Structuur van de uiteenzetting deel 1 1. Circulaire CPP WIBP (art. 77 WIBP) 2. Plaats in de organisatie 3. Uitoefening van zijn opdracht 4. Verwachtingen van de CBFA 2
3 1. Circulaire CPP WIBP 1.1. Inleiding : Deugdelijk bestuur Principe nr. 1 - Beleidsstructuur Principe nr. 2 - Organen van de IBP Principe nr. 3 - Interne controle Principe nr. 4 - Compliancefunctie Principe nr. 5 - Bedrijfscontinuïteit Principe nr. 6 - Interne audit Principe nr. 7 - Uitbesteding Principe nr. 8 - Erkend commissaris of revisoraatvennootschap Principe nr. 9 - Aangewezen actuaris Principe nr Interne informatieverspreiding Principe nr Externe informatie 3
4 1. Circulaire CPP WIBP 1.2. Principe nr. 6 : interne audit "Bevoegd operationeel orgaan (OO) neemt de nodige maatregelen opdat de IBP zou beschikken over een passende interne auditfunctie die onafhankelijk staat tegenover de geauditeerde activiteiten" 4
5 1. Circulaire CPP WIBP 1.2. Principe nr. 6 : interne audit "Bevoegd OO neemt de nodige maatregelen opdat de IBP zou beschikken over een passende interne auditfunctie die onafhankelijk staat tegenover de geauditeerde activiteiten" Bevoegd OO : vaak rvb Passend : proportionaliteit Onafhankelijk : onpartijdig en objectief Activiteiten : alle domeinen van de IBP 5
6 1. Circulaire CPP WIBP 1.2. Principe nr. 6 : interne audit Onafhankelijke beoordelingsfunctie Onderzoek en beoordeling van het passend karakter, de doeltreffendheid en de efficiëntie van de interne controle Assisteert de operationele organen in de effectieve uitoefening van hun verantwoordelijkheden Uiteindelijke uitwerking en invoering van maatregelen blijft verantwoordelijkheid van de bevoegd OO 6
7 1. Circulaire CPP WIBP 1.3. Aanstelling Wie? Intern of extern aan de IBP Personeelslid van de IBP Personeelslid van een bijdragende onderneming Dienstverlener Een natuurlijke persoon of een rechtspersoon Aangesteld door? Bevoegd OO Duur van de opdracht? 7
8 1. Circulaire CPP WIBP 1.4. Onafhankelijkheid Onverenigbaarheden Lid van een OO, commissaris, aangewezen actuaris, compliance officer Belangenconflicten Uitbesteding : onafhankelijkheid gewaarborgd Onafhankelijk t.a.v. de geauditeerde activiteiten operationele organisatie uitwerken, invoeren of zelf uitvoeren van maatregelen inzake organisatie en interne controle 8
9 1. Circulaire CPP WIBP 1.4. Onafhankelijkheid Auditcharter : Opgesteld door de interne auditor, goedgekeurd door het bevoegd OO en bekrachtigd door de RvB Inhoud charter: Doelstelling en reikwijdte van de functie Plaats in de organisatie Bevoegdheden en verantwoordelijkheden Initiatiefrecht om iedereen te contacteren en alle documenten in te zien Recht om vaststellingen en beoordelingen vrij te uiten en kenbaar te maken. Recht om de voorzitter van de RvB, de compliance officer, de erkende commissaris of de aangewezen actuaris te informeren 9
10 1. Circulaire CPP WIBP 1.5. Bekwaamheid Professionele bekwaamheid Voldoende om alle activiteitsdomeinen van de IBP te kunnen onderzoeken Beroep op externe deskundigen en uitbesteding maar blijft verantwoordelijk Kwaliteit en kwantiteit van de controles In overeenstemming met controlevereisten IBP 10
11 1. Circulaire CPP WIBP 1.6. Uitbesteding Auditor beschikt over vereiste bekwaamheid Schriftelijke overeenkomst Interne auditor : Taken en verantwoordelijkheden Engagement : uitvoering auditplan en inzet middelen Bevoegd OO Instemming met risicoanalyse en planning Opvolging van auditactiviteit Opvolging van de aanbevelingen Bevoegd OO, de erkend commissaris, de aangewezen actuaris en de CBFA Toegang tot de documenten (werkprogramma en -documenten) Voldoende lange duurtijd (beëindiging) 11
12 Structuur van de uiteenzetting - deel 2 1. Circulaire CPP WIBP (art. 77 WIBP) 2. Plaats in de organisatie 3. Uitoefening van zijn opdracht 4. Verwachtingen van de CBFA 12
13 2. Plaats in de organisatie 2.1.Algemene beschrijving Aangewezen actuaris Adviseur en rapporteur IBP RvB = verantwoordelijk orgaan (bevoegd OO) Adviesverlening aan de RvB over de technisch-actuariële methodes, over de technische voorzieningen,... Verslag aan de CBFA over de technische voorzieningen Compliance officer Coördinerende en initiatiefnemende rol Controle en bevordering van het integriteitsbeleid Interne auditor Rol van interne controleur Controle van de efficiëntie en de doeltreffendheid van de interne controle Erkend commissaris Externe controleur Controle en verslag over de jaarrekening; Controle van de interne organisatie
14 2. Plaats in de organisatie 2.2. Interne auditor en RvB RvB Verantwoordelijk orgaan voor de goede uitvoering van de pensioenregelingen geregeld nagaan of IBP beschikt over een passende interne controle en interne auditfunctie bekrachtiging auditcharter bespreking : minstens 1 x per jaar opvolging Nauwe samenwerking Controle op de functie Interne auditor Rol van interne controleur controle efficiëntie en doeltreffendheid van interne controle (procedures en processen) opstelling charter en auditplan informeert voorzitter RVB neemt kennis van de notulen en van alle documenten Samenwerking, communicatie, informatie-uitwisseling en controle 14
15 2. Plaats in de organisatie 2.2. Interne auditor en bevoegd OO Bevoegd OO neemt de nodige maatregelen opdat de IBP over een passende en onafhankelijke auditfunctie beschikt aanstelling interne auditor goedkeuring auditcharter, planning, terbeschikking stelling middelen bij uitbesteding : akkoord en opvolging inzage documenten auditor bespreking, evaluatie, opvolging jaarlijks verslag aan de RvB Nauwe samenwerking Controle op de functie Interne auditor Rol van interne controleur controleert efficiëntie en doeltreffendheid van volledige interne controle (procedures en processen) opstelling charter en auditplan (jaarlijks) verslag neemt kennis van de notulen en van alle documenten Samenwerking, communicatie, informatie-uitwisseling en controle 15
