Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 2

Transcriptie

1 Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 1

9 - - Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 9

13 Maanden jan feb mrt apr mei juni juli aug sept okt nov dec Aantal fte in dienst Aantal fte ziek Verzuim% in de maand Verzuim % voortschrij dend 145,03 145,22 144,19 143,46 142,00 142,38 139,43 135,62 139,77 137,07 138,65 138,24 13,25 10,64 10,40 8,08 6,63 6,96 4,89 5,71 8,13 8,21 9,49 10,17 9,1% 7,3% 7,2% 5,6% 4,7% 4,9% 3,5% 4,2% 5,8% 6,0% 6,8% 7,4% 9,1% 8,2% 7,9% 7,3% 6,8% 6,5% 6,1% 5,9% 5,8% 5,9% 5,9% 6,1% Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 13

16 - - Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 16

24 Realisatie Begroting Baten Rijksbijdragen Overige overheidsbijdragen en -subsidies - - Overige baten Totale Baten Lasten Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten Totale lasten Saldo Baten -/- Lasten Financiele Baten en Lasten Exploitatieresultaat Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 24

26 Kengetallen Aantal Leerlingen ultimo jaar Personele bezetting in fte: Bestuur/Management 10,2 10,0 10,0 10,0 OP 95,1 95,0 94,0 94,0 OOP 33,3 33,0 32,0 32,0 Totaal aantal fte 138,6 138,0 136,0 136,0 Balans Vaste activa Immateriele vaste activa Materiele Vaste activa Financiele vaste activa Totaal Vaste Activa Vlottende activa Vorderingen Liquide middelen Totaal Vlottende activa Totaal Activa Algemene Reserve Bestemmingsreserve Totaal Eigen Vermogen Voorzieningen Totaal Voorzieningen Kortlopende schulden Totaal Kortlopende schulden Totaal Passiva Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 26

27 BATEN Rijksbijdrage OCW Overige overheidsbijdragen Overige baten Totale baten Lasten Personele lasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten Totale lasten Financiële baten Financiële lasten Totale financiële baten en lasten Exploitatieresultaat Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 27

34 Kengetallen Solvabiliteit 69,69% 68,57% Eigen vermogen in een percentage van het totale vermogen. De solvabiliteit geeft aan in hoeverre de stichting in staat is aan haar lange termijn verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitspositie geeft de toestand op 31 december weer; er is dus sprake van een momentopname. Solvabiliteit excl. Voorzieningen 50,6% 51,2% Eigen vermogen (excl. Voorzieningen) in een percentage van het totale vermogen. Uitgangspunt: tussen de 20% en 50% wordt als redelijk gangbaar gekwalificeerd. Liquiditeit (Current ratio) 1,65 1,40 Verhouding vlottende activa en kortlopend vreemd vermogen. Deze verhouding geeft aan in hoeverre de Stichting in staat is aan haar korte termijnverplichingen te voldoen. Een waarde tussen de 1,5 en 2 is goed. Lift de waarde boven de 1,5 dan is de Stichting in staat aan haar korte termijnverplichtingen te voldoen. Binnen de VO-raad wordt een liquiditeitsratio tussen de 0,5 en 1,5 als criterium gehanteerd. Weestandsvermogen 19,6% 19,9% Eigen vermogen ten opzichte van de totale baten. Dit jaar is gebruik gemaakt van een nieuwe definitie voor het bepalen van het weerstandsvermogen. Hierbij is aansluiting gezocht bij de definitie die de inspectie gebruikt. Het weerstandsvermogen dient minimaal 10%, maximaal 40% te zijn. Rentabiliteit 0,1% 0,1% De rentabiliteit geeft de winstgevendheid van de organisatie aan uitgedrukt in een % van de omzet. Kapitalisatiefoctor inclusief privaat 38,67% 38,43% Kapitalisatiefoctor exclusief privaat 28,17% 26,23% De kapitalisatiefactor (en of exclusief privaatvermogen) wordt bepaald door het balanstotaal minus de gebouwen en terreinen te delen door de totale baten inclusief de financiële baten. Uitgangspunt: geen ondergrens; bovengrens 60% voor kleine besturen en 35% voor grote besturen. De Vechtstreek wordt gezien als groot bestuur. Als een bestuur boven deze norm uitkomt, zou dat kunnen betekenen dat een deel van het kapitaal overtollig aangehouden wordt en dus ingezet kan worden voor onderwijskundige zaken. Personeelslasten/totale lasten 78,1% 77,6% Deze factor geeft de verhouding weer tusen de personele lasten te opzichte van de totale lasten. Materiële lasten/totale lasten 21,9% 22,4% Deze factor geeft de verhouding weer tusen de materiële lasten ten opzichte van de totale lasten. Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 34

