Accent. Het sociaal statuut van de zelfstandigen. Bijdragen, uitkeringen, aanvullende verzekeringen. januari 2015

Transcriptie

1 Accent Het sociaal statuut van de zelfstandigen Bijdragen, uitkeringen, aanvullende verzekeringen januari 2015 acerta.be ondernemingsloket sociale en loonadministratie HR services

2 Het sociaal statuut van de zelfstandigen 3,05 % Wie In 2014 betaalt u bij Acerta een beheerskost van 3,05 % op uw sociale bijdrage. Dit is de laagste bijdrage van het land! Zelfstandigen, helpers en meewerkende echtgenoten moeten zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds en sociale bijdragen betalen. Deze bijdragen geven recht op gezinsbijslagen, terugbetaling van medische kosten, moederschapsvergoeding, uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid, uitkeringen bij faillissement en pensioen. Het geheel van deze rechten en verplichtingen heet het sociaal statuut van de zelfstandige. In deze brochure leest u er meer over. Wenst u bijkomende informatie, dan kunt u contact opnemen met onze kantoren (zie laatste pagina). De aansluitingsplicht bij een sociaal verzekeringsfonds moet zich aansluiten? De zelfstandige Iedere zelfstandige moet zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds. Het moet gaan over een professionele activiteit. Doorslaggevend voor het beroepsmatig karakter zijn het winstbejag, de beschikbaarheid voor een cliënteel en de regelmaat van de activiteit. Een persoon die werkt voor een werkgever in ondergeschikt verband is werknemer. In dat geval is de RSZ-wetgeving van toepassing. De verantwoordelijkheid ligt bij de werkgever. Een mandataris van een vennootschap die onderworpen is aan de vennootschapsbelasting, wordt vermoed een zelfstandige beroepsactiviteit uit te oefenen. Moeten zich niet aansluiten: journalisten, perscorrespondenten en genieters van auteursrechten, onder bepaalde voorwaarden. de mandataris van een vennootschap die onbezoldigd is in rechte en in feite en daarnaast geen andere zelfstandige activiteit uitoefent. personen die een mandaat uit-oefenen namens een overheidsin-stantie, beroepsorganisatie of vakbond. De helper/helpster Een helper is een persoon die de zelfstandige bijstaat of vervangt buiten ondergeschikt verband. Ook hij/zij moet zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds. Moeten zich niet aansluiten: de ongehuwde helper vóór het jaar van de 20ste verjaardag; de toevallige helper (= onregelmatige hulp gedurende minder dan 90 dagen per jaar); de student met recht op kinderbijslag (tot maximum 25 jaar). De meewerkende echtgenote (m/v) De echtgenote van de zelfstandige die geen gelijkwaardig statuut heeft en helpt in de zaak, moet zich eveneens aansluiten. Lees meer op pagina 6. De vennootschap Ook alle vennootschappen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting of de belasting der niet-verblijfhouders moeten zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds en een bijdrage betalen van 347,50 euro of 868,00 euro indien het balanstotaal van de vennootschap hoger is dan ,65 euro (cijfers 2013). Voor sommige personenvennootschappen geldt een vrijstelling van bijdragen gedurende de eerste drie jaren. Lees meer in onze brochure Een vennootschap oprichten. Vraag een gratis exemplaar via uw Acertakantoor. U kunt ze ook downloaden van onze website Minimumleeftijd Zelfstandigen en gehuwde helpers moeten zich nooit aansluiten vóór het derde kwartaal van het jaar waarin ze 18 jaar worden. Dit heeft te maken met de leerplicht. Binnen welke termijn? De aansluiting is verplicht ten laatste op de dag van de start van de beroepsactiviteit(nieuwe wetgeving vanaf april 2010). De starter moet ook al zijn beroepsactiviteiten onmiddelijk laten registreren in de KBO (Kruispuntbank van ondernemingen). U kunt voor beide verplichtingen terecht bij Acerta. Wie deze administratie verwaarloost, riskeert een geldboete tussen 300 en euro. Er zijn ook verhogingen verschuldigd op de vervallen bijdragen. TIP Sluit tijdig aan! Indien u zich tijdig aansluit, geniet u uitstel van betaling voor de eerste twee kwartalen. Deze bijdragen kunnen dus eventueel naar een ander fiscaal jaar geschoven worden. Ga na of dit voordelig is! Vraag een aansluitingsformulier via onze kantoren of via acerta.be 2

3 januari 2015 De sociale bijdragen van beginnende zelfstandigen Indien u niet kunt betalen Zelfstandigen die behoeftig zijn, kunnen vrijstelling van sociale bijdragen aanvragen. De aanvraag wordt beoordeeld door een speciale commissie bij de FOD sociale zekerheid. Deze aanvraag moet gedaan worden binnen het jaar. Wacht dus niet om bijkomende inlichtingen in te winnen. Zelfstandigen in hoofdberoep Zolang uw beroepsinkomsten niet officieel vaststaat, betaalt u voorlopige bijdragen. U kunt de wettelijke minimumbijdragen betalen ( euro per kwartaal in het eerste jaar, euro per kwartaal in het tweede jaar en per kwartaal in het derde jaar, inclusief beheerskosten), maar u kunt ook een hogere voorlopige bijdrage betalen. Twee jaar later deelt de fiscus uw beroepsinkomen mee aan het sociaal verzekeringsfonds. Op dat ogenblik worden uw sociale bijdragen definitief berekend op uw werkelijk genoten inkomen van dat jaar en moet u het verschil tussen de voorlopige en de definitieve bijdrage bijbetalen. Dit noemen we de regularisatie. U kunt zich verwachten aan een bijbetaling indien uw beroepsinkomen van 2015 hoger is dan. U zult deze bijbetaling moeten doen in Door een hogere voorlopige bijdrage te betalen, vermijdt u deze navordering. Dit systeem van voorlopige minimumbijdragen geldt voor de eerste 3 volledige jaren van de zelfstandige activiteit, eventueel verlengd met de kwartalen van het eerste onvolledig jaar (dit is een jaar met minder dan 4 kwartalen aansluiting). De bijdragen van het eerste onvolledig kalenderjaar van aansluiting worden definitief berekend op het geherwaardeerd inkomen van dat jaar. Deze herwaardering gebeurt volgends de volgende formule: Inkomen / 4 x aantal kwartalen van onderwerping Voorbeeld: Een zelfstandige start op 5 april Hij betaalt voorlopige minimumbijdragen in het tweede, derde, vierde kwartaal van 2015, in 2016, in 2017 en In 2017 is het inkomen van 2015 gekend. Dit inkomen wordt geherwaardeerd volgens de volgende formule: Inkomen 2015 / 4 x 3 In 2018 is het inkomen van 2016 gekend en worden de bijdragen van 2016 hier definitief op berekend. In 2019 ken men het inkomen van 2017 en worden de bijdragen van 2017 hier definitief op berekend. Wanneer betalen? De sociale bijdragen moet op de laatste dag van het kwartaal op de rekening van Acerta Sociaal Verzekeringsfonds geboekt zijn. U betaalt dus het best enkele dagen op voorhand (voor de 25ste). Verhogingen van 3% en 7% Als de bijdrage niet op de laatste dag van het kwartaal op onze rekening staat, moeten wij een verhoging aanrekenen van 3 %. De sociale bijdragen die in 2015 vervallen maar op 31 december 2015 niet op onze rekening gebracht zijn, worden bovendien verhoogd met een boete van 7 %. Te laat betalen kan u dus op jaarbasis 19 % verhogingen kosten. 3 Zelfstandigen in bijberoep Voorbeelden van sociale bijdragen van zelfstandigen in bijberoep vindt u in tabel 4 op pagina 7. Wie is zelfstandige in bijberoep? 1. Een zelfstandige met een hoofdberoep als loontrekkende De activiteit als loontrekkende is uw hoofdberoep als ze beantwoordt aan één van de volgende criteria: minstens halftijds werknemer; minstens halftijds ambtenaar, gedurende 8 maanden of 200 dagen per jaar; een lesopdracht in het onderwijs aan minstens 6/10 van een volledig lesrooster als u een pensioen opbouwt als ambtenaar. Een lesrooster van 5/10 volstaat als u later een pensioen als werknemer ontvangt. 2. Iemand die zijn hoofdberoep als loontrekkende heeft stopgezet en: uitkeringen geniet in de sociale zekerheid (uitz. overlevingspensioen); pensioenrechten blijft vormen als loon- of weddetrekkende (bv. tijdskrediet). Voorlopige bijdragen en regularisatie Zolang uw beroepsinkomen als zelfstandige niet officieel vaststaat, betaalt u voorlopige bijdragen. U kunt de minimumbijdrage betalen (75,20 euro per kwartaal in het eerste jaar, 77,03 euro per kwartaal in het tweede jaar en 78,86 euro per kwartaal in het derde jaar, inclusief beheerskosten). U kunt ook hogere voorafbetalingen doen. Of u kunt een vrijstelling vragen indien uw vermoedelijk inkomen laag genoeg is. Twee jaar later deelt de fiscus uw beroepsinkomen mee aan het sociaal verzekeringsfonds. Op dat moment worden uw sociale bijdragen definitief berekend op het werkelijk genoten inkomen van dat jaar (zie tabel 4 op pagina 7). Er bestaan dan twee mogelijkheden.