16 2. Plaats in de organisatie 2.3.Interne auditor en compliance officer Interne auditor Rol van interne controleur (o.a. nalevingsaudit) controle van procedures en processen m.b.t. integriteit neemt kennis van de notulen en van alle documenten informeert de compliance officer Samenwerking Controle op de naleving van de procedures Compliance officer : Coördinerende en initiatiefnemende rol onderzoek en bevordering van de naleving van de verschillende bestaande wettelijke en interne regels en beleidslijnen Communicatie, informatie-uitwisseling, samenwerking en controle 16
17 2. Plaats in de organisatie 2.4.Interne auditor en aangewezen actuaris Interne auditor Rol van interne controleur controleert efficiëntie en doeltreffendheid van interne controle (informatiestromen) informeert actuaris Samenwerking Controle op de naleving van werkingsprocess en Aangewezen actuaris Adviseur Auditeur en interne rapporteur adviesverlening technisch- actuariële methodes verslag over de technische voorzieningen inzage in documenten auditor Communicatie, informatie-uitwisseling en samenwerking 17
18 2. Plaats in de organisatie 2.5.Interne auditor en erkend commissaris Interne auditor Rol van interne controleur controleert efficiëntie en doeltreffendheid van interne controle informeert de erkende commissaris Samenwerking Externe controle Erkend commissaris Auditeur interne Externe controleur beoordeling in verslag van de administratieve en boekhoudkundige organisatie en de interne controle inzage in documenten auditor Communicatie, informatie-uitwisseling, samenwerking en controle 18
19 Structuur van de uiteenzetting - deel 3 1. Circulaire CPP WIBP (art. 77 WIBP) 2. Plaats in de organisatie 3. Uitoefening van zijn opdracht 4. Verwachtingen van de CBFA 19
20 3. Uitoefening van zijn opdracht 3.1. Reikwijdte opdracht Onderzoek en beoordeling van alle activiteiten Passende interne controle, nakoming toegewezen verantwoordelijkheden Naleving beleidslijnen, risicobeheersing Betrouwbaarheid van de informatie Continuïteit Werking administratieve diensten Uitbestede diensten Wettelijk controlestatuut 20
21 3. Uitoefening van zijn opdracht 3.2. Planning - uitvoering Opstellen van een gedocumenteerd auditplan Risicoanalyse Doelstellingen en reikwijdte Meerjarenplan, auditcyclus Vereiste middelen Onderzoek en evaluatie van beschikbare informatie Documenteren van werkzaamheden 21
22 3. Uitoefening van zijn opdracht 3.2. Uitvoering : audittypes Financiële audit : boekhouding en jaarrekening Nalevings- of compliance audit : procedures en processen i.v.m. naleving wetgeving en interne beleidslijnen Operationele audit : kwaliteit en het passende karakter van systemen en procedures, organisatiestructuren en gehanteerde methoden en middelen ten opzichte van de doelstellingen Managementsaudit : managementsfunctie 22
23 3. Uitoefening van zijn opdracht 3.3. Rapportering Schriftelijk verslag bevindingen en aanbevelingen elke opdracht (geauditeerde en bevoegde OO) Jaarlijks (bevoegd OO) Inhoud : Vaststellingen en aanbevelingen van de auditor met aanduiding van de relatieve belangrijkheid Reactie van de geauditeerde Punten van overeenstemming 23
24 3. Uitoefening van zijn opdracht 3.4. Opvolging Bevoegd OO Aanduiden wie bevoegd is voor de opvolging van de aanbevelingen Tijdschema Auditor Geregeld nagaan of zijn aanbevelingen werden opgevolgd Rapportering aan bevoegd OO Raad van bestuur In kader van zijn toezichtsopdracht 24
25 Structuur van de uiteenzetting - deel 4 1. Wat verwacht de CBFA op het vlak van interne audit bij IBP's? 2. Bijzonder geval van uitbesteding 3. Enkele nuttige referenties 25
26 4.1. Verwachtingen van de CBFA op het vlak van interne audit Audit : "Systematisch, onafhankelijk en gedocumenteerd proces voor het verkrijgen van auditbewijs en het objectief beoordelen daarvan om vast te stellen in welke mate aan de auditcriteria is voldaan" Specifieke aandacht voor: Auditcharter Audituniversum Risicobeoordeling Auditplan Rapportering en opvolging Goed begrip van de omgeving Uitvoering van de auditactiviteiten Risicobeoordeling en vastlegging van het auditplan Evenredigheidsbeginsel 26
27 4.1. Verwachtingen van de CBFA op het vlak van interne audit - Enkele voorbeelden Beheer van de IBP Gestion fond de pension Bijdrage n Process Uitstippeling van het bestuur en de strategie Kenmerken van de pensioenplannen Beheer van de gegevens (aanmaken/wijzigen van de gegevens m.b.t. de pensioenplannen, de deelnemers,,,,) Risico's Ongeschikte strategie Discrepantie tussen de uitgestippelde strategie en de uitvoering ervan Niet-naleving van de dienstverleningsovereenkomst reglementeringen door een Technische kenmerken niet geschikt voor de economische leefbaarheid van de IBP Onjuiste invoering van de kenmerken van de pensioenplannen in het systeem Actualisering van de informatie Inconsistentie van de gegevens Beheer van de aanvragen tot overdracht Toewijzing van de bedrijfskosten Traceerbaarheid van de verrichtingen Bestaan van bewijsstukken Financieel en administratief beheer Onjuiste invoering van de gegevens Rapportering van onnauwkeurige gegevens Gebrekkige werking van de interfaces tussen verschillende functies Rapportering en communicatie Gebrek aan sturing Beheer van de IT-systemen Integriteit van gegevens niet gegarandeerd Ongeschikt beheer van toegangsrechten Ontbreken van continuïteitsplan Ongeschikt beheer van uitbesteding IT Berekening van de bijdragen Rekenfout Ontvangst en verwerking van de bijdragen
28 4.1. Verwachtingen van de CBFA op het vlak van interne audit - Enkele voorbeelden Process Risico's Beleggingen Uitstippeling en uitvoering van beleggingsstrategie (SIP) Risicobeheer Verwerking van de transacties Beheer van de beleggingskosten Ongeschikte beleggingsstrategie Niet-naleving van de beleggingsstrategie bij beleggingsbeslissingen en bij het beheer van de portefeuille Gebrek aan liquiditeit op korte termijn om aan de verplichtingen te voldoen Onvoldoende activa Niet-toegelaten transacties Niet-beschikbaarheid van de informatie die nodig is voor het beheer van de activa Risico op overschatting van een actiefbestanddeel dat bij Toewijzing van de beleggingsresultaten overdracht tot een waardevermindering kan leiden Waardering Prestaties quidation des prestations Berekening en boeking van de reserves en prestaties Onvoldoende voorzieningen voor de te betalen prestaties Betaling van de prestaties Fout bij de uitvoering van de betalingen Fiscaliteit
