Volledig uitgewerkt EFJ model voor de jaarrekening

Transcriptie

1 Volledig uitgewerkt EFJ model voor de jaarrekening

2 BV Bestuursverslag Toelichting op onderdelen van het jaarverslag Verslag Raad van Toezicht Kerngegevens Kernactiviteiten Juridisch structuur Organisatiestructuur Bestuursverslag Treasury verslag Overige Jaarrekening Grondslagen Waardering van de activa en passiva Consolidatie Segmentatie Toelichting op de staat van baten en lasten Overige

3 FK Financiële Kengetallen Financiële kengetallen Solvabiliteit 1 Solvabiliteit 2 200X 200X-1 Liquiditeit (current ratio) Liquiditeit (quick ratio) Rentabiliteit (%) Financiële analyse Balans Staat van baten en lasten Verschillen ten opzichte van de begroting

4 MAB Model A Balans 1 Activa Vaste Activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa 24 9 Totaal vaste activa Vlottende activa 1.4 Voorraden Vorderingen Effecten Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa Passiva Eigen Vermogen Voorzieningen Langlopende schulden Kortlopende schulden Totaal passiva

5 MB Model B Staat v. Baten en Lasten Baten Begroot X 3.1 Rijksbijdragen Overige overheidsbijdragen en subsidies 3.3 College-, cursus-, les- en examengelden 3.4 Baten werk in opdracht van derden Overige baten Totaal baten Lasten 4.1 Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten Totaal lasten Saldo baten en lasten HR Gerealiseerde herwaardering Financiële baten en lasten Resultaat Belastingen Resultaat deelnemingen Resultaat na belastingen Aandeel derden in resultaat Nettoresultaat Buitengewoon resultaat Totaal resultaat

6 MC Model C Kasstroomoverzicht Kasstroom uit operationele activiteiten -1 Saldo Baten en Lasten Aanpassing voor: Afschrijvingen Mutaties voorzieningen Verandering in vlottende middelen: Voorraden (-/-) Vorderingen (-/-) Schulden Totaal Kasstroom uit bedrijfoperaties Ontvangen interest Betaalde interest (-/-) Buitengewoon resultaat Totaal kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen in MVA (-/-) Desinvesteringen in MVA Investeringen in IVA (-/-) Desinvesteringen in IVA Investeringen in deelnemingen en/of samenwerkingsverbanden (-/-) Mutaties leningen (-/-) Overige investeringen in FVA (-/-) Totaal kasstroom uit Investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Nieuw opgenomen leningen Aflossing langlopende schulden (-/-) Totaalkasstroom uit financieringsactiviteiten Overige balansmutaties Mutatie liquide middelen

7 VA Vaste activa 1.1 Immateriële vaste activa Aanschaf Prijs X Afschrijving cumulatief X Boekwaarde Investeringen Afschrijvingen Aanschaf prijs Afschrijving Cumulatief Boekwaarde X Ontwikkelingskosten Concessies, vergunningen en rechten van intellectuele eigendom Goodwill Vooruitbetalingen Overige Immateriële vaste activa Desinvesteringen Materiële vaste 1.2 activa Aanschaf Prijs X Afschrijving cumulatief X Boekwaarde X Investeringen Desinvesteringen Afschrijvingen Aanschaf prijs Afschrijving Cumulatief Boekwaarde Gebouwen en terreinen Inventaris en apparatuur Andere vaste bedrijfsmiddelen In uitvoering en vooruitbetalingen Niet aan het proces dienstbare materiële vaste activa Materiële vaste activa

8 1.3 Financiële vaste activa Boekwaarde X Investeringen en verstrekte leningen Desinvesteringen en afgeloste leningen Resultaat deelnemingen Boekwaarde Groepsmaatschappijen Andere deelnemingen Vorderingen op groepsmaatschappijen Vorderingen op andere deelnemingen Vorderingen op OCW Effecten Overige vorderingen Financiële vaste activa Uitsplitsing Aandelen Obligaties Overige Effecten

9 VV Voorraden & Vorderingen 1.4 Voorraden Gebruiksgoederen Vooruitbetaald op voorraden Voorraden Uitsplitsing Verkrijgingsprijs gebruiksgoederen Af: voorziening voor incourantheid Gebruiksgoederen Vorderingen Debiteuren OCW/LNV Groepsmaatschappijen Andere deelnemingen Studenten/deelnemers/cursisten Overige overheden Overige vorderingen Overlopende activa Af: Voorzieningen wegens oninbaarheid Vorderingen Uitsplitsing Personeel Overige Overige vorderingen Vooruitbetaalde kosten Verstrekte voorschotten Overige overlopende activa Overlopende activa Stand per Onttrekking Dotatie Af: Voorzieningen wegens oninbaarheid

10 EL Effecten & Liquide middelen 1.6 Effecten Boekwaarde X Investeringen Desinvesteringen Boekwaarde X Aandelen Obligaties Overige effecten Effecten 1.7 Liquide middelen Kasmiddelen Tegoeden op bank- en girorekeningen Deposito's Overige liquide middelen Liquide middelen

11 EV Eigen vermogen 2.1 Eigen Vermogen Stand per X Resultaat Overige mutaties Stand per Algemene reserve Bestemmingsreserve (publiek) Bestemmingsreserve (privaat) Bestemmingsfonds (publiek) Bestemmingsfonds (privaat) Herwaarderingsreserve Andere wettelijke reserves Statutaire reserves Minderheidsbelang derden Eigen vermogen Uitsplitsing N Nieuwe post Nieuwe post2 Bestemmingsreserve (publiek) N Nieuwe post Nieuwe post4 Bestemmingsreserve (privaat) N Nieuwe post Nieuwe post6 Bestemmingsfonds (publiek) N Nieuwe post Nieuwe post8 Bestemmingsfonds (privaat)

12 VL Voorzieningen LLschulden 2.2 Voorzieningen Stand per X Dotaties Onttrekkingen Vrijval Rente mutatie (bij contante waarde) Stand per Kortlopend deel<1 jaar Langlopend deel>1 jaar Personeelsvoorzieningen Voorziening verleislatende contracten Overige voorzieningen Voorzieningen 2.3 Langlopende schulden Schulden aan groepsmaatschappijen Schulden aan overige Stand per X Aangegane leningen Aflossingen Stand per Looptijd >1 jaar Looptijd >5 jaar Rentevoet deelnemingen Kredietinstellingen OCW/LNV Overige langlopende schulden Langlopende schulden

13 KS Kortlopende schulden 2.4 Kortlopende schulden Kredietinstellingen Vooruitgefactureerde en -ontvangen termijnen OHW Crediteuren OCW/LNV Schulden aan groepsmaatschappijen Schulden aan andere deelnemingen Belastingen en premies sociale verzekeringen Schulden ter zake van pensioenen Overige kortlopende schulden Overlopende passiva Kortlopende schulden Uitsplitsing Loonheffing Omzetbelasting Premies sociale verzekeringen Overige belastingen Belastingen en premies sociale verzekeringen Werk door derden Overige Overige kortlopende schulden Vooruitontvangen college-en lesgelden Vooruitontvangen subsidies OCW/LNV geoormerkt Vooruitontvangen investeringssubsidies Vooruitontvangen termijnen Vakantiegeld en -dagen Accountants- en administratiekosten Rente Overige Overlopende passiva

14 Model G OCW Geoormerkt en aflopend op Omschrijving Jaar Kenmerk Bedrag van Saldo Ontvangen Lasten Investering Saldo toewijzing 200X-1 200X Nieuwe post tekst tekst tekst tekst Totaal Geoormerkte en doorlopend na 200X Omschrijving Jaar Kenmerk Bedrag van Saldo Ontvangen Lasten Investering Saldo toewijzing 200X-1 200X Nieuwe post tekst tekst tekst tekst Totaal LNV Geoormerkte en nietgeoormerkte subsidies Omschrijving Jaar Kenmerk Bedrag van Saldo Ontvangen Lasten Investering Saldo toewijzing 200X-1 200X Nieuwe post tekst tekst tekst tekst Totaal

15 ONO Onderwijs Netwerk Ondernemen Jaar Kenmerk A. Begroten Projectkosten B. Subsidietoewijzing (75% van A) C. Daadwerkelijke projectkosten D. Subsidievaststelling (75% van C. tot max B.) Te verrekenen

16 OB Overheidsbijdragen 3.1 Rijksbijdragen Rijksbijdragen OCW/LNV Overige subsidies OCW/LNV Af: inkomensoverdrachten Rijksbijdragen Uitsplitsing OCW LNV OCW Geoormerkte subsidies Niet-geoormerkte subsidies Toerekening investeringssubsidies Overige subsidies OCW LNV Geoormerkte subsidies Niet-geoormerkte subsidies Toerekening investeringssubsidies Overige subsidies LNV Rijksbijdrage academische 10 ziekenhuizen Affiliaties Inkomensoverdrachten Overige overheidsbijdragen en -subsidies Gemeentelijke bijdragen en subsidies Overige overheidsbijdragen Overige overheidsbijdragen en -subsidies Uitsplitsing Bijdrage educatie Overige gemeentelijke bijdragen en subsidies Gemeentelijke bijdragen en subsidies

17 AB Andere baten 3.3 College-, cursus-, les- en examengelden Lesgelden sector VO Cursusgelden sector BE Collegegelden sector HBO Collegegelden sector WO Examengelden Onderwijsverplichtingen Vrijval onderwijsverplichtingen College-, cursus-, les- en examengelden 3.4 Baten in opdracht van derden Contractonderwijs Contracten t.b.v. inburgeringsvoorzieningen Contractonderzoek Overige baten werk in opdracht van derden Baten in opdracht van derden Uitsplitsing Contractonderzoek Internationale organisaties Nationale overheden N.WO KNAW Overige non-profit organisaties Bedrijven Contractonderzoek Overige baten werk in opdracht van derden Inburgeringscontracten Participatiebudget Overige baten in opdracht van derden Overige baten werk in opdracht van derden Overige baten Verhuur Detachering personeel Schenking Sponsoring Ouderbijdragen Overige Overige baten

18 LA Lasten 4.1 Personeelslasten Lonen en salarissen Overige personele lasten Af: uitkeringen Personeelslasten Uitsplitsing Brutolonen en salarissen Sociale lasten Pensioenpremies Lonen en salarissen Dotaties personele voorzieningen Personeel niet in loondienst Overig Overige personele lasten Afschrijvingen Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Afschrijvingen 4.3 Huisvestingslasten Huur Verzekeringen Onderhoud Energie en water Schoonmaakkosten Heffingen Dotatie overige onderhoudsvoorzieningen Overige Huisvestingslasten 4.4 Overige lasten Administratie en beheerslasten Inventaris, apparatuur en leermiddelen Dotatie overige voorzieningen Overige Overige lasten HR Gerealiseerde herwaardering Uitsplitsing Honorarium onderzoek jaarrekening Honorarium andere controleopdrachten Honorarium fiscale adviezen Honorarium andere nietcontroledienst Accountantslasten

19 FB Financieel en buitengewoon 5 Financiële baten en lasten Rentebaten Resultaat deelnemingen Waardeveranderingen financiële vaste activa en beleggingen 5.4 Overige opbrengsten financiële vaste activa en effecten 5.5 Rentelasten (-/-) Financiële baten en lasten 6 Belastingen -1 Belastingen (-/-) Resultaat deelnemingen -1 Resultaat deelnemingen Aandeel derden in resultaat -1 Aandeel derden in resultaat Buitengewoon resultaat -1 Buitengewoon resultaat 10 11

20 SG Segmentatie Baten WO HBO BVE VO PO 3.1 Rijksbijdragen Overige overheidsbijdragen en -subsidies 3.3 College-, cursus-, les- en examengelden 3.4 Baten in opdracht van derden Overige baten Totaal baten Lasten WO HBO BVE VO PO 4.1 Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten Totaal lasten Saldo baten en lasten Financiële baten en lasten Resultaat Belastingen Resultaat deelnemingen Resultaat na belastingen Aandeel derden in resultaat Nettoresultaat Buitengewoon resultaat

21 VT Verplichte Toelichting Model E: Verbonden partijen Naam Juridische vorm 200X Statutaire zetel Code activiteiten Eigen vermogen X Resultaat jaar 200X Art 2: 403 BW Deelname Consolidatie Nieuwe post Ja/Nee % J/N Model F: Vermelding op basis van de WOPT Nieuwe post Duur dienstverband Belastbaar loon Uitkeringen Voorzieningen beloning Totaal Vanaf Tot 200X 200X-1 200X 200X-1 200X 200X 200X-1 Model H: Bezoldiging van bestuurders en toezichthouders College van Bestuur Nieuwe post 200X Begroting 200X 200X-1 Raad van Toezicht Nieuwe post

22 FSR Financiële Specificatie Rijkssubsidies (HO) Subsidieverstrekker en eventueel uitvoerder Projectnr. subsidiegever of kenmerk beschikking met datum Totaal project budget Subsidie Looptijd begin Looptijd einde Stand X Mutaties Stand X Voorschot Status Financiën Naam subsidie OCW Naam subsidie VROM Naam subsidie EZ Naam subsidie LNV Naam subsidie Toelichting op het FSR model

23 P Beleidsinfo PO (PO en VO) Lasten administratie Lasten huisvesting Lasten leermiddelen Lasten meubilair Baten ouderbijdragen Lasten schoonmaken Baten sponsoring Baten totaal Lasten totaal Bovenschools BRIN Totaal Bestuur

24 BAPO Bevordering van arbeidsparticipatie ouderen (PO en VO) BAPO aanspraken PO BAPO aanspraken VO Totaal BAPO aanspraken BAPO inkomsten PO BAPO inkomsten VO Totaal BAPO inkomsten Saldo BAPO verplichtingen Berekening BAPO conform 200X-1? (J/N) Zo nee, reden? Op welke wijze denkt het BG de toekomstige BAPO-verplichting te kunnen opvangen?