40 Activa Vaste activa 1.1 Immateriele vaste activa Materiele Vaste activa Financiele vaste activa Totaal Vaste Activa Vlottende activa 1.5 Vorderingen Effecten Liquide middelen Totaal Vlottende activa Totaal Activa Passiva 2.1 Eigen vermogen Totaal Eigen Vermogen Voorzieningen Totaal Voorzieningen Kortlopende schulden Totaal Kortlopende schulden Totaal Passiva Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 40

41 Realisatie Begroting Realisatie Baten 3.1 Rijksbijdragen Overige overheidsbijdragen en -subsidies Overige baten Totale Baten Lasten 4.1 Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten Totale lasten Saldo Baten -/- Lasten Financiele Baten en Lasten Exploitatieresultaat Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 41

42 Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo Baten en Lasten Aanpassingen voor : Afschrijvingen Mutaties Voorzieningen Verandering in vlottende middelen : Vorderingen Schulden Totale kasstroom uit bedrijfsoperatie Ontvangen rente Betaalde rente Totale kasstroom uit financiering Totale Kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investering in MVA Desinvesteringen in MVA - - Investeringen in IVA - - Investeringen in FVA - - Desinvesteringen in FVA Kasstroom uit investeringsactiviteiten Mutatie liquide middelen Beginstand liquide middelen mutatie liquide middelen Eindstand liquide middelen Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 42

43 Immateriele Vaste Activa 2016 Omschrijving Cumulatieve Aanschafwaarde per 1/1 Cumulatieve Afschrijving per 1/1 Boekwaarde per 1/1 Investeringen Desinvesteringen Cumulatieve Afschrijvingen Aanschafwaarde per 31/12 Cumulatieve afschrijving per 31/12 Boekwaarde per 31/12 Software Immateriele vaste activa Omschrijving Cumulatieve Aanschafwaarde per 1/1 Cumulatieve Afschrijving per 1/1 Boekwaarde per 1/1 Investeringen Desinvesteringen Afschrijvingen Cumulatieve Aanschafwaarde per 31/12 Cumulatieve afschrijving per 31/12 Boekwaarde per 31/12 Gebouwen en terreinen Inventaris en apparatuur In uitvoering en vooruitbetalingen Materiele Vaste Activa Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 43

44 Vorderingen Debiteuren OCW/LNV - - Overige overheden Overige vorderingen (vorderingen) Overlopende activa Af: Voorzieningen wegens oninbaarheid Vorderingen Uitsplitsing Debiteuren Debiteuren Debiteuren Ouderbijdrage Rientjes Debiteuren Ouderbijdrage Broklede Debiteuren Overige overheden Vordering op gemeente Overige overheden Uitsplitsing Overige vorderingen Betaalde waarborg Nog te ontvangen bedragen Overige vorderingen Uitsplitsing overlopende activa Vooruitbetaalde posten Verstrekte voorschotten - - Overlopende activa Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 44

45 Liquide middelen Kasmiddelen Tegoeden op bank- en girorekeningen Deposito's Liquide Middelen Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 45

46 Eigen Vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve (publiek) - - Bestemmingsreserve (privaat) Eigen Vermogen Toelichting Reserves Stand per Resultaat Ov. Mutaties Algemene reserve Bestemmingsreserve (publiek) Bestemmingsreserve (privaat) Eigen Vermogen Toelichting Bestemmingsreserve (Privaat) Stand per Resultaat Ov. Mutaties Fonds Ouderbijdragen Reserve kantine en automaten Overige Fondsen Totaal Bestemmingsreserve (Privaat) Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 46

47 Voorzieningen Personeelsvoorzieningen Overige voorzieningen Totaal Voorzieningen Specifcatie Personeelsvoorzieningen Kortlopend Langlopend Deel Deel Stand per Dotaties Onttrekking < 1 jaar > 1 jaar Voorziening jubilea Voorziening Sociaal Plan Voorziening verlof Personeelsvoorzieningen Overige voorzieningen Kortlopend Langlopend Deel Deel Stand per Dotaties Onttrekking < 1 jaar > 1 jaar Voorziening groot onderhoud Overige voorzieningen Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 47

48 Kortlopende schulden Kortlopende schulden Crediteuren OCW/LNV (kortlopende schulden) - - Belastingen en premies sociale verz Schulden terzake pensioenen Overige kortlopende schulden De overlopende passiva Kortlopende schulden Uitsplitsing Overlopende passiva Netto salaris Reservering vakantieuitkering Reservering Bindingstoelage Spaarbedrag (Broklede) Vooruitontvangen bedragen Overige overlopende passiva Overlopende passiva Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 48