29 Structuur van de uiteenzetting - deel 4 1. Wat verwacht de CBFA op het vlak van interne audit bij IBP's? 2. Bijzonder geval van uitbesteding 3. Enkele nuttige referenties 29
30 4.2. Uitbesteding CPP : "Uitbesteding kan onder meer betrekking hebben op administratieve en financiële functies (boekhouding, actief-/passiefbeheer, beleggingsbeheer ) of op gespecialiseerde functies (interne audit, compliance, )." "Uitbesteding vermindert op geen enkele wijze de verantwoordelijkheid van de organen van de IBP, noch ten opzichte van de aangeslotenen en begunstigden, noch ten aanzien van de bijdragende onderneming of de toezichthouders." 30
31 4.2. Uitbesteding Verwijzing naar principe nr. 7 + Audit van de uitbestede activiteit alsof het om een interne activiteit ging Bijvoorbeeld: Uitbestedingsbeleid Heeft de IBP een uitbestedingsbeleid vastgelegd? Werd dit beleid goedgekeurd door de raad van bestuur? Zijn de uitbestedingsvoorwaarden duidelijk afgelijnd in dit beleid? Toezicht op en evaluatie van de activiteiten die worden uitbesteed of toevertrouwd aan derden Houdt de IBP regelmatig toezicht op de kwaliteit van de uitbestede activiteiten en evalueert zij die regelmatig? 31
32 4.2. Uitbesteding Beslissing tot uitbesteding Hoe neemt de IBP een beslissing om uit te besteden of om een beroep te doen op derden voor het verlenen van diensten? Steunt de instelling haar beslissing tot uitbesteding op een grondige analyse? beschrijving van de uit te besteden diensten of activiteiten verwachte effecten van de uitbesteding raming van de kosten en baten evaluatie van de risico's die aan het project zijn verbonden (financiële, operationele, wettelijke en reputatierisico's) Opvolging en beheer van de risico's door de IBP 32
33 4.2. Uitbesteding Keuze van onderaannemer of dienstverlener Elementen die in aanmerking worden genomen ( grootte, reputatie, kostprijs,...)? Wordt de keuze met de nodige voorzichtigheid gemaakt? Continuïteit van de dienstverlening? Zijn de aanpassings- en stopzettingsclausules voldoende soepel om alternatieve oplossingen te kunnen uitwerken indien nodig? Schriftelijke overeenkomst Geeft de overeenkomst een duidelijke omschrijving van de verantwoordelijkheden van beide partijen? Hoe komen de continuïteitsaspecten aan bod in deze overeenkomst? Herroepbaar karakter van de uitbesteding? Integriteit van het interne en externe toezicht 33
34 4.2. Uitbesteding Bescherming Welke beveiligingsmaatregelen zijn er getroffen om de confidentialiteit en de integriteit van de gegevens over de aangeslotenen en de begunstigden te allen tijde op een afdoende manier te vrijwaren, ook tijdens de onderlinge en/of externe communicatie ervan? Hoe worden de veiligheids-, confidentialiteits- en reputatierisico's gedekt door de externe dienstverlener? 34
35 4.2. Uitbesteding - SAS70 of andere certificering Voor de onderaannemer Geen of weinig herhaalde audits Wekt vertrouwen bij de onderaannemer Het controlebeleid en de controleprocedures van de onderaannemer worden beoordeeld en getest door een onafhankelijke partij Verbetering van de processen Marketingtool bij sommige cliënten Voor de IBP Verschaft informatie voor de beoordeling van de algemene controleomgeving van de IBP Garandeert dat de onderaannemer belang hecht aan controle en dat dit ook tot uiting zal komen in zijn prestaties Beheersing van de auditkosten Gedeeltelijk antwoord op de bekommernissen die geformuleerd zijn in de 11 principes van circulaire CPP
36 Structuur van de uiteenzetting - deel 4 1. Wat verwacht de CBFA op het vlak van interne audit bij IBP's? 2. Bijzonder geval van uitbesteding 3. Enkele nuttige referenties 36
37 4. Enkele nuttige referenties COSO Cobit ERM
38 4. Enkele nuttige referenties Attribute Standards - enkele voorbeelden : 1000 Purpose, Authority, and Responsibility 1100 Independence and Objectivity 1200 Proficiency and Due Professional Care 1300 Quality Assurance and Improvement Program Performance Standards - enkele voorbeelden : 2000 Managing the Internal Audit Activity 2100 Nature of Work 2200 Engagement Planning 2300 Performing the Engagement 2400 Communicating Results 2500 Monitoring Progress 2600 Management s Acceptance of Risks 38
39 4. Enkele nuttige referenties Sample Practice Advisories - enkele voorbeelden : Practice Advisory : Information Security Practice Advisory : Role of the Internal Audit Activity and Internal Auditor in the Ethical Culture of an Organization Practice Advisory 2120.A4-1: Control Criteria Practice Advisory : Identifying Information Practice Advisory : Analysis and Evaluation Practice Advisory : Recording Information 39
Wat verwacht de CBFA inzake compliance? Seminarie CBFA- BVPI 30 november 2009
Wat verwacht de CBFA inzake compliance? Enkele aandachtspunten Caroline Vandevelde, Coördinator CBFA Maria Di Romana, Adviseur CBFA Seminarie CBFA- BVPI 30 november 2009 De "nieuwe" functie van compliance
Nadere informatieDeugdelijk bestuur van instellingen voor bedrijfspensioenvoorziening Zelfevaluatievragenlijst
Toezicht op de aanvullende pensioenen Brussel, 23 mei 2007 Deugdelijk bestuur van instellingen voor bedrijfspensioenvoorziening Zelfevaluatievragenlijst * In de tekst moeten de woorden de CBFA / de Commissie
Nadere informatieInterne controle, interne audit, compliance, externe controle
De prudentiële verwachtingen van de CBFA inzake het deugdelijk bestuur van de IBP s Toepassing: Amonis Interne controle, interne audit, compliance, externe controle Françoise Leclercq 20/6/07 Agenda Actieplan
Nadere informatieCaroline Vandevelde, Coördinator CBFA Maria Di Romana, Adviseur CBFA. Seminarie CBFA-ABIP 18 november 2010