4 Het sociaal statuut van de zelfstandigen Indien uw beroepsinkomen lager is dan 1 423,89 euro krijgt u terugbetaling van uw voorlopige bijdragen. Indien uw beroepsinkomen hoger is dan 1 423,90 euro, moet u bijbetalen. Deze regularisatie zal gebeuren in Om een navordering te vermijden kunt u hogere voorafbetalingen doen (zie tip op pagina 3). Aanvraag gelijkstelling met een bijberoep (artikel 37/40) Sommige gehuwde zelfstandigen en meewerkende echtgenoten kunnen het statuut van bijberoep aanvragen. Dit kan voordelig zijn naar hun sociale bijdragen toe. Voorwaarden er bestaan reeds sociale zekerheidsrechten in het gezin via de echtgenoot; het geïndexeerde beroepsinkomen als zelfstandige is lager dan 6 742,06 euro. Ook weduwen, weduwnaars, studenten (jonger dan 25 jaar) en vastbenoemde leerkrachten in het onderwijs kunnen het statuut van bijberoep aanvragen. Administratie U moet de volgende administratie in orde brengen: Een aanvraag om verminderde voorlopige bijdragen te betalen. Een attest of officieel document waaruit blijkt dat uw echtgenoot een beroep uitoefent of uitkeringsgerechtigd is, of het bewijs dat u zelf voor minstens 50 % bent tewerkgesteld als vastbenoemde leerkracht. Objectieve elementen waaruit blijkt dat uw beroepsinkomen vermoedelijk lager zal liggen dan 6 742,06 euro. Dit kan zijn: een attest van uw boekhouder, een kopie van uw BTW-aangiftes, een verklaring van uw opdrachtgever, een omschrijving van uw beroepsactiviteit en omzet. Voorlopige bijdragen De voorlopige bijdrage bedraagt in dit geval 356,07 of 679,73 euro per kwartaal (cijfers eerste jaar), inclusief beheerskosten. U kunt ook hogere voorafbetalingen doen. Of u kunt een vrijstelling vragen indien uw vermoedelijk inkomen lager is dan 1 423,89 euro. Sociale bijdragen vanaf het vierde jaar Vanaf 2015 betaalt u vanaf uw vierde volledige jaar als zelfstandige opnieuw voorlopige bijdragen, maar deze worden berekend op basis van uw netto beroepsinkomen van drie jaar geleden. Uw voorlopige bijdrage van 2015 worden dus berekend op basis van uw beroepsinkomen van Dit beroepsinkomen wordt eerst geïndexeerd met 2,82748 %. Nadien worden deze voorlopige bijdragen geregulariseerd op het netto beroepsinkomen van het lopende jaar. Dit gebeurt van zodra de fiscus dit inkomen doorgeeft aan het sociaal verzekeringsfonds. Dit is ongeveer twee jaar later. Tabel 1: Startende zelfstandigen - voorlopige bijdrage 2015 inclusief beheerskosten HOOFDBEROEP Netto Kwartaalbijdrage jaarinkomen 1e jaar 2e jaar 3e jaar Voor de pensioenleeftijd Na de pensioenleeftijd BIJBEROEP EN GELIJKSTELLING BIJBEROEP (art 37) Verwacht inkomen lager dan de vrijstellingsgrens Verwacht inkomen hoger dan de vrijstellingsgrens GEPENSIONEERDEN Verwacht inkomen lager dan de vrijstellingsgrens Verwacht inkomen hoger dan de vrijstellingsgrens MEEWERKENDE ECHTGENO(O)T(E) Ministatuut (= arbeidsongeschiktheid) Maxistatuut (= volledige verzekering) In de onderstaande tabel (Tabel 2) vindt u de voorlopige en definitieve sociale bijdragen die zelfstandigen vandaag betalen bij Acerta. In de bijdragen in de tabel zitten ook de beheerskosten verrekend. Acerta past een kostenpercentage toe van 3,05 %. Dit kostenpercentage is het laagste van het land ,43 679,73 696,31 712, ,81 150,40 154,07 157, ,89 0,00 0,00 0, ,90 75,20 77,03 78, ,80 0,00 0,00 0, ,81 107,85 107,85 107, ,43 26,20 26,20 26, ,98 298,61 305,88 313,17 Tabel 2: Voorlopige en definitieve bijdragen per kwartaal, inclusief beheerskosten NETTO BEROEPSINKOMEN OP JAARBASIS Vrijgesteld Schijf tot Schijf tot Schijf tot Maximum inkomen , , ,81 kwartaal ,97 (*) bijdrage HOOFDBEROEP Voor de pensioenleeftijd - 729,46 5,50 % 3,54 % 4 110,32 OVERLEVINGSPENSIOEN MET TOEGELATEN BEROEPSACTIVITEIT Weduw(e)(naar) zonder kinderlast - 729,46 5,50 % 3,54 % 822,68 Weduw(e)(naar) met kinderlast - 729,46 5,50 % 3,54 % 1 028,36 BIJBEROEP EN GELIJKSTELLING BIJBEROEP (art 37) Bijberoep 1 423,89 5,50 % 5,50 % 3,54 % 4 110,32 Gelijkstelling met een bijberoep 1 423,89 5,50 % tot een max. inkomen van: 6 742,05 MEEWERKENDE ECHTGENO(O)T(E) Ministatuut (= arbeidsongeschiktheid) - 26,20 0,1975 % 0,1275 % 147,70 Maxistatuut (= volledige verzekering) (*) - 320,45 5,50 % 3,54 % 4 110,32 STOPZETTING VAN HET BEROEP: VOORTGEZETTE VERZEKERING Volledige verzekering - 691,66 4,86 % 3,1275 % 3 631,87 Verzekering pensioen + kinderbijslagen - 437,67 2,945 % 1,8925 % 2 200,08 VERVROEGD GEPENSIONEERDE MET TOEGELATEN BEROEPSACTIVITEIT Zonder kinderlast 2 847,80 3,675 % 236,09 Met kinderlast 2 847,80 3,675 % 354,13 GEPENSIONEERDE VANAF DE NORMALE PENSIOENLEEFTIJD Zonder pensioen 2 847,80 5,50 % 5,50 % 3,54 % 4 110,32 Met pensioen 2 847,80 3,675 % 3,675 % 3,54 % 3 065,11 Startende zelfstandigen betalen een lager percentage dan 5,50 %, namelijk: - 5,125 % per kwartaal in het eerste kalenderjaar; - 5,25 % per kwartaal in het tweede kalenderjaar; - 5,375 % per kwartaal in het derde kalenderjaar 4

