HOE OM U INDIVIDUELE INKOMSTEBELASTINGOPGAWE (ITR12) TE VOLTOOI

Transcriptie

1 HOE OM U INDIVIDUELE INKOMSTEBELASTINGOPGAWE (ITR1) TE VOLTOOI 1. INLEIDING Die opgawe wat aan u uitgereik is, is spesifiek saamgestel om aan u behoeftes te voldoen volgens die inligting wat u verskaf het met die versoek van u ITR1 Individuele Inkomstebelastingopgawe. Indien u egter nou vind dat die opgawe wat u ontvang het nie voorsiening maak vir al die afdelings vir inkomste en aftrekkings wat u benodig nie, vra asseblief n hersiene opgawe aan deur: Registrasie as n efiler ( waar u self die opgawe optrek; Die SARS-kontaksentrum te skakel by SARS (777); of U naaste SARS-takkantoor te besoek. Hierdie kitsgids is saamgestel om u te help om u ITR1 akkuraat en eerlik in te vul. Indien u verdere inligting verlang, is die Omvattende Gids (in Engels) beskikbaar op SARS se webwerf, onder Tax Types>Income Tax>Tax Season 010. Indien u hulp nodig het met die voltooiing van u opgawe, neem al u stawende dokumente na u naaste SARS-takkantoor. Die sperdatum vir die indiening van Individuele Inkomstebelanstingopgawes is: 0 September 010 vir indiening per pos (die papier-weergawe) of indiening per hand by u naaste SARS-takkantoor in die aangewese posbus; en 6 November 010 vir efiling via u rekenaar of elektronies via n SARS-konsultant by n SARS-tak.. BEGIN SO Om u opgawe te voltooi, benodig u die volgende dokumentasie waar van toepassing Bankrekeningbesonderhede; U IRP5-/IT(a)-sertifikaat(e); Sertifikate wat u ontvang het ten opsigte van beleggingsinkomste (IT(b); Besonderhede van mediese uitgawes aangegaan; Ingevulde bevestiging van die diagnose van ongeskiktheid (ITR-DD), indien van toepassing (verwys asseblief na afdeling van hierdie gids); Inligting met betrekking tot uittree-annuïteitsfondsbydraes; Besonderhede van sakereise (indien u reistoelae ontvang het); Inligting met betrekking tot kapitaalwinstransaksies; Finansiële state, indien van toepassing bv. sake-inkomste; en/of Enige ander dokumentasie met betrekking tot inkomste deur u ontvang of aftrekkings wat u wil eis. Let asseblief daarop dat, alhoewel hierdie ondersteunende dokumente gebruik word om u opgawe te voltooi, u dit NIE saam met u opgawe aan SARS moet stuur NIE. U moet alle stawende dokumente vir n tydperk van vyf jaar bêre ingeval SARS dit in die toekoms sou aanvra.. VOLTOOIING VAN U OPGAWE Opgawes ten opsigte van die 010-aanslagjaar sal vooraf ingevul word met die inligting tot die beskikking van SARS, soos byvoorbeeld: Persoonlike besonderhede, (byvoorbeeld naam, van, geboortedatum, straat- en posadres, bankbesonderhede, rekeningnommer en taknommer, ens.); Inligting ontvang vanaf werkgewers/pensioenfondse, met betrekking tot die salaris-/pensioeninkomste ontvang, (byvoorbeeld IRP5-/IT(a)-inligting.). SAAM BOU ONS N BESONDERSE SUID-AFRIKA! 1

2 Hierdie inligting sal in pienk ink ingevul word om u in staat te stel om enige foutiewe inligting reg te stel. Gaan die voorafingevulde inligting noukeuring na vir korrektheid. Indien die inligting wat in pienk ingevul is, korrek is, hoef geen veranderinge aangebring te word nie. U moet ook seker maak dat u al u ander inkomste verklaar indien dit nie vooraf ingevul is nie. Onderteken die opgawe en stuur dit aan SARS. Indien enige van die vooraf-ingevulde inligting verkeerd is, moet u dit regstel. Veranderinge moet slegs aangebring word in die verkeerdingevwlde velde. As u naam byvoorbeeld verkeerd gespel is, maar u van is reg gespel, verander dan slegs die naam en laat die van veld onveranderd. Vooraf-ingevulde inligting word as volg verander: Gebruik n swart pen om bo-oor die inligting in pienk te skryf; Gebruik hoofletters; Beperk skryfwerk tot binne die spasies voorsien; - Dit maak nie saak as sommige van die pienk letters steeds sigbaar is waar die regstelling in swart aangebring is nie. SARS ignoreer die pienk ingevulde inligting waar regstellings in swart aangebring is. - Indien u n fout begaan het in die voltooiing van n veld, moenie dit regstel deur korreksies buite die veld of notas in die kantlyn aan te bring nie. Hierdie inligting word as ongeldig beskou en word nie in aanmerking geneem wanneer die aanslag bereken word nie. - Skryf alle woorde of nommers voluit, dit wil sê, moenie slegs een letter van n naam of een syfer van n nommer verander nie, skryf die naam of syfer voluit. - Om vooraf-ingevulde inligting wat nie meer van toepassing is nie te verwyder, trek n horisontale streep deur die middel van die verkeerde karakters in die veld. Waar n bronkode voltooi moet word, verwys asseblief na die 010-bronkodebrosjure wat op beskikbaar is. Voorbeelde van bronkodes: Winskode Verlieskode Beskrywing Lewendehawe boerdery Steenkool Verf Elektriese kontrakteurs Konstruksie en boumateriale Eiendomsagente Boekhoudienste As n verlies aangegaan is vir Plaaslike Besigheid, Handel en Professionele Inkomste of inkomste uit Plaaslike Landbou, dui aan of hierdie bedrag omhein moet word deur die invoeging van n in die toepaslike blokkie. Let wel: Pos die oorspronklike inkomstebelastingopgawe en behou n afskrif vir u rekords. Geen fotostate of selfgedrukte vorms sal deur SARS aanvaar word nie.

