Stand van zaken verbeterplan bedrijfsvoering sociaal domein

Transcriptie

1 Gemeenschappelijke regeling DDFK gemeenten Stand van zaken verbeterplan bedrijfsvoering sociaal domein Essentie van deze notitie: informeren van de gemeenteraden over de voortgang Naar aanleiding van het verslag van bevindingen van de accountant over het boekjaar 2015 is na de zomer een verbeterplan bedrijfsvoering sociaal domein opgesteld in samenspraak met de verantwoordelijk portefeuillehouders. Vervolgens is gestart met de uitvoering van dat verbeterplan. Tijdens een drietal informatieavonden zijn de gemeenteraadsleden mondeling geïnformeerd door de projectleider en de manager Zorg & Ondersteuning over de uitgangspunten, opzet en inhoud van dit verbeterplan. Op 14 december vond dit plaats voor raadsleden van Dongeradeel en Ferwerderadiel, op 19 december voor Dantumadiel en op 12 januari voor Kollumerland c.a.. Daarna is de presentatie aan alle raden toegestuurd. Vanuit de raad van Dantumadiel is de vraag gesteld om aanvullend schriftelijk geïnformeerd te worden over het verbeterplan en de stand van zaken. Met deze notitie beantwoorden we die vraag. De notitie gaat in op onderstaande punten: 1. Het vertrekpunt: de bevindingen 2015 A. Waar toetst de accountant op B. De vier soorten verklaringen C. Wat waren de bevindingen in 2015 bij de DDFK gemeenten 2. Landelijke maatregelen in het sociaal domein A. Extra aandacht BZK voor een deel van de gemeenten, waaronder DDFK B. Landelijke verbetermaatregelen 3. Het verbeterplan DDFK A. Uitgangspunten B. Totaaloverzicht maatregelen C. Belangrijkste bevindingen uit interim-controle accountant 2016 D. Verwachting De managementletter van de accountant is als bijlage toegevoegd aan deze notitie. 1. Het vertrekpunt: de bevindingen 2015 A. WAAR TOETST DE ACCOUNTANT OP De accountant controleert in opdracht van de raad of de financiële verantwoording van de gemeente een goede weergave is van de financiële situatie op een bepaald moment. Hierbij houdt hij rekening met de wet- en regelgeving die op deze verantwoording van toepassing is. De Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants verwoordt het als volgt: In de controleverklaring geeft de accountant een oordeel over de jaarrekening. Met een redelijke mate van zekerheid geeft hij hierin aan, of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van het vermogen per balansdatum en van het resultaat over het afgelopen jaar. Dit betekent niet dat de jaarrekening tot op de laatste euro nauwkeurig hoeft te zijn. Hij moet echter wel zo nauwkeurig zijn dat de gemiddelde gebruiker hierop zijn beslissingen kan baseren. In andere woorden, er mogen geen materiële afwijkingen in de jaarrekening voorkomen. Afwijkingen zijn materieel als ze de beslissingen van de gebruiker op basis van de jaarrekening kunnen beïnvloeden. ( ) Daarnaast wordt een oordeel gevraagd over de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties. In dat geval geeft de accountant in zijn controleverklaring twee oordelen: één over de getrouwheid en één over de rechtmatigheid 1. De accountant toetst op onderstaande punten: Criterium waarop de accountant toetst Getrouwheid Rechtmatigheid Aanvaardbaarheidscriterium: de financiële beheershandeling past binnen de gestelde kaders. Adresseringscriterium: de betaling is gedaan aan de juiste persoon of organisatie. Calculatiecriterium: de vastgestelde bedragen zijn juist vastgesteld en/of berekend. Leveringscriterium: de geleverde goederen of diensten zijn juist. Valuteringscriterium: het tijdstip van de betalingen en de verplichtingen is juist. Volledigheidscriterium: alle te verantwoorden opbrengsten zijn verantwoord. 1 Brochure Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants: Controleverklaringen verklaard de strekking van controleverklaringen bij decentrale overheden, pagina 5. Download:

2 Criterium waarop de accountant toetst Getrouwheid Rechtmatigheid Begrotingscriterium: de financiële beheershandeling past binnen de vastgestelde begroting. Voorwaardencriterium: de financiële beheershandeling voldoet aan de geldende regelgeving. M&O-beleid: het beleid op het gebied van misbruik en oneigenlijk gebruik is nagevolgd. B. DE VIER SOORTEN VERKLARINGEN Op basis van het onderzoek bij de controle van de jaarrekening kan blijken dat er sprake is van fouten of onzekerheden. In het geval van fouten is er spraken van een afwijking ten opzichte van een of meer van de onder A. genoemde criteria. In het geval van onzekerheden is de accountant niet in staat om voldoende geschikte controle-informatie te verkrijgen over een specifiek onderdeel. Afhankelijk van de financiële omvang van de fouten en onzekerheden ten opzichte van de totale lasten in de jaarrekening, zijn er vier soorten verklaringen die de accountant kan geven, zoals hieronder aangegeven. Het effect van de fouten en onzekerheden geeft de ernst van de situatie aan. C. WAT WAREN DE BEVINDINGEN OVER HET BOEKJAAR 2015 Voor elk van de vier DDFK-gemeenten heeft de accountant een verklaring van oordeelonthouding afgegeven. Daarmee heeft de accountant geconcludeerd dat het effect van de onzekerheden materieel is en van diepgaande invloed: meer dan 10% van het totaal aan lasten in de jaarrekening is door de accountant als onzeker aangeduid. Schematisch zien de fouten en onzekerheden die gerelateerd zijn aan het sociaal domein voor elke gemeente er als volgt uit: Totale lasten in jaarrekening (100%) > 3%: afkeurend 3%: beperking 1% fout fouten > 3% en < 10%: beperking 3% onzeker onzekerheden getrouwheid en rechtmatigheid Norm goedkeurend fouten onzekerheden getrouwheid rechtmatigheid getrouwheid rechtmatigheid 10%: oordeelonthouding Realisatie Uitvoering LTA - SDF Eigen bijdrage CAK - DDFK Uitvoering pgb - SVB/DDFK Uitvoering Wmo - DDFK Uitvoering Jeugdwet - SDF fout Opdracht MO-zaak - SDF De exacte bedragen per gemeente zijn terug te vinden in de verstuurde presentatie en in het verslag van bevindingen over 2015 van de accountant. In dat verslag gaf de accountant onderstaande toelichting op deze fouten en onzekerheden. Ze zijn in volgorde van omvang gegroepeerd

3 Onderwerp Toelichting accountant (bron: verslag van bevindingen 2015) A. Uitvoering Declaratiedeel: Jeugdwet o Er is voldoende informatie om de getrouwheid en rechtmatigheid vast te stellen. Dit SDF betreft echter slechts 25% van de totale kosten in de jeugdzorg. o De accountant van MO-zaak heeft ten aanzien van de procesgang een afkeurend [] oordeel gegeven. Dit vertaalt zich bij gemeenten in een. Onderhanden werk: o De financieringssystematiek in de jeugdzorg met declaratie achteraf herbergt een inherente. Hierdoor is een groot deel (ongeveer 75%) van de zorgkosten op balansdatum onderhanden. SDF stuurt ten aanzien van de betrouwbaarheid van de onderhanden werkpositie volledig op de aanlevering van gecertificeerde informatie van aanbieders. In veel gevallen ontbreekt deze informatie (nog). o Van zorgaanbieders ontbreekt belangrijke informatie. Het ontbrekende deel merken wij als aan. Ten aanzien van de uitvoering van de Jeugdwet is onvoldoende controle informatie ontvangen over de juistheid, volledigheid en