5 januari 2015 Aanpassing van de voorlopige bijdragen U kunt uw voorlopige bijdragen laten aanpassen zodat ze beter overeenkomen met het verwachte inkomen van het lopende jaar. Verhoging van de voorlopige bijdrage U kunt uw voorlopige bijdrage laten verhogen indien u weet dat uw inkomen van het jaar zelf hoger zal liggen dan dit van 3 jaar geleden. Deze verhoging kan op eenvoudige aanvraag of door een spontane storting. U moet dan minder rekening houden met een regularisatie achteraf en kunt uw hogere bijdrage ook onmiddellijk aftrekken in uw belastingaangifte. De extra stortingen komen terecht in de reserve. Dit is een spaarpotje dat u aanlegt om te anticiperen op uw toekomstige regularisatie. U kunt dit vergelijken met de voorafbetalingen voor de belastingen. Bovendien zijn deze extra bijdragen fiscaal aftrekbaar in het jaar waarin u ze betaalt. Wat gebeurt er met uw reserve? U kunt deze reserve zelf beheren tot 31 december van het lopende bijdragejaar. U kunt zowel extra stortingen doen, als geld terugvragen uit uw reserve. Na 31 december kunt u alleen nog maar bijstorten. Terugbetalingen zijn dan niet meer mogelijk. Daarop moet u wachten tot aan de regularisatie. Voorbeeld: Uw voorlopige bijdragen van 2015, berekend op uw inkomen van 2012, bedragen 800 euro per kwartaal. Deze bijdrage stemt overeen met een inkomen van ongeveer euro. U verwacht voor 2015 echter een inkomen van euro. Daarom stort u per kwartaal 800 euro extra in uw spaarpot. Op die manier anticipeert u op een grote regularisatie. Tegen november 2015 ziet u echter dat de verwacht inkomsten toch niet zo hoog lagen als gedacht. Het inkomen van 2015 zal eerder in de buurt van euro liggen. Tot 31 december 2015 kunt u het geld uit uw spaarpot nog terugvragen, maar daarna niet meer. Vanaf dan moet uw sociaal verzekeringsfonds wachten tot aan de regularisatie om het geld uit uw spaarpot terug te betalen. Vermindering van de voorlopige bijdrage U kunt uw voorlopige bijdrage ook laten verminderen. Dit kan als uw inkomen onder bepaalde drempels ligt. Deze hangen af van de bijdragecategorie waartoe u behoort. Hier zijn echter wel bepaalde voorwaarden aan verbonden. U zult het sociaal verzekeringsfonds immers met objectieve elementen moeten overtuigen dat uw beroepsinkomen van het lopende jaar lager zal uitvallen dan dat van 3 jaar geleden. De aanvraag geldt enkel voor het lopende bijdragejaar. U moet voor ieder jaar een afzonderlijke aanvraag doen. Wat zijn objectieve elementen? Objectieve elementen zijn documenten waarmee u de vermindering van uw inkomen aantoont. Deze elementen worden onderverdeeld in 3 groepen: - Voorafgaande ervaringen (bv. twee of meer kwartalen vrijstelling van de Commissie voor vrijstelling in het vorige kalenderjaar, nog minstens twee kwartalen van het vorige kalenderjaar zijn onbetaald, ) - Persoonlijke elementen (bv. ziekte, ongeval, bevalling, ocmw-hulp, ) - Beroepsgebonden elementen (bv. faillissement van een belangrijke klant, daling BTW-inkomsten, dalende inkomstentrend tijdens de laatste 3 jaren, vermindering van de tewerkgestelde arbeidskrachten, ) Om in aanmerking te komen voor een vermindering van de voorlopige bijdragen, moet er minstens voldaan worden aan twee van de drie criteria. Voor de zelfstandige in hoofdberoep zijn de volgende verminderde bijdragen mogelijk Vermoedelijk inkomen 2015 Bedrag verminderde bijdrage Inkomen < ,43 729,46 Inkomen > ,43 < , , 92 Inkomen > ,86 Geen vermindering mogelijk Regularisatie van de voorlopige bijdragen Vanaf 2015 betaalt iedere zelfstandige vanaf het vierde bijdragejaar een voorlopige bijdrage, berekend op het inkomen van drie jaar geleden. Deze voorlopige bijdrage wordt nadien geregulariseerd op het inkomen van het lopende jaar. Deze regularisatie gebeurt na ongeveer twee jaar. Voorbeeld: In 2015 betaalt u een voorlopige bijdrage op uw inkomen van Van zodra het inkomen van 2015 gekend is (ergens in de loop van 2017), zal Acerta nagaan hoeveel uw bijdrage voor 2015 definitief bedraagt. Op dat ogenblik doen wij de regularisatie, wat inhoudt dat u ofwel moet bijbetalen, ofwel geldt terugkrijgt. Als u uw voorlopige bijdragen betaald hebt op uw inkomen van 3 jaar geleden, dan krijgt u nooit verhogingen op de regularisatiebijdragen. Hetzelfde geldt wanneer u een hogere voorlopige bijdrage betaald hebt, zelfs als u nadien toch moet bijbetalen. Hebt u echter een vermindering van uw voorlopige bijdrage gevraagd en achteraf blijkt dat u te weinig betaald hebt, dan zijn wij verplicht om een verhoging van 3% per kwartaal en 7% per jaar aan te rekenen. Een zelfstandige, die zijn activiteit stopzet, krijgt mogelijks tot 2 jaar na de stopzetting nog regularisaties. 5 Voorbeeld: U stopt uw activiteit als zelfstandige op 31 december 2017 en wordt nadien loontrekkende. Als we weten dat het ongeveer twee jaar duurt vooraleer wij de inkomsten van de fiscus krijgen, dan zijn bij uw stopzetting alle bijdragen tot en met 2015 geregulariseerd. De inkomsten van 2016 en 2017 zullen we echter pas ontvangen na de stopzetting, nl. in 2018 en Als u dus onvoldoende voorlopige bijdragen betaald hebt in 2016 en 2017, zal u in 2018 en 2019 nog een afrekening van uw sociaal verzekeringsfonds krijgen.

