Wegwijs in de fiscaliteit van uw auto

Transcriptie

1 Wegwijs in de fiscaliteit van uw auto Federale Overheidsdienst FINANCIEN

2 Deze brochure werd opgesteld door een werkgroep ambtenaren van de Federale Overheidsdienst (FOD) FINANCIEN. Ze mag niet worden vermenigvuldigd en/of openbaar gemaakt door middel van druk, fotokopie, microfilm of op welke wijze ook zon der voorafgaande schriftelijke toestemming van het Departement. Zij kan even min als een ministeriële aanschrijving worden aangemerkt en derhalve niet in rechte worden opgeworpen. Vormgeving: Dienst Communicatie. D/ /1

3 Inhoud Aankoop 5 Inleiding 7 Aankoop in België en btw 8 Korting op factuur bij aankoop van een milieuvriendelijke wagen 9 Aankoop in het buitenland U koopt een auto in de Europese Unie U koopt een auto buiten de Europese Unie 16 Inschrijving en belastingen 21 Inschrijving 23 Verkeersbelasting 24 Fiscale definitie van "lichte vrachtauto" 32 Veranderen van voertuig 35 Diefstal 37 Vernieling 38 LPG 39 Radiotaks 40 3

4 Gebruik van uw auto 41 Aftrek beroepsmatige autokosten 43 Woon-werkverkeer 44 Andere beroepsmatige autokosten 48 Afschrijving Basisprincipe Bijzondere regels Ter informatie 54 Financiering 55 Leasing 56 Firmawagen 57 Vergoeding van autokosten door de werkgever 60 Lexicon 65 4

5 Wegwijs in de fiscaliteit van uw auto Aankoop 5

6

7 Inleiding Welke belastingen betaal ik wanneer ik in België een auto koop en inschrijf? Wanneer u in België een auto koopt en inschrijft, betaalt u: btw Belasting op de inverkeerstelling (zie Lexicon p. 65) Verkeersbelasting Voor een auto op LPG: aanvullende verkeersbelasting (zie Lexicon p. 65) In het Waals Gewest: een ecomalus als u met een vervuilende auto rijdt 7

8 Aankoop in België en btw Hoeveel btw betaal ik wanneer ik een nieuwe auto koop? Wanneer u een nieuwe auto koopt, betaalt u 21% btw op de verkoopprijs. Hoeveel btw betaal ik wanneer ik een tweedehands auto koop bij een particulier? Als u een tweedehands auto koopt van een particulier, dan betaalt u geen btw. Hoeveel btw betaal ik wanneer ik een tweedehands auto koop bij een garagist of autohandelaar? Als u een tweedehands auto koopt van een garagist of autohandelaar, dan betaalt u: 21% btw op de verkoopprijs U krijgt van de handelaar een factuur waarop het bedrag aan btw apart wordt vermeld. OF 21% btw op de winstmarge van de handelaar U krijgt van de handelaar een factuur waarop het bedrag aan btw niet apart wordt vermeld. De factuur bevat de vermelding: Levering onderworpen aan de bijzondere regeling van belastingheffing over de marge: btw niet aftrekbaar. Opgepast! Wanneer u zelf btw-plichtig bent, kunt u in dat geval geen btw aftrekken. 8

9 Korting op factuur bij aankoop van een milieuvriendelijke wagen Wanneer krijg ik een korting op de aankoopprijs van een milieuvriendelijk voertuig? Vanaf 1 juli 2007 krijgt u onmiddellijk een korting op de aankoop factuur wanneer het gaat om: een nieuw voertuig met een maximale CO 2 -uitstoot van 115 gram per km een nieuw dieselvoertuig met een CO 2 -uitstoot van minder dan 130 gram per km dat standaard is uitgerust met een roetfilter die maximum 5 milligram deeltjes per km uitstoot. Hoeveel bedraagt de korting op de aankoopprijs van een voertuig met een maximale CO 2 -uitstoot van 115 gram per km? Er wordt een onderscheid gemaakt tussen 2 categorieën van auto s: 1. Auto's met minder dan 105 gram CO 2 -uitstoot per km: U krijgt een korting van 15% op de aankoopprijs (btw inbegrepen). Voor het burgerlijk jaar 2009 bedraagt de korting maximaal euro (netto geïndexeerd bedrag). Voor 2010 wordt dat bedrag geïndexeerd (zie - FAQ). 2. Auto's met een CO 2 -uitstoot tussen 105 en 115 gram per km: U krijgt een korting van 3% op de aankoopprijs (btw inbegrepen). Voor het burgerlijk jaar 2009 bedraagt de korting maximaal 850 euro (netto geïndexeerd bedrag). Voor 2010 wordt dat bedrag geïndexeerd (zie - FAQ). 9