3 VOORBEELD VAN N VOORAF-INGEVULDE ITR1-OPGAWE DOE JANE J A P P J D O H A HOO. C O. Z A L A MONTANA 1 0 BURGER S TREET SEA P OI N T C A P E T OW N Z A F P O B O S EA P OI N T C A P E T OW N JANE DOE VOORBEELD VAN HOE OM INLIGTING OP N ITR1-OPGAWE TE WYSIG OF TE VERWYDER V O A E N D E R M E R W E D JANE J A P P J D O H A HOO. C O. Z A J A 1 S C Z A F L A MONTANA U R C GK E R R O SA D 0 BU TREET EA P OI N T A P E T OW N Z A F P O B O O I N T PP O I N T C A P E T OW N SS E A EA JANE DOE A B S A H A T F I E L D

4 Alhoewel u n pasgemaakte opgawe ontvang het, mag daar oningevulde afdelings wees wat u moet voltooi, byvoorbeeld beleggingsinkomste. Indien dit die geval is, voltooi slegs die toepaslike afdeling/s. Daar mag steeds afdelings wees wat nie op u van toepassing is nie. Laat alle afdelings wat nie met u belastingsake verband hou nie ONINGEVUL. LET WEL: Moet asseblief nie N/A invul nie. Vul n nul in of trek n streep deur die spasies wat nie van toepassing is nie. Moenie u opgawe vou wanneer u dit indien nie, aangesien dit die verwerking van u opgawe sal vertraag. Voltooi alle toepaslike velde in u opgawe volledig. n onvolledige opgawe sal aan u teruggestuur word en as nie ingedien nie aangedui word totdat SARS die volledig voltooide opgawe ontvang. Dit mag lei tot boetes vir die laat indiening van die opgawe. Die volgende velde op die opgawe is belangrik: Huwelikstaat: Aangesien u huwelikstatus die berekening van u belastingaanspreeklikheid kan beïnvloed, is dit belangrik dat u aandui of u nie getroud nie, getroud binne gemeenskap van goedere of getroud buite gemeenskap van goedere is soos op 8 Februarie 010. Nuwe velde is by die ITR1-belastingopgawe gevoeg waar u gade se persoonlike besonderhede voltooi moet word, naamlik Gade se Voorletters, Gade se ID nr, en Gade se Paspoortnr en Gade se Paspoortland (indien van toepassing). Hierdie inligting is verpligtend wanneer Getroud binne gemeenskap van goedere gekies is. Paspoortland: Dit is vooraf-ingevul met ZAF, verteenwoordigend van Suid-Afrika. Verander dit na n ander land indien nodig. Vir u gerief is n lys met n paar van die groter lande se kodes hieronder aangedui. Vir n volledige lys, verwys asseblief na die Omvattende Gids ( Kodes: Land van Burgerskap KODE LAND VAN BURGERSKAP KODE LAND VAN BURGERSKAP AGO Angola SAU Saudi-Arabië AUS Australië NLD Nederland BWA Botswana KEN Kenia CHN Sjina GBR Verenigde Koningkryk van Groot Brittanje en Noord-Ierland DEU Duitsland USA Verenigde State van Amerika EUU Europese Unie ZMB Zambië FRA Frankryk ZWE Zimbabwe Belastingpraktisyn: Indien n praktisyn die opgawe namens u voltooi, moet hierdie inligting deur u belastingpraktisyn voltooi word. Handtekening: Die belastingopgawe is n wetlik bindende verklaring waarin u al die inkomste, belasting en aftrekkings vir die aanslagjaar identifiseer. Sonder u handtekening is dit ongeldig en sal dit aan u teruggestuur word. Bankrekeningbesonderhede wat voltooi moet word: - Naam van rekeninghouer; - Naam van bank; - Naam van tak; en - Bankrekeningnommer. Let wel: Ten einde bedrog te voorkom, beskerm SARS kritiese belastingbetalerinligting met betrekking tot bankrekeninginligting. Slegs die laaste vier syfers van u bankrekeningnommer sal op die ITR1 verskyn (verwys asseblief na die voorbeeld hierbo.) Indien die laaste vier syfers nie met u bankrekeningnommer ooreenstem nie, moet u u bankbesonderhede korrigeer. Verwys na Die voltooiing van u opgawe in hierdie gids. efiling: n Keuselys met bankname is in die ITR1 ingesluit om die voltooiing van die opgawe te vergemaklik. - Vir banke met n universele takkode, vul die stelsel die takkode-veld outomaties in met die universele kode, en die taknaamveld met die woorde Universele Tak. - Indien u bank se naam nie op die lys verskyn nie, kies ander, en voltooi al die nodige velde. 4