6 Het sociaal statuut van de zelfstandigen Meewerkende echtgenote (m/v) De meewerkende echtgenote van een zelfstandige die geen eigen gelijkwaardig statuut heeft, moet zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds. Wie geboren is vóór 1956 kan kiezen voor het ministatuut of voor het maxistatuut. Wie geboren is na 1955 moet toetreden tot het maxistatuut. Wie is meewerkende echtgenote? Alleen de meewerkende echtgenote die nog geen eigen sociaal statuut heeft, moet zich aansluiten. De echtgenote heeft in de regel een eigen sociaal statuut indien ze werkt als loon- of weddetrekkende (minstens halftime), les geeft in het onderwijs (minstens 6/10 van een volledige uurrooster als zij een pensioen als ambtenaar opbouwt; 5/10 van een volledig uurrooster is voldoende als zij later een werknemerspensioen ontvangt), een eigen zelfstandige activiteit uitoefent of een uitkering of pensioen geniet. De meewerkende echtgenote van een bedrijfsleider van een vennootschap moet (mag) niet aansluiten. Bedoeld zijn de mandataris en de leidinggevende zelfstandige in de vennootschap, die hun inkomen aangeven in deel II van de fiscale aangifte, vak 12, codes 1400 (2400). Landbouwvennootschappen vallen hieronder indien ze gekozen hebben voor onderwerping aan de vennootschapsbelasting. Opgelet: de echtgenote die helpt in de vennootschap en aandelen heeft, is in principe werkend vennoot en moet aansluiten als zelfstandige. Hetzelfde geldt indien ze in eigen naam een mandaat bekleedt en/ of inkomsten uit de vennootschap geniet. Formaliteiten De echtgenote die geen eigen statuut heeft moet ofwel aansluiten ofwel een verklaring op eer afleggen bij het sociaal verzekeringsfonds. De verklaring op eer moet afgelegd worden binnen de 90 dagen na de aanvang van de zelfstandige activiteit door de echtgenoot ofwel na het feit waardoor zij onder het vermoeden valt meewerkende echtgenote te zijn (verlies gelijkwaardig statuut, huwelijk,...) Let op: de laattijdige verklaring op eer heeft geen terugwerkende kracht. Ministatuut De meewerkende echtgenote geboren vóór 1956 moet bij de aansluiting kiezen voor het ministatuut of het maxistatuut. Het ministatuut omvat alleen de verzekering tegen arbeidsongeschiktheid. De bijdrage van de meewerkende echtgenote wordt in dit geval berekend op het beroepsinkomen waarop de zelfstandige echtgenoot zijn sociale bijdrage betaalt (zie tabellen 1 t.e.m. 5). De bijdrage geeft in geval van arbeidsongeschiktheid of bevalling recht op een uitkering van het ziekenfonds (zie pagina 9). Maxistatuut Sedert 1 juli 2005 is het maxistatuut verplicht voor meewerkende echt-genotes die geboren zijn na Het maxistatuut omvat een volwaardig fiscaal en sociaal statuut (ziekteverzekering, kinderbijslagen en pensioen). Door toe te treden wordt het beroeps-inkomen fiscaal gesplitst en verwerft de meewerkende echtgenote een volwaardig eigen inkomen, met een eigen kostenaftrek. Op gezinsvlak kan dit voordelig uitvallen maar in enkele situaties ook nadelig. U vraagt het best raad aan uw accountant, boekhouder of fiscalist. Ook de sociale bijdragen worden dan gesplitst tussen man en vrouw, en de vrouw bouwt eigen rechten op in het sociaal statuut. De minimumbijdrage bedraagt 729,46 euro voor de zelfstandige en 320,45 euro voor de meewerkende echtgenote. Heel wat echtgenoten realiseren, door toe te treden tot het maxistatuut, een bijdragebesparing: de sociale bijdragen worden meestal evenredig verdeeld tussen de man en de vrouw, zonder stijging, terwijl de bijdrage arbeidsongeschiktheid wegvalt. De evenredige verdeling gebeurt door een correctie van het referte-inkomen van de man. De sociale bijdragen stijgen in de volgende gevallen: a. Indien het inkomen van de vrouw lager blijft dan 5 653,98 euro (stijging na 3 jaar). b. Indien het referte-inkomen van de man na de splitsing lager wordt dan ,43 euro. c. Indien het referte-inkomen van de man vóór de splitsing hoger ligt dan ,94 euro. Indien de man reeds vóór de toetreding de minimumbijdrage betaalde, komt de minimumbijdrage van de vrouw er bovenop. Men moet deze stijgingen telkens afwegen tegenover de bijdrage arbeidsongeschiktheid die wegvalt. Wie toetreedt tot het maxistatuut kan een eigen vrij aanvullend pensioen afsluiten (VAPZ). Echtparen met inkomsten boven het VAPZplafond (37 051,29 euro) kunnen hun VAPZ dus optimaliseren. Het maxistatuut biedt ook een persoonlijk recht op de kinderbijslagen en op terugbetaling door de ziekteverzekering (een eigen ziekenboekje). Dit kan interessant worden bij echtelijke moeilijkheden of huwelijksbreuk, zij het in een eerder beperkt aantal situaties. U kunt door toe te treden tot het maxi-statuut een eigen pensioenloopbaan opbouwen of een reeds bestaande loopbaan uitbouwen, al zal dit voor sommigen geen effectief pensioenvoordeel opleveren omwille van de cumulatieregels met het pensioen van de zelfstandige echtgenoot. Niemand weet echter hoe de pensioenwetgeving zal evolueren, het is een beetje koffiedik kijken. Zeker is dat de toetreding niet kan leiden tot pensioenverlies op gezinsvlak, dat is zo bepaald in de wet. 6

