THEORIE-EXAMEN FFP ONDERDEEL: MINICASES

Transcriptie

1 THEORIE-EXAMEN FFP ONDERDEEL: MINICASES Minicase Ada en Bert Ada (61 jaar) en Bert (48 jaar) zijn in 2018 gehuwd op huwelijkse voorwaarden (zie bijlage 1). Voor Bert was dit de eerste keer dat hij in het huwelijk trad. Ada is al eerder gehuwd geweest maar haar eerste echtgenoot is tien jaar geleden overleden. Uit dat huwelijk heeft Ada een zoon van 41 jaar. Bert heeft twee zonen, Chris en Dirk (20 en 21 jaar), uit een eerdere relatie. Ada werkt als verpleegster in een ziekenhuis. Zij werkt drie dagen per week. Daarnaast ontvangt zij nog een nabestaandenpensioen in verband met het overlijden van haar eerste echtgenoot. Bert werkt als ZZP-er. Hij is fotograaf. Omdat hij geen pensioen opbouwt vond hij het verstandig dat er op zijn leven een overlijdensrisicoverzekering werd afgesloten (zie bijlage 2). ). De premie is volledig uit eigen vermogen betaald door Ada. Vermogen van Ada eigen huis inboedel schuld aan zoon Spaarrekening effectendepot De eerste echtgenoot van Ada had bij zijn overlijden geen testament. De nalatenschap van haar eerste echtgenoot bedroeg het huis dat zowel destijds als nu ,- waard is. Ada en de zoon waren erfgenamen voor gelijke delen. Er zijn geen afspraken omtrent eventuele oprenting van de schuld/vordering Ada en haar zoon. Vermogen van Bert Auto schulden Boot Ada en Bert hebben geen testament. Vraag 1 Ada en Bert overwegen te gaan scheiden. Wat is de hoogte van het eigen vermogen van Ada direct na de eventuele echtscheiding? Antwoord: A B C B is het juiste antwoord

2 Toelichting antwoord B: Het vermogen van Ada dat voor verrekening in aanmerking komt is Het vermogen van Bert dat voor verrekening in aanmerking komt bedraagt Derhalve moet Ada aan Bert betalen bij echtscheiding nu er een finaal verrekenbeding is. De woning en de schuld blijven, nu deze gerelateerd zijn aan het overlijden van de eerste man van Ada, buiten beschouwing. Vermogen Ada: minus = (zie huwelijksvoorwaarden blijf buiten verrekening finaal verrekenbeding) plus = Toelichting antwoord A: is de uitkomst als de erfenis in de verrekening wordt meegenomen (Ada netto vermogen voor verrekening en Bert ,-). Het gezamenlijk vermogen is dan waardoor indien de erfenis wordt meegenomen in de verrekening Ada een vermogen van ,- zou hebben. Toelichting antwoord C: Dit is het bedrag als er geen verrekening heeft plaatsgevonden Voordat de echtscheidingsprocedure is ingezet overlijdt Bert heel onverwachts op 1 juni Hij is betrokken bij een noodlottig auto-ongeluk. Alle betrokkenen aanvaarden de erfenis en er worden geen nadere overeenkomsten tussen de erfgenamen gesloten. Ook wordt er geen beroep op wilsrechten gedaan. Voor de uitvaart is een kostendekkende naturaverzekering gesloten. Vraag 2 Ada en de kinderen van Bert vragen u of er erfbelasting verschuldigd is over hun erfdelen. Uw antwoord luidt: A. Er is geen erfbelasting verschuldigd B. Alleen over de erfdelen van de kinderen is erfbelasting verschuldigd C. Zowel over het erfdeel van Ada als over het erfdeel van de kinderen is erfbelasting verschuldigd A is het juiste antwoord Toelichting antwoord A: De nalatenschap bedraagt ,-. Elk kind erft ,-. Nu het erfdeel wordt ontvangen in het kader van een renteloze vordering moet voor de berekening van de fiscale waarde van de vordering rekening worden gehouden met een fictief vruchtgebruik te waarderen op 60%. De fiscale waarde van het erfdeel van de kinderen ( minus = per kind) valt binnen de vrijstelling van het kind voor de erfbelasting. Ada haar erfdeel ( ) valt binnen de partnervrijstelling voor de erfbelasting. De uitkering uit de overlijdensrisicoverzekering is onbelast voor de erfbelasting. Toelichting antwoord B: Onjuist, nu door de berekening van het fictief vruchtgebruik erfbelasting niet aan de orde is.

3 Toelichting antwoord C. Onjuist, nu de erfdelen mede door de berekening van het fictief vruchtgebruik binnen de partner- en kindvrijstellingen vallen. Dirk, de zoon van Bert, trouwt een maand na het overlijden van Bert met Eva. Dirk wil dat het erfdeel van zijn vader niet valt in de huwelijksgemeenschap alsmede dat bij zijn overlijden het erfdeel toekomt aan zijn broer Chris en niet aan Eva. Dirk is zuinig en wil dit bereiken met alleen een uiterste wisbeschikking. U kunt ervan uitgaan dat Eva zoveel vermogen heeft dat zij nooit een beroep zal doen op het verzorgingsvruchtgebruik. Vraag 3 Is Dirk zijn wens in te vullen met alleen uiterste wilsbeschikking, zo ja hoe. A. Nee, huwelijkse voorwaarden zijn naast een testament noodzakelijk B. Ja, dat kan met een legaat in het testament C. Ja, dat kan zowel met een codicil als met een legaat in het testament B is het juiste antwoord Toelichting op alle antwoorden (ook voor A en C): Door de wijzigingen in het huwelijksvermogensrecht in 2018 vallen erfdelen buiten de huwelijksgemeenschap. Derhalve zijn huwelijkse voorwaarden niet nodig. Een testament is wel nodig waarbij het vaderlijk erfdeel kan worden gelegateerd aan de broer. Een codicil is niet mogelijk nu niet rechtsgeldig kan worden beschikt over het vaderlijk erfdeel bij codicil.

4 Bijlage 1 HUWELIJKSE VOORWAARDEN (Ada en Bert) De echtgenoten stellen de navolgende huwelijkse voorwaarden vast: Geen gemeenschap van goederen Tussen de echtgenoten zal geen enkele huwelijksvermogensrechtelijke gemeenschap bestaan. Finale verrekening Verplichting tot verrekening Bij ontbinding van het huwelijk door echtscheiding of door overlijden of wanneer sprake is van een scheiding van tafel en bed zullen de echtgenoten de waarde van hun vermogens met elkaar verrekenen op de hierna aangegeven wijze. Verrekening van de waarde van de vermogens vindt plaats alsof de echtgenoten waren getrouwd in een gemeenschap van goederen, waartoe alle goederen en schulden van de echtgenoten behoren, zowel de goederen en schulden die vóór het huwelijk aanwezig waren als die welke tijdens het huwelijk zijn verkregen doch met uitzondering van: a. goederen die door een erfrechtelijke verkrijging (erfopvolging, legaat, lastbevoordeling) of gift zijn verkregen, alsmede de schulden betreffende deze goederen waaronder ook begrepen de hierover verschuldigde belastingen, alsmede wat voor dit vermogen in de plaats is gekomen en de vruchten van dit vermogen. b. pensioenrechten waarop de Wet verevening pensioenrechten bij scheiding van toepassing is en andere oudedagsvoorzieningen als hierna bedoeld; c. vergoedingsrechten -en verplichtingen die betrekking hebben op de financiering van goederen of de aflossing van schulden die niet in de verrekening worden betrokken; d. rechten op het vestigen van vruchtgebruik als bedoeld in de artikelen 29 en 30 van Boek 4 Burgerlijk Wetboek, vruchtgebruik dat op grond van die bepalingen is gevestigd, alsmede hetgeen wordt verkregen ingevolge artikel 34 van Boek 4 Burgerlijk Wetboek; Betaling De verrekening vindt plaats doordat de ene echtgenoot aan de andere echtgenoot een zodanig bedrag in geld uitkeert dat na de uitkering ieder van de echtgenoten ten aanzien van de waarde van de te verrekenen vermogens een gelijk aandeel heeft Overlijdensrisicoverzekeringen Premies en koopsommen van een levensverzekering (een ongevallenverzekering daaronder begrepen) en al hetgeen in verband hiermee is verschuldigd, behoren niet tot de kosten van de huishouding en worden uitsluitend gedragen door de echtgenoot die deze krachtens de polis is verschuldigd.

5 Deze premies en koopsommen zijn en blijven uitsluitend voor rekening van de premieplichtige. Bij een verrekening van betaalde premies en koopsommen wordt degene die recht heeft op verrekening volledig schadeloos gesteld. SLOT AKTE Deze akte is verleden te Zuidoostbeemster op 19 januari De verschenen personen zijn mij, notaris, bekend en de identiteit van de bij deze akte betrokken verschenen personen is door mij, notaris, aan de hand van de daartoe bestemde documenten vastgesteld. De zakelijke inhoud van de akte is aan de verschenen personen opgegeven en toegelicht. De verschenen personen hebben verklaard op volledige voorlezing van de akte geen prijs te stellen, tijdig voor het verlijden van de inhoud van de akte te hebben kennis genomen en te zijn gewezen op de gevolgen, die voor partijen uit de akte voortvloeien, alsmede met de inhoud van de akte in te stemmen. Daarna is de akte beperkt voorgelezen en onmiddellijk door de verschenen personen en mij, notaris, ondertekend.

6

7 Bijlage 2 Verzekering Maatschappij XXX NV Polisnummer: Overlijdensrisicoverzekering (niet roker) Ingangsdatum Einddatum Verzekeringnemer: Ada, geboren op 24 april 1958 Verzekerde Bert, geboren op 5 maart 1971 Begunstigde 1. Ada 2. Kinderen van de verzekeringnemer 3. Erfgenamen van de verzekeringnemer Premie Uitkering Arbeidsongeschiktheid 2.006,45 euro per jaar, te voldoen op 1 april gedurende het tijdvak van 1 april 2019 tot 1 april 2039, mits op de vervaldag de verzekerde in leven is euro, verschuldigd indien de verzekerde overlijdt, betaalbaar terstond na overlijden. Deze verzekering geeft geen recht op vrijstelling van premiebetaling bij arbeidsongeschiktheid.