10 Hoeveel bedraagt de korting op de aankoopprijs van een dieselvoertuig dat standaard is uitgerust met een roetfilter? Voor het burgerlijk jaar 2009 krijgt u een korting van 210 euro (netto geïndexeerd bedrag) op de aankoopprijs (btw inbegrepen) van een nieuw dieselvoertuig met een CO 2 -uitstoot van minder dan 130 gram per km dat standaard is uitgerust met een roetfilter die maximum 5 milligram deeltjes per km uitstoot. Voor 2010 wordt dat bedrag geïndexeerd (zie - FAQ). Vanaf 2011 voert de Europese Commissie de verplichting in dat alle dieselmodellen standaard met zo een roetfilter moeten worden uitgerust. Voor welke voertuigen geldt de korting? De korting op de aankoopprijs van een milieuvriendelijk voertuig geldt voor de aanschaf in nieuwe staat van een personenwagen, een wagen voor dubbel gebruik of een minibus. Een voertuig in nieuwe staat is een voertuig dat in het repertorium van de DIV (Dienst voor Inschrijving van de Voertuigen) wordt ingeschreven en dat nog niet eerder dan de datum die voorkomt op de factuur in België of in het buitenland werd ingeschreven. Wie krijgt de korting? De korting op de aankoopprijs van een milieuvriendelijke wagen wordt toegekend aan de koper van de wagen. Enkel natuurlijke personen (dus geen vennootschappen of rechtspersonen) die in België wonen en die het voertuig hebben ingeschreven bij de DIV (Dienst voor Inschrijving van de Voertuigen) kunnen de korting krijgen. 10

11 Wat moet ik doen om de korting te krijgen? De leverancier bij wie u het nieuwe voertuig kocht, zal u een korting op de aankoopfactuur geven. Dat betekent dat de verkoper de korting onmiddellijk afhoudt van de prijs van het voertuig. U moet dus zelf niets meer doen om de korting te krijgen. Hoe wordt de korting berekend? De korting wordt door de verkoper berekend op basis van de verkoopprijs van het voertuig (btw inbegrepen), zoals vermeld op de factuur die u ontvangt bij levering. De btw wordt berekend op de verkoopprijs van het voertuig vóór het verlenen van de korting op factuur. Voorbeeld 1: Aankoop in 2009 van een nieuw voertuig met een maximale CO 2 -uitstoot van 105 gram per km Prijs van het voertuig (excl. btw) ,00 btw (21% op ) 2 100,00 Totaal ,00 CO 2 -korting (15% van ) ,00 (< 4 540,00) Te betalen ,00 Totale korting 1 815,00 11

12 Voorbeeld 2: Aankoop in 2009 van een nieuw dieselvoertuig met een CO 2 -uitstoot tussen 105 en 115 gram per km dat standaard is uitgerust met een roetfilter die maximum 5 milligram deeltjes per km uitstoot Prijs van het voertuig (excl. btw) ,00 btw (21% op ) 2 100,00 Totaal ,00 CO 2 -korting (3% van ) - 363,00 (< 850,00) Korting roetfilter - 210,00 Te betalen ,00 Totale korting 573,00 Voorbeeld 3: Aankoop in 2009 van een nieuw dieselvoertuig met een maximale CO 2 -uitstoot van 105 gram per km dat standaard is uitgerust met een roetfilter die maximum 5 milligram deeltjes per km uitstoot Prijs van het voertuig (excl. btw) ,00 Diverse opties 3 000,00 Subtotaal ,00 Korting verkoper (5% op ) ,00 Subtotaal ,00 btw (21% op ) 5 586,00 Totaal ,00 CO 2 -korting (15% van ) ,00 ( 4 828,00 beperkt tot 4 540,00) Korting roetfilter - 210,00 Te betalen ,00 Totale korting 4 750,00 12

13 Aankoop in het buitenland Welke douaneformaliteiten moet ik vervullen en welke belastingen moet ik betalen wanneer ik in het buitenland een nieuw voertuig koop om het vervolgens in België in te schrijven? 1. U koopt een auto in de Europese Unie Opgelet: Het gaat hier niet om een voertuig dat u in België binnenbrengt omdat u verhuist. Het gaat hier om een communautair voertuig dat u als particulier koopt in een andere lidstaat van de Europese Unie om het vervolgens in België op uw naam in te schrijven. Van zodra u het voertuig binnenbrengt in België moet u het aangeven in een Belgisch douanekantoor naar keuze. Wanneer u een voertuig in een andere lidstaat van de Europese Unie koopt, is het belangrijk om te weten dat de btw-wetgeving een onderscheid maakt tussen nieuwe en niet-nieuwe voertuigen. 13