49 G1. VERANTWOORDING VAN SUBSIDIES ZONDER VERREKENINGSCLAUSULE (Regeling ROS art. 13, lid 2 sub a en EL&I Regelingen betrekking hebbend op de EL&I subsidies Toewijzing Bedrag ontvangen t/m Prestatie Omschrijving Kenmerk Datum toewijzing verslagjaar afgerond Lerarenbeurs DL/B/ Nee Lente en VO/ JA Zomerschool Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 49

50 Baten Rijksbijdragen Realisatie Begroting Realisatie Rijksbijdrage OCW/LNV Overige subsidies OCW Samenwerkingsverband Rijksbijdragen Specificatie Overige subsidies Niet-Geoormerkte subsidies personeel algemeen Niet-Geoormerkt Functiemix Niet-Geoormerkt Prestatiebox Doorbetaalde Rijksbijdrage Opbrengsten Promotiebeurs Doorbetaald Rijksbijdrage overige Niet-geoormerkt Gratis lesmiddelen Niet-Geoormerkt Maatschappelijke stage Overige subsidies Samenwerkingsverband Samenwerkingsverband Samenwerkingsverband Overige Baten Verhuur Detachering personeel Schenking Sponsoring Ouderbijdragen Overige (overige baten) Overige Baten Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 50

51 Realisatie Begroting Realisatie Personele Lasten Lonen en salarissen Overige personele lasten Af: uitkeringen Personele lasten Uitsplitsing lonen en salarissen Brutolonen en salarissen Sociale lasten Pensioenpremies Lonen en salarissen Uitsplitsing Overige personele lasten Dotatie voorziening verlof Dotatie voorziening ambtsjubilea Uitzendkrachten Sollicitanten Scholing Arbodienst Kosten ambtsjubilea/afscheid Kosten outplacement Werving en selectie personeel Verzekeringskosten personeel Kosten maaltijden/consumpties Personeel Reis- en verblijfskosten Activiteiten personeel Inhuur externen Personeelskosten Vavo Belonings- en Personeelsbeleid Overige personeelskosten Overige personele lasten Inzet fte's DIR 10,2 4,5 4,5 OP 95,1 105,9 106,0 OOP 33,3 31,3 34,0 Totaal 138,6 141,7 144,5 Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 51

53 Realisatie Begroting 2015 Realisatie Afschrijvingslasten Immateriële vaste activa Materiele vaste activa Afschrijvingslasten Huisvestingslasten Huur Onderhoud Energie en water Schoonmaakkosten Heffingen Overige (huisvestingslasten) Huisvestingslasten Uitsplitsing Overige huisvestingslasten Toevoeging voorziening onderhoud gebouw Beveiligingskosten gebouw Overige huisvestingskosten Tuinonderhoud Overige huisvestingslasten Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 53

54 Realisatie Begroting Realisatie Overige lasten Administratie- en beheerslasten Inventaris, apparatuur en leermiddelen Dotatie overige voorzieningen Overige (overige lasten) Overige lasten Uitsplitsing administratie en beheerslasten Telefoonkosten Portikosten Kantoorbenodigdheden Drukwerk Abonnementen/lidmaatschap Contributies (o.a. besturenorganisatie) Verzekeringen Vergaderkosten Reprokosten Accountantskosten Kosten administratiekantoor PSA Kabeltelevisie en overige rechten Kosten/vergoedingen RvT Deskundigenadvies Klachtenregeling Kosten AFAS Administratie en Beheerslasten Toelichting accountantskosten Onderzoek jaarrekening Andere controle opdracht Fiscale advies Andere niet controle dienst Totaal accountantskosten Uitsplitsing Inventaris, apparatuur en leermiddelen Aanschaf klein inventaris Onderhoud inventaris en apparatuur ICT Hardware ICT Software en licentiekosten ICT Website ICT Overige kosten Mediatheek/Bibliotheek Aanschaf leer- en hulpmiddelen Kosten testen en toetsen Inventaris, apparatuur en leermiddelen Uitsplitsing overige lasten Advertentiekosten (PR en marketing) Representatiekosten Culturele (kunstzinnige) vorming Sportdag/vieringen Reisjes, excursies, kamp, etc Studiedagen en conferenties Vervoerskosten Kantinekosten voor verkoop EHBO-materialen/Apotheekkosten Medezeggenschapraad/Ondernemingsraad Algemeen Overige instellingskosten Projecten Onvoorzien Overige lasten Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 54

55 Financiele Baten en Lasten Rentebaten Rentelasten Financiele Baten en Lasten Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 55