5 Voorbeelde van banke met universele kodes: BANK UNIVERSELE KODE ABSA 6005 First National Bank Nedbank (Slegs tjekrekening) Standard Bank INDIENING PER POS: Belastingbetalers mag ook verwys na die lys van universele takkodes om hulle opgawes te voltooi. n Volledige lys van huidige erkende bankname, en n universele kode indien dit bestaan, kan in die Omvattende Gids op die SARS-webwerf by gevind word. Sonder akkurate bankbesonderhede, kan ons nie aan u n terugbetaling doen nie. Om bedrog en diefstal te voorkom, betaal SARS slegs terugbetalings elektronies oor na geverifieerde tjek- of transmissie-/spaarrekeninge wat in die naam van die belastingbetaler (geen derdeparty of gesamentlike rekeninge nie) by n geregistreerde Suid-Afrikaanse finansiële instelling gehou word. LET WEL: Bankbesonderhede is verpligtend. Indien u nie n plaaslike spaar- of tjekbankrekening het nie, dui dit aan deur in langs die veld aan te bring. As u wel n plaaslike spaarrekening of tjekrekening het, voltooi al die toepaslike velde Indien die toepaslike blokkie nie gemerk is nie of die bankbesonderhede nie voltooi is nie, sal die opgawe as onvoltooid aan u teruggestuur word. Slegs een van die bo-staande mag voltooi word. Indien u n fout begaan, vra n nuwe opgawe aan (sien inleiding). Dit is waarom ons belastingbetalers aanmoedig om elektronies in te dien, omdat u dan in staat is om regstellings te maak! 4. INKOMSTE Inkomste ontvang: Verseker dat alle inkomste ontvang/opgeloop deur u verklaar word WERKNEMERSBELASTINGSERTIFIKAAT-INLIGTING [IRP5/ IT(a)] SARS voltooi die inkomste wat u van u werkgewer of pensioenfonds ontvang het, gebaseer op die inligting wat aan SARS verskaf is op u IRP5-/IT (a)- sertifikate, mits die inligting betyds by SARS ingedien word. Nuwe velde is vanjaar in die IRP5-/IT(a)-afdeling van die ITR1-belastingopgawe ingesluit en ander velde is weggelaat. Die Hoofinkomstebronkode en die jaarlikse betalingsbronkode 695, is weggelaat. Dit word outomaties bereken wanneer bedrae teenoor bronkodes 696, 697 en 698 ingevul word. Die volgende nuwe velde is bygevoeg: Totale Aftrekkings/Bydraes bronkode Wanneer u u ITR1 per hand voltooi, moet die totale bedrag ingevul word deur al die aftrekkings/bydraes wat op die opgawe ingevul is bymekaar te tel. Maak asseblief seker dat hierdie bedrag reg bereken is. Indien u die ITR1 elektronies voltooi, word die totale bedrag outomaties bereken vanaf die aftrekkings en bydraes wat ingevul is. Die afdeling vir belasting teruggehou/bydrae is verbeter met nuwe bronkodes en velde 4141, ten opsigte van Werknemer en Werkgewer WVF-bydraes 414, ten opsigte van Werkgewer se vaardigheidsontwikkelingsheffing (SDL) 4149, Totale belasting, SDL en WVF, en 4150, 4150, Rede vir die nie-aftrekking van Werknemersbelasting. Vir n volledige lys, verwys asseblief na die Omvattende Gids (in Engels beskikbaar op Die betalingstydperke sluit nou die velde Tydperk in diens vanaf en Tydperke in diens tot in, wat verwys na die dienstermyn, en Reëlingsnommers

6 Let wel: Soos hierbo vermeld, sal hierdie inligting vooraf ingevul word, mits die inligting betyds by SARS ingedien is. Indien u gedurende die aanslagjaar vir twee werkgewers gewerk het en ook betalings ontvang het vanaf n uittreeannuïteitsfonds, sou u drie afsonderlike IRP5-/IT(a)-sertifikate ontvang het, en u opgawe behoort drie afsonderlike bladsye te beslaan vir die IRP5-/IT-(a)-inligting. Een vir elke sertifikaat. In sulke gevalle moet u slegs die inligting wat reeds in die inkomste-afdeling van u opgawe ingevul is vergelyk met die IRP5-/ IT(a)-belastingsertifikate wat u ontvang het. Indien die opgawe wat u ontvang het nie voorsiening maak vir voldoende bladsye om al u IRP5-/IT(a)-inkomste te verklaar nie, moet u die korrekte opgawe aanvra. Die totale aantal IRP5-/IT(a)-verklarings is beperk tot agt per belastingbetaler. Indien u n opgawe met meer as agt IRP5 IT(a) s benodig, moet u u naaste SARS-takkantoor kontak. Indien u tevrede is dat die inligting korrek is, gaan bloot aan met die volgende afdeling. Indien u van mening is dat die inligting verkeerd is, moenie die inligting uitkrap nie. Wysig die inligting deur oor die pienk karakters binne die ruimte wat voorsien word te skryf, soos uiteengesit in die afdeling Voltooiing van u opgawe. Waar wysigings aangebring is, mag SARS stawende dokumentasie aanvra. 