Investeren in dromen voor tastbaar en duurzaam rendement

Transcriptie

1 Investeren in dromen voor tastbaar en duurzaam rendement

2 Wie verschil maakt tussen droom en werkelijkheid is nog niet voldoende wakker. Cees Buddingh Direct en duurzaam voordeel Wanneer u een recreatiewoning als belegging aanschaft, dan hoeft u niet zoals bij andere beleggingsvormen een poos te wachten op waardevermeerdering en rendement. U kunt meteen incasseren. In geval van nieuwbouw kunt u bij uw eerstvolgende belastingaangifte 21% BTW terugvorderen. Dit geldt ook voor het interieur en de inventaris. De opbrengsten uit verhuur van uw recreatiewoning zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting. U hebt uiteraard alle vrijheid om voor een beleggingsvorm te kiezen waarbij u alleen verhuurt of eentje waarbij u ook zelf op de door u gekozen momenten geniet van uw mooie bezit. Investeren in een recreatiewoning Steeds meer mensen voelen zich aangetrokken tot het aankopen van een recreatiewoning. Een recreatiewoning is immers een tastbaar, concreet en duurzaam beleggingsobject en in een klein en aantrekkelijk land als het onze een vastgoed dat alleen maar schaarser zal worden. En de marktwerking is nu eenmaal: hoe schaarser, hoe waardevoller! Daarbij komt dat een recreatiewoning op zich een waardevol bezit is en zorgt voor een rijk gevoel. Al met al een slimme investering, dus. U hoeft zich ook niet te bekommeren om het verhuren van uw recreatiewoning. Somnium werkt alleen met hoogwaardige parken die beschikken over een beproefd verhuursysteem. U kunt terugvallen op een degelijk netwerk van huurders. Ook dat maakt deze investering tot een relaxte beleggingsvorm. Een betrouwbare, professionele partner Somnium is gespecialiseerd in de verkoop van recreatieobjecten zoals vakantiewoningen, chalets en (bijbehorende) kavels. Het aanbod is heel breed, van eenvoudige no nonsense bungalows tot high tech villa s. Wat al deze woningen gemeen hebben, is dat zij zijn gemaakt van moderne, onderhoudsarme, duurzame materialen en dat zij zijn gelegen in de mooiste stukjes Nederland. Op hoogwaardige, veilige en goed geoutilleerde parken (DroomParken) die u alle zorg omtrent uw woning met plezier uit handen nemen. Nota bene: bij DroomParken is een Stichting Advies Panels actief, dat meedenkt en informeert over o.a. verhuur en recreatie. Zowel de recreatiewoning zelf als de locatie is van doorslaggevend belang in uw keuze. Somnium biedt u op beide fronten het neusje van de zalm plus een ongekend serviceniveau. Voel u vrij om daarvan te profiteren. 2 3

3 Het vermogen om visionair te zijn Duurzaam op alle fronten Het relaxte renderen Juist wanneer u niet kiest voor de hectiek van snelle beleggingen, maar voor de veiligheid en zekerheid van een waardevast, fysiek product, wilt u zorgeloos genieten van uw bezit. Die zorgeloosheid kunnen wij u bieden door een servicegerichte houding die maakt dat u werkelijk nergens omkijken naar hebt. Geniet gewoon van uw rendement. U hebt het verdiend. Laat alle zorg uit handen nemen door professionals Profiteer van alle belastingvoordelen! Bij het begrip duurzaamheid doelt Somnium niet alleen op de duurzaamheid van uw financiële rendement. Duurzaamheid betekent ook respect voor natuur en milieu en het gebruik maken van hoogwaardige materialen. Dit heeft ertoe geleid dat Somnium samenwerkt met architecten die op duurzaam bouwen zijn gericht. Het resultaat? Recreatieobjecten die door hun energiebesparende opzet en ingetogen vormgeving als het ware een interactie hebben met de natuur waarin zij zich bevinden. En dat resulteert in écht welbevinden Gaan voor gemak Ergens in kunnen investeren is niet voor iedereen weggelegd en kan dus een heel vrij en bevoorrecht gevoel zijn. Maar bezit kan ook zorgen met zich meebrengen die nu juist dat zorgeloze, vrije gevoel aantasten. Somnium lost dit dilemma voor u op door te maken dat u alle beslommeringen uit handen worden genomen. U hebt geen gedoe! Wanneer wij denken aan hoogwaardige recreatiewoningen op toplocaties, met oog voor maximale duurzaamheid, komen we logischerwijze uit bij DroomParken. Bij deze parken wordt immers vanuit het concept Duurzame Gastvrijheid gewerkt. DroomParken investeert in energiebesparende technologieën, milieu-ontlastende processen en heeft oog en respect voor de natuurlijke flora en fauna op en rond de parken. Zo kunnen ook onze kinderen en kleinkinderen genieten van de schoonheid van de Nederlandse natuur. Het volledige beheer van uw eigendom, van de financiële administratie en de afrekening met uw huurders tot en met verhuur, onderhoud en reparatie hoeft u niet zelf te regelen. Dit wordt voor u gedaan, volgens het principe van volledig ontzorgen. Uw recreatiewoning wordt volledig gestoffeerd opgeleverd, maar u hebt alle gelegenheid om uw persoonlijke wensen kenbaar te maken. Als extra mogelijkheid kunt u voor een volledig ingerichte en gestylde woning kiezen. Alles is mogelijk, u hoeft het alleen maar te zeggen. 4 5