Organisatie van de IBP en bedrijfscontinuïteit Uitbesteding, interne informatieverspreiding en externe informatie Aandachtspunten en praktische aspecten Caroline Vandevelde, Coördinator CBFA Maria Di Romana,
Nadere informatieCROSS BORDER PENSIONS Bedreiging, opportuniteit of realiteit? Organisme voor de Financiering van Pensioenen en Prudentieel toezicht
CROSS BORDER PENSIONS Bedreiging, opportuniteit of realiteit? Organisme voor de Financiering van Pensioenen en Prudentieel toezicht 27 mei 2008 Lut Sommerijns BVPI Belgische Vereniging van Pensioeninstellingen
Nadere informatieCIRCULAIRE CPP WIBP- OVER HET DEUGDELIJK BESTUUR VAN DE IBP S
Toezicht op de aanvullende pensioenen Brussel, 23 mei 2007 CIRCULAIRE CPP-2007-2-WIBP- OVER HET DEUGDELIJK BESTUUR VAN DE IBP S * In de tekst moeten de woorden de CBFA / de Commissie voor het Bank-, Financie-
Nadere informatieINTERN REGLEMENT VAN HET AUDITCOMITÉ VAN DE FEDERALE PARTICIPATIE- EN INVESTERINGSMAATSCHAPPIJ ( FPIM )
INTERN REGLEMENT VAN HET AUDITCOMITÉ VAN DE FEDERALE PARTICIPATIE- EN INVESTERINGSMAATSCHAPPIJ ( FPIM ) Artikel 1 - Comité Krachtens artikel 3bis, 17 van de wet van 2 april 1962 betreffende de Federale
Nadere informatieBIJLAGE BIJ DE CIRCULAIRE OVER INTERNE CONTROLE EN INTERNE AUDIT INHOUDSOPGAVE
PPB-2006-8-1-CPA BIJLAGE BIJ DE CIRCULAIRE OVER INTERNE CONTROLE EN INTERNE AUDIT INHOUDSOPGAVE Inleiding 0. Wettelijke basis 1. Interne controle 1.1. Definitie en componenten 1.2. Algemene maatregelen
Nadere informatieSolvency II: vereisten inzake governance. Melissa Thirion, Adviseur Juridische & fiscale studies en Gezondheid (Assuralia)
Solvency II: vereisten inzake governance Melissa Thirion, Adviseur Juridische & fiscale studies en Gezondheid (Assuralia) Inhoud 1. Algemene inleiding 2. Toepassingsgebied en definities 3. Governance 2
Nadere informatieDe effectieve directie
Studiedag - Journée d études De interne audit en het auditcomité Walgraeve M. Hoofd interne audit NVSM 17.10.2008 Verslag over: De effectieve directie - Financiële, operationele en strategische risico
Nadere informatieWorden met toepassing van voormelde definitie niet geviseerd :
Prudentieel beleid Brussel, 6 februari 2006. CIRCULAIRE PPB-2006-1-CPA BETREFT: gezonde beheerspraktijken bij uitbesteding door verzekeringsondernemingen 1. Definitie en toepassingsgebied Met uitbesteding
Nadere informatieINTERN REGLEMENT VAN HET AUDITCOMITÉ
BIJLAGE 2. INTERN REGLEMENT VAN HET AUDITCOMITÉ Dit intern reglement maakt integraal deel uit van het Corporate Governance Charter van de Vennootschap. Deze bijlage is een aanvulling op de toepasselijke
Nadere informatieUitbestedingsbeleid 2015
Uitbestedingsbeleid 2015 versie 16 juni 2015 1 1. Inleiding Stichting Bedrijfstakpensioenfonds TrueBlue (verder: TrueBlue) heeft uit strategische overwegingen delen van haar bedrijfsprocessen en activiteiten
Nadere informatieBijlage bij de circulaire PPB/D. 255 van 10 maart 2005 over compliance INHOUDSOPGAVE. 2. Verantwoordelijkheid van de raad van bestuur (principe nr.
Bijlage bij de circulaire PPB/D. 255 van 10 maart 2005 over compliance INHOUDSOPGAVE Inhoudsopgave 0. Wettelijke basis en overzicht van de principes 1. Definitie van compliance 2. Verantwoordelijkheid
Nadere informatieINTERN REGLEMENT VAN HET AUDITCOMITÉ
BIJLAGE 2 BIJ HET CORPORATE GOVERNANCE CHARTER INTERN REGLEMENT VAN HET AUDITCOMITÉ OPGESTELD DOOR DE RAAD VAN BESTUUR INHOUDSOPGAVE Algemeen... 3 1. Samenstelling... 3 2. Verantwoordelijkheden... 3 3.
Nadere informatieBIJLAGE 2 AAN DE CIRCULAIRE D1/EB/2002/6 VAN 14 NOVEMBER 2002 «COMPLIANCE»
Prudentieel toezicht op de beleggingsondernemingen BIJLAGE 2 AAN DE CIRCULAIRE D1/EB/2002/6 VAN 14 NOVEMBER 2002 «COMPLIANCE» INHOUDSOPGAVE 0. Definitie van compliance 1. Wettelijke basis en overzicht
Nadere informatieCirculaire. Brussel, 13 juli 2015. Circulaire betreffende de interne controle en de interne auditfunctie NBB_2015_21
de Berlaimontlaan 14 BE-1000 Brussel tel. +32 2 221 38 12 fax + 32 2 221 31 04 ondernemingsnummer: 0203.201.340 RPR Brussel www.nbb.be Circulaire Brussel, 13 juli 2015 Kenmerk: NBB_2015_21 uw correspondent:
Nadere informatieUitbestedingsbeleid Stichting Pensioenfonds van de ABN AMRO Bank N.V.
Uitbestedingsbeleid Stichting Pensioenfonds van de ABN AMRO Bank N.V. [geldend vanaf 1 juni 2015, PB15-220] Artikel 1 Definities De definities welke in dit uitbestedingsbeleid worden gebruikt zijn nader
Nadere informatieCOMMISSIE VOOR HET BANK-, FINANCIE- EN ASSURANTIEWEZEN Prudentieel Beleid
Prudentieel Beleid Brussel, 22 juni 2004 Circulaire PPB 2004/5 over gezonde beheerspraktijken bij uitbesteding door kredietinstellingen en beleggingsondernemingen 1. Definitie en toepassingsgebied Met
Nadere informatieBijlage aan de circulaire D1 2001/13 van 18 december 2001 over compliance INHOUDSOPGAVE
Bijlage aan de circulaire D1 2001/13 van 18 december 2001 over compliance INHOUDSOPGAVE Inhoudsopgave 0. Wettelijke basis en overzicht van de principes 1. Definitie van compliance 2. Verantwoordelijkheid
Nadere informatieII. VOORSTELLEN VOOR HERZIENING
II. VOORSTELLEN VOOR HERZIENING 2. VERSTEVIGING VAN RISICOMANAGEMENT Van belang is een goed samenspel tussen het bestuur, de raad van commissarissen en de auditcommissie, evenals goede communicatie met
Nadere informatieCOMMISSIE VOOR HET BANK- EN FINANCIEWEZEN Prudentieel toezicht op kredietinstellingen
COMMISSIE VOOR HET BANK- EN FINANCIEWEZEN Prudentieel toezicht op kredietinstellingen w BRUSSEL, 30 juni 1997 CIRCULAIRE Dl 9714 AAN DE KREDIETINSTELLINGEN Mevrouw, Mijnheer, Met haar rondschrijven van
Nadere informatieCompliance Charter ERGO Insurance nv
Compliance Charter ERGO Insurance nv Inleiding Op basis van de circulaire PPB/D. 255 van 10 maart 2005 over compliance aan de verzekeringsondernemingen werd een wettelijke verplichting opgelegd aan de
Nadere informatie7. UITBESTEDINGSBELEID
7. UITBESTEDINGSBELEID Regelgevend kader: 1. Solvabiliteit II-wet: Art. 92 (uitbesteding) 2. Gedelegeerde Verordening 2015/35: Art. 274 3. NBB-circulaire: / [NB : Circulaire PPB-2006-1-CPA van 6 februari