14 Op basis van de btw-wetgeving wordt een voertuig als nieuw (*) beschouwd als de levering binnen de 6 maanden na de eerste ingebruikname plaatsvindt OF als het voertuig maximum km heeft afgelegd op het tijdstip van de levering. Nieuw voertuig (*) Voor te leggen documenten in het douanekantoor - aankoopfactuur (of aankoopbewijs) en eventuele andere handelsdocumenten - in voorkomend geval, het origineel buitenlands inschrijvingsbewijs Te betalen belastingen in het Belgisch douanekantoor Aanvraag tot inschrijving - aangifte nr. 446 (bijzondere btw-aangifte inzake de intracommunautaire verwerving van nieuwe vervoermiddelen) in principe 21% btw De douane kleeft een vignet 705 op de Aanvraag tot inschrijving (roze formulier) en maakt er het vak W op geldig. 14

15 Op basis van de btw-wetgeving wordt een voertuig als niet-nieuw (*) beschouwd als de levering meer dan 6 maanden na de eerste ingebruikname plaatsvindt EN als het voertuig meer dan km heeft afgelegd op het tijdstip van de levering. Niet-nieuw voertuig (*) Voor te leggen documenten in het douanekantoor Te betalen belastingen Aanvraag tot inschrijving - aankoopfactuur (of aankoopbewijs) en eventuele andere handelsdocumenten - het origineel buitenlands inschrijvingsbewijs De verkoper is een btwbelastingplichtige In België is er geen btw verschuldigd, maar wel in de lidstaat van aankoop. U moet de btw aan de verkoper betalen. Het tarief is dat van de lidstaat van aankoop. De verkoper is een particulier Er is geen btw verschuldigd, noch in België noch in de lidstaat van aankoop. Indien u het voertuig aankoopt bij een garagist, kan de btw in bepaalde gevallen berekend worden over de winstmarge van de verkoper (zie p. 10). De douane kleeft een vignet 705 op de Aanvraag tot inschrijving (roze formulier) en maakt er het vak W op geldig. 15

16 2. U koopt een auto buiten de Europese Unie Opgelet: Het gaat hier niet om een voertuig dat u in België binnenbrengt omdat u verhuist. Het gaat hier om een voertuig dat u als particulier koopt in een land dat geen deel uitmaakt van de Europese Unie om het vervolgens in België op uw naam in te schrijven. U moet het voertuig aangeven in het eerste douanekantoor waarlangs u de Europese Unie binnenkomt. Er kunnen zich drie situaties voordoen: 1. Het douanekantoor waarlangs u de Europese Unie binnenkomt, ligt in België Voor te leggen documenten in het Belgisch douanekantoor Te betalen belastingen in het Belgisch douanekantoor Aanvraag tot inschrijving - enig document IM of EU - aankoopfactuur (of aankoopbewijs) en eventuele andere handelsdocumenten - in voorkomend geval het origineel buitenlands inschrijvingsbewijs - rechten bij invoer: ze worden berekend op de douanewaarde van het voertuig; het tarief wordt vastgesteld op basis van het soort voertuig (voor een auto bedraagt het tarief in principe 10%) - btw: 21% van de som douanewaarde + rechten bij invoer + bijkomende kosten De douane kleeft een vignet 705 op de Aanvraag tot inschrijving (roze formulier) en maakt er het vak W op geldig. 16

17 2. Het douanekantoor waarlangs u de Europese Unie binnenkomt, ligt in een andere lidstaat en u wilt de invoerformaliteiten daar vervullen Voor te leggen documenten in het douanekantoor van de andere lidstaat Te betalen belastingen Voor te leggen documenten in een Belgisch douanekantoor naar keuze - enig document IM of EU - aankoopfactuur (of aankoopbewijs) en eventuele andere handelsdocumenten - in voorkomend geval het origineel buitenlands inschrijvingsbewijs - rechten bij invoer: ze worden berekend op de douanewaarde van het voertuig; het tarief wordt vastgesteld op basis van het soort voertuig (voor een auto bedraagt het tarief in principe 10%) - btw: berekend op de som "douanewaarde + rechten bij invoer + bijkomende kosten" (het toepasselijke btw-tarief is dat van de lidstaat van invoer) - het in de andere lidstaat geldig gemaakt enig document IM of EU - aankoopfactuur (of aankoopbewijs) en eventuele andere handelsdocumenten Aanvraag tot inschrijving - in voorkomend geval het origineel buitenlands inschrijvingsbewijs De Belgische douane kleeft een vignet 705 op de Aanvraag tot inschrijving (roze formulier) en maakt er het vak W op geldig. 17