4 Koester het vermogen om te ontspannen Ideale recreatiewoningen Somnium biedt u een ruime keuze aan recreatiewoningen, van gerieflijke, knusse chalets tot royale villa s en veel daar tussenin. Onze jarenlange ervaring heeft geresulteerd in nauwe samenwerkingsverbanden met creative artists, energiedeskundigen, stylisten, architectenbureaus en uitvoerders die als geen ander de puntjes op de i weten te zetten. Elke woning heeft een passende tuinbeplanting, een eigen parkeerplaats en een royaal (dak)terras. De luxere recreatiewoningen beschikken over high-tech snufjes, zoals domotica, waarmee u via een afstandsbediening (of bijvoorbeeld uw ipad) onder meer verlichting en temperatuur kunt regelen. Tot de nieuwe ontwikkelingen behoort (optioneel) ook een hypermoderne luchtverwarmingsinstallatie of een duurzame warmtepomp, die ervoor zorgt dat natuurlijke energie uit lucht, bodem en water in de zomer voor afkoeling zorgt en in de winter voor heerlijke (vloer)verwarming. Zo gaan bij Somnium duurzaamheid, moderne technologie en besparing op energie hand in hand. Uitgekiende locaties Somnium biedt u een keur aan comfortabele state of the art recreatiewoningen aan op stuk voor stuk aantrekkelijke locaties. De woningen zijn gelegen in een bosrijke omgeving, een waterrijk gebied of zelfs direct aan strand en zee. Het gaat om de mooiste stukjes natuur van Nederland, die qua ligging echter ook op cultureel gebied iets te bieden hebben. Zo zijn er in de directe omgeving bijvoorbeeld interessante steden, pittoreske plaatsjes en tal van bezienswaardigheden voor oud en jong te bezoeken. Denk aan interessante musea, gezellige restaurants en tal van uitgaansmogelijkheden. Deze uitgekiende situering zorgt ervoor dat de recreatiewoningen het hele jaar door in trek zijn, ook bij toeristen. Voor doorlopend verhuursucces Uw recreatie-object is gelegen op een verzorgd recreatiepark. Hiertoe werkt Somnium samen met DroomParken (zie voor een impressie). De parken variëren van intiem en kleinschalig tot grootschalig met bijvoorbeeld zwembad, bowlingbaan en uitgebreide horeca. Alle parken zijn goed geoutilleerd en hebben een zeer hoge servicegraad, passend bij de positionering van Somnium. Het zijn de parken die, middels een landelijke boekingscentrale die gelieerd is aan de gerenommeerde nationale touroperators, voor de verhuur van uw woning zorgen. In 2015 zorgde dit voor maar liefst boekingen. Uw boekhouding blijft beperkt tot het bewaren van de afrekeningen van het park. Aan u alle vrijheid om een recreatiewoning te kiezen die zowel qua bouw, ruimte en investering als qua ligging helemaal bij uw persoonlijke voorkeur past. 6 7

5 Rendement en waarde voor de toekomst Transparant zakendoen De aankoopadviseurs van Somnium gaan graag een vrijblijvend en informatief gesprek met u aan. Zo komt aan bod of u een recreatiewoning volledig voor verhuur wilt reserveren en puur als beleggingsobject ziet, of dat u ook zelf wilt kunnen genieten van uw mooie recreatiewoning. Ook kunnen afspraken worden gemaakt over het jaarlijks onderhoud. De aankoopadviseur van Somnium legt u ook graag alle financiële aspecten uit. Financiële informatie U betaalt een jaarlijkse bijdrage aan het park waarop uw recreatiewoning is gelegen. Het gebruik van de meeste voorzieningen (bijvoorbeeld een zwembad) is daardoor gratis. De bijdrage is gekoppeld aan een indexcijfer. Zo weet u precies waar u aan toe bent. Als u nog geen BTW-nummer hebt, kunt u als particulier specifiek voor uw recreatie beleggingsobject een BTW-nummer aanvragen. Dit stelt u in staat om direct 21% BTW terug te vorderen. Over de verhuuropbrengsten draagt u jaarlijks 6% BTW af; beneden een bedrag van 1345 (2016) hoeft u niets af te dragen. Verhuuropbrengsten vallen in box 3, hierover hoeft u dus geen inkomstenbelasting te betalen. Onderhoudskosten zijn niet aftrekbaar, de 21% BTW wel. Over uw vermogen (waarde object minus schulden) wordt 1,2% vermogensbelasting geheven. 8 9

