Voorbeeldziekenhuis. Jaarverslagen Analyse

Transcriptie

1 Jaarverslagen Analyse

2 Baten In het bovenste overzicht worden de baten van uw ziekenhuis vergeleken met de vergelijkingsgroep. De totale baten worden opgesplitst in het A-segment, B-segment en overige baten. Het onderste overzicht geeft de baten ten aanzien van de productie weer. Hierbij worden de baten vergeleken met het aantal eerste polikliniekbezoeken (EPBs). Ziekenhuis B Ziekenhuis C Onderwerp [eenheid] Absolute waarde Groei per jaar Baten uitgesplitst Totale baten [EUR, miljoen] Baten A-segment [EUR, miljoen] % 8.1% -1.0% -0.5% Baten B-segment [EUR, miljoen] Verdeling baten ziekenhuis 2010 [percentages] % 11.5% % 25.3% % 20.9% Overige baten 25 B-segment % 63.2% 47.0% A-segment 46.4% Voorbeeldziekenhuis Vergelijkingsgroep Overige baten [EUR, miljoen] % 11.1% 20.4% 29.0% Baten t.a.v. productie Baten A+B-segment [EUR, miljoen] % 9.2% 5.1% 6.1% Baten A+B-segment per EPB [EUR, 1000] EPBs [aantal, 1000] % % % 3.1% 2.0% 2.5% 3.0% 3.5% Patiënteenheid per EPB [verhouding] Baten A+B-segment per patiënteenheid [EUR] % 0.8% % 6.1% 0.3% 0.0% 1.7% 2.4% Pagina 2 SiRM 2011, info@sirm.nl,

3 Markt Bij de markttak wordt gekeken naar de ontwikkeling van het marktaandeel van uw ziekenhuis en naar de markt zelf. De markt verandert bijvoorbeeld doordat er meer mensen komen te wonen, of die mensen meer zorg afnemen. Ziekenhuis B Ziekenhuis C Onderwerp [eenheid] Absolute waarde Groei per jaar EPBs [aantal, 1000] % 3.1% 3.0% 3.5% Marktscore [verhouding] EPBs markt [aantal, 1000] % % % 2.8% 0.3% 0.6% EPBs per hoofd [verhouding] Bevolking markt [aantal, 1000] % 2.2% 2.5% 2.3% % 0.6% 0.4% 0.6% Pagina 3 SiRM 2011, info@sirm.nl,

4 Productie (relatief) De productietak gaat verder in op de prestaties die het ziekenhuis neerzet in termen van opnames, verpleegdagen en dagbehandelingen en de gewogen som daarvan, de patiënteenheden. Deze worden uitgedrukt in verhouding met het aantal eerste polikliniekbezoeken (EPBs). Ziekenhuis B Onderwerp [eenheid] Absolute waarde Groei per jaar Ziekenhuis C Patiënteenheid per EPB [verhouding] % 0.8% 0.3% 0.0% Opnames per EPB [verhouding] -0.5% 1.0% -0.1% 0.4% Dagverpleging per EPB [verhouding] % 4.8% 4.7% 4.2% Verpleegdagen per EPB [verhouding] % -2.8% -3.7% -4.0% Ligduur [dagen] % -2.3% -4.1% -3.9% Pagina 4 SiRM 2011, info@sirm.nl,

5 Productie (absoluut) De productietak gaat verder in op de prestaties die het ziekenhuis neerzet in termen van opnames, verpleegdagen en dagbehandelingen en van de gewogen som daarvan, de patiënteenheden. In tegenstelling tot voorgaande bladzijde, gaan deze grafieken in op de absolute aantallen. Ziekenhuis B Onderwerp [eenheid] Absolute waarde Groei per jaar Ziekenhuis C Patiënteenheid [aantal, 1000] % 3.3% 3.6% Opnames [aantal, 1000] % 2.6% 3.4% 3.4% Dagverpleging [aantal, 1000] % 5.4% Verpleegdagen [aantal, 1000] % 0.3% -0.8% -0.6% Ligduur [dagen] % -2.3% -4.1% -3.9% Pagina 5 SiRM 2011, info@sirm.nl,