18 3. Het douanekantoor waarlangs u de Europese Unie binnenkomt, ligt in een andere lidstaat en u wilt de invoerformaliteiten in België vervullen Voor te leggen documenten in het douanekantoor van de andere lidstaat - enig document T1 waarop een Belgisch douanekantoor als eindbestemming vermeld is - aankoopfactuur (of aankoopbewijs) en eventuele andere handelsdocumenten Voor te leggen documenten in een Belgisch douanekantoor naar keuze - in voorkomend geval het origineel buitenlands inschrijvingsbewijs - enig document T1 - enig document IM of EU - aankoopfactuur (of aankoopbewijs) en eventuele andere handelsdocumenten Te betalen belastingen in het Belgisch douanekantoor van bestemming Aanvraag tot inschrijving - in voorkomend geval het origineel buitenlands inschrijvingsbewijs - rechten bij invoer: ze worden berekend op de douanewaarde van het voertuig; het tarief wordt vastgesteld op basis van het soort voertuig (voor een auto bedraagt het tarief in principe 10%) - btw: 21% op de som "douanewaarde + rechten bij invoer + bijkomende kosten" De Belgische douane kleeft een vignet 705 op de Aanvraag tot inschrijving (roze formulier) en maakt er het vak W op geldig. 18

19 Welke landen maken deel uit van de Europese Unie? Het btw-gebied van de Europese Unie bevat de volgende landen: België, Bulgarije, Cyprus, Denemarken, Duitsland, Estland, Finland, Frankrijk, Griekenland, Hongarije, Ierland, Italië, Letland, Litouwen, Luxemburg, Malta, Nederland, Oostenrijk, Polen, Portugal, Roemenië, Slovenië, Slowakije, Spanje, Tsjechië, het Verenigd Koninkrijk: Groot-Brittannië (Engeland, Schotland, Wales), en Noord-Ierland, Zweden. Let op: de volgende gebieden behoren niet tot het btw-gebied van de Europese Unie: wat betreft Cyprus: de zones waarover de regering van Cyprus niet feitelijk het gezag uitoefent (het Turkse deel). De zones Akrotiri en Dhekelia die onder de soevereiniteit van het Verenigd Koninkrijk vallen, worden voor het bepalen van het btw-gebied wel geacht deel uit te maken van Cyprus wat betreft Denemarken: de Faroëreilanden en Groenland wat betreft Duitsland: het eiland Helgoland en het grondgebied van Büsingen wat betreft Finland: de Aland-eilanden wat betreft Frankrijk: de overzeese departementen (voor het bepalen van het btw-gebied wordt Monaco wel geacht deel uit te maken van Frankrijk) wat betreft Griekenland: de Berg Athos wat betreft Italië: Livigno, Campione d Italia en de nationale wateren van het Lugano-meer wat betreft Spanje: Ceuta, Melilla en de Canarische Eilanden wat betreft het Verenigd Koninkrijk van Groot Brittanië en Noord-Ierland: Gibraltar en de Kanaaleilanden. Het eiland Man behoort wel tot het btwgebied. Het douanegebied van de Europese Unie bestaat uit het btw-gebied met inbegrip van de berg Athos, de Franse Overzeese Departementen, de Canarische Eilanden, de Kanaaleilanden en de Aland-eilanden. 19

20

21 Wegwijs in de fiscaliteit van uw auto Inschrijving en belastingen 21

22

23 Inschrijving Waar moet ik mijn voertuig inschrijven? Nadat u uw auto heeft gekocht, moet u het voertuig inschrijven bij de Directie Inschrijving Voertuigen (DIV) van de FOD Mobiliteit en Vervoer. In Brussel bevinden de loketten van deze directie zich in het gebouw City Atrium Vooruitgangstraat Brussel De meeste grote provinciesteden beschikken ook over een DIV-antenne (zie 23