6 De fiscale aspecten bij aankoop van een chalet (roerend) In deze brochure gaan wij in op de fiscale consequenties bij de aankoop van een chalet. Hierbij merken wij op dat de kwalificatie van een chalet als roerende dan wel onroerende zaak, voor de omzet- en overdrachtsbelasting verschillend kan zijn. Voor de BTW is een chalet als roerende zaak aan te merken als het chalet gemakkelijk is te demonteren of verplaatsen. In de praktijk zal een chalet voor de BTW over het algemeen als roerend en voor de overdrachtsbelasting als onroerend worden kwalificeerd. Bij de verdere uitwerking wordt er dan ook vanuit gegaan dat het chalet voor de omzetbelasting kwalificeert als roerende zaak, die los van de kavel zal worden gekocht (eerst wordt de kavel aangekocht of gehuurd en daarna wordt het chalet los gekocht en op de kavel geplaatst). Overdrachtsbelasting Voor de overdrachtsbelasting geldt dat, indien een chalet naar aard en inrichting bestemd is om langdurig op dezelfde plaats te blijven staan, het chalet dusdanig met de grond verbonden is dat sprake is van een onroerende zaak. Indien geen duurzame plaatsing is beoogd, kwalificeert het chalet als een roerende zaak. Afhankelijk van de kwalificatie van het chalet in de overdrachtsbelasting als roerend dan wel onroerend is bij de toekomstige verkoop van het chalet wel (onroerend) of geen (roerend) 2% overdrachtsbelasting verschuldigd. Op het moment dat het chalet ten tijde van de levering nog niet op de kavel is geplaatst, kan het chalet sowieso (nog) niet kwalificeren als een onroerende zaak voor de overdrachtsbelasting. Zou het chalet ten tijde van de levering al wel op de kavel geplaatst zijn en door haar duurzame bestemming als onroerend kwalificeren, dan is bij een nieuw geplaatst chalet of (onder voorwaarden) een oud chalet dat maximaal twee jaar is gebruikt, een beroep op vrijstelling van overdrachtsbelasting mogelijk. Bij onderstaand overzicht waarbij wordt ingegaan op de en BTW aspecten wordt er vanuit gegaan dat u de aankoop als een natuurlijk persoon verricht, waarbij u het chalet zelf gaat gebruiken en/of deze (tevens) gaat verhuren. 10 Voor de eventuele verhuur zal gebruik worden gemaakt van de diensten van de beheerder van het betreffende vakantiepark. A. aankoop chalet voor volledig eigen gebruik / niet voor verhuur De levering van een roerende zaak is belast met 21% BTW. Deze BTW kunt u niet bij de Belastingdienst terugvragen, aangezien het chalet uitsluitend voor privé doeleinden gebruikt wordt. Na plaatsing van het chalet op de kavel, is het chalet aan te merken als onroerende zaak voor box 3. Het bezit van het chalet wordt voor de daarom belast in box 3. Voorwaarde hierbij is dat het chalet niet als hoofdverblijf wordt gebruikt. Over het totale vermogen in box 3 (bezittingen minus schulden) moet jaarlijks 1,2% vermogens-rendementsheffing betaald worden, voor zover dit vermogen boven de wettelijke vrijstelling uitkomt. Bij personen boven de 65 jaar kan de vrijstelling onder bepaalde voorwaarden worden verhoogd met ouderentoeslag. B. aankoop chalet voor zowel eigen gebruik als voor verhuur De levering van het chalet die als roerende zaak wordt aangemerkt is belast met 21% BTW. De BTW op de aankoop- en exploitatiekosten (zoals onderhouds- en energiekosten) kunt u in eerste instantie via uw BTW-aangifte(n) volledig terugvragen bij de Belastingdienst, indien u door de verhuur als BTW-ondernemer kan worden aangemerkt en u het chalet al dan niet via de parkbeheerder/exploitant - BTW-belast aan gasten (voor kort verblijf) verhuurt. Om als BTW-ondernemer te kunnen worden aangemerkt, moet u het chalet bedrijfsmatig exploiteren. Dit betekent dat u het chalet meer dan incidenteel moet gaan verhuren. De Belastingdienst is doorgaans van mening dat in ieder geval sprake is van BTW-ondernemerschap als de vakantiewoning ten minste 140 dagen per jaar wordt verhuurd. Ook indien er een voornemen bestaat de recreatiewoning bedrijfsmatig te exploiteren kan sprake zijn van ondernemerschap voor de BTW. Uit de rechtspraak blijkt dat het BTW-ondernemerschap niet wordt aangenomen indien een particulier de vakantiewoning heeft gekocht met de bedoeling deze in de eerste plaats volledig zelf (privé) te gebruiken en in de periode dat de woning feitelijk toch niet zelf wordt gebruikt, deze eventueel te verhuren aan derden. Indien sprake is van het BTW-ondernemerschap, dan wordt bij de verhuur van een vakantiewoning automatisch ook aan de eerste voorwaarde voldaan. Immers, deze verhuur voor kort verblijf is belast met het verlaagde BTWtarief van 6%. Nadat alle BTW is teruggevraagd, zal voor het privé gebruik van het chalet jaarlijks een correctie van deze reeds genoten aftrek van voorbelasting moeten plaatsvinden. Voor de aankoop-btw