rechtmatigheid van de verleende zorg door ontbrekende informatie van zorgaanbieders en de uitvoeringsorganisatie SDF. Daarnaast zijn fouten geconstateerd bij de uitvoering van backoffice taken bij SDF. B. Uitvoering Wmo DDFK [] Op dit onderdeel zijn er diverse knelpunten. In een aantal gevallen zijn onvoldoende scherpe afspraken gemaakt over de prestatiemeting, waardoor feitelijke levering moeilijk toetsbaar is. De benodigde informatie is in belangrijke mate niet beschikbaar. Hierdoor resteren onzekerheden. Ten aanzien van de uitvoering van de Wmo beschikken wij niet over betrouwbare verantwoordingsinformatie over de uitvoering en zorglevering. C. Uitvoering pgb SVB/DDFK [] In de week van 9 mei 2016 heeft de SVB aan alle gemeenten onderling afgestemde overzichten verstrekt met betrekking tot de betaalde voorschotten en de gedeclareerde zorg. De SVB heeft geen controles uitgevoerd op de feitelijke levering van zorg. Daarmee bestaat het risico dat onterecht is betaald. De controleverklaring van de SVB is op 10 juni 2016 beschikbaar gekomen. Hieruit blijken diverse, met name formele, fouten. Dit leidt tot onzekerheden in uw jaarrekening bijvoorbeeld op het punt van zorglevering. Ten aanzien van de verantwoording door de SVB zijn fouten in de controle geconstateerd door auditdienst SVB. Daarnaast heeft de SVB bevestigd geen toetsing op de feitelijke zorglevering te hebben verricht. Daardoor bestaat onvoldoende zekerheid over de getrouwheid en de rechtmatigheid van uitbetaalde pgb s. Om die reden zijn alle betalingen inzake pgb s als onzeker aangemerkt. D. Eigen bijdrage CAK DDFK [] Uit interne analyses is gebleken dat niet is aan te tonen dat alle cliënten zijn aangemeld bij CAK voor het incasseren van een eigen bijdrage. Er is van het CAK nog geen eindafrekening ontvangen en het is onduidelijk over welke periode het CAK de eigen bijdragen aan gemeenten heeft afgedragen. Er is geen gecertificeerde informatie van het CAK ontvangen, omdat het CAK pas over de volledigheid een uitspraak kan doen nadat de SVB heeft gerapporteerd. Dit leidt tot onzekerheden in uw jaarrekening met betrekking tot de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen. Er is geen toereikende informatie om de volledigheid en juistheid van de ontvangen CAKbijdrage te onderbouwen. E. Uitvoering LTA Landelijke Transitie Arrangementen en niet gecontrac- Door gebrekkige gegevensuitwisseling in de overgang en de directe verwijzingen in de jeugdzorg bestaat de kans dat zorglevering heeft plaatsgevonden zonder dat de gemeente daarvan op de hoogte is. Ook hier is sprake van een inherente. Van zorgaanbieders ontbreekt belangrijke informatie. Het ontbrekende deel merken wij als aan

4 Onderwerp Toelichting accountant (bron: verslag van bevindingen 2015) teerde partijen SDF De uitvoering van de Landelijke Transitie Arrangementen is ook bij SDF belegd. Hiervoor [] gelden dezelfde onzekerheden als bij het onderdeel Jeugdwet. F. Opdracht MO zaak SDF [fout] De provinciale opdrachtverlening aan MO-Zaak is niet volgens de juiste aanbestedingsprocedure verlopen. Ondanks de onzekerheden in de jaarrekening is het de DDFK-gemeenten wel gelukt om de jaarrekening 2015 volgens de wettelijke termijnen aan te leveren. Er hoefde geen gebruik gemaakt te worden van de geboden coulance in de aanlevertermijnen. 