57 bedragen x 1 Functiegegevens G.W. van der Brugge (Interim) bestuurder R. van Oevelen J.T. Havinga Rector-bestuurder Aanvang en einde functievervulling in /1-30/9 1/10-31/12 Omvang dienstverband (in fte) 0,6/0,8/1,0 1,0 Gewezen topfunctionaris? Nee Nee (Fictieve) dienstbetrekking? Ja Ja Individueel WNT-maximum Beloning Belastbare onkostenvergoedingen - - Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal /- Onverschuldigd betaald bedrag - - Totaal bezoldiging Verplichte motivering indien overschrijding - - Gegevens 2015 Aanvang en einde functievervulling in /8-31/12 1/1-30/9 Omvang dienstverband 2015 (in fte) 0,6 0,8 Beloning Belastbare onkostenvergoedingen - - Beloningen betaalbaar op termijn Totaal bezoldiging Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 57

58 bedragen x 1 E.J. Veldman E. van Dam A.J.M.J. van Bergenhenegouwen Functiegegevens VOORZITTER LID LID Aanvang en einde functievervulling in /1-31/12 1/1-15/3 1/1-31/12 Individueel WNT-maximum Beloning Belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal /- Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging Verplichte motivering indien overschrijding Gegevens 2015 Aanvang en einde functievervulling in /1-31/12 1/1-31/12 1/1-31/12 Beloning Belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Totaal bezoldiging Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 58

59 bedragen x 1 B. van Rossum A. van der Werf- Bramer W.A. Houtzager Functiegegevens LID LID LID Aanvang en einde functievervulling in /1-31/12 1/1-31/12 1/3-31/12 Individueel WNT-maximum Beloning Belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal /- Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging Verplichte motivering indien overschrijding Gegevens 2015 Aanvang en einde functievervulling in /1-31/12 1/1-31/12 1/1-31/12 Beloning Belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Totaal bezoldiging Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 59

62 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan de Raad van Toezicht van Stichting Voortgezet Onderwijs De Vechtstreek Schepersweg 6 a 3621 JK BREUKELEN A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2016 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2016 van Stichting Voortgezet Onderwijs De Vechtstreek te BREUKELEN gecontroleerd. Naar ons oordeel: geeft de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Stichting Voortgezet Onderwijs De Vechtstreek op 31 december 2016 en van het resultaat over 2016 in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs; zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2016 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in paragraaf Referentiekader van het Onderwijsaccountantsprotocol OCW/EZ De jaarrekening bestaat uit: (1) de balans per 31 december 2016; (2) de staat van baten en lasten over 2016; en (3) de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden en het Onderwijsaccountantsprotocol OCW/EZ 2016 vallen. Onze verantwoordelijkheden op gronde hiervan zijn beschreven in de sectie Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening. Wij zijn onafhankelijk van Stichting Voortgezet Onderwijs De Vechtstreek, zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedragsen beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. B. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat het jaarverslag andere informatie, die bestaat uit: het bestuursverslag; de overige gegevens

63 Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie: met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat; alle informatie bevat die op grond van de Regeling jaarverslaggeving onderwijs en paragraaf Bestuursverslag van het Onderwijsaccountantsprotocol OCW/EZ 2016 is vereist. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Regeling jaarverslaggeving onderwijs, paragraaf Bestuursverslag van het Onderwijsaccountantsprotocol OCW/EZ 2016 en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het bestuursverslag en de overige gegevens in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs en de overige OCW wet- en regelgeving. C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur en de raad van toezicht voor de jaarrekening Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening, in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs. Het bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen. In dit kader is het bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur afwegen of de onderwijsinstelling in staat is om haar activiteiten in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemde verslaggevingsstelsel moet het bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het bestuur het voornemen heeft om de onderwijsinstelling te liquideren of de activiteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. Het bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de onderwijsinstelling haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten toelichten in de jaarrekening. De raad van toezicht is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de onderwijsinstelling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht, dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

64 Een meer gedetailleerde beschrijving van onze verantwoordelijkheden is opgenomen in de bijlage bij onze controleverklaring. Eindhoven, 19 mei 2017 Govers Onderwijs Accountants Was getekend: M.A.M. Heijligers AA

65 Bijlage bij de controleverklaring: Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Onderwijsaccountantsprotocol OCW/EZ 2016, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, dan wel het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties, het in reactie op deze risico s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de onderwijsinstelling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de onderwijsinstelling haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een instelling haar continuïteit niet langer kan handhaven; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

67 Geanonimiseerd jaarverslag RSG Broklede vertrouwenspersoon t.b.v. personeel Kalenderjaar 2016 (1 januari 2016 tot en met 31 december 2016) Jaarverslag Stichting VO de Vechtstreek 2016 Pagina 67