24 Verkeersbelasting Hoeveel verkeersbelasting moet ik betalen? Belasting op inverkeerstelling De belasting op inverkeerstelling is een belasting op nieuwe of tweedehandse voertuigen. Het is een eenmalige belasting die u moet betalen als het voertuig op uw naam is ingeschreven. U betaalt de belasting op het ogenblik dat u het voertuig voor het eerst in gebruik neemt op de openbare weg. Alle personenauto s, auto s voor dubbel gebruik, minibussen en motorfietsen zijn onderworpen aan de belasting op inverkeerstelling. Het vermogen van de motor, uitgedrukt in fiscale paardenkracht (pk) of in kilowatt (kw), bepaalt het bedrag van de belasting. Als u over een voertuig beschikt dat gedeeltelijk of helemaal aangedreven wordt door lpg, krijgt u een vermindering van 298 euro op de belasting op inverkeerstelling, beperkt tot het bedrag van de belasting. Tarieven van de verkeersbelasting: zie -> Thema's -> Vervoer Jaarlijkse verkeersbelasting U moet jaarlijks een verkeersbelasting betalen wanneer u als bestuurder van een gemotoriseerd voertuig gebruikmaakt van de openbare weg. De verkeersbelasting is gebaseerd op het vermogen van uw motor, de cilinderinhoud of van de maximaal toegelaten massa (MTM) van het voertuig. Als uw voertuig volledig of gedeeltelijk op lpg rijdt, moet u jaarlijks een lpg-toeslag of aanvullende verkeersbelasting betalen. Het bedrag van de lpg-toeslag wordt berekend op grond van het vermogen van de motor van uw voertuig. 24

25 U kunt een vermindering van verkeersbelasting genieten: voor auto s die ouder zijn dan 25 jaar (old-timers) voor kampeeraanhangwagens en voor aanhangwagens die ontworpen zijn voor het vervoer van een boot voor militaire voertuigen uit verzamelingen Voor deze voertuigen geldt een forfaitair tarief dat jaarlijks geïndexeerd wordt. Er wordt vrijstelling van verkeersbelasting verleend aan de volgende categorieën van auto s: openbare diensten taxi s en voertuigen verhuurd met bestuurder ziekenwagens 1 auto s van bepaalde gehandicapte of invalide personen 1 proefrijdende voertuigen 2 voertuigen van internationale organisaties of van bepaalde personeelsleden ervan 1 tijdelijk in België gebruikte auto s van niet-verblijfhouders, die op basis van wederkerigheid of door internationale overeenkomsten van verkeersbelasting zijn vrijgesteld 1 voertuigen ingeschreven in het buitenland en gebruikt door een Belgische verblijfhouder, die door de in het buitenland gevestigde werkgever ter beschikking worden gesteld 2 Tarieven van de verkeersbelasting: zie -> Thema's -> Vervoer 1 Voor deze categorieën van voertuigen wordt eveneens vrijstelling van de belasting op de inverkeerstelling verleend 2 Deze categorie van voertuigen is niet onderworpen aan de belasting op de inverkeerstelling 25

26 Ecomalus in het Waals Gewest Om op een duurzame wijze de strijd aan te binden met de gevolgen van de opwarming van het klimaat heeft de Waalse Regering op 5 maart 2008 een decreet over de invoering van een ecomalus op de CO 2 -emissies van autovoertuigen van natuurlijke personen goedgekeurd (Wetboek van de met de inkomstenbelastingen gelijkgestelde belastingen). Wie dus in het Waals Gewest woont, zal bij aankoop van een vervuilende auto een ecomalus moeten betalen. Die ecomalus is van toepassing vanaf 1 april 2008 en wordt toegevoegd aan de belasting op de inverkeerstelling. Voor wie geldt de ecomalus? Elke natuurlijke persoon die op het moment van de inschrijving van het voertuig in het Waals Gewest woont. Voertuigen die door een rechtspersoon in het verkeer worden gebracht zijn niet onderworpen aan de ecomalus. Bij verhuis naar of vanuit een ander gewest is de woonplaats op de datum van inschrijving bepalend voor de toepassing van de ecomalus. De ecomalus is niet verschuldigd bij overdracht van nummerplaten tussen echtgenoten of wettelijk samenwonenden. Voor welke voertuigen geldt de ecomalus? Elke personenauto of een auto voor dubbel gebruik - die meer CO 2 (uitgedrukt in g/km) uitstoot dan de vorige auto die vervangen wordt (m.a.w. een nieuwe inschrijving onder dezelfde nummerplaat) of - die meer CO 2 (uitgedrukt in g/km) uitstoot dan het gemiddelde van de in het verkeer gebrachte auto s (bij een nieuw ingeschreven nieuwe of tweedehandse auto). Momenteel is dat gemiddelde 160g/km. Minibussen, motorvoertuigen en motorfietsen vallen niet onder deze maatregel. 26

27 Hoeveel bedraagt