2. Landelijke maatregelen in het sociaal domein A. EXTRA AANDACHT BZK VOOR EEN DEEL VAN DE GEMEENTEN, WAARONDER DDFK Het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties heeft de resultaten van het verantwoordingsproces 2015 in beeld gebracht, aangevuld met de lessen die daaruit te trekken zijn. De Tweede Kamer is op 14 november 2016 over de uitkomsten geïnformeerd. Geconstateerd is dat het verantwoordingsproces ook een leerproces is bij alle betrokkenen: gemeenten, zorgaanbieders, SVB en accountants. De minister heeft aangegeven dat het waarschijnlijk nog enkele jaren zal duren voordat zowel gemeenten als zorgaanbieders hun interne werkprocessen op orde hebben. De minister heeft aangegeven dat hij extra aandacht zal besteden aan de gemeenten die de jaarrekening 2015 laat hebben aangeleverd en / of een verklaring van oordeelsonthouding van hun accountant hebben ontvangen. Over 2015 hebben 72 gemeenten hun jaarrekening buiten de wettelijke termijnen aangeleverd. Daarvan hadden 7 gemeenten een oordeelsonthouding. Van de groep gemeenten die wel op tijd aanleverden hadden 21 gemeenten, waaronder de DDFK gemeenten, een oordeelsonthouding. Aan deze in totaal 93 gemeenten is door het ministerie gevraagd een verbeterplan op te stellen. De minister heeft aangegeven dat het primair aan de gemeenteraad is om toe te zien op de totstandkoming van het (verbeter)plan en de voortgang van de uitvoering. Vanuit haar ketenverantwoordelijkheid monitort het ministerie van BZK ook in 2017 het jaarrekeningproces. Daarbij besteedt het ministerie extra aandacht aan genoemde groep van 93 gemeenten, dus ook aan DDFK. B. LANDELIJKE VERBETERMAATREGELEN De belangrijkste landelijke interventie betreft het programma i-sociaal domein. Informatievoorziening Sociaal Domein voor gemeenten en zorgaanbieders is een programma van Actiz, Branchebelang Thuiszorg (BTN), Federatie Opvang, GGZ Nederland, Jeugdzorg Nederland, Vereniging Gehandicaptenzorg Nederland (VGN) en Vereniging Nederlandse Gemeenten (VNG). Het programma beoogt onderstaande doelen te bereiken: Onnodige administratieve lasten vermijden; Waarborgen dat publiek geld rechtmatig besteed wordt; Adequate zorg aan burgers en beschermen van de persoonlijke leefsfeer van mensen; Betrouwbare beleidsinformatie genereren. Vanuit dit programma is een landelijk controleprotocol voor aanbieders opgesteld, zodat er meer zekerheid verkregen wordt over de prestatielevering van die aanbieders en de accountant van de aanbieder één keer voor alle gemeenten kan controleren. Overigens geldt dat de accountants van kleine gemeenten hier vaak niet genoeg aan hebben, omdat de tolerantie van die controle nog tot onzekerheden leidt die voor kleine gemeenten relatief te groot zijn (de zogenaamde materialiteit). Daarom zijn er voor kleine gemeenten aanvullende maatregelen nodig. Daarnaast werkt het programma aan standaardbepalingen in contracten en aan advisering over een goed gebruik van het landelijke berichtenverkeer en de daarvoor opgenomen standaarden in de financieel-administratieve informatie-uitwisseling tussen zorgaanbieders en gemeenten. Verder werkt de SVB aan een verbeterplan. Dit verbeterplan ziet erop toe dat het afrekenproces over 2016 sneller verloopt dan over Op voorhand is echter al aangegeven dat de het accountantsoordeel bij de verantwoording van de SVB naar verwachting van de SVB zelf, afkeurend zal zijn. Dit vanwege een foutpercentage dat in dezelfde orde ligt als over 2015 (ongeveer 40%). Net als over 2015 is het belangrijkste probleem dat niet is vastgesteld dat de zorg ook feitelijk geleverd is. Dit vertaalt zich naar een in de gemeentelijke jaarrekening. De belangrijkste oorzaak betreft de door de Tweede Kamer bekrachtigde ambtshalve maatregelen en coulance in de aanvankelijk wel voorziene controlestappen. Vanaf november 2016 is het reguliere controleproces van kracht