moet deze privé correctie worden berekend aan het einde van het jaar van aankoop en de daarop volgende vier jaren middels de regels van de herziening (zie overige zaken ). Voor de exploitatiekosten (zoals de BTW op onderhouds- en energiekosten) moet de privé correctie bij de laatste BTW-aangifte van het betreffende kalenderjaar worden verwerkt. Voorgaande is niet van toepassing indien u het chalet het gehele jaar ter beschikking stelt aan een parkbeheerder/exploitant en het chalet (ook) voor uw eigen gebruik plaatsvindt door middel van het huren van uw eigen chalet van de exploitant met BTW (net als een derde de recreatiewoning tegen vergoeding kan huren). In dat geval hoeft geen rekening gehouden te worden met uw privé gebruik. Het bezit van een chalet wordt voor de in beginsel belast in box 3. Voorwaarde hierbij is, dat het chalet niet als hoofdverblijf wordt gebruikt én dat het chalet op normale wijze wordt beheerd. Voor de belastingheffing van box 3 en vrijstellingen, verwijzen wij naar A, onderdeel. De huuropbrengsten zijn dan niet belast in box 1. Op normale wijze beheren houdt in dat u - naast het innen van de huur - niet al te veel arbeidsintensieve werkzaamheden (onderhoud, etc.) door u zelf (laat) verricht(en). Gebeurt dat wel, dan bestaat het risico dat zowel de netto-huuropbrengsten, als de toekomstige waardeveranderingen van het chalet progressief belast worden in box 1 (maximaal 52%). C. aankoop chalet voor uitsluitend verhuur BTW Indien u het chalet uitsluitend (kortdurend) gaat verhuren, bent u hiervoor doorgaans BTW-ondernemer. Bij verhuur aan gasten voor kort verblijf is 6% BTW over de huurprijs verschuldigd en kan alle voorbelasting worden teruggevorderd. Ook bij de verhuur aan de parkbeheerder/exploitant die het chalet het gehele jaar voor kort verblijf beschikbaar stelt, is over de huurprijs die de parkbeheerder/exploitant aan u betaalt, 6% BTW verschuldigd. Het chalet wordt voor de inkomstenbelasting belast in box 3, maar kan bij het meer dan op normale wijze beheren onder voorwaarden progressief worden belast in box 1 tegen maximaal 52%. Hiervoor verwijzen wij naar B, onderdeel. Overige zaken 1. BTW-ondernemerschap Indien voldaan wordt aan de voorwaarden van het BTWondernemerschap (zie onderdeel B of C), moet u zich bij de Belastingdienst als zodanig aanmelden (zie: www. belastingdienst.nl). Als u zich inschrijft bij de Kamer van Koophandel worden deze gegevens automatisch doorgegeven aan de Belastingdienst. U hoeft zich dan niet apart nog eens aan te melden bij de Belastingdienst. Gaat de Belastingdienst akkoord met de gegevens, dan zal er een BTW-nummer worden toegekend en moet u periodiek (hoogst waarschijnlijk eenmaal per kwartaal) een BTW-aangifte indienen. Bij rubriek 1b van deze aangifte geeft u in de eerste kolom het bedrag aan waarover omzetbelasting is berekend aan de huurders; in de tweede kolom vermeldt u het BTW-bedrag (6% x bedrag van de eerste kolom). Bij rubriek 5b geeft u de aftrekbare BTW (op de kosten) aan. 2. Kleine Ondernemersregeling (KOR) Wat betreft de BTW willen wij nog opmerken dat bij de verhuur van de bungalow door een particulier de kleine ondernemersregeling (afgekort: KOR) van toepassing kan zijn. Deze KOR houdt in dat een BTW-ondernemer, die op jaarbasis per saldo (dus na aftrek van de voorbelasting) niet meer dan aan BTW verschuldigd is, een belastingvermindering kan krijgen. Deze vermindering wordt als volgt berekend: - bedraagt de per saldo verschuldigde omzetbelasting minder dan 1.345, dan hoeft u in het geheel niets af te dragen aan de Belastingdienst; - bedraagt de per saldo verschuldigde omzetbelasting minimaal 1.345, maar maximaal 1.883, dan is de vermindering 2,5 maal het verschil tussen en het af te dragen bedrag. Het bedrag van de aldus vastgestelde belastingvermindering moet u bij rubriek 5d van het aangiftebiljet invullen. Blijkt na afloop van het kalenderjaar dat het bedrag van de KOR wordt overschreden, dan zal de reeds genoten belastingvermindering moeten worden terugbetaald. Indien u per jaar of minder aan BTW verschuldigd bent en daarom op basis van de KOR per saldo helemaal geen BTW hoeft te voldoen, dan kunt u bij het eigen belastingkantoor een schriftelijk verzoek indienen om ontheffing van administratieve verplichtingen te verkrijgen. Gevolg is dat u vanaf dat moment geen BTW-aangiften en facturen met 6% BTW meer hoeft uit te reiken. 