Achterstallig onderhoud testamenten. Raymond Mars CT. RegisterExecuteur. Gesponsord door:

Transcriptie

1 Achterstallig onderhoud testamenten Raymond Mars CT RegisterExecuteur Gesponsord door:

2 Help, mijn partner is executeur! Wellicht nieuw programma op RTL 4 vanaf 2020! Een goede voorbereiding is meer dan het halve werk!

3 Verzorging Uitvoerbaarheid Fiscaliteit/ liquiditeit NB. Hoe pakt het uit in de huidige context van de klantsituatie?

4 Stappenplan afwikkeling nalatenschap zonder testament: 1) Ontbind het huwelijk 2) Bepaal de nalatenschap 3) Bepaal het aantal erfgenamen 4) Deel stap 2 door stap 3 De langstlevende partner verkrijgt alle goederen, de kinderen krijgen een overbedelingsvordering op de langstlevende partner.

5 Testamentvormen: Ouderlijke boedelverdeling Wettelijke verdeling Vruchtgebruiktestament Tweetrapsmaking Flexibel testament Fiscale testamenten: Ik opa testament (Super)Turbo testament

6 Stappenplan afwikkeling nalatenschap met testament: 1) Ontbind het huwelijk 2) Bepaal de nalatenschap 3) Verdeel de nalatenschap volgens het testament NB. Houd rekening met de minimale rechten.

7 Casus 1 Tobias is drie jaar geleden gescheiden van Anique. Uit dit huwelijk zijn twee kinderen geboren Alice (7) en Cynthia (9). Tobias heeft na de scheiding een woning gekocht en woont inmiddels één jaar samen met Astrid. Op de aan de hypotheek verbonden levensverzekering is een crediteursbegunstiging van toepassing. Tobias heeft geen testament.

8 As T An Al C Geen erfgenaam Wettelijk vertegenwoordiger Erfgenamen

9 Casus 2 Kees (79) en Greet (76) zijn gehuwd in algehele gemeenschap van goederen. Ze bezitten een woning, vrij van hypotheek met een waarde van ,-. Helaas is de waarde van hun beleggingsportefeuille geheel verdampt. Er zijn geen liquiditeiten aanwezig. Kees en Greet hebben één zoon Thijs (47). Greet overlijdt. Greet had een klassiek vruchtgebruiktestament op de langstlevende gemaakt.

10 Legaat vruchtgebruik Kees: (5 (factor) x 6%) x = ,- Vrijstelling ,- -/- Belastbaar bedrag 0 Erfdeel Thijs: / ,- Vrijstelling ,- -/- Belastbaar bedrag ,- Te betalen belasting: ,- x 10% = 8.485,- NB. Mogelijke oplossing: tweetrapsmaking

11 Casus 3 Loes en Gerrit de Boer, beiden 81 jaar, gehuwd in algehele gemeenschap van goederen, hebben hun vrijstaande woning verkocht voor ,-. De woning was vrij van hypotheek. Inmiddels hebben ze een appartement gekocht voor ,-. De resterende ,- staat op een spaarrekening. Uit het huwelijk van Loes en Gerrit zijn twee kinderen geboren Allan (47) en Jeffrey (49). Loes en Gerrit hebben een testament met een zogenaamde tweetrapsmaking. Gerrit overlijdt op 82-jarige leeftijd, Loes overlijdt twee jaar later.

12 Overlijden Gerrit (Loes erft, Allan en Jeffrey zijn verwachters) Nalatenschap: ,- vrijstelling ,- -/- Belastbaar bedrag 0 Allan en Jeffrey zijn geen erfbelasting verschuldigd. Overlijden Loes - Allan en Jeffrey zijn erfgenamen in nalatenschap Loes - Allan en Jeffrey zijn verwachters in nalatenschap Gerrit Per nalatenschap ,- Erfdeel per kind ( , ,-) = ,- Vrijstelling ,- = ,- -/- Belastbaar bedrag ,- Te betalen belasting ,- 1 e schijf , ,- 2 e schijf 7.949,- x 20% 1.589,- + Totaal ,- Totaal erfbelasting 4 x ,- = ,-

13 Overlijden Gerrit (geen testament) Erfdeel Loes ( ,- + 2 x ,-) = ,- Vrijstelling ,- -/- Belastbaar bedrag 0 Erfdeel kind: ,- -/ ,- = ,- Vrijstelling ,- -/- Belastbaar bedrag ,- x 10% = 5.585,- Na overlijden van Loes Erfdeel kind: ( ,- -/ ,-) / ,- Vrijstelling ,- -/- Belastbaar bedrag ,- 1 e schijf ,- x 10% = ,- 2 e schijf ,- x 20% = ,- + Totaal ,-

14 Overlijden Gerrit (vruchtgebruiktestament) Legaat Loes (vruchtgebruik) = ,- Vrijstelling ,- -/- Belastbaar bedrag 0 Erfdeel kind: ,- -/ ,- = ,- Vrijstelling /- Belastbaar bedrag ,- x 10% = 9.385,- Na overlijden van Loes Erfdeel kind: ( ,- / 2) ,- Vrijstelling ,- -/- Belastbaar bedrag ,- 1 e schijf ,- x 10% = ,- 2 e schijf 7.949,- x 20% = 1.589,- + Totaal ,-

15 Tweetrapsmaking Wettelijke verdeling Vruchtgebruik Overlijden Gerrit Overlijden Loes Totaal

16 Casus 4 Anton de Groot (57) is ondernemer en gehuwd op huwelijksvoorwaarden met Antoinette (53). Antoinette is personeelsmanager bij een groot telecombedrijf. De huwelijksvoorwaarden bevatten periodiek verrekenbeding. Het vermogen van Anton is ,- negatief. Antoinette heeft een vermogen van ,-. Door een noodlottig ongeval komt Anton te overlijden.

17 Uitwerking casus 4 Na het overlijden van Anton wordt het huwelijk ontbonden ,- negatief ,- positief = ,- positief. Door (de wijziging van) de wet ontstaat er een positieve nalatenschap, waarop de schuldeisers hun vordering kunnen verhalen.

18 Casus 5 Ludo Wijk (66) en Sandra Wijk-van Loon (63) zijn gehuwd in agvg en beschikken over een hypotheekvrije woning met een waarde van ,-. Daarnaast beschikt Ludo over een zeer waardevolle verzameling blikken speelgoed. Uit het eerste huwelijk van Ludo is een zoon geboren, Gerben (37). Uit het huwelijk van Ludo en Sandra zijn twee kinderen geboren Geeske (23) en Daniëlle (25). Ludo en Sandra hebben beiden een combi testament. In beide testamenten is Ludo s oudste broer Wilco tot executeur benoemd, echter Wilco is inmiddels overleden. De relatie tussen Sandra en Gerben is bijzonder slecht. De relatie tussen de zussen Geeske en Daniëlle is eveneens zeer gespannen.

19 Casus 6 Tante Agaath (82) is kinderloos en nooit gehuwd geweest. Het vermogen van Tante bestaat vooral uit een woning die vrij is van hypotheek en een waarde heeft van ,-. Hoewel Tante zeer bij de tijd is, is het niet ondenkbeeldig dat ze te maken zal krijgen met geriatrische kwalen en opname in een zorginstelling onvermijdelijk is. Tante heeft diverse neefjes en nichtjes, maar vrijwel uitsluitend contact met Lucinda (24) en Naomi (25). Beide nichtjes willen op termijn een woning kopen. Lucinda en Naomi zijn als enig erfgenaam opgenomen in het testament van Tante. Er hebben geen noemenswaardige schenkingen plaatsgevonden, het vermogen van Tante bevindt zich immers in de woning.

20 Zonder levenstestament: Opname in een WLZ-instelling + beschermingsbewind: Er is geen schenktraditie, dus er kan niet worden geschonken bij leven. Overlijden Tante Agaath: Erfdeel Lucinda/Naomi: ,- / 2 = ,- Vrijstelling 2.122,- -/- Belaste verkrijging ,- 1 e schijf ,- x 30%= ,- 2 e schijf ,- x 40%= ,- + Totaal ,-

21 Met levenstestament en de bevoegdheid tot schenking: 2 x belastingvrij (vanaf 2017) ,- Erfdeel Lucinda/Naomi: ,- / 2 = ,- Vrijstelling 2.122,- -/- Belaste verkrijging ,- x 30% = ,- Besparing: ,- -/ ,- = ,- (x 2!)

22 Voorbereiden en afwikkelen nalatenschappen een levendig vakgebied!