Nadere informatieBIJLAGE 1 AAN DE CIRCULAIRE D1/EB/2002/6 VAN 14 NOVEMBER 2002 «INTERNE CONTROLE EN INTERNE AUDIT»
Prudentieel toezicht op de beleggingsondernemingen BIJLAGE 1 AAN DE CIRCULAIRE D1/EB/2002/6 VAN 14 NOVEMBER 2002 «INTERNE CONTROLE EN INTERNE AUDIT» INHOUDSOPGAVE 0. WETTELIJKE BASIS EN OVERZICHT VAN DE
Nadere informatieBELEIDSTRUCTUUR, WERKING, ORGANISATIE IBP CONTINUITEITSBELEID INFORMATIEVERSPREIDING, INFORMATIESTROMEN. Lut Sommerijns
BELEIDSTRUCTUUR, WERKING, ORGANISATIE IBP CONTINUITEITSBELEID INFORMATIEVERSPREIDING, INFORMATIESTROMEN Lut Sommerijns 20 juni 2007 1 Plan van de uiteenzetting 1. Beleidstructuur Organen van het OFP Werking
Nadere informatieCOMMISSIE VOOR HET BANK- EN FINANCIEWEZEN Prudentieel toezicht op de beleggingsondernemingen
Prudentieel toezicht op de beleggingsondernemingen Brussel, 14 november 2002. CIRCULAIRE D1/EB/2002/6 AAN DE BELEGGINGSONDERNEMINGEN OVER HUN INTERNE CONTROLE EN OVER DE INTERNE AUDITFUNCTIE EN DE COMPLIANCE-FUNCTIE
Nadere informatieCHARTER VAN HET AUDITCOMITE
CHARTER VAN HET AUDITCOMITE INLEIDING 2 I. ROL 2 II. VERANTWOORDELIJKHEDEN 2 1. Financiële reporting 3 2. Interne controle - risicobeheer en compliance 3 3. Interne audit 4 4. Externe audit: de commissaris
Nadere informatieINHOUDSOPGAVE AFDELING 1 INTERNE CONTROLE EN INTERNE AUDIT, VOORKOMINGSBELEID EN COMPLIANCE AFDELING 2 GEZONDE BEHEERPRAKTIJKEN INZAKE UITBESTEDING
PPB-2007-5-CPB-1 INHOUDSOPGAVE AFDELING 1 INTERNE CONTROLE EN INTERNE AUDIT, VOORKOMINGSBELEID EN COMPLIANCE HOOFDSTUK I INTERNE CONTROLE EN INTERNE AUDIT HOOFDSTUK II VOORKOMINGSBELEID HOOFDSTUK III COMPLIANCE
Nadere informatieBefimmo NV. Reglement van de interne audit
Befimmo NV Inhoud Article 1 - Opzet... 1 Article 2 - Opdracht, doelstellingen en activiteiten... 2 Article 3 - Jaarprogramma... 3 Article 4 - Rapportering... 3 Article 5 - Autoriteit... 4 Article 6 - Onafhankelijkheid...
Nadere informatieISA 610, GEBRUIKMAKEN VAN DE WERKZAAMHEDEN VAN INTERNE AUDITORS
INTERNATIONAL STANDARD ON AUDITING (ISA) ISA 610, GEBRUIKMAKEN VAN DE WERKZAAMHEDEN VAN INTERNE AUDITORS Deze Internationale controlestandaard (ISA) werd in 2009 in de Engelse taal gepubliceerd door de
Nadere informatieUitbestedingsbeleid, bijlage 4 ABTN Stichting Pensioenfonds F. van Lanschot
1. Inleiding Het bestuur van Pensioenfonds F. van Lanschot (verder: het pensioenfonds) is van mening dat gezien de omvang van het pensioenfonds uitbesteding van belangrijke bedrijfsprocessen noodzakelijk
Nadere informatie1. Globale overwegingen Werkprogramma verzekeringsondernemingen
1. Globale overwegingen Werkprogramma verzekeringsondernemingen Sommige 'verwachtingen van de toezichthouder' gelden niet in alle gevallen. Dit is aangegeven naast elke 'verwachting'. Betekenis van de
Nadere informatieDNB BEOORDELINGSKADER VOOR DE AUDITFUNCTIE BIJ TRUSTKANTOREN INGEVOLGE DE RIB WTT 2014
DNB BEOORDELINGSKADER VOOR DE AUDITFUNCTIE BIJ TRUSTKANTOREN INGEVOLGE DE RIB WTT 2014 In het kader van de integere bedrijfsvoering is een trustkantoor met ingang van 1 januari 2015 verplicht om zorg te
Nadere informatieUitbestedingsbeleid Stichting Pensioenfonds NIBC
Uitbestedingsbeleid Stichting Pensioenfonds NIBC Vastgesteld 11 november 2016 Artikel 1 Doel van het uitbestedingsbeleid 1.1 Het bestuur streeft de doelstellingen van het pensioenfonds na met betrekking
Nadere informatieReglement Auditcommissie Raad van Commissarissen MN
Reglement Auditcommissie Raad van Commissarissen MN Dit reglement is op grond van artikel 8.3 het reglement van de Raad van Commissarissen vastgesteld door middel van een besluit van de Raad van Commissarissen
Nadere informatieDeontologische Code. Deze Deontologische Code is zowel op individuen als op entiteiten die interne auditdiensten verlenen van toepassing.
Deontologische Code INLEIDING Het doel van de Deontologische Code van het Instituut is het stimuleren van een ethische cultuur binnen het geheel van de professionele uitoefening van interne audit. Interne
Nadere informatieTITEL I OPRICHTING VAN EEN INTERN VERZELFSTANDIGD AGENTSCHAP "INTERNE AUDIT VAN DE VLAAMSE ADMINISTRATIE"
Besluit van de Vlaamse Regering tot oprichting van het intern verzelfstandigd agentschap Interne Audit van de Vlaamse Administratie en tot omvorming van het auditcomité van de Vlaamse Gemeenschap tot het
Nadere informatieGM lex. corporate governance & legal advisory. Geert Maelfait. Koorntas 2 B-8501 Kortrijk
GM lex corporate governance & legal advisory Geert Maelfait Koorntas 2 B-8501 Kortrijk www.gmlex.be geert.maelfait@gmlex.be +32 478 38 02 42 BTW BE 0886.356.997 Inhoud I. 3 lines of defence II. Interne
Nadere informatieCharco & Dique. De auditfunctie bij trustkantoren. Risk Management & Compliance
De auditfunctie bij trustkantoren Trustkantoren zijn vanaf 1 januari 2015 verplicht om een auditfunctie in te voeren. In deze brochure geven wij een toelichting op de auditfunctie, een overzicht van alle
Nadere informatieREGLEMENT VOOR DE AUDIT, COMPLIANCE EN RISICO COMMISSIE VAN PROPERTIZE B.V.
REGLEMENT VOOR DE AUDIT, COMPLIANCE EN RISICO COMMISSIE VAN PROPERTIZE B.V. Datum: 11 mei 2015 Artikel 1. Definities AvA: Commissie: Reglement: RvB: RvC: Vennootschap: de algemene vergadering van aandeelhouders
Nadere informatiein 12 slides Code Buysse II, samengevat in 12 slides
in 12 slides Code Buysse II, samengevat in 12 slides 1 Governance principes De ondernemers hebben hun bedrijf nog niet in een vennootschapsstructuur ondergebracht. De ondernemers activeren een raad van
Nadere informatieCompliance Program. Voor pensioenfondsen die pensioenadministratie en/of vermogensbeheer geheel of gedeeltelijk hebben uitbesteed
Compliance Program Voor pensioenfondsen die pensioenadministratie en/of vermogensbeheer geheel of gedeeltelijk hebben uitbesteed September 2008 Inhoudsopgave 1 Inleiding 1 1.1 Voorwoord 1 1.2 Definitie
Nadere informatieREGLEMENT AUDITCOMMISSIE TELEGRAAF MEDIA GROEP N.V.