3. Herzieningsregeling De aan u in rekening gebrachte BTW bij aankoop kunt u als voorbelasting verrekenen met de door u verschuldigde BTW. De aankoop-btw kan in beginsel in het jaar van aankoop volledig in aftrek worden gebracht, waarbij in het jaar van ingebruikname en de daarop volgende 4 jaren in de laatste BTW-aangifte van het betreffende jaar voor het privégebruik een correctie op deze in aftrek gebrachte btw moet worden gemaakt. Aan elk jaar moet 1/5 e deel van de gecorrigeerde voorbelasting worden toegerekend. Ook de verkoop van het chalet tijdens de herzieningsperiode kan een correctie van de reeds in voorgaande jaren verrekende voorbelasting veroorzaken. Maar bij een kwalificatie als roerende zaak en de daardoor van rechtswege 21% BTW-belaste levering (verkoop) van een chalet, zal een dergelijke herziening over het algemeen in de praktijk niet plaatsvinden. 4. Overname vakantiewoning met exploitatieovereenkomst 37d Indien u een chalet in verhuurde staat aankoopt (oftewel deze was al in de verhuur en u neemt tevens de exploitatieovereenkomst mee over), dan kan er sprake zijn van een zogenaamde overdracht van een algemeenheid van goederen (artikel 37d van de wet omzetbelasting). In dat geval bent u bij de aankoop geen BTW verschuldigd ook al is het chalet nog niet of maximaal twee jaar in gebruik, maar neemt u de BTW-positie van de verkoper over (waaronder een lopende 5-jarige herzieningsperiode). Onder voorwaarden is dan ook een beroep op de vrijstelling van overdrachtsbelasting mogelijk. Bovenstaande informatie is algemeen van aard en kan om die reden niet gezien worden als individueel advies. Raadpleeg de belastingadviseur indien u informatie wilt over uw individuele situatie. Onder voorbehoud van wettelijke aanpassingen (januari 2016). 11

7 De fiscale aspecten bij aankoop van een recreatiewoning (onroerend) In deze brochure gaan wij in op de fiscale consequenties (overdrachts-, omzet- en inkomstenbelasting) bij de aankoop van een recreatiewoning die dusdanig met de grond is verbonden dat deze voor zowel de omzet- als de overdrachtsbelasting als een onroerende zaak moet worden aangemerkt. Bij de verdere uitwerking wordt ervan uitgegaan dat u de recreatiewoning op het recreatiepark zelf als een natuurlijk persoon aankoopt van een ondernemer (het recreatiepark of de verkoopentiteit) en de recreatiewoning zelf gaat gebruiken en/of deze (tevens) gaat verhuren voor kort verblijf. Voor de eventuele verhuur zal gebruik worden gemaakt van de diensten van de beheerder van het betreffende recreatiepark. A. aankoop recreatiewoning voor volledig eigen gebruik / niet voor verhuur Overdrachtsbelasting Bij de aankoop van de recreatiewoning voor eigen gebruik kunnen zich de volgende twee situaties voordoen: 1. levering van een nieuwe recreatiewoning of een recreatiewoning die maximaal twee jaar vóór de datum van levering voor het eerst in gebruik is genomen: deze levering is vrijgesteld van overdrachtsbelasting; 2. levering van een recreatiewoning, die ten tijde van de levering meer dan twee jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen: deze levering is belast met 2% overdrachtsbelasting. De aankoop/levering van een nieuwe recreatiewoning of een recreatiewoning die uiterlijk twee jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen, is belast met 21% BTW. Deze BTW kan de koper niet bij de Belastingdienst terugvragen, aangezien de recreatiewoning voor eigen gebruik (privé) is bestemd. 12 Een tweede woning wordt voor de inkomstenbelasting belast in box 3 tegen de WOZ-waarde. Voorwaarde hierbij is dat de recreatiewoning niet als hoofdverblijf wordt gebruikt. Over het totale vermogen in box 3 (bezittingen minus schulden) moet jaarlijks 1,2% vermogens-rendementsheffing betaald worden, voor zover dit vermogen boven de wettelijke vrijstelling uitkomt. Daarnaast kan bij personen boven de 65 jaar de vrijstelling onder voorwaarden worden verhoogd met ouderentoeslag. B. aankoop recreatiewoning voor zowel eigen gebruik als voor verhuur ( gemengd gebruik ) Overdrachtsbelasting Hierbij kunnen zich de volgende situaties voordoen: - levering van een recreatiewoning die nog niet in gebruik is genomen: deze levering is vrijgesteld van overdrachtsbelasting; - levering van een recreatiewoning die al in gebruik is genomen: de levering is belast met 2% overdrachtsbelasting. Bij de aankoop van een nieuwe recreatiewoning die al wel tijdelijk (vóór 1 januari 2015 maximaal 24 maanden en vanaf 1 januari 2015 maximaal 6 maanden) is verhuurd en zodoende al wel in gebruik is genomen, kan bij de Belastingdienst een verzoek worden ingediend om alsnog in aanmerking te komen voor een vrijstelling van over drachtsbelasting. Indien de recreatiewoning minder