5. BELEGGINGSINKOMSTE Let wel: Alle beleggingsinkomste moet verklaar word, selfs as u binne gemeenskap van goedere getroud is. SARS sal die nodige toedeling maak. Rente verdien deur nie-inwoners ingevolge artikel 10(1)(h) moet verklaar word onder Bedrae beskou as nie belasbaar nie. Alle beleggingsinkomste moet in hierdie afdeling verklaar word, insluitend plaaslike rente, buitelandse rente en buitelandse dividende. Hierdie afdeling maak ook voorsiening vir die verklaring van n weerhouding van belasting op buitelandse rente en buitelandse dividende. Indien u binne gemeenskap van goedere getroud is, moet u alle bedrae ten opsigte van plaaslike rente, buitelandse rente en buitelandse dividende wat deur u en u gade ontvang is, bymekaar tel. En die totale bedrag moet ingevul word. SARS sal die nodige toedeling maak. Indien u beleggingsinkomste ontvang wat spesifiek uitgesluit word van n gemeenskaplike boedel, moet u die blokkie merk met n, en die bedrag moet ingesluit word by die totale bedrag verklaarde beleggingsinkomste. Indien u buite gemeenskap van goedere getroud is of ongetroud is, moet u net u eie beleggingsinkomste verklaar. Let asseblief daarop dat die bruto bedrae voltooi moet word, aangesien SARS enige vrystellings sal toepas. 6. BUITELANDSE INKOMSTE UITSLUITEND BELEGGINGSINKOMSTE EN KAPITAALWINS Nuwe bronkodes 478 ten opsigte van Tantieme Wins en 479 ten opsigte van Tantieme Verlies is bygevoeg. Indien enige van die Buitelandse belastingkrediete... geëis word, moet die toepaslike inkomstebedrag voltooi word. Voltooi asseblief die toepaslike lyninskrywings. Let daarop dat alle buitelandse inkomste in Suid-Afrikaanse valuta verklaar moet word. Vir verdere inligting, verwys asseblief na die Omvattende Gids beskikbaar op SARS se webwerf, 6

7 7. KAPITAALWINS/-VERLIES Alle kapitaalwinstransaksies moet verklaar word. Plaaslike en buitelandse transaksies moet afsonderlik verklaar word, met die uitsondering van die verkoop van aandele wat saam gegroepeer kan word per sertifikaat ontvang.plaaslike en buitelandse transaksies moet ook afsonderlik verklaar word. Wanneer n bate van die hand gesit is, verteenwoordig die bedrag wat ontvang is of wat die verkoper van die bate toeval, die opbrengs van die beskikking. Die basiskoste van die bate is gewoonlik die werklike uitgawe aangegaan ter verkryging van die bate, tesame met uitgawes wat regstreeks verband hou met die verbetering van die bate en regstreekse kostes ten opsigte van die verkryging en beskikking en sekere houerkostes. Die basiskoste sluit nie enige bedrag andersins toegelaat as n aftrekking vir inkomstebelastingdoeleindes in nie. 7.1 WAT IS DIE BASISKOSTE VAN N BATE WAT OP 1 OKTOBER 001 GEHOU IS? Ten einde die gedeelte van die wins uit te sluit wat betrekking het op die tydperk voor 1 Oktober 001 (toe Kapitaalwinsbelasting (KWB) bekend gestel is) mag enige van die volgende metodes gebruik word: 0% van die opbrengs by beskikking kan as die koste geag word (waar geen bewyse bestaan en die markwaarde nie bepaal kan word nie), OF Markwaarde van die bate soos op 1 Oktober 001 (die waardasiedatum), OF Tydtoedelingsmetode. Vir meer inligting, raadpleeg die Omvattende Gids of die Kapitaalwins Gids (beskikbaar in Engels) op SARS se webwerf, 7. BEREKENING VAN DIE GROOTTOTAAL WINS OF VERLIES Elke beskikking moet afsondelik in die opgawe aangetoon word en vereis dat die inligting in verband met opbrengs, basiskoste, uitsluiting (indien van toepassing) en die wins of die verlies. Die opbrengs moet ingevul word soos geïllustreer in die voorbeeld hieronder. Voorbeeld: n Belastingpligtige koop n huis (primêre woning) in 00 teen n bedrag van R1 miljoen. Die eiendom word in die 009-aanslagjaar verkoop teen die bedrag van R.8 miljoen. Opbrengs R Minus: Basiskoste R Uitsluiting Primêre woning R Berekende wins R Let asseblief daarop dat SARS die toepassing van die jaarlikse uitsluiting programmaties aanbring en dat u dit dus nie as n uitsluiting moet weerspieël tydens voltooiing van die opgawe nie. Die insluitingskoers sal ook deur SARS toegepas word. Indien u binne gemeenskap van goedere getroud is, moet die bruto bedrae ten opsigte van die beskikking(s) vir u en u gade verklaar word en SARS sal programmaties die toepassing van die 50% toepas. Indien u buite gemeenskap van goedere getroud is of ongetroud is, moet u net u eie beskikkings verklaar. 7

8 8. PLAASLIKE BESIGHEID, AMBAG EN PROFESSIONELE INKOMSTE INSLUITENDHUURINKOMSTE Die unieke identifikasie op die opgawe is deur SARS geskep en toegeken aan elke eiendom, plaaslike besigheid, ambag en/of beroep soos per inligting ontvang op die belastingbetaler se vorige opgawe. Wanneer die gedeelte met betrekking tot plaaslike besigheid, ambag en professionele inkomste van die opgawe voltooi word, moet die unieke identifikasienommer in die voorsiene veld ingevul word Waar n unieke identifikasie voorheen aan n ambag toegeken is, vul asseblief daardie toegekende nommer in. Beskrywing met betrekking tot ander -velde is ingesluit, en moet voltooi word waar van toepassing. Totaal velde is bygevoeg, en moet bereken word wanneer u u ITR1 per hand voltooi. Hierdie bedrae sal outomaties bereken word as u die opgawe elektronies voltooi Bruto Wins/Verlies en Rekeningkundige Wins/Verlies-velde is van mekaar geskei, die totale wins-/verliesbedrag moet in die toepaslike veld ingevul word. n Algemene Inligting -afdeling is vanjaar bygevoeg met betrekking tot Stedelike Ontwikkelingsone (UDZ - artikel 1quat) en artikel 11D navorsing en ontwikkeling. Indien van toepassing, merk die ja of nee-blokkie met n. Weens die invoeging van artikel 1quat Aftrekkings ten opsigte van oprigting of verbetering van geboue in stedelike ontwikkelingsones in die Inkomstebelastingwet Nr.58 van 196, is n toelaatbare aftrekking in die vorm van n versnelde waardeverminderingstoelaag ingestel. Hierdie aftrekking was beskikbaar tot 1 Maart 009, en is nou vir n verdere vyf jaar verleng tot 1 Maart Indien u kwalifiseer vir n aftrekking kragtens artikel 1quat (UDZ) vul die totale koste aangegaan in die voorsiene veld in. Hierdie totaal moet verdeel word in Verbeterings vanjaar en Oprigting van n nuwe gebou vanjaar en word in die betrokke velde onder Aanpassings: Toelaatbaar ingevul. Vir verdere inligting, verwys asseblief na die Omvattende Gids (beskikbaar in Engels) op SARS se webwerf Indien u kwalifiseer vir n aftrekking ten opsigte van artikel 11D navorsing en ontwikkeling, merk die ja blokkies met n waar van toepassing, en dui die totale bedrag aan in die veld onder Aanpassings: Toelaatbaar. Vir verdere inligting, verwys asseblief na die Omvattende Gids (beskikbaar in Engels) op SARS se webwerf, 9. AFTREKKINGS 9.1 MEDIESE AFTREKKINGS BYDRAES Dui aan of enige mediese uitgawes aangegaan is (insluitend mediesefondsbydraes deur u of die werkgewer) tydens die aanslagjaar deur die ja of nee blokkie met n te merk. Indien u lid van n mediese skema was, dui die aantal lede en afhanklikes (insluitend uself) per maand vanaf Maart 009 aan. Indien u bydraes deur u werkgewer of pensioenfonds aan die mediese skema oorbetaal is, sal dit op u IRP5/IT(a)-sertifikaat weerspieël word. Indien dit die geval is, moet u geen inligting teenoor die kode 4040 invul nie, aangesien die inligting reeds 8