5 3. Verbeterplan DDFK A. UITGANGSPUNTEN Bij het opstellen van het verbeterplan hebben we een aantal uitgangspunten gehanteerd: We doen het niet voor de accountant, maar voor onszelf; We trekken samen op met de accountant en delen diens focus om vanuit het proces in plaats vanuit de te controleren; We bouwen stap voor stap aan verbetering, ook in boekjaar 2017; In wat we doen zetten we de inwoners centraal; waarbij we extra administratieve lasten zo veel mogelijk beperken; Structurele maatregelen om extra zekerheid te verkrijgen sluiten we zo veel mogelijk aan op wat we al doen (beperkt extra inzet). Kwalitatief goede dienstverlening aan onze inwoners stond en staat op 1. Dat vereist goede informatievoorziening, goede vastlegging van afspraken en goede controle, monitoring en sturing. Ten grondslag daaraan liggen een schone administratie, gestroomlijnde processen met adequate functiescheiding, eigen controlemaatregelen en verbijzonderde interne controle. Als wij dat geheel goed op orde hebben en als onze zorgaanbieders en de SVB hun bedrijfsvoering goed op orde hebben, verloopt de verantwoording beter en verkrijgen we een goedkeurende verklaring. Toetspunten daarbij zijn onder meer: De beschikkingen die we zelf afgeven en het proces om daartoe te komen voldoen aan de wet en de gemeentelijke regelgeving; De beschikkingen zijn afgegeven door een daartoe gemandateerde functionaris en compleet vastgelegd in de administratie; De toewijzingen die derden mogen afgeven (Jeugd) zijn door ons compleet vastgelegd en getoetst op het woonplaatsbeginsel; De opdrachttoewijzingen aan zorgaanbieders of aan SVB sluiten aan op de beschikkingen en zijn compleet vastgelegd in de administratie; De facturen en de betalingen sluiten aan op onze opdrachttoewijzingen aan zorgaanbieders; Het onderhanden werk dat nog niet gefactureerd is, is compleet opgenomen in de administratie; Er is adequate functiescheiding aanwezig tussen consulenten en administratie; De prestatielevering bij zorg in natura is in voldoende mate vastgesteld en de onderbouwing daarvan is in ons bezit (in het geval de verantwoordelijkheid primair bij SDF ligt); De eventuele eigen bijdragen zijn volledig aangemeld bij het CAK en compleet verantwoord; De SVB administratie sluit aan op onze bronadministratie, zowel qua verstrekte pgb s als verstrekte bevoorschotting; De prestatielevering bij pgb s is in voldoende mate vastgesteld; Er is een adequaat proces van cliënttevredenheidsmonitoring en klachtenafhandeling; Er is een adequate werkwijze om fraude en oneigenlijk gebruik tegen te gaan. Op deze wijze zorgen we voor goede dienstverlening en dat de administratie schoon is en blijft. Als organisatie zijn we zelf van de ins en outs op de hoogte. Zoals aangegeven is één van de uitgangspunten dat we stap voor stap aan verbetering bouwen. In het volgende deel geven we een overzicht van de verbetermaatregelen. B. TOTAALOVERZICHT MAATREGELEN PER ONZEKERHEID Voor het verbeterplan zijn de onder 1C opgenomen bevindingen van de accountant het vertrekpunt geweest. Onderstaand overzicht is daarom gegroepeerd per cluster van accountantsbevindingen: A. Uitvoering Jeugdwet, B. Uitvoering Wmo, C. Pgb, D. Eigen bijdrage, E. LTA en F. Opdracht MO-zaak. De verbetermaatregelen hebben we onderverdeeld in maatregelen waarvan het effect al merkbaar zal moeten zijn bij de controle 2016 en maatregelen waarvan het effect merkbaar zal moeten zijn bij de controle Dit sluit ook aan op het uitgangspunt dat we structurele maatregelen om extra