dan 6 maanden geleden door de verkoper is aangekocht met heffing overdrachtsbelasting, kan de grondslag voor de heffing van overdrachtsbelasting bij uw aankoop worden verlaagd. Is de recreatiewoning tussen 1 september 2012 en 1 januari 2015 (ook) van eigenaar gewisseld met heffing overdrachtsbelasting, dan geldt een termijn van 36 maanden waarbinnen de grondslag voor de overdrachtsbelasting bij uw aankoop kan worden verlaagd. De levering van een nieuwe recreatiewoning of een recreatiewoning die uiterlijk twee jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen, is belast met 21% BTW. De levering van een recreatiewoning die meer dan twee jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen, is in beginsel vrijgesteld van BTW. De koper en verkoper kunnen er echter gezamenlijk voor kiezen deze levering wel in de BTW-heffing te betrekken (ook wel optie BTW-belaste levering genoemd). Het voordeel hiervan is dat de verkoper geen BTW aan de Belastingdienst hoeft terug te betalen, indien hij minder dan 10 jaar geleden de recreatiewoning met BTW heeft gekocht of ingrijpend heeft verbouwd en daarbij de BTW geheel of gedeeltelijk in aftrek heeft gebracht. Het betreft hier een zogenaamde herziening van de BTW (zie overige zaken ). Aan de optie voor belaste levering zijn voorwaarden verbonden. De belangrijkste voorwaarden zijn: 1. De koper moet de recreatiewoning minimaal 90% voor BTW-belaste prestaties gebruiken, én 2. Er moet een tijdig optieverzoek zijn ingediend bij de Belastingdienst of opgenomen in de akte. De Belastingdienst is doorgaans van mening dat in ieder geval sprake is van BTW-ondernemerschap als de vakantiewoning ten minste 140 dagen per jaar wordt verhuurd. Ook indien er een voornemen bestaat de recreatiewoning bedrijfsmatig te exploiteren kan sprake zijn van ondernemerschap voor de BTW. Uit de rechtspraak blijkt dat het BTW-ondernemerschap niet wordt aangenomen indien een particulier de vakantiewoning heeft gekocht met de bedoeling agressief belast worden in box 1 tegen maximaal 52%. C. aankoop recreatiewoning voor uitsluitend verhuur Overdrachtsbelasting Hierbij kunnen zich de volgende situaties voordoen: - levering van een nieuwe recreatiewoning die nog niet in gebruik is genomen: deze levering is vrijgesteld; - levering van een recreatiewoning die in gebruik is genomen: de levering is belast met 2%. Bij de aankoop van een nieuwe recreatiewoning die al wel tijdelijk (vóór 1 januari 2015 maximaal 24 maanden en vanaf 1 januari 2015 maximaal 6 maanden) is verhuurd en zodoende al wel in gebruik is genomen, kan bij de Belastingdienst een verzoek worden ingediend om alsnog in aanmerking te komen voor een vrijstelling van overdrachtsbelasting. Indien de recreatiewoning minder dan 6 maanden geleden door de verkoper is aangekocht met heffing overdrachtsbelasting, kan de grondslag voor de heffing van overdrachtsbelasting bij uw aankoop worden verlaagd. Is de recreatiewoning tussen 1 september 2012 en 1 januari 2015 (ook) van eigenaar gewisseld met heffing overdrachtsbelasting, dan geldt een termijn van 36 maanden waarbinnen de grondslag voor de overdrachtsbelasting bij uw aankoop kan worden verlaagd. De levering van een nieuwe recreatiewoning of een recreatiewoning die uiterlijk twee jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen, is belast met 21% BTW. De levering van een recreatiewoning die meer dan twee jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen, is in beginsel vrijgesteld van BTW. De koper en verkoper kunnen er echter gezamenlijk voor kiezen deze levering wel in de BTW-heffing te betrekken (ook wel optie BTW-belaste levering genoemd). Het voordeel hiervan is dat de verkoper geen BTW aan de Belastingdienst hoeft terug te betalen, indien hij minder dan 10 jaar geleden de recreatiewoning met BTW heeft gekocht of ingrijpend heeft verbouwd en daarbij de BTW geheel of gedeeltelijk in aftrek heeft gebracht. Het betreft hier een zogenaamde herziening van de BTW (zie overige zaken ). Aan de optie voor belaste levering zijn voorwaarden verbonden. De belangrijkste voorwaarden zijn: 1. De koper moet de recreatiewoning minimaal 90% voor BTW-belaste prestaties gebruiken, én 2. Er moet een tijdig optieverzoek zijn ingediend bij de Belastingdienst of opgenomen in de akte. Indien u de recreatiewoning uitsluitend gaat verhuren, bent u hiervoor doorgaans BTW-ondernemer. Bij verhuur aan gasten voor kort verblijf is 6% BTW over de huurprijs verschuldigd en kan alle voorbelasting worden teruggevorderd. Ook bij de verhuur aan de parkbeheerder/exploitant die de