Bijsluiter sociale bijdragen Alles over uw eindafrekening

Transcriptie

1 Bijsluiter sociale bijdragen 2015 Alles over uw eindafrekening

2

3 Inhoudstafel Een eindafrekening? Perfect normaal! 4 Hoe zit het bijdragesysteem in elkaar? 5 Berekening definitieve bijdragen Uw betalingen die in mindering komen 8 Rariteiten in uw eindafrekening? 9 Betalen, afbetalen, kwijtschelding vragen? 13 Meer informatie? 14 3

4 Een eindafrekening? Perfect normaal! Vanaf 2015 wijzigde het bijdragesysteem van de zelfstandigen. De sociale bijdrage die u vanaf het eerste kwartaal van 2015 betaalde, was een voorlopige bijdrage, berekend op uw beroepsinkomen van De definitieve berekening moest nog volgen, op basis van uw reële inkomsten van Die eindafrekening vindt u hierbij. Waarom ik? Het definitief inkomen van 2015 is nooit exact hetzelfde als het voorlopig inkomen van 2012, alleen al omdat het voorlopig inkomen in de bijdrageberekening geïndexeerd wordt en het definitieve niet. De zelfstandige moet dus altijd wel een bedrag(je) bijbetalen of terugbetaald krijgen. Dat u nog een eindafrekening ontvangt is dus heel normaal. Wat wenst u? Meer weten over de wetgeving? Neem dan deze brochure even door. Uw dossier online beheren? Surf naar acerta.be/klantenportaal. 4

5 Hoe zit het bijdragesysteem weer in elkaar? Tot en met 2014 betaalde u sociale bijdragen op uw beroepsinkomen van drie jaar eerder. Dat was een definitieve bijdrage, die niet aanpasbaar was en achteraf ook niet herberekend werd. Vanaf 2015 wijzigde de wetgeving. We berekenden uw bijdrage in 2015 nog altijd op uw inkomen van 3 jaar voordien (2012), maar dat was een voorlopige bijdrage, in afwachting van de definitieve berekening op basis van uw beroepsinkomen van Voor die definitieve berekening moesten we uiteraard wachten tot de fiscus uw beroepsinkomen van 2015 vastgesteld had. Ondertussen hebben we uw inkomen van 2015 ontvangen. Daarop hebben we uw sociale bijdragen voor 2015 definitief berekend en vergeleken met uw voorlopige betalingen. Het saldo krijgt u terugbetaald of moet u bijbetalen. Vandaar een eindafrekening, ook wel regularisatie genoemd. Om het saldo in uw eindafrekening zo laag mogelijk te houden, kon u uw voorlopige bijdragen afstemmen op uw geschat inkomen van 2015 door vrijwillige bijbetalingen te doen of door een vermindering van uw voorlopige bijdragen aan te vragen. Hiermee houden we in de eindafrekening uiteraard rekening. Startende zelfstandigen Als u in 2015 beginnende zelfstandige was, betaalde u een forfaitaire voorlopige bijdrage. Ook deze wordt uiteraard afgetrokken van uw definitieve bijdrage. 5

6 Hoe worden mijn definitieve bijdragen voor 2015 berekend? In de eindafrekening die u hierbij vindt, berekenen we uw definitieve sociale bijdragen voor Daarbij gelden de volgende berekeningsregels. De berekeningsbasis is uw beroepsinkomen van 2015, zoals de fiscus ons dat heeft meegedeeld. U zou dit moeten terugvinden op uw aanslagbiljet. Het kan zijn dat we uw inkomen in de bijdrageberekening verhoogd ( geproratiseerd ) hebben. Meer daarover op pagina 9, vraag 2. Er wordt geen indexering toegepast. Op uw inkomen betaalt u een sociale bijdrage van 22,00 % per jaar of 5,50 % per kwartaal. Er geldt een lager percentage op de inkomensschijf boven ,94 euro. Het resultaat is uw wettelijke sociale bijdrage. Daarop rekenen we nog een beheerskost aan van 3,05 %, bestemd voor de werkingskosten van het sociaal verzekeringsfonds. Dat is wettelijk zo geregeld. De beheerskost (prijs) bij Acerta is de laagste in de sector. Zelfstandigen in hoofdberoep betalen een minimumbijdrage van 729,46 euro per kwartaal. De maximumbijdrage is 4 110,32 euro per kwartaal. Telkens inclusief beheerskost. Startende zelfstandigen, gepensioneerde zelfstandigen en sommige andere categorieën betalen een lager percentage of zijn vrijgesteld van bijdragen. Voor de bijdrageberekening van een gepensioneerde zelfstandige wordt het beroepsinkomen van 2015 niet geplafonneerd, ook al moest hij zich toen houden aan het toegelaten inkomen na pensioen. Zo betalen ook zij sociale bijdragen op hun reëel beroepsinkomen. 6

7 Definitieve bijdrage 2015 Voorbeelden (*) Inkomen 2015 Per kwartaal Per jaar Hoofdberoep 0,00 729, , ,43 729, , , , , , , , , , , , , ,28 Bijberoep 1 423,89 0,00 0, ,90 80,70 322, ,00 141,69 566, ,00 283, , ,00 566, ,12 > ,43 zie hoofdberoep Gepensioneerde met pensioen 2 847,80 0,00 0, ,81 107,85 431, ,00 189,35 757, ,00 568, , , , , , , ,44 Meewerkende echtgenote maxistatuut 0,00 320, , ,96 320, , ,00 453, ,68 > ,43 zie hoofdberoep (*) Starters betalen een iets lagere bijdrage dan in deze tabel. 7

8 Welke betalingen hebben jullie afgetrokken van mijn definitieve bijdragen voor 2015? Zoals gezegd, berekenen we in bijgaande eindafrekening uw definitieve bijdragen voor Daarvan hebben we uw voorlopige bijdragen voor 2015 afgetrokken, meer bepaald de bijdragen op uw inkomen van 2012, die u ook effectief betaald hebt. Als u in 2015 bijdragevermindering hebt gekregen, hebben we uiteraard alleen de verminderde bijdragen afgetrokken. Daarnaast kan het zijn dat er nog een bedrag in uw persoonlijke reserve voor 2015 stond. Ook dat bedrag hebben we afgetrokken. Deze persoonlijke reserve kan ontstaan zijn op verschillende manieren: doordat u vrijwillig hogere voorlopige bijdragen betaald hebt op een door u geraamd inkomen; doordat u spontane voorafbetalingen hebt gedaan; doordat in 2015 een bijdragesaldo is ontstaan nadat u van bijdragecategorie veranderd bent; doordat wij u in 2015 een vermindering van uw voorlopige bijdragen hebben toegestaan nadat u al betaald had op uw inkomen van 2012: het saldo is dan naar uw reserve gegaan. Wat met betalingen via de gerechtsdeurwaarder? Als u niet alle voorlopige bijdragen voor 2015 betaald hebt, kan het zijn dat we ondertussen een gerechtsdeurwaarder ingeschakeld hebben. Betalingen die u recent via de gerechtsdeurwaarder hebt gedaan, zijn misschien nog niet opgenomen in de eindafrekening. 8

9 Rariteiten in uw afrekening? Hieronder vindt u het antwoord (FAQ) 1. Ik heb stopgezet, waarom krijg ik dan nog een afrekening? Het gaat hier niet over een gewone kwartaalafrekening, die zult u na uw stopzetting niet meer ontvangen. Maar het gaat hier over een eindafrekening mbt een periode vóór uw stopzetting. Dat is een gevolg van de nieuwe wetgeving sinds Lees meer op pagina Jullie hebben in de eindafrekening mijn inkomen van 2015 verhoogd! Klopt dat wel? Dat klopt, maar toch betaalt u evenveel bijdragen als iedere andere zelfstandige. Hoe zit de vork aan de steel? Als u in 2015 gedurende minder dan 4 kwartalen zelfstandige was, hebben we uw inkomen omgerekend op jaarbasis ( geproratiseerd ). Daardoor is de berekeningsbasis van uw sociale bijdragen hoger dan uw reëel inkomen. Maar toch heeft deze omzetting als doel om u een bijdrage te doen betalen van 22 % op uw reëel beroepsinkomen, zoals iedere zelfstandige. Deze wettelijke omweg in de berekening is nodig om met een vast bijdragepercentage per kwartaal te kunnen blijven werken. Pure wiskunde dus. Voorbeeld Een zelfstandige is gestopt met zijn activiteit op 30 september. Hij is dus gedurende 3 kwartalen zelfstandige geweest en genoot een beroepsinkomen van euro. Voor de bijdrageberekening wordt dat inkomen omgezet op jaarbasis als volgt: x 4/3 = euro. Daarop worden 3 kwartaalbijdragen aangerekend, meer bepaald x 5,5 % x 3 = euro per jaar. Dat komt overeen met 22 % op het reëel inkomen: x 22 % = euro. 9

10 3. Tiens, mijn bijdrage varieert in sommige kwartalen? Ook dat is mogelijk. Weliswaar is de berekeningsbasis dezelfde voor de 4 kwartalen, meer bepaald uw beroepsinkomen van Maar het bijdragepercentage kan van kwartaal tot kwartaal verschillen. Dat komt omdat u in 2015 veranderd bent van bijdragecategorie: van hoofdberoep naar bijberoep, gepensioneerde, Voorbeeld Iemand was zelfstandige in hoofdberoep gedurende de eerste twee kwartalen en zelfstandige in bijberoep of gepensioneerd gedurende de laatste twee kwartalen. In de eerste jaarhelft bedroeg zijn inkomen euro. In de tweede jaarhelft viel het terug naar euro. De bijdragen worden berekend op het volledig jaarinkomen, in dit geval euro. In de eerste twee kwartalen is op dit inkomen de minimumbijdrage voor een hoofdberoep verschuldigd (729,26 euro per kwartaal). In de laatste twee kwartalen gelden de tarieven voor een bijberoep of een gepensioneerde (respectievelijk 623,45 of 416,58 euro per kwartaal). 10

11 4. Ik was in 2015 enkele kwartalen hoofdberoep. Maar ook enkele kwartalen bijberoep of gepensioneerd en toen verdiende ik minder. Toch zie ik mijn lager inkomen niet terug in de bijdrageberekening. Dat klopt. Uw inkomsten in hoofd- en bijberoep worden door de fiscus getotaliseerd en daarop berekenen we uw sociale bijdragen voor de 4 kwartalen. Weliswaar met verschillende bijdragepercentages (zie ook vraag 3). Dat is nieuw in de wetgeving sinds In mijn fiscaal inkomen van 2015 zit een stopzettingsmeerwaarde. Moet ik daar ook een sociale bijdrage op betalen? Ja, tenzij u uw activiteiten stopgezet hebt of met pensioen gegaan bent vóór eind In dat geval mogen wij uw afrekening aanpassen. Gelieve ons uw aanslagbiljet over 2015 te bezorgen zodat we het exacte bedrag van de stopzettingsmeerwaarde kunnen aftrekken. Daarna ontvangt u van ons een aangepaste afrekening. U kunt uw aanslagbiljet doorgeven aan Acerta op verschillende manieren: via met vermelding van het klantnummer: per brief met vermelding van het klantnummer. 11

12 6. Help, jullie rekenen verhogingen aan en het is nog een serieus bedrag ook. Hoe komt dat? Als wij u in 2015 een vermindering van uw voorlopige bijdragen hebben toegestaan, hebben we u toen de raad gegeven om uw beroepsinkomen van 2015 nauwgezet op te volgen. Want als uw inkomen toch boven de verminderingsgrens zou uitkomen ( of euro voor een zelfstandige in hoofdberoep), was het aanbevolen om de nodige bijbetalingen te doen vóór het einde van Als u dat toen niet gedaan hebt, bent u verplicht om de bijbetaling nu te doen, verhoogd met 10 % per 1 januari % per kwartaal vertraging in de betaling. Voorbeeld Acerta berekende uw voorlopige bijdrage voor 2015 op uw beroepsinkomen van 2012, meer bepaald euro. Dat gaf een voorlopige bijdrage van (afgerond) euro per kwartaal. U verwachtte echter dat uw beroepsinkomen van 2015 lager zou uitvallen dan euro. U vroeg en kreeg vermindering van uw voorlopige bijdrage naar euro per kwartaal. Maar tegen het jaareinde stelde u vast dat uw inkomen van 2015 toch hoger zou uitvallen, meer bepaald euro. U deed dus best vóór 31 december een vrijwillige bijbetaling op uw extra inkomen van euro, meer bepaald 800 euro per kwartaal x 4 = 3200 euro. Als u die bijbetaling toen niet gedaan hebt, moeten wij u deze euro nu aanrekenen, verhoogd met 10 % op 1 januari % op de vervaldag van ieder kwartaal nadien. De verhogingen lopen dus snel op tot 25 % of 800 euro in het voorbeeld. 7. Mijn eindafrekening gaat ook over 2014, hoe zit dat? De definitieve bijdragen van het eerste onvolledige jaar als zelfstandige (2014 in uw geval) worden berekend op het beroepsinkomen van het eerste volledige jaar (2015). Als u gestart bent na 31 maart 2014, telt uw inkomen van 2015 dus zowel voor uw bijdragen van 2014 als

13 Betalen, afbetalen, kwijtschelding vragen? Het saldo in de eindafrekening moet betaald zijn in het kwartaal na de ontvangst van de afrekening. U vindt de aanbevolen betalingsdatum in uw afrekening. Deze betalingsdatum houdt rekening met mogelijke vertragingen tussen de banken. Wat als ik te laat betaal? Als het geld niet op de laatste dag van het kwartaal op onze rekening geboekt is, moeten wij een verhoging aanrekenen van 3 %. Het is dus niet de datum van de betaling die telt, maar de boekingsdatum. Wat als ik niet kan betalen? U kunt dan eventueel een afbetalingsplan aanvragen via onze dienst inningen, tel Vrijstelling aanvragen bij de bevoegde Commissie is niet of slechts beperkt mogelijk: de aanvraagtermijn is 1 jaar na ieder kwartaal van Wat met de verhogingen in mijn afrekening? U kunt kwijtschelding van uw verhogingen aanvragen in de volgende wettelijke gevallen: als u zich kunt beroepen op overmacht; in een behartigenswaardige situatie. Concreet. U betaalt eerst de hoofdsom in uw afrekening. Daarna stuurt of mailt u ons een briefje met de reden waarom u meent aanspraak te maken op kwijtschelding. Wij maken uw aanvraag dan over aan de bevoegde dienst bij het RSVZ (Rijksinstituut voor de Sociale Verzekeringen der Zelfstandigen). Wij mogen daarover niet zelf beslissen. 13

14 Meer informatie? Voor meer informatie kunt u terecht: over de wetgeving: acerta.be/socialebijdragen2015 over uw dossier: acerta.be/klantenportaal over uw bijkomende vragen: Antwerpen zelfstandigen.antwerpen@acerta.be Kempen zelfstandigen.kempen@acerta.be Limburg zelfstandigen.limburg@acerta.be Vlaams-Brabant zelfstandigen.vlaamsbrabant@acerta.be West-Vlaanderen zelfstandigen.westvlaanderen@acerta.be Oost-Vlaanderen zelfstandigen.oostvlaanderen@acerta.be

15

16 Verantwoordelijk uitgever: Paul Roosen, Buro & Design Center, Heizel Esplanade, PB 65, 1020 Brussel. Acerta Sociaal Verzekeringsfonds vzw RPR Brussel FSMA ca Acerta streeft naar kwaliteitsvolle actuele informatie, maar is niet aansprakelijk voor eventuele fouten. SZB-001-F-1607