zekerheid te verkrijgen zo veel mogelijk aansluiten op wat we al doen. Onderwerp Verbetermaatregel A. Uitvoering Jeugdwet SDF () Effect merkbaar 1. Opstellen controleprotocol SDF op basis van landelijk protocol i-sociaal domein bij controle 2016 (afgerond) 2. Afstemming accountant DDFK SDF (afgerond) 3. Bij grote instellingen zorgen dat kleine gemeenten DDFK in steekproef opgenomen worden (accountant, loopt) 4. Afspraken maken met SDF over contactpersonen zodat verantwoordingsinformatie SDF volledig bij ons binnenkomt (afgerond) 5. Zorgen voor afronding bevoorschotting 2015 MOzaak en verwerking in jaarrekening (loopt) - 5 -

6 6. Toezien op afronding bevoorschotting 2016 MOzaak en verwerking in jaarrekening (loopt) 7. Uitvoeren verbijzonderde interne controles en uitvoeren verbetermaatregelen (loopt). Naar aanleiding daarvan hebben we onderstaande verbetermaatregelen toegevoegd: a. Overgangsrecht repareren > dit is per 1/1/2016 beëindigd. Niet alle cliënten hebben een nieuwe toewijzing ontvangen, waardoor de formele grond voor zorg ontbreekt, terwijl deze wel doorloopt (zorgcontinuïteit). Als we dit niet repareren is het een fout in het boekjaar Onzeker is of we dit tijdig realiseren voor de accountantscontrole 2016 (loopt). b. Opschonen administratie waarbij cliënten die niet meer in zorg zijn afgesloten worden (loopt). c. Borging toetsing op woonplaatsbeginsel verbeteren (afgerond). Optie: 8. Overwegen gebruik van vaststellingsovereenkomsten (SDF). Dit geeft de garantie dat een aanbieder waarmee zo n overeenkomst is gesloten niet meer met aanvullende facturen over het boekjaar komt. Dit reduceert de in de jaarrekening. Effect merkbaar 9. Herbeleggen proces verwerking jeugdfacturen van MOzaak naar Leeuwarden, waarbij afhandeling in berichtenverkeer plaatsvindt (afgerond, ingegaan per 1/1/2017) 10. Bij herindicatie structureel zorglevering uitvragen en vastleggen (afgerond; ingericht in proces) 11. Verder verbeteren processen door nieuwe versie Suite4SocialeRegie met harde knip consulenten en administratie met elk eigen systemen wat consulenten beter inzicht geeft, foutreducerend werkt en administratie schoonhoudt (loopt) B. Uitvoering Wmo DDFK [] Effect merkbaar 12. Vaststellen controleprotocol Wmo (afgerond) bij controle Informeren zorgaanbieders over werkwijze verantwoording (afgerond) 14. Aansluiting maken tussen aangeleverde informatie zorgaanbieders en DDFKadministratie (loopt) 15. Beoordelen prestatieverklaringen en accountantsverklaringen aanbieders (loopt) 16. Bepalen op basis van aangeleverde informatie of aanvullende maatregelen nodig zijn om meer zekerheid te verkrijgen (na ontvangst basisinformatie aanbieders) 17. Zo nodig uitvoeren van aanvullende maatregelen (nader te bepalen) 18. Toetsing op werkwijze SDF verantwoording beschermd wonen en opvang (loopt) 19. Uitvoeren verbijzonderde interne controles en uitvoeren verbetermaatregelen (loopt). Optie: 20. Overwegen gebruik van vaststellingsovereenkomsten (nader te bepalen). Zie ook toelichting bij punt 8. Effect merkbaar 21. Bij herindicatie structureel zorglevering uitvragen en vastleggen (ingericht in proces) 22. Bepalen hoe financiële controle structureel in te bedden in nieuwe organisatie 23. Verbeteren processen waarbij fouten eerder gesignaleerd en teruggelegd worden (afgerond) 24. Verder verbeteren processen door nieuwe versie Suite4SocialeRegie met harde knip consulenten en administratie met elk eigen systemen wat consulenten beter inzicht geeft, foutreducerend werkt en administratie schoonhoudt (loopt) 25. Zorgen dat zo veel mogelijk