7 januari 2015 Barema 2015 op basis van het netto beroepsinkomen Hoofdberoep Bijberoep en gelijkgestelden (artikel 37) Netto Sociale bijdrage VAPZ-bijdrage jaarinkomen per kwartaal per jaar inclusief beheerskosten inclusief dossierkost Zelfstandige Meewerkende echtgenote Gewoon Sociaal maxistatuut (*) Het eerste jaar 0,00 679,73 298,61 461,93 (*) 531,47 (*) 5 653,98 (*) 679,73 298,61 461,93 (*) 531,47 (*) ,43 679,73 679, , , , , , , , , , , , , ,29 Maximum bijdrage VAPZ 3 027, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,81 Maximumplafond sociale bijdragen Netto Sociale bijdrage per kwartaal jaarinkomen het eerste jaar vanaf het vierde jaar 0,00 0,00 0, ,89 0,00 0, ,90 75,20 80, ,00 105,63 113, ,00 132,04 141, ,00 158,44 170, ,00 184,85 198, ,00 211,25 226, ,00 237,66 255, ,00 264,07 283, ,05 356,07 382,12 plafond art ,00 369,69 396, ,00 422,51 453, ,00 528,13 566, ,43 Zie hoofdberoep Gepensioneerden met pensioen Vanaf het vierde jaar 0,00 729,46 320,45 100,00 100, ,98 (*) 729,46 320,45 461,93 531, ,43 729,46 729, , , , , , , , , , , , , ,29 Maximum bijdrage VAPZ 3 027, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,81 Maximumplafond sociale bijdragen Drempels vermindering voorlopige bijdragen Vóór de pensionering Netto jaarinkomen Pensionering vóór de leeftijd van 65 jaar Sociale bijdrage per kwartaal 0,00 0, ,80 0, ,81 107, ,00 113, ,00 189, ,00 Max. bijdr. vervroegd pensioen zonder kinderlast 236, ,00 302, ,00 Max.bijdr. vervroegd pensioen met kinderlast 354, ,00 568, , , , , , , ,82 Max.bijdr. na pensioenleeftijd met pensioen 3 065,11 Vermoedelijk inkomen 2015 Vanaf de leeftijd van 65 jaar Vermoedelijk inkomen 2015 Inkomensgrenzen voor alle zelfstandigen Voorlopige bijdrage Hoger dan ,86 geen vermindering mogelijk Tussen ,43 en , ,93 Lager dan ,43 729,46 Bijkomende grenzen zelfstandige in bijberoep Tussen 1 423,90 en 6 742,06 382,12 Lager dan 1 423,90 0 Bijkomende grenzen meewerkende echtgenote Lager dan 5 653,98 320,45 Voorlopige bijdrage Met pensioen Zonder pensioen Hoger dan ,86 geen vermindering mogelijk Tussen ,43 en ,86 974, ,93 Tussen 6 742,06 en ,43 487,41 729,46 Tussen 2 847,81 en 6 742,06 255,33 382,12 Lager dan 2 847, Vermoedelijk inkomen 2015 Vervroegd pensioen zonder kinderlast Voorlopige bijdrage Tussen 2 847,81 en 6 234,00 236,09 Lager dan 2 847,81 0 Vervroegd pensioen met kinderlast Tussen 6 742,06 en 9 351,00 354,13 Tussen 2 847,81 en 6 742,06 255,33 Lager dan 2 847,81 0 Overlevingspensioen zonder kinderlast Tussen ,43 en ,00 822,68 Lager dan ,43 729,46 Overlevingspensioen met kinderlast Tussen ,43 en , ,36 Lager dan ,43 729,46 7

8 Het sociaal statuut van de zelfstandigen Terugbetaling kosten geneeskundige verzorging Zelfstandigen hebben op basis van hun sociale bijdragen recht op terugbetaling van hun kosten voor geneeskundige verzorging vanwege het ziekenfonds. Wie heeft recht? De zelfstandige en zijn personen ten laste. De invalide of gepensioneerde zelfstandige. De weduw(e)(naar). Administratie U bezorgt het attest van aansluiting bij het sociaal verzekeringsfonds aan uw ziekenfonds. U ontvangt van uw ziekenfonds een sociale identiteitskaart (sis-kaart) die geldig is gedurende 5 jaar, op voorwaarde dat uw sociale bijdragen betaald zijn. Het ziekenfonds vraagt een jaarlijks lidgeld, al dan niet verhoogd met de bijdrage voor de financiële verantwoordelijkheid van de ziekenfondsen. Welke kosten worden terugbetaald? De zelfstandige geniet terugbetaling voor de kleine en grote risico s waaronder: raadpleging bij arts of tandarts kinesitherapie; verpleegkundige zorg; bevalling; opname ziekenhuis; heelkundige ingreep; speciale verstrekkingen; forfait palliatieve thuiszorg;... De terugbetaling bedraagt in principe 75 % en ligt hoger voor personen met het recht op de verhoogde terugbetaling (WIGW) of met het OMNIO-statuut. Indien uw persoonlijk aandeel in de kosten voor geneeskundige verzorging een bepaald bedrag overschrijdt, ontvangt u via het ziekenfonds de boven het plafond betaalde remgelden terug (de zogenaamde maximumfactuur ). Uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid Zelfstandigen, helpers en meewerkende echtgenoten hebben in geval van werkonbekwaamheid om medische redenen, recht op een uitkering van het ziekenfonds. De uitkering wordt toegekend vanaf de tweede maand van de arbeidsongeschiktheid. Ongevallen of ziektes in de eerste 6 maanden van de zelfstandige activiteit zijn niet verzekerd. Er bestaan echter uitzonderingen. Volledige werkonbekwaamheid De zelfstandige moet volledig arbeidsongeschikt zijn. De beoordeling hiervan verschilt naargelang de periode. In het eerste jaar moet de zelfstandige volledig arbeidsongeschikt zijn om het uitgeoefende beroep verder te zetten. Vanaf het tweede jaar (periode invaliditeit) moet hij volledig arbeidsongeschikt zijn t.o.v. het eigen beroep én t.o.v. alle andere beroepen die overeenkomen met zijn opleidingsniveau, stand en leeftijd. Stopzetting persoonlijke activiteit De ongeschikt erkende zelfstandige mag geen taken meer waarnemen op het bedrijf. Het bedrijf of de zaak zelf moet niet stopgezet worden. Verderzetting moet dan wel door andere personen gebeuren. Werkhervatting Mits voorafgaande toelating mag de zelfstandige zijn vroegere activiteit gedeeltelijk hervatten of een nieuwe beroepsactiviteit opstarten. Let wel : deze reclasseringsarbeid geeft aanleiding tot betaling van sociale bijdragen. Gedeeltelijk hervatting vroegere beroepsactiviteit De zelfstandige kan aan de adviserend geneesheer of aan de Geneeskundige Raad voor Invaliditeit (GRI), toelating vragen om zijn beroepsactiviteit gedeeltelijk te hervatten. De adviserend geneesheer kan maximaal 18 8