REGLEMENT AUDITCOMMISSIE TELEGRAAF MEDIA GROEP N.V. Dit Reglement is goedgekeurd door de Raad van Commissarissen van Telegraaf Media Groep N.V. op 17 september 2013. 1. Inleiding De Auditcommissie is een
Nadere informatieProf. Eddy Wymeersch Seminarie CBFA-BVPI 18 november 2010
Prof. Eddy Wymeersch Seminarie CBFA-BVPI De wettelijke regeling W. 27 oktober 2006 Bestuursorgaan, minstens 2 personen in college, doch in de regel meer Betrokken bestuurders en onafhankelijken meerderheid
Nadere informatieBNG Compliance Charter
BNG Compliance Charter Koninginnegracht 2 2514 AA Den Haag T 070 3750 750 www.bng.nl Contactpersoon Compliance, Integriteit en Veiligheidszaken T 070 3750 677 N.V. Bank Nederlandse Gemeenten, statutair
Nadere informatieREGLEMENT AUDIT, RISK & COMPLIANCE COMMISSIE PGGM N.V. 26 november 2013
REGLEMENT AUDIT, RISK & COMPLIANCE COMMISSIE PGGM N.V. 26 november 2013 Inhoudsopgave 1. Algemeen... 3 2. Taken en bevoegdheden... 3 3. Samenstelling... 6 4. De voorzitter... 7 5. De secretaris... 7 6.
Nadere informatieInternal Audit Charter
Interne Audit Dienst Versie 3.0 (vervangt bij vaststelling door RvB vorige versie 2.0) Pagina 1 van 5 Artikel 1 Het doel, de bevoegdheden en verantwoordelijkheden van de internal auditfunctie zijn in dit
Nadere informatieOrderuitvoeringsbeleid Clavis Family Office B.V.
Orderuitvoeringsbeleid Clavis Family Office B.V. Datum: 1 juli 2013 Versie 1.1 1. Inleiding Het Orderuitvoeringsbeleid zoals opgesteld door Clavis heeft betrekking op een beperkt deel van haar dienstverlening
Nadere informatiePROXIMUS NV van publiek recht CHARTER VAN HET AUDIT- EN TOEZICHTSCOMITE
PROXIMUS NV van publiek recht CHARTER VAN HET AUDIT- EN TOEZICHTSCOMITE Statuut Het Audit- en Toezichtscomité is een raadgevend comité van de Raad van Bestuur, met uitzondering voor de punten waarvoor
Nadere informatieCompliance Charter. Voor pensioenfondsen die pensioenadministratie en/of vermogensbeheer geheel of gedeeltelijk hebben uitbesteed
Compliance Charter Voor pensioenfondsen die pensioenadministratie en/of vermogensbeheer geheel of gedeeltelijk hebben uitbesteed September 2008 Inhoudsopgave 1 Voorwoord 1 2 Definitie en reikwijdte 2 3
Nadere informatieSOLVAY NV HUISHOUDELIJK REGLEMENT VAN HET AUDITCOMITE. De leden van het Auditcomité worden benoemd voor een hernieuwbare termijn van twee jaar.
SOLVAY NV HUISHOUDELIJK REGLEMENT VAN HET AUDITCOMITE I. SAMENSTELLING VAN HET AUDITCOMITÉ 1. Aantal leden - Duur van de mandaten Het Auditcomité telt minstens vier leden. De leden van het Auditcomité
Nadere informatieGedragseffecten in de (internal) audit-professie. 25-jarig jubileum Internal Auditing & Advisory 29 juni 2018
Gedragseffecten in de (internal) audit-professie 25-jarig jubileum Internal Auditing & Advisory 29 juni 2018 1 Introductie John Bendermacher RA CIA 57 jaar Chief Audit Executive ABN AMRO Voorheen SNS REAAL,
Nadere informatieOpdrachtgeverschap 2.0. Toezien op de afspraken in de verwerkersovereenkomst
Opdrachtgeverschap 2.0 Toezien op de afspraken in de verwerkersovereenkomst Doel van deze presentatie Zelf een mening hebben over welke certificering/ verklaring het beste past bij een af te nemen dienst
Nadere informatieInleiding / Doel van de vraag om advies. Belangrijkste gegevens van het dossier ADVIES- EN CONTROLECOMITÉ OP DE ONAFHANKELIJKHEID VAN DE COMMISSARIS
ADVIES- EN CONTROLECOMITÉ OP DE ONAFHANKELIJKHEID VAN DE COMMISSARIS Ref : Accom AFWIJKING 2005/1 Samenvatting van het advies dd. 17 mei 2005 met betrekking tot een vraag om afwijking van de regel die
Nadere informatieSeminar! BETEKENIS VAN INTERNE AUDIT voor specifieke verzekeraars! Internal Audit en doeltreffendheid van! risk management system!
Seminar! BETEKENIS VAN INTERNE AUDIT voor specifieke verzekeraars! Internal Audit en doeltreffendheid van! risk management system!! Tom Veerman! Triple A Risk Finance B.V.! 1! Programma! Solvency II stand
Nadere informatieReferentiekader voor de beoordeling van het internecontrolesysteem bij de beheervennootschappen van instellingen voor collectieve belegging
Bijlage 1 Circulaire FSMA_2014_17-1 d.d. 19/12/2014 Referentiekader voor de beoordeling van het internecontrolesysteem bij de beheervennootschappen van instellingen voor collectieve belegging Toepassingsgebied:
Nadere informatieCompliance Charter ERGO Insurance nv
Compliance Charter ERGO Insurance nv Inleiding Op basis van artikel 14bis van de wet van 9 juli 1975 betreffende de controle der verzekeringsondernemingen, zijn verzekeringsondernemingen verplicht een
Nadere informatieBijlage 3. Intern reglement van het Auditcomité
Bijlage 3 Intern reglement van het Auditcomité 1. Samenstelling en vergoeding Het Comité bestaat uit twee leden die door de Raad van Bestuur van de Zaakvoerder worden aangeduid uit de onafhankelijke Bestuurders.
Nadere informatieInhoudsopgave. BLANCO SPACES ZUIDAS - 6TH FLOOR BARBARA STROZZILAAN HN AMSTERDAM T. +31 (0)
Inhoudsopgave Inleiding... 2 1. Compliance Charter... 3 1.1. Definitie, missie en doel... 3 1.1.1. Definitie... 3 1.1.2. Missie en doel... 3 1.2. Reikwijdte... 3 1.2.1. Binnen scope... 3 1.2.2. Buiten
Nadere informatieINTERNE AUDIT: ALGEMENE PRINCIPES VOOR DE ORGANISATIE EN DE UITVOERING
BELAC 3-03 Rev 5-2017 INTERNE AUDIT: ALGEMENE PRINCIPES VOOR DE ORGANISATIE EN DE UITVOERING De versies van documenten van het managementsysteem van BELAC die beschikbaar zijn op de website van BELAC (www.belac.fgov.be)
Nadere informatieUitbestedingsbeleid Stichting Pensioenfonds van de ABN AMRO Bank N.V.