9 weerspieël word in die Belastingsertifikaat -gedeelte van die opgawe as U moet dus slegs n bedrag teenoor die kode 4040 invul, indien u bydraes tot die mediese skema nie deur u werkgewer oorbetaal is nie en u dit self betaal, byvoorbeeld van u eie bankrekening af. Indien u dit self betaal het, sal u die bedrag van die bydraes vind op die staat wat u van u mediese fonds ontvang het. VOORBEELD VAN MEDIESE VELD IN IRP5-AFDELING VAN OPGAWE VOORBEELD VAN MEDIESE VELD IN AFTREKKINGSAFDELING VAN OPGAWE UITGAWES AANGEGAAN EN NIE TERUGGEËIS VAN N MEDIESE SKEMA NIE Indien u bydraes tot n mediese skema gemaak het, sal hierdie bedrag ook op die staat wat u van die mediese skema ontvang het, aangedui word. Indien u nie tot n mediese skema behoort het nie, moet alle kwitansies vir kwalifiserende mediese uitgawes wat werklik betaal is, opgetel word om die bedrag te bereken wat langs kode 400 ingevul moet word. Vir verdere inligting oor die kwalifiserende mediese uitgawes, raadpleeg asseblief die Omvattende Gids (beskikbaar in Engels) op of skakel SARS (777) UITGAWES VIR LIGGAAMSGEBREK WAT NIE VAN N MEDIESE SKEMA VERHAAL IS NIE Indien u, u gade of kind gestremd is, moet die bedrag van die uitgawes langs die kode 40 ingevul word, mits die uitgawes nie deur n mediese skema gedek is nie GESTREMDE PERSOON Die wysiging van artikel 18 van die Inkomstebelastingwet Nr. 58 van 196 maak voorsiening vir n meer algemeen aanvaarde en begrypde definisie van ongeskiktheid in stede van die vorige definisie gestremde. Persone wat voorheen as n gestremde persoon gekwalifiseer het, moet sy of haar ongeskiktheid herbevestig ten einde steeds die aftrekking te kan eis. n Persoon met n gestremdheid word nou breed omskryf as n matige tot ernstige beperking op n persoon se vermoë om daaglikse aktiwiteite te verrig weens n fisiese, sensoriese, kommunikasie-, intellektuele of geestelike aantasting wat langer duur as n jaar en bevestig is deur n behoorlik geregistreerde mediese praktisyn. Weens hierdie wysiging in die wetgewing, is n vorm ITR-DD - Bevestiging van die diagnose van ongeskiktheid vir n individuele belastingbetaler, ontwerp. Die vorm is beskikbaar is op en bevat die kriteria vir die diagnose van ongeskiktheid. Hierdie wetlike verandering geld met ingang van 1 Maart 009 en is van toepassing vir die 010-aanslagjaar. Vir verdere inligting, verwys asseblief na die Omvattende Gids (beskikbaar in Engels) op SARS se webwerf 9

10 Dui aan of u, u gade of enige van u kwalifiserende kinders beskou word as n persoon met n gestremdheid deur die ja of nee blokkie met n te merk. Indien ja gekies is, dui aan of hierdie gestremdheid bevestig is deur n behoorlik geregistreerde mediese praktisyn, soos voorgeskryf, deur die ja of nee blokkie met n te merk. Die ITR-DD-vorm moet deur u en die behoorlik geregistreerde mediese praktisyn voltooi word om ja te kan merk. Indien u, u gade of kind ongeskik is en uitgawes aangegaan is weens die ongeskiktheid, en hieredie uitgawes nie ingesluit is in die bedrag op die mediese staat wat van die mediese skema (indien van toepassing) ontvang is nie, moet sodanige bedrae weerspieël word langs die bronkode 40. Verwys asseblief na die Omvattende Gids (beskikbaar in Engels) op of skakel SARS (777) om te bepaal watter stawende dokumentasie vir n tydperk van vyf jaar behou moet word om u eis te staaf. 