9 januari 2015 maanden werkhervatting met cumulatie van een uitkering toestaan terwijl de GRI onbeperkt in de tijd haar toestemming kan verlenen. Praat erover met uw ziekenfonds! Aanvatten van een andere beroepsbezigheid De zelfstandige kan met toestemming van de adviserend geneesheer een andere beroepsactiviteit cumuleren met een uitkering. De cumul wordt beperkt tot maximaal 2 x 6 maanden. Volledig behoud van de uitkering? Tijdens de eerste 6 maanden van de werkhervatting behoudt u uw volledige uitkering. De uitkering daalt met 10 % per maand vanaf de zevende maand van uw werkhervatting tot 31 december van het derde jaar volgend op het jaar waarin de toegestane activiteit begon. Vanaf het vierde jaar volgend op de werkhervatting behoudt u uw uitkering als u uw inkomsten heeft beperkt tot de toegelaten grens. Voor deze beoordeling controleert men niet de inkomsten van het jaar zelf maar van drie jaar voordien. U krijgt in het jaar x maar een uitkering als u uw inkomsten in het jaar x 3 heeft beperkt. Het toegelaten inkomen bedraagt momenteel ,19 euro. Dit komt overeen met het bedrag dat de gepensioneerde zelfstandige vanaf 65 jaar en zonder kinderlast mag bijverdienen. overschrijding met minder dan 15 % wordt de uitkering pro rata verminderd. Bij overschrijding met meer dan 15 % verliest de zelfstandige zijn uitkering. Voorbeeld Een zelfstandige is arbeidsongeschikt erkend. Hij krijgt toestemming om een deel van zijn vroegere activiteit vanaf 1 juli 2011 uit te oefenen. Tot en met december 2011 behoudt hij het volledig bedrag van de uitkering. Vanaf januari 2012 tot en met december 2014 wordt zijn uitkering verminderd met 10 %. Vanaf het vierde jaar volgend op de werkhervatting, vanaf 2015, kijkt men na of het referte-inkomen van drie jaar voordien onder de toegelaten grens ligt. De zelfstandige moet dus vanaf het tweede jaar van zijn activiteit (vanaf 2011) zijn inkomsten beperken. Bij overschrijding met minder dan 15 % wordt zijn uitkering voor 2015 pro rata verminderd. Bij overschrijding met meer dan 15 % verliest hij in 2015 het volledig bedrag van de uitkering. Administratie De aanvraag gebeurt bij het ziekenfonds, binnen de 28 dagen. Dit doet men door het opsturen of afgeven van een verklaring van arbeidsongeschiktheid, ingevuld door de behandelende geneesheer. Indien de aanvraag gebeurt buiten de termijn van 28 dagen, houdt het ziekenfonds 10 % van de vervallen uitkeringen in. De zelfstandige die een behartigenswaardige reden heeft, kan vragen om af te zien van deze inhouding. TIP Denk aan volgende rechten 1. Indien u het bedrijf stopzet: aanvraag gelijkstelling met een zelfstandige in hoofdberoep, bij het sociaal verzekeringsfonds. Hierdoor behoudt u uw rechten op kinderbijslagen, ziekteverzekering en pensioen zonder betaling van sociale bijdragen. 2. Aanvraag erkenning als mindervalide door het RIZIV. U kunt deze aanvraag doen via uw ziekenfonds. Deze erkenning geeft recht op belastingvermindering en korting op de onroerende voorheffing (raadpleeg uw fiscale raadgever). 3. Aanvraag verhoogd kindergeld bij het kinderbijslagfonds (of hoofdstuk Kinderbijslag ). 4. Invalide zelfstandigen genieten van een verhoogde terugbetaling in de ziekteverzekering indien het gezins-inkomen lager is dan ,81 euro bruto per jaar, verhoogd 3 079,19 euro per persoon ten laste. 5. Eventueel aanvraag tegemoetkoming als gehandicapte via het gemeentehuis. 6. Tenslotte bestaan er tariefverminderingen of vrijstellingen voor sommige invaliden op het vlak van de telefonie, gas en elektriciteit, inschrijvingstaks en BTW op de aankoopprijs van een nieuw voertuig, verkeersbelasting en openbaar vervoer. Tabel 6: Uitkeringen ziekteverzekering (cijfers september 2013) Per dag Per maand (26 dagen) Arbeidsongeschiktheid (vanaf de 2de maand) Gezinshoofd 53, ,74 Alleenstaande 40, ,06 Samenwonende 33,13 861,38 Invaliditeit zonder stopzetting van het zelfstandig beroep Gezinshoofd zonder hulp van derden 53, ,74 Alleenstaande zonder hulp van derden 40, ,06 Samenwonende zonder hulp van derden 33,13 861,38 Invaliditeit en stopzetting van het zelfstandig beroep + gelijkstelling Gezinshoofd zonder hulp van derden 53, ,74 Alleenstaande zonder hulp van derden 43, ,46 Samenwonende zonder hulp van derden 37,05 963,30 Forfaitaire uitkering hulp van derden Bovenop de gewone uitkering 20,00 520,00 Moederschapsvergoeding Minimumuitkering Per extra week rust Verplichte rust van 3 weken 1 321,50 440,50 Maximaal netto inkomen per maand voor een persoon ten laste van een gezinshoofd Als zelfstandige (netto) 746,38 Als werknemer (bruto) 932,98 9

10 Het sociaal statuut van de zelfstandigen Dienstencheques na bevalling Vrouwelijke zelfstandigen en mee werkende echtgenotes kunnen na een bevalling gratis dienstencheques aan vragen via het sociaal verzekeringsfonds. Hoeveel cheques? De cheques dienen om de werkhervatting vanaf de 6de week na de bevalling te ondersteunen. Het gaat over 105 cheques met een waarde van 9 euro per cheque en een geldigheidsduur van 8 maanden. Eén cheque is goed voor één uur huishoudelijke hulp via een erkende organisatie. (zie 2) De aanvraagster geniet moederschapsverzekering bij haar ziekenfonds; 3) Het kind verblijft in het gezin van de moeder; 4) De aanvraagster zet onmiddellijk na de periode van moederschapsrust een beroepsactiviteit verder als zelfstandige of loontrekkende (minstens halftijds). Acerta controleert deze wettelijke voorwaarden en stort het nodige geld aan het uitgiftebedrijf Sodexo, dat de cheques bij u thuisbezorgt via de post. U wordt van iedere stap door ons op de hoogte gehouden. Kraamgeld en adoptiepremie Bij een geboorte in het gezin van de zelfstandige is er recht op kraamgeld. U vindt de actuele bedragen op acerta.be/kinderbijslag. Bij een miskraam is er recht op kraamgeld indien er een akte van aangifte van een levenloos kind werd opgesteld door de ambtenaar van de burgerlijke stand. Huishoudelijke hulp Kunnen betaald worden met dienstencheques: poetsen van de woning, bereiden van maaltijden, wassen en strijken van het huishoudlinnen, naaiwerkjes, boodschappen doen en zorgen voor de verplaatsing van minder mobiele of oudere personen. Voorwaarden 1) De aanvraagster is zelfstandige of meewerkende echtgenote op het moment van de bevalling; TIP Doe tijdig uw aanvraag U kunt de cheques aanvragen vanaf de 6de maand van de zwangerschap tot de laatste dag van de 15de week na de bevalling. U kunt een aanvraagformulier downloaden via acerta.be/documentmh. Een adoptiepremie kan aangevraagd worden voor het kind dat in het gezin verblijft indien er een adoptieakte werd ondertekend. Administratie U doet een aanvraag bij Acerta Kinderbijslagfonds. Het aanvraagformulier vindt u op acerta. be/documentkb. TIP Vraag voorafbetaling U kunt voorafbetaling van het kraamgeld vragen vanaf de 6de maand zwangerschap aan de hand van een geneeskundig getuigschrift. Het aanvraagformulier vindt u op acerta.be/ documentkb Moederschapsvergoeding Zelfstandige vrouwen in hoofdberoep en meewerkende echtgenotes hebben na een bevalling recht op een moederschapsuitkering van 440,50 euro per week, bovenop het kraamgeld. Zie tabel 6 op pagina 9. Er moet een wachttijd van 6 maanden vervuld zijn en er is een verplichte bevallingsrust van 3 weken (één week vóór en twee weken na de bevalling). De verplichte periode kan aangevuld worden met een facultatieve vóór- of nabevallingsrust of beide. De totale periode van moederschapsrust bedraagt maximaal 8 weken (9 weken voor een meerling). Als de baby meer dan 7 dagen in het ziekenhuis moet blijven, kan de moederschapsrust verlengd worden. Sinds 1 februari 2007 is er ook bij adoptie recht op een uitkering van het ziekenfonds. TIP Doe een aanvraag aan het ziekenfonds U deelt aan het ziekenfonds mee hoeveel weken bevallingsrust u wil nemen (maximum 3 weken vóór de vermoedelijke bevallingsdatum) en u voegt een medisch attest toe met de vermoedelijke datum van bevalling. Na de geboorte legt u aan uw ziekenfonds een uittreksel van de geboorteakte voor of een medisch attest dat de geboorte bevestigt. 10