Uitbestedingsbeleid Stichting Pensioenfonds van de ABN AMRO Bank N.V. [geldend vanaf 22 maart 2017, PF17-058] Artikel 1 Definities De definities welke in dit uitbestedingsbeleid worden gebruikt zijn nader
Nadere informatieINTERNE AUDIT. BELAC 3-03 Rev 3-2014. Datum van toepassing: 27.06.2014
BELAC 3-03 Rev 3-2014 INTERNE AUDIT De versies van documenten van het managementsysteem van BELAC die beschikbaar zijn op de website van BELAC (www.belac.fgov.be) worden beschouwd als dé enige geldige
Nadere informatieModelverslagen met betrekking tot de statistieken
Bijlage 6 Circulaire _2011_06-6 dd. 14 februari 2011 Modelverslagen met betrekking tot de statistieken Toepassingsveld: Openbare instellingen voor collectieve belegging naar Belgisch recht met een veranderlijk
Nadere informatieGovernance-eisen IORP2 vormen puzzel voor pensioenfondsen
Sameer van Alfen PP Governance-eisen IORP2 vormen puzzel voor pensioenfondsen Pensioenfondsen moeten nu al aan de slag met de governance-eisen van IORP2 voor drie belangrijke sleutelfuncties binnen de
Nadere informatieCorporate Governance verantwoording
Corporate Governance verantwoording Algemeen De Raad van Commissarissen en de Raad van Bestuur van Verenigde Nederlandse Compagnie (VNC) respecteren de principes en best practice bepalingen van de Corporate
Nadere informatieCOMMISSIE VOOR HET BANK- EN FINANCIEWEZEN Prudentieel toezicht op kredietinstellingen
Prudentieel toezicht op kredietinstellingen Brussel, 30 december 1997 CIRCULAIRE D1 97/10 AAN DE KREDIETINSTELLINGEN Mevrouw, Mijnheer, De hoeksteen voor de goede werking van de financiële sector is het
Nadere informatieDoel Samenstelling en vergaderingen Taken en bevoegdheden Rapportage aan de RvC Diversen Herzieningstermijn...
Doel... 3 Samenstelling en vergaderingen... 3 Taken en bevoegdheden... 4 Rapportage aan de RvC... 4 Diversen... 5 Herzieningstermijn... 5 Doel De Risicocommissie is een permanente commissie van de RvC.
Nadere informatieAudio Interne Auditcharter
Audio Interne Auditcharter Definities in het kader van dit charter : Lid het tot de vereniging Audio toegetreden lokaal bestuur (gemeente, stad of OCMW), andere publieke rechtspersoon, of private rechtspersoon
Nadere informatieReglement audit committee
Reglement audit committee Artikel 1. Vaststelling en wijziging reglement 1. Dit reglement is vastgesteld door de raad van commissarissen op 19 augustus 2013, gewijzigd op 2 december 2013 en laatstelijk
Nadere informatieFiMiS 1. AML_CIS - AML for Self Managed CIS - 31/12/ Open / Initial. 1. Onderneming
1. Onderneming Algemene informatie Naam van de ICB 1.1 FiMiS 1 KBO-nummer 1.2 0000000099 Naam van de persoon die deze vragenlijst invult 1.10 Functie 1.11 Is de instelling een zelfbeheerde ICB? 1.50 Verhandelt
Nadere informatieIORP II IMPLEMENTATIE RISK GOVERNANCE RONALD HAMAKER 27 SEPTEMBER 2018
IORP II IMPLEMENTATIE RISK GOVERNANCE RONALD HAMAKER 27 SEPTEMBER 2018 Ontwikkeling in wetgeving Wft Solvency 2 Basel 3 (3.5) Wtk/ Wtv Basel 2 IORP I (2005) PW/FTK (2007) nftk (2015) IORP II (2017) PSW
Nadere informatieREGLEMENT AUDIT- EN RISICOCOMMISSIE COÖPERATIE UNIVÉ U.A. van de. uit de Raad van Commissarissen van
REGLEMENT van de AUDIT- EN RISICOCOMMISSIE uit de Raad van Commissarissen van COÖPERATIE UNIVÉ U.A. Vastgesteld 01-09-2016 1 HOOFDSTUK I. INLEIDING. Artikel 1. Reglement. 1.1 Overeenkomstig het gestelde
Nadere informatieREGLEMENT AUDIT- EN COMPLIANCECOMMISSIE VAN LANSCHOT N.V. Vastgesteld door de RvC op 25 augustus 2014
0. INLEIDING REGLEMENT AUDIT- EN COMPLIANCECOMMISSIE VAN LANSCHOT N.V. Vastgesteld door de RvC op 25 augustus 2014 0.1 Dit reglement is opgesteld door de RvC ingevolge artikel 5 van het Reglement van de
Nadere informatieCirculaire NBB_2011_09 dd. 20 december 2011
Circulaire _2011_09 dd. 20 december 2011 Het verslag van de effectieve leiding inzake de beoordeling van de interne controle, het verslag van de effectieve leiding inzake de beoordeling van de interne
Nadere informatieAuditchArter VAn het AGentSchAp Audit VLAAnderen 1 / 9
Auditcharter Van HET AGENTSChap AUDIT VLAANDEREN 1 / 9 Inhoudsopgave MISSIE VAN HET AGENTSCHAP AUDIT VLAANDEREN... 3 ONAFHANKELIJKHEID... 4 OBJECTIVITEIT EN BEKWAAMHEID... 5 KWALITEIT VAN DE AUDITWERKZAAMHEDEN...