9. AFTREDE- EN INKOMSTEBESKERMINGSBYDRAES 9..1 PENSIOENFONDSBYDRAES U huidige pensioenfondsbydraes word op u IRP5/IT(a) belastingsertifikaat weerspieël en is vervat in die Belastingsertifikaatafdeling. Slegs agterstallige pensioenbydraes wat in die aanslagjaar gekoop is en wat nie op u IRP5-/IT(a)-sertifikaat verskyn nie, moet langs kode 400 weerspieël word. 9.. HUIDIGE EN AGTERSTALLIGE UITTREE-ANUÏTEITSFONDSBYDRAES Slegs bydraes wat betaal is ten opsigte van n polis waaruit u self sal baat, mag geëis word. Vul die bydraes in soos dit weerspieël word op die sertifikaat(e) wat ontvang is van die instelling(s) aan wie u bydraes gemaak het. Let asseblief daarop dat die bedrae wat op u IRP5/IT(a) weerspieël word, nie as n aftrekking geag sal word nie, aangesien u die sertifikaat wat u ontvang het moet gebruik om hierdie afdeling te voltooi. Alhoewel die bedrag op die sertifikaat moontlik nie dieselfde is as op die IRP5/IT(a) nie, moet u die sertifikaatbedrag voltooi onder die kode INKOMSTEBESKERMING-VERSEKERINGSBYDRAE Indien u enige bydraes gemaak het om u inkomste te beskerm, behoort u n sertifikaat van die instelling aan wie die bydraes gemaak is te ontvang. Vul die bedrag in teenoor die kode 4018 op u opgawe. 9. REISEIS TEENOOR REISTOELAAG et wel: Met ingang van 1 Maart 010, moet belastingbetalers n ritboek byhou wanneer n reistoelaag vir die 011-aanslagjaar geëis word. n Ritboek is beskikbaar op SARS se webwerf, U mag slegs reiskostes eis indien u n reistoelaag ontvang het wat as kode 701 en/of 70 op u IRP5-/IT(a)-belastingsertifikaat weerspieël word HOE OM KILOMETERS GEREIS TE BEPAAL Indien u n reistoelaag ontvang het, het u die keuse om reisuitgawes te eis gebaseer op die werklike kilometers afgelê of deur middel van die voorsienings gemaak in terme van die Inkomstebelastingwet Nr. 58 van

11 Ritboek U moet in die besit wees van n behoorlik voltooide ritboek ten einde werklike kilometers gereis te gebruik Let asseblief op die minimum inligting wat vir n ritboek benodig word: Datum van reis; Bestemming, na en van; Kilometers gereis; en Rede vir die reis. Indien u hierdie opsie gekies het, moet u die ja -opsie op die vraag het u n ritboek gebruik? kies. Geagte kilometers Indien u nie die ritboek-opsie kies deur die toepaslike ruimte met n te merk nie, sal aanvaar word dat die beskouingsbepalings toegepas moet word ingevolge die beskouingsbepalings. Die eerste kilometer wat gereis is, sal as private kilometers gereis geag word Wanneer die reiseis bereken word, sal die totale kilometers afgelê beperk word tot 000 kilometer. Die volgende velde moet voltooi word: Die motorvoertuigregistrasienommer; Motorvoertuigfabrikaat; Motorvoertuigmodel; en Die vervaardigingsjaar. 9.. BEREKENING VAN REISEIS Ten einde SARS in staat te stel om u eis te bereken, is dit noodsaaklik dat die volgende inligting voltooi word: Die kosprys of kontantwaarde van die voertuig; Begin- en einddatums; Begin- en eidkilometerlesings (afstandmeterlesings); Totale kilometers; en Sakekilometers gereis. Let asseblief daarop dat SARS nie u reiseis sonder hierdie inligting kan bereken nie en dus nie die eis in ag sal neem nie. Reiskostes ten opsigte van n reiseis kan op grond van een van die volgende metodes geëis word: (i) Waar akkurate rekords van uitgawes bygehou is: Voltooi die toepaslike items wat onder die byskrif Waar rekords van werklike uitgawes bygehou is. s y g 8 1 g p T O Y O T A Y A R I S (ii) Waar geen rekords van uitgawes bygehou is nie: Die vastekosteskaal sal gebruik word om u eis te bereken indien u nie die lynitems wat na werklike uitgawes verwys volledig voltooi het nie. 9.4 ANDER AFTREKKINGS Ander aftrekkings nie hierbo genoem nie, wat ingevolge artikel 11 (a) (Produksie van inkomsteverwante uitgawes) geëis mag word moet onder hierdie afdeling geëis word. U mag regskostes eis wat aangegaan is ten opsigte van enige eis wat regstreeks verband hou met u salarispakket, soos n KVBA-saak waar die eis, as gevolg van n hofbevel, by inkomste ingesluit word, of n skikking buite die hof ten opsigte van arbeidsgeskille. Vul die bedrag teenoor die kode 4016 in hierdie gedeelte van u opgawe in. 10 ALGEMEEN Indien u enige verdere inligting vereis, verwys asseblief na die Omvattende Gids (beskikbaar in Engels) op SARS se webwerf, www. sars.gov.za, besoek u naaste SARS-takkantoor of skakel die SARS-kontaksentrum by SARS (777). 11