11 januari 2015 Kinderbijslag Wie heeft recht? De actieve zelfstandige. De arbeidsongeschikte of gepensioneerde zelfstandige. De zelfstandige die zijn activiteit heeft stopgezet gedurende twee kwartalen of gedurende de voortgezette verzekering. De weduw(e)(naar) en de wees. De meewerkende echtgenote met een maxistatuut. De zelfstandige met recht op een uitkering wegens faillissement of gedwongen stopzetting. Voor welke kinderen? Er is recht op kinderbijslag voor de volgende kinderen: eigen kinderen; aangenomen kinderen, geadopteerde kinderen, pleegkinderen, erkende kinderen; kleinkinderen en achterkleinkinderen; in het gezin geplaatste kinderen; broers en zusters, neven en nichten; ieder kind dat in een behartigenswaardige situatie verkeert (mits goedkeuring van de Minister); kinderen van de partner. Leeftijds- en studievoorwaarden Tot 18 jaar: onvoorwaardelijk recht tot 31 augustus van het jaar waarin het kind 18 jaar wordt. Tot 21 jaar: mits handicap. Tot 25 jaar: mits studies, stage openbaar ambt, werkzoekende na einde studies of leerovereenkomst. Er gelden bijkomende voorwaarden. Het gaat hier echter om complexe materie die we hier niet verder kunnen bespreken wegens plaatsgebrek. Meer informatie vindt u terug op onze website acerta.be/kinderbijslag (onder studerende kinderen ). Gezinsvoorwaarde Moeten in het gezin verblijven: achterkleinkinderen, neven en nichten, geplaatste kinderen; kinderen van de partner. De andere kinderen zijn ook gerechtigd als ze buiten het gezin verblijven. Bedragen De kinderbijslag per kind en dus ook per gezin hangt af van verschillende factoren, zoals rang in het gezin, leeftijd, sociale situatie, handicap,... U vindt de actuele cijfers op acerta.be/kinderbijslag. U kunt er ook uw individuele situatie narekenen aan de hand van onze berekeningsmodule. TIP Vanaf 1 juli 2014 krijgen kinderen van zelfstandigen dezelfde kinderbijslag als kinderen van werknemers. Dit is een rechtstreeks gevolg van de 6de staatshervorming. De nieuwe reglementering vanaf 1 juli 2014 vindt u op acerta.be/ kinderbijslag. U vindt daar uitgebreide informatie over de nieuwe reglementering, vaak gestelde vragen, modeldocumenten alsook een handige berekeningsmodule. 11

12 Het sociaal statuut van de zelfstandigen Gehandicapte kinderen Een kind dat als ziek of gehandicapt wordt erkend door de bevoegde geneesheer inspecteur van de Federale Overheidsdienst Sociale Zekerheid heeft tot de leeftijd van 21 jaar recht op een aanvullende bijslag bovenop de kinderbijslag. Gepensioneerde en arbeidsongeschikte zelfstandigen De gepensioneerde zelfstandige heeft recht op verhoogde kinderbijslag. De arbeidsongeschikte zelfstandige heeft recht op verhoogde bijslag vanaf de 7de maand van de erkenning door het ziekenfonds. De toekenning van deze verhoogde kinderbijslag is aan voorwaarden verbonden. Onder andere mag het maandelijks gezamelijk bruto beroepsen vervangingsinkomen van de rechthebbende en van zijn echtgenote of partner niet hoger zijn dan een wettelijk vastgesteld bedrag. Eénoudergezinnen Eénoudergezinnen ontvangen een toeslag, bovenop hun gewone kinderbijslag. Om deze toeslag te ontvangen moet de bijslagtrekkende gerechtigd zijn op de gewone kinderbijslag en alleen leven met één of meer kinderen. Zijn inkomsten mogen niet meer bedragen dan de wettelijk toegelaten grens. U vindt de actuele bedragen van de toeslagen en inkomensgrenzen op onze website acerta.be/kinderbijslag. De aanvulling op de kinderbijslag wordt uitbetaald samen met de maandelijkse gezinsbijslag. Deze verhoging geldt niet enkel voor eigen kinderen, maar ook voor kleinkinderen, pleegkinderen, enz. Het kind dat zijn eigen kinderbijslag ontvangt, kan de nieuwe toeslag niet ontvangen. Faillissement of Gedwongen stopzetting Bent u ingeschreven als gerechtigde bij de mutualiteit en geniet u hierdoor ook van de gelijkstelling? Dan heeft u in de toegekende periodes ook recht op een verhoogde kinderbijslag. De kinderbijslag voor zelfstandigen wordt sinds 1 juli 2014 beheerd door het kinderbijslagfonds verbonden aan uw sociaal verzekeringsfonds. Acerta Kinderbijslagfonds houdt automatisch rekening met deze kinderbijslag toeslagen bij de uitbetaling aan de bijslagtrekkende (meestal de moeder van het betrokken kind). Betaling De bijslag voor een bepaalde maand wordt uitbetaald op de 8ste werkdag van de volgende maand. De aanduiding van de bijslagtrekkende gebeurt op basis van de volgende rangorde. In principe wordt de kinderbijslag betaald aan de moeder. Bij wijze van uitzondering wordt de kinderbijslag betaald aan de volgende persoon: - de vader, mits procedure voor de vrederechter; - de feitelijke opvoeder (de ouders kunnen zich verzetten); - het kind zelf in de volgende gevallen: - het kind is gehuwd; - het kind is 16 jaar en heeft een eigen woonplaats; - het kind is ontvoogd en heeft een aparte woonplaats; - het kind is bijslagtrekkende voor een eigen kind. TIP Hou ons op de hoogte Signaleer ons tijdig elke wijziging in de gezins- en beroepssituatie van u en uw partner. Zo ontvangt u snel de kinderbijslagen die u toekomen. Onze contactgegevens vindt u terug op al onze briefwisseling of via acerta.be/contact Aavraagformulieren: acerta.be/documentkb Loopbaanonderbreking Als de zelfstandige zijn activiteit stopzet om te zorgen voor een kind met een ernstige aandoening, kan hij gedurende één kwartaal vrijstelling van sociale bijdragen aanvragen. Het kwartaal blijft meetellen in de pensioenloopbaan. Het moet gaan over een kind van de zelfstandige of van zijn echtgenote of van zijn wettelijk samenwonende partner. Het kind moet recht geven op kinderbijslag en in het gezin verblijven. Het volstaat dat de stopzetting noodzakelijk is gedurende 4 opeenvolgende weken om een kwartaal loopbaanonderbreking te genieten. Als het kind of de partner zelf palliatieve zorgen nodig heeft, kan de zelfstandige bovendien een uitkering aanvragen. De zelfstandige moet deze rechten aanvragen bij zijn sociaal verzekeringsfonds met een aangetekende brief of met een verzoekschrift dat hij indient aan de balie van zijn Acertakantoor. Er gelden specifieke regels naargelang het gaat om de verzorging van een kind met een ernstige aandoening of om palliatieve verzorging van een kind of partner. Kind met ernstige aandoening In dat geval slaat de vrijstelling van bijdrage op het kwartaal na het begin van de stopzetting. De zelfstandige moet zijn aanvraag doen vóór het einde van dat kwartaal. Palliatieve verzorging van kind of partner In dat geval heeft de vrijstelling van bijdrage betrekking op het kwartaal waarin de stopzetting aanvangt en heeft de zelfstandige ook recht op een uitkering. De zelfstandige moet zijn aanvraag doen binnen een termijn van 4 weken vanaf de onderbreking van de activiteit. Tabel 7: Uitkering palliatieve zorgen Per verzorgde patient 2 121,88 De uitkering wordt betaald in 3 maandelijkse schijven 12

13 januari 2015 Vrij aanvullend pensioen zelfstandigen (VAPZ) Acerta biedt aan haar klanten een gewoon en een sociaal VAPZ aan. Deze vrijwillige verzekeringen maken deel uit van het sociaal statuut van de zelfstandigen (de zgn. 2 de pijler). Alleen zelfstandigen in hoofdberoep en meewerkende echtgenoten in het maxi-statuut kunnen een VAPZ afsluiten. Zelfstandigen in bijberoep zijn in principe uitgesloten, tenzij hun inkomen van 3 jaar geleden even hoog ligt als de minimumdrempel voor een hoofdberoep. Het gewoon VAPZ Ieder jaar kunt u tot 8,17 % van uw beroepsinkomen opzij zetten voor een aanvullend pensioen. U stort uw VAPZ-bijdragen aan Acerta Sociaal Verzekeringsfonds. Acerta stort uw bijdragen door naar KBC Verzekeringen als premie voor uw aanvullende pensioenpolis. KBC belegt uw VAPZ-bijdragen. Op die manier brengt uw spaargeld een gewaarborgde intrest op (momenteel 2,25 %) plus een jaarlijks toe te kennen winstdeelname. In 2013 bedroeg de aanvullende winstdeelname 1% voor nieuwe stortingen. In 2012 bedroeg deze zelfs 1,15 %. Hiermee kan u rekenen op een van de beste rendementen op de markt. Als u met pensioen gaat, kunt u het gespaarde pensioenkapitaal laten uitbetalen. Het VAPZ is wettelijk beschermd, zodat u gerust kunt zijn over uw oude dag. Het sociaal VAPZ Het sociaal VAPZ is identiek aan het gewoon VAPZ, maar aangevuld met een verzekering arbeidsongeschiktheid en invaliditeit. Daarom ligt de maximumbijdrage 15 % hoger. 10 % van de totale VAPZ-bijdrage geldt als premie voor een verzekering tegen arbeidsongeschiktheid en invaliditeit. Als u arbeidsongeschikt wordt, geniet u van een dubbele waarborg: KBC betaalt in uw plaats de bijdrage voor uw VAPZ (uw aanvullend pensioen wordt dus gratis verder opgebouwd) én u ontvangt een invaliditeitsrente. Deze rente is op jaarbasis gelijk aan 1,5 keer de bijdrage die u betaalde in het jaar vóór de aanvang van de arbeidsongeschiktheid. 13 TIP Vraag een vrijblijvende berekening VAPZ Indien u dit wenst, berekenen we welke VAPZ-bijdrage u kunt betalen en welke besparing deze oplevert aan belastingen en sociale bijdragen, en maken we ook een prognose van het kapitaal dat u op basis van deze jaarlijkse bijdrage opbouwt tegen uw pensioenleeftijd. U kunt hiervoor contact opnemen met onze kantoren (acerta.be/ contact). U kunt op elk moment zelf een simulatie van uw opbrengst maken via acerta.be/vapz. Lees meer in onze brochure Accent VAPZ. Download uw exemplaar via acerta.be/vapz

14 Het sociaal statuut van de zelfstandigen De kosteloze pensioenopbouw start vanaf de 7de maand van de arbeidsongeschiktheid (mits erkenning door het ziekenfonds) en de rente vanaf de 13de maand (mits erkenning als invalide door het RIZIV). De verzekering arbeidsongeschiktheid start op 1 januari volgend op het jaar waarin u de polis hebt ondertekend en uw eerste bijdrage voor het sociaal VAPZ hebt betaald. Een fiscaal cadeau De belangrijkste troef van het VAPZ zijn de fiscale voordelen. De beroepswinst die u in uw VAPZ-spaarpot steekt, wordt niet belast want uw VAPZ-bijdrage is fiscaal aftrekbaar van uw beroepsinkomen. Om een idee te krijgen van de besparing aan belastingen en sociale bijdragen vindt u een overzichtje in tabel 8. De VAPZ-bijdrage Uw VAPZ-bijdrage hangt af van uw beroepsinkomen (zie tabellen op pagina 7). De maximaal aftrekbare bijdrage is 3 027,09 euro per jaar voor het gewoon VAPZ of 3 482,82 euro per jaar voor het sociaal VAPZ. U beslist zelf hoeveel bijdragen u stort en op welk tijdstip. Wat na overlijden? Als u overlijdt vóór u met pensioen gaat, wordt het gevormde pensioenkapitaal betaald aan uw nabestaanden. Als u wil voorzien in een hoger gegarandeerd kapitaal, kunt u uw VAPZ uitbreiden met een aanvullende overlijdensverzekering. Waarom betaalt u het best via Acerta? Om uw VAPZ-bijdrage te kunnen aftrekken in uw belastingaangifte moet u uw sociale bijdrage betaald hebben. Acerta zal deze betaling in uw belang opvolgen en de koppeling tussen beide bijdragen maken. Bovendien berekent Acerta uw VAPZ-bijdrage op de fiscaal meest gunstige manier. En indien wij wijzigingen ontvangen in uw dossier, bezorgen wij u tussentijds geheel vrijblijvend de herberekende maximumpremie. Dankzij deze unieke service mist u nooit iets van de bestaande fiscale en sociale voordelen. Tabel 8: Besparing op fiscaal en sociaal vlak Snelle betaling jaarbijdrage mogelijk! In het begin van het jaar biedt Acerta u de volledige jaarpremie aan. Deze service is in uw belang. Het laat u immers toe om de jaarbijdrage reeds te betalen in het begin van het jaar i.p.v. gespreid over 4 kwartalen. En door sneller te betalen, brengt uw bijdrage meer intrest op! Wat met de medische beroepen? Geconventioneerde geneesheren, tandartsen, apothekers en kinesisten ontvangen ieder jaar van het RIZIV een bijdrage die ze moeten besteden aan een sociale VAPZ of aan een verzekering gewaarborgd inkomen. Bovenop dit sociaal VAPZ, gefinancierd door het RIZIV, kunnen zij een tweede gewoon of sociaal VAPZ nemen, gefinancierd door een eigen bijdrage. De RIZIV-bijdrage is fiscaal niet aftrekbaar, de eigen bijdrage wél. Inkomen Fiscaal voordeel (1) Sociaal voordeel (2) Totaal voordeel (3) 0, ,00 26,75 % 0,00 % 26,75 % 8 710, ,00 32,10 % 0,00 % 32,10 % , ,42 42,80 % 0,00 % 42,80 % , ,00 42,80 % 22,67 % 55,77 % , ,00 48,15 % 22,67 % 59,90 % , ,94 53,50 % 22,67 % 64,04 % , ,81 53,50 % 14,59 % 60,28 % ,82 53,50 % 0,00 % 53,50 % (1) Om de fiscale besparing te berekenen hielden we ook rekening met de gemeentebelasting (7 %). (2) De besparing aan sociale bijdragen wordt gerealiseerd na 3 jaar; beginnende zelfstandigen realiseren deze besparing twee keer: in het jaar zelf en drie jaar later. (3) Het totaal voordeel is niet gelijk aan de som van het fiscaal en sociaal voordeel. Het sociaal voordeel leidt immers al tot een lager netto-beroepsinkomen, waardoor het fiscaal voordeel vermindert. 14