Nadere informatieGenerieke systeemeisen
Bijlage Generieke Systeem in kader van LAT-RB, versie 27 maart 2012 Generieke systeem NTA 8620 BRZO (VBS elementen) Arbowet Bevb / NTA 8000 OHSAS 18001 ISO 14001 Compliance competence checklist 1. Algemene
Nadere informatieRekenhof. De modernisering van de controlepiramide in België. Externe audit door het Rekenhof, uitdagingen voor de toekomst
Rekenhof De modernisering van de controlepiramide in België Externe audit door het Rekenhof, uitdagingen voor de toekomst Uiteenzetting door I. Desomer, raadsheer in het Rekenhof Presentatie Voorstelling
Nadere informatieCirculaire reporting boekjaar 2010: Nieuwigheden en aandachtspunten
Circulaire reporting boekjaar 2010: Nieuwigheden en aandachtspunten Diederik Vandendriessche 7 februari 2011 Inhoud 1. Nieuwigheden 2. Aandachtspunten & Tips 3. Validatieregels 4. Kalender 5. Toekomst
Nadere informatieINTERN REGLEMENT VAN HET AUDITCOMITE
BIJLAGE 4 BIJ HET CORPORATE GOVERNANCE CHARTER INTERN REGLEMENT VAN HET AUDITCOMITE Oorspronkelijke versie goedgekeurd door de Raad van Bestuur van 4 oktober 2007. Bijwerking goedgekeurd door de Raad van
Nadere informatieGEDRAGSCODE FUND GOVERNANCE
GEDRAGSCODE FUND GOVERNANCE ACHMEA BELEGGINGSFONDSEN BEHEER B.V. Inleiding, statutair gevestigd te s-gravenhage (KvK nr. 8062738), beschikt over een vergunning als beheerder van beleggingsinstellingen,
Nadere informatieREGLEMENT RISK- EN AUDITCOMMISSIE N.V. NEDERLANDSE SPOORWEGEN
REGLEMENT RISK- EN AUDITCOMMISSIE N.V. NEDERLANDSE SPOORWEGEN 24 november 2017 INHOUD HOOFDSTUK 1: Rol en status van het Reglement 1 HOOFDSTUK 2: Samenstelling RAC 1 HOOFDSTUK 3: Taken RAC 2 HOOFDSTUK
Nadere informatieCompliance binnen het Grootslag Verantwoordelijkheden, richtlijnen en bewaking
Compliance binnen het Grootslag Verantwoordelijkheden, richtlijnen en bewaking Woningstichting Het Grootslag Versie 2.0 Vastgesteld bestuur d.d. 17-2-2017 Goedgekeurd RvT d.d. 17-2-2017 0. Inleiding en
Nadere informatieSamenstelling en takenpakket van het auditcomité. Het nieuw commissarisverslag en het verslag aan het auditcomité
Samenstelling en takenpakket van het auditcomité. Het nieuw commissarisverslag en het verslag aan het auditcomité Tom MEULEMAN Vice-President IBR-IRE 1 De rol van het auditcomité 2 Evolutie Auditcomités
Nadere informatieMEMORANDUM DEUGDELIJK BESTUUR
MEMORANDUM DEUGDELIJK BESTUUR Ethias Bank nv BTW BE 0420.327.328 - RPR Brussel Maatschappelijke zetel Sterrenkundelaan 19 1210 Brussel www.ethias.be info@ethias.be 1. Structuur van het aandeelhouderschap
Nadere informatieINTERNATIONALE CONTROLESTANDAARD 610 HET IN AANMERKING NEMEN VAN DE INTERNE AUDITWERKZAAMHEDEN
INTERNATIONALE CONTROLESTANDAARD 610 HET IN AANMERKING NEMEN VAN DE INTERNE AUDITWERKZAAMHEDEN INHOUDSOPGAVE Paragrafen Inleiding... 1-4 Reikwijdte en doelstellingen van de interne audit... 5 Verhouding
Nadere informatieStichting Pensioenfonds KAS BANK
Stichting Pensioenfonds KAS BANK Compliance Charter Januari 2017 Inhoudsopgave 1 Voorwoord... 2 2 Definitie en reikwijdte... 2 3 Missie van compliance... 2 Integriteit van het bestuur... 3 Integere bedrijfsvoering...
Nadere informatieReglement audit committee van de raad van commissarissen
Reglement audit committee van de raad van commissarissen Vaststelling en wijziging reglement. Artikel 1. 1.1. Dit reglement is vastgesteld door de raad van commissarissen met ingang van 1 januari 2016.
Nadere informatiePRINCIPLES OF FUND GOVERNANCE COMMODITY DISCOVERY FUND Bijgewerkt tot 8 juli 2014
PRINCIPLES OF FUND GOVERNANCE COMMODITY DISCOVERY FUND Bijgewerkt tot 8 juli 2014 Principles of Fund Governance Pag. 1/5 1. INLEIDING Commodity Discovery Management B.V. (de Beheerder ) is de beheerder
Nadere informatieREGLEMENT AUDITCOMMISSIE WONINGBOUWVERENIGING OUDEWATER
REGLEMENT AUDITCOMMISSIE WONINGBOUWVERENIGING OUDEWATER Auditcommissie reglement def Pag. 1 Missie / doelstellingen De auditcommissie is een vaste commissie van de Raad van Toezicht. De auditcommissie
Nadere informatieCharco & Dique. De auditfunctie bij trustkantoren. Risk Management & Compliance
De auditfunctie bij trustkantoren Trustkantoren zijn vanaf 1 januari 2015 verplicht om een auditfunctie in te voeren. In deze brochure geven wij een toelichting op de auditfunctie, een overzicht van alle
Nadere informatieChecklist Audit voor Shared Service Centers SSC Evidence/brondocument Opmerkingen Wel of niet een SSC? Evidence/brondocument Opmerkingen
Checklist Audit voor Shared Service Centers 1 SSC Evidence/brondocument Opmerkingen Stel vast dat een SSC als accountable eenheid georganiseerd is Grootboeknummer in boekhoudsysteem, er moet een budget
Nadere informatieFUND GOVERNANCE CODE VAN DELTA LLOYD ASSET MANAGEMENT N.V.
FUND GOVERNANCE CODE VAN DELTA LLOYD ASSET MANAGEMENT N.V. I. INLEIDING Doel Delta Lloyd Asset Management N.V. (DLAM) wenst de DUFAS Principles of Fund Governance na te leven. De onderhavige code heeft
Nadere informatieCharter Audit Comité Goedgekeurd door de Raad van Bestuur op 2 oktober 2014
Charter Audit Comité Goedgekeurd door de Raad van Bestuur op 2 oktober 2014 Charter van het Audit Comité van de Raad van Bestuur van Indaver NV 1 Doelstelling van het Auditcomité Het Auditcomité van Indaver
Nadere informatieIntern reglement van het Auditcomité van Compagnie du Bois Sauvage nv
Intern reglement van het Auditcomité van Compagnie du Bois Sauvage nv Het Auditcomité werd opgericht door de Raad van Bestuur en heeft als missie specifieke vragen te bestuderen en haar hierbij te adviseren.
Nadere informatieFrequentiemodel Internal Audit Friesland Bank. K.T. Kloosterman Leeuwarden, 31 mei 2005
Frequentiemodel Internal Audit Friesland Bank K.T. Kloosterman Leeuwarden, 31 mei 2005 Agenda 1) Algemeen Internal Audit 2) Waarom frequenteren van onderzoeken 3) Totstandkoming en inhoud Missie Internal
Nadere informatie15. RAPPORTERING INZAKE GOVERNANCE
15. RAPPORTERING INZAKE GOVERNANCE Regelgevend kader: 1. Solvabiliteit II-wet: Art. 42, 1, 10 (invoering van een rapporteringssysteem), 42, 3, en 77, 6 (governancememorandum), 95 tot 101 (SFCR), 199 tot
Nadere informatieREGLEMENT RISICOCOMMISSIE
REGLEMENT RISICOCOMMISSIE VAN LANSCHOT KEMPEN N.V. EN F. VAN LANSCHOT BANKIERS N.V. Vastgesteld door de RvC op 8 december 2017 0. INLEIDING 0.1 Dit reglement is opgesteld door de RvC ingevolge artikel
Nadere informatieInleiding 1. Opdrachtaanvaarding 2 t/m 7. Planning en uitvoering professionele dienst 8 t/m 12. Dossier 13 t/m 16. Rapportage 17 t/m 20
INHOUDSOPGAVE Artikel Inleiding 1 Opdrachtaanvaarding 2 t/m 7 Planning en uitvoering professionele dienst 8 t/m 12 Dossier 13 t/m 16 Rapportage 17 t/m 20 Eindoordeel 21 t/m 24 B4.4 Vragenlijst Dossierreview
Nadere informatie