12 9.4.1 VERBLYFTOELAE Indien u n plaaslike verblyftoelaag ontvang wat langs bronkode 704 op u IRP5/IT(a) verskyn, mag u uitgawes eis. Vul die berekende bedrag teenoor die kode 4017 in hierdie afdeling van u opgawe in. Indien u n buitelandse verblyftoelaag ontvang wat langs kode 715 op u IRP5/IT (a) verskyn, vul die berekende bedrag van u eis langs bronkode 4019 in SKENKINGS WAT INGEVOLGE ARTIKEL 18A TOEGELAAT WORD Gebruik die bedrag op die kwitansie wat u ontvang het. Onthou dat die bedrag slegs sal kwalifiseer as n aftrekking indien dit uitgereik word ingevolge Artikel 18A van die Inkomstebelastingwet. Vul die bedrag soos op die kwitansie teenoor bronkode 4011 van hierdie gedeelte van u opgawe in WAARDEVERMINDERING U mag slegs hiervoor eis indien u self n bate (bv. n rekenaar) besit en u verplig is om gereeld hierdie bate te bruik om werksverwante take uit te voer. Die berekende bedrag moet ingevul word teenoor die bronkode 407 op u opgawe TUISKANTOOR-UITGAWES U kwalifiseer slegs vir hierdie aftrekking indien u werksaam is; n salaris ontvang en dit n diensvoorwaarde is dat u die kostes dra van die instandhouding van n tuiskantoor as u sentrale sakeperseel. Indien u oortuig is dat u geregtig is om uitgawes vir n tuiskantoor te eis, moet die volgende formule gebruik word om die bedrag te bereken wat afgetrek moet word: A/B x Totale koste, waar A = Die vierkante meter oppervlakte wat vir werkdoeleindes gebruik word B = Die totale vierkante meter oppervlakte (insluitend enige buitegeboue en die oppervlakte wat vir werksdoeleindes gebruik word) van die eiendom Totale koste = die totale koste aangegaan in die verkryging en instandhouding van die eiendom (uitgesluit uitgawes van n kapitale aard). Vul die berekende bedrag teenoor die kode 408 van hierdie afdeling van u opgawe in REISUITGAWES (GEEN TOELAAG BV. KOMMISSIE-INKOMSTE) Indien u nie n reistoelaag ontvang het nie, maar reisuitgawes aangegaan het om u inkomste te genereer, mag u dit terugeis. Die bedrag van u eis moet teenoor die bronkode 4015 ingevul word BEDRAE BELAS OP DIE IRP5 MAAR WAT VOLDOEN AAN VRYSTELLINGS INGEVOLGE ARTIKEL 10 (1)(o)(ii) U mag slegs vir hierdie aftrekking eis indien u bedrae het wat op die IRP5/IT(a) belas is, maar die bedrae voldoen aan vrystellings kragtens seksie 10(1)(o)(ii). Vul hierdie bedrae teenoor bronkode 4041 in. (Verwys na die Omvattende Gids wat in Engels op SARS se webwerf beskikbaar is). Bedrag moet ook ingevul word in die veld Vrygestelde Bedrag kragtens artikel 10(1)(o)(ii) onder die afdeling Bedrae Beskou as Nie-Belasbaar nie.

13 9.4.7 BEDRAE TERUGBETAAL INGEVOLGE SEKSIE 11(nA) and 11(nB) Sekere bedrae wat van die werkgewer ontvang is en sedertdien aan die werkgewer terugbetaal is, kan as aftrekking gëeis word, onderworpe aan sekere voorwaardes. Voorbeelde hiervan is: kraamverlofbetalings, beurse, beperking op handel, ens. Vul die bedrag moet teenoor bronkode 404 in TOELAATBARE REKENMEESTERSFOOIE Hierdie aftrekking kan slegs geëis word indien u inkomste ontvang benewens alleenlik salaris, pensioen, en/of annuïteite. Vul die berekende bedrag teenoor bronkode 404 in. Die toelaatbare bedrag sal deur SARS bepaal word. 9.5 ANDER AFTREKKINGS Ander aftrekkings nie hierbo genoem nie, wat geëis mag word ingevolge artikel 11(a)(Produksie van inkomsteverwante uitgawes) moet onder hierdie afdeling geëis word. U mag regskostes eis wat aangegaan is ten opsigte van enige eis wat regstreeks verband hou met u salarispakket, soos n KVBA-saak waar die eis, as gevolg van n hofbevel, by inkomste ingesluit word, of n skikking buite die hof ten opsigte van arbeidsgeskille.. Vul die bedrag teenoor die kode 4016 in hierdie gedeelte van u opgawe. 10. ALGEMEEN Indien u enige verdere inligting verlang, verwys asseblief na die Omvattende Gids (beskikbaar in Engels) op SARS se webwerf, www. sars.gov.za, besoek u naaste SARS-takkantoor of skakel die SARS-kontaksentrum by SARS (777). 1