aanbieders declareren via het berichtenverkeer (loopt) C. Uitvoering pgb SVB/DDFK [] Effect merkbaar 26. Confirmatie DDFK-SVB budgetten en bevoorschotting (afgerond) bij controle Overzicht opstellen en beoordelen van toegekende pgb-budgetten waarop niets is uitgegeven en bepalen wat ermee moet gebeuren (loopt) 28. Op basis van prognosetool SVB nagaan waar totale pgb-bestedingen naar verwachting op uitkomen en verantwoorden in jaarrekening (loopt) 29. Alsnog zorginhoudelijk beoordelen van ambtshalve goedgekeurde zorgovereenkomsten 31 maart gereed (landelijke herstelactie, loopt) 30. Uitvoeren verbijzonderde interne controles en uitvoeren verbetermaatregelen (loopt). Optie: 31. Overwegen om cliënten risicogericht te bellen om prestatielevering te toetsen, bijvoorbeeld daar waar zorgleverancier en (vertegenwoordiger van de) budgethouder dezelfde instelling is (loopt) - 6 -

7 Effect merkbaar 32. Bij herindicatie structureel zorglevering uitvragen en vastleggen (ingericht in proces) 33. Per kwartaal aansluiting maken GWS-SVB en sturen op 0-budgetten (nog starten) 34. Versterken gebruik pgb-portal (loopt) 35. Structureel verbeteren pgb proces en versterken zorginhoudelijke beoordeling aangeleverde zorgovereenkomsten van budgethouders (nog starten) 36. Fraude-aanpak pgb versterken (nog starten) D. Eigen bijdrage CAK DDFK [] Effect merkbaar 37. Uitvoeren verbijzonderde interne controles en uitvoeren verbetermaatregelen (loopt). bij controle 2016 Naar aanleiding daarvan: a. Repareren situaties waarin aanmelding eigen bijdrage ontbrak (afgerond) b. Bestaande afspraken omtrent volgen GWS proces herbevestigd (afgerond) c. Controle-overzicht maken of alle eigen bijdrage gegevens zijn aangeleverd en dit aansluiten op post te ontvangen eigen bijdragen in de jaarrekening (loopt) Effect merkbaar 38. Ism CAK herontwerpen eigen bijdrage proces, waarbij we overwegen om zelf alle eigen bijdrage gegevens aan te leveren aan CAK ipv aanbieders (loopt) 39. Per kwartaal controleren of alle gegevens aangeleverd zijn bij het CAK (nog opstarten) E. Uitvoering LTA SDF [] Op advies van accountant (managementletter) geen aanvullende maatregelen F. Opdracht MO zaak SDF [fout] Betreft incidentele fout bij jaarrekening 2015, geen maatregelen nodig C. BELANGRIJKSTE BEVINDINGEN UIT DE MANAGEMENTLETTER VAN DE ACCOUNTANT De accountant geeft aan dat in de hele keten binnen het sociaal domein verbeteringen zijn waargenomen. De accountant constateert tevens dat deze nieuwe werkwijzen niet over het gehele jaar hebben gewerkt en dus ook niet op alle fronten terug te zien zijn in het accountantsoordeel bij de gemeentelijke jaarrekening of bij de ketenpartners. De accountant stipt een aantal zaken die van belang zijn om te nemen. Deze punten zijn ondervangen in bovenstaand geactualiseerd maatregelenoverzicht. D. VERWACHTING Zoals de accountant ook al aangeeft, zijn nog niet alle nieuwe werkwijzen voor het gehele boekjaar van kracht. Op alle punten achteraf dusdanig veel aanvullende zekerheid te verkrijgen dat het tot een goedkeurende verklaring leidt vraagt een te grote inspanning. Dit past ook niet in de uitgangspunten van dit verbeterplan. Naar het huidige inzicht is het dan ook niet reëel om over 2016 een goedkeurende verklaring te verwachten. Wat u als raad wel mag verwachten, is dat de accountant in zijn onafhankelijk oordeel bij de jaarrekening constateert dat er sprake is van reductie van onzekerheden en het werken aan structurele verbeteringen. Het belangrijkste structurele effect van die verbeteringen zal te zien zijn bij de jaarrekening