6 Resultatenrekening (relatief) De resultatenrekeningtak kijkt naar de prestaties van het ziekenhuis ten aanzien van de posten op de resultatenrekening. Deze tak wordt opgesplitst in kapitaalkosten en operationele kosten. De posten zijn gedeeld door het aantal patienteenheden. Ziekenhuis B Onderwerp [eenheid] Absolute waarde Groei per jaar Ziekenhuis C Totale baten per patienteenheid [EUR] % 6.3% 4.2% 4.1% Resultaat per patiënteenheid [EUR] % 22.6% 34.0% % Totale lasten per patienteenheid [EUR] % 5.0% 4.0% 3.7% Afschrijvingen per patiënteenheid [EUR] % 58.1% 17.0% 18.9% Saldo financiele baten (-) en lasten (+) per patiënteenheid [EUR] % 1.3% -4.1% -3.3% Overige bedrijfskosten per patiënteenheid [EUR] % 0.9% 3.6% 3.3% Personeelkosten per patiënteenheid [EUR] % 3.0% 2.8% 2.1% Personeelkosten per FTE [EUR, 1000] Patiënteenheid per FTE [verhouding] % 1.8% % 0.8% 3.2% 3.1% 0.4% 1.0% Pagina 6 SiRM 2011, info@sirm.nl,

7 Resultatenrekening (absoluut) De resultatenrekeningtak kijkt naar de prestaties van het ziekenhuis ten aanzien van de posten op de resultatenrekening. Deze tak wordt opgesplitst in kapitaalkosten en operationele kosten. In tegenstelling tot voorgaande bladzijde worden hierbij de absolute aantallen gebruikt. Ziekenhuis B Ziekenhuis C Onderwerp [eenheid] Absolute waarde Groei per jaar Totale baten [EUR, miljoen] Resultaat [EUR, miljoen] % 26.7% 38.9% % Totale lasten [EUR, miljoen] % 7.5% 7.4% Afschrijvingen [EUR, miljoen] % 62.8% 20.9% 23.2% Saldo financiele baten (-) en lasten (+) [EUR, miljoen] % 4.3% -0.9% 0.2% Overige bedrijfskosten [EUR, miljoen] % 3.9% 7.0% 7.0% Personeelkosten [EUR, miljoen] % 4.0% 6.2% 5.7% Personeelkosten per FTE [EUR, 1000] FTE's [aantal, 1000] % % % 7.2% 3.2% 3.1% 2.6% Pagina 7 SiRM 2011, info@sirm.nl,

8 Balans De balanstak presenteert de balansposten in vergelijking met de andere ziekenhuizen. Hierbij wordt aandacht geschonken aan zowel de posten op de activazijde (vaste activa, vlottende activa) als de passivazijde (eigen vermogen, voorzieningen, vreemd vermogen lang en vreemd vermogen lang). De vlottende activa zijn uitgesplitst in voorraden, liquide middelen en vorderingen en onderhanden werk Ziekenhuis B Onderwerp [eenheid] Absolute waarde Groei per jaar Ziekenhuis C Resultaat [EUR, miljoen] % 26.7% 38.9% % Totaal vermogen [EUR, miljoen] % 4.2% 8.0% Rentabiliteit [percentage] 2.2% 1.6% 1.4% 1.5% 1.2% 1.3% 1.1% 1.1% 0.6% 0.7% 3.3% 23.1% 33.2% 93.4% Activa Passiva Vaste Activa [EUR, miljoen] Eigen Vermogen [EUR, miljoen] % 4.1% % 18.5% 3.7% 6.2% 4.3% 16.4% Vlottende Activa [EUR, miljoen] % 1.4% 11.2% 15.2% Voorzieningen [EUR, miljoen] % 22.8% 60.4% Voorraden [EUR, miljoen] Vreemd Vermogen Lang [EUR, miljoen] % 6.9% % 15.8% 4.2% 10.7% 6.8% 8.8% Liquide Middelen [EUR, miljoen] Vreemd Vermogen Kort [EUR, miljoen] % -8.2% -7.0% -5.9% % -3.7% -1.6% -2.6% Vorderingen en onderhanden werk [EUR, miljoen] % 19.0% 2.4% 2.2% Pagina 8 SiRM 2011, info@sirm.nl,

9 Corporate Finance Ratio's De financiele prestaties kunnen ook in ratio's worden gepresenteerd. Hieronder staan de solvabiliteit, quick-ratio, interest coverage-ratio en debt/ebitda-ratio weergegeven Ziekenhuis B Ziekenhuis C Onderwerp [eenheid] Absolute waarde Groei per jaar Solvabiliteit [percentage] 14% 15% 9% 12% 13% 11% 11% 15% 12% 13% 8.9% 9.7% Quick Ratio [verhouding] % 19.9% 1.4% 11.7% 3.9% Interest Coverage Ratio [verhouding] Debt/Ebitda Ratio [verhouding] % 98.3% 28.7% 38.0% % % % % Pagina 9 SiRM 2011, info@sirm.nl,

10 Verklarende woordenlijst Deze lijst beschrijft de begrippen die een nadere uitleg behoeven. Vergelijkingsgroep Het doel van de vergelijkingsgroep is om uw ziekenhuis te vergelijken met de 8 ziekenhuizen in, die het meest vergelijkbaar zijn met uw ziekenhuis. Deze vergelijking vindt plaats op basis van omvang, sociaal-economische omgeving, concurrentie-intensiteit en verhouding overige baten/totale baten. Voor iedere eigenschap wordt het verschil bepaald tussen de waarde van uw ziekenhuis en de waarde van het vergelijkende ziekenhuis. De som van de gestandaardiseerde absolute verschillen tussen uw ziekenhuis en de andere se ziekenhuizen bepaalt uiteindelijk welke ziekenhuizen het meest vergelijkbaar zijn. Omvang: De omvang van het ziekenhuis wordt bepaald op basis van het aantal eerste polikliniekbezoeken (EPBs). Sociaal-economische omgeving: De sociaal-economische omgeving wordt bepaald op basis van het percentage niet-westerse allochtonen in de gedefinieerde markt van het ziekenhuis. Concurrentie-intensiteit: De concurrentie-intensiteit wordt bepaald op basis van de Herfindahl-Hirschmann Index (HHI), de som van de marktaandelen in een markt in het kwadraat. Hoe lager de HHI, hoe sterker de concurrentie binnen de gedefinieerde markt. Verhouding overige baten/totale baten: De verhouding overige baten/totale baten geeft de verdeling tussen zorggerelateerde en niet-zorggerelateerde inkomsten weer. Naast de zorginhoudelijke baten, genereren ziekenhuis ook inkomsten die niet gerelateerd zijn aan het aanbieden van zorg. Voorbeelden hiervan zijn niet-zorggerelateerde dienstverlening, zoals het verkopen van maaltijden buiten het ziekenhuis, en subsidies, zoals een opleidingsvergoeding. Markt De markt van een ziekenhuis is hier als volgt gedefinieerd: De zorgvraag in ieder 4 cijferpostcodegebied (hierna: PC4 gebied) is verdeeld naar de snelst bereikbare ziekenhuizen. Daarbij is er vanuit gegaan dat patiënten indifferent zijn voor reistijdverschillen van 10 minuten. Voor ongeveer de helft van de PC4 gebieden is er één ziekenhuis het snelst te bereiken. Vanuit die PC4 gebieden liggen alle andere ziekenhuizen op meer dan 10 minuten reizen verder. In andere PC4-gebieden wordt de zorgvraag gedeeld door meerdere ziekenhuizen. Marktscore: Productie Patiënteenheden: De patiënteenheden zijn de gewogen som van opnames (weegfactor 10), verpleegdagen (0,49) en dagbehandelingen (3,4) en eerste polikliniekbezoeken (1,26). Corporate finance Quick ratio: is een kengetal om de liquiditeit van een ziekenhuis te meten. Het geeft de mate aan waarin de verschaffers van het kort vreemd vermogen uit de vlottende activa kunnen worden betaald. Hierbij worden de voorraden niet meegerekend. Deze kunnen vaak niet in zijn geheel verkocht worden, omdat daarmee de continuïteit van de onderneming in gevaar komt. De volgende formule is gebruikt: Vlottende Activa - Voorraden Quick ratio= Kort Vreemd Vermogen Solvabiliteit: is een kengetal om aan te geven in hoeverre een ziekenhuis in staat is om het totale vreemde vermogen terug te betalen. De volgende formule is gebruikt: Eigen vermogen Solvabiliteit Totaal vermogen Debt/ebitda ratio: is een kengetal dat beoordeelt of de totale schuld in verhouding staat tot de opbrengsten voor rente en afschrijving. De volgende formule is gebruikt: Lang Vreemd Vermogen+Kort Vreemd Vermogen - Liquide Middelen Debt/ebitda ratio= Resultaat+Rentelasten+Afschrijvingen Interest coverage ratio: is een kengetal dat aangeeft hoeveel maal een onderneming haar interestlasten verdient. Het is om die reden een maatstaf voor de mate waarin de winst voor interest en belasting kan terugvallen zonder dat het ziekenhuis in financiële moeilijkheden komt. De volgende formule is gebruikt: Resultaat Interest coverage ratio= Rentelasten Pagina 10 SiRM 2011, info@sirm.nl,