recreatiewoning het gehele jaar voor kort verblijf beschikbaar stelt, is over de huurprijs die de parkbeheerder/ exploitant aan u betaalt 6% BTW verschuldigd. De recreatiewoning wordt voor de inkomstenbelasting belast in box 3, maar kan bij op meer dan normale wijze beheren onder voorwaarden progressief worden belast in box 1 tegen maximaal 52%. Hiervoor verwijzen wij naar B, onderdeel. Overige zaken 1. BTW-ondernemerschap Indien u aan de voorwaarden van het BTW-ondernemerschap voldoet (zie onderdeel B of C), moet u zich als zodanig bij de Belastingdienst aanmelden (zie: www. belastingdienst.nl). Als u zich inschrijft bij de Kamer van Koophandel worden deze gegevens automatisch doorgegeven aan de Belastingdienst. U hoeft zich dan niet apart nog eens aan te melden bij de Belastingdienst. Gaat de Belastingdienst akkoord met uw gegevens, dan zal er een BTW-nummer worden toegekend en moet u periodiek (hoogstwaarschijnlijk eenmaal per kwartaal) een BTW-aangifte indienen. Bij rubriek 1b van deze aangifte geeft u in de eerste kolom het bedrag aan waarover omzetbelasting is berekend aan de huurders; in de tweede kolom vermeldt u het BTWbedrag (6% x bedrag van de eerste kolom). Bij rubriek 5b geeft u de aftrekbare BTW (op de kosten) aan. 2. Kleine Ondernemersregeling (KOR) Wat betreft de BTW willen wij nog opmerken dat bij de verhuur van een recreatiewoning door een particulier, de kleine ondernemersregeling (afgekort: KOR) van toepassing kan zijn. Deze KOR houdt in dat u als BTW-ondernemer wanneer u op jaarbasis per saldo (dus na aftrek van de voorbelasting) niet meer dan aan BTW verschuldigd bent, een belastingvermindering kan krijgen. Deze vermindering wordt als volgt berekend: - bedraagt de per saldo verschuldigde omzetbelasting minder dan 1.345, dan hoeft u in het geheel niets af te dragen aan de Belastingdienst; - bedraagt de per saldo verschuldigde om zetbelasting minimaal 1.345, doch maximaal 1.883, dan is de vermindering 2,5 maal het verschil tussen en het af te dragen bedrag. Het bedrag van de aldus vastgestelde belastingvermindering moet bij rubriek 5d van het aangiftebiljet worden ingevuld. Blijkt na afloop van het kalenderjaar dat het bedrag van de KOR wordt overschreden, dan zal de reeds genoten belastingvermindering moeten worden terugbetaald. Indien u per jaar of minder aan BTW verschuldigd bent en daarom op basis van de KOR per saldo helemaal geen BTW hoeft te voldoen, dan kan bij het eigen belastingkantoor een schriftelijk verzoek worden ingediend om ontheffing van administratieve verplichtingen te verkrijgen. Gevolg is dat u vanaf dat moment geen BTW-aangiften en facturen met 6% BTW meer hoeft uit te reiken. 3. Herzieningsregeling Een BTW-ondernemer kan de aan hem in rekening gebrachte BTW als voorbelasting verrekenen met de door hem verschuldigde BTW. Deze voorbelasting is echter alleen aftrekbaar voor zover de aangekochte goederen en diensten worden gebruikt voor BTW belaste handelingen, zoals de verhuur van een recreatiewoning voor kort verblijf. Indien de recreatiewoning ook voor privé doeleinden wordt gebruikt, is het deel van de voorbelasting dat aan dit privé gebruik moet worden toegerekend, niet aftrekbaar. Bij onroerende zaken, zoals de recreatiewoning, wordt de aftrek van voorbelasting bij investering in het jaar van investering en de daarop volgende 9 jaren, gecontroleerd. Aan elk jaar wordt 1/10 e deel van deze voorbelasting toegerekend, waarbij zal worden beoordeeld of het BTW belaste gebruik in dat jaar afwijkt van het BTW belaste gebruik in het eerste (investerings)jaar. Ook de verkoop van een recreatiewoning tijdens de herzieningsperiode kan een correctie van de reeds teruggevorderde voorbelasting veroorzaken. 4. Overname vakantiewoning met exploitatieovereenkomst 37d Indien u een recreatiewoning in verhuurde staat aankoopt (oftewel deze was al in de verhuur en u neemt tevens de exploitatieovereenkomst mee over), dan kan sprake zijn van een zogenaamde overdracht van een algemeenheid van goederen (artikel 37d van de wet omzetbelasting). In dat geval bent u bij de aankoop geen BTW verschuldigd ook al is de woning nog niet of maximaal twee jaar in gebruik, maar neemt u de BTWpositie van de verkoper over (waaronder een lopende 10-jarige herzieningsperiode). Onder voorwaarden is dan ook een beroep op de vrijstelling van overdrachtsbelasting mogelijk. Bovenstaande informatie is algemeen van aard en kan om die reden niet gezien worden als individueel advies. Raadpleeg de belastingadviseur indien u informatie wilt over uw individuele situatie. Onder voorbehoud van wettelijke aanpassingen (januari 2016). 13

8 droomparken zijn op de mooiste locaties neergestreken Zomaar wat voordelen op een rij Met de aanschaf van een recreatiewoning bestemd voor verhuur bent u verzekerd van rendement. U profiteert van diverse fiscale voordelen, zoals de mogelijke terugvordering van 21% BTW. Voor de opbrengst van uw recreatiewoning draagt u geen inkomstenbelasting af. U profiteert van de waardestijging van uw recreatiegoed. U hebt geen omkijken naar de verhuur, dat regelt de locatie. Alle onderhoud kunt u uit handen geven volgens het principe van volledig ontzorgen. U kunt uw recreatiewoning desgewenst volledig stijlvol ingericht aanschaffen. Uw bezit is gelegen op aantrekkelijke locaties in goed geoutilleerde parken met een hoog serviceniveau. U vindt in Somnium een deskundige en betrouwbare partner. 1 DroomPark Molengroet, Noord-Scharwoude DroomPark Molengroet ligt in het warme hart van Noord-Holland, midden in het sprankelende waterrecreatiegebied Geestmerambacht. Molengroet 1, 1723 PX Noord-Scharwoude, 2 DroomPark Beekbergen, Beekbergen DroomPark Beekbergen is een sfeervol familiepark en ligt verscholen in de Veluwse bossen tussen de plaatsjes Beekbergen en Loenen. Hoge Bergweg 16, 7361 GS Beekbergen, 3 DroomPark Buitenhuizen, Velsen-Zuid DroomPark Buitenhuizen ligt midden in het weelderige natuur- en recreatiegebied Spaarnwoude, pal naast de grootste golfbaan van West-Europa en met Amsterdam en Haarlem om de hoek. Buitenhuizerweg 2, 1981 LK Velsen-Zuid, 4 DroomPark Bad Hoophuizen, Hulshorst DroomPark Bad Hoophuizen is een veelzijdig watersportpark, direct gelegen aan het Veluwemeer en centraal in het mooie natuurgebied de Veluwe, tussen Harderwijk en Nunspeet. Varelseweg 211, 8077 RB Hulshorst, Een overzicht van alle DroomParken: 5 DroomPark Hooge Veluwe, Arnhem DroomPark Hooge Veluwe is een sfeervol aangelegd park, midden in de Veluwse bossen. Het park ligt recht tegenover de ingang van Het Nationale Park De Hoge Veluwe, vlakbij het bruisende Arnhem met haar vele terrassen en cultuur. Koningsweg 14, 6816 TC Arnhem, 6 DroomPark Maasduinen, Belfeld DroomPark Maasduinen ligt in het glooiende, groene Noord-Limburg, dicht bij Venlo en Roermond, tussen mooie vennen en sprankelende beekjes. Maalbekerweg 25, 5951 NS Belfeld, 7 DroomPark Schoneveld, Breskens DroomPark Schoneveld ligt pal aan zee, aan het schoonste strand van Nederland. Steden als Brugge, Knokke en Vlissingen zijn zeer goed te bereiken. Schoneveld 1, 4511 HR Breskens, 8 DroomPark Spaarnwoude, Halfweg DroomPark Spaarnwoude ligt midden in het prachtige natuur- en recreatiegebied Spaarnwoude, met de historische steden Amsterdam en Haarlem om de hoek. Zuiderweg 2, 1165 NA Halfweg, 9 DroomPark De Zanding, Otterlo DroomPark De Zanding ligt midden in natuurgebied de Veluwe, direct grenzend aan Het Nationale Park De Hoge Veluwe. Steden als Apeldoorn en Arnhem zijn vanaf het park zeer goed bereikbaar. Vijverlaan 1, 6731 CK Otterlo, 10 DroomPark Bad Hulckesteijn, Nijkerk DroomPark Bad Hulckesteijn ligt in het Veluwse recreatiegebied Nieuw Hulckesteijn, pal aan het Nijkerkernauw, nabij een sfeervolle jachthaven. Pittoreske plaatsen als Staverden, Elburg en Harderwijk liggen nabij. Hulckesteijn 3, 3861 MZ Nijkerk, 11 DroomPark Talmahoeve, Garderen DroomPark Talmahoeve is een intiem opgezet park aan de rand van het gezellige Veluwse dorpje Garderen. Het park is omgeven door bossen, heidevelden en sfeervolle plaatsen als Apeldoorn, Harderwijk en Amersfoort. Oud Milligenseweg 60-62, 3886 MJ Garderen, Algemeen nummer voor alle DroomParken 15

9 Daarom investeren in DroomParken! Investeren in recreatief vastgoed was nog nooit zo slim en aantrekkelijk als nu! De spaarrente bij banken is historisch laag en biedt u weinig tot niets. De beurs geeft weinig houvast en is voor velen niet langer aantrekkelijk. Investeren in Nederland en in een tastbaar, waardevast object biedt u, fysiek en financieel, een veilige haven. U profiteert gegarandeerd van een zeker en langdurig rendement. U geniet van diverse fiscale voordelen, waaronder terugvordering van de BTW. Een recreatiewoning is een waardevol bezit, nu én op de langere termijn. Kortom: u kiest voor een tastbaar, veilig en zeer lucratief beleggingsobject. Onze missie Deze droom voor mensen laten uitkomen: een waardevolle recreatiewoning bezitten op een interessante locatie midden in de natuur. Somnium is de exclusieve verkoper van recreatiewoningen op alle DroomParken locaties Somnium Recreatie Postbus AA Loenen Nederland +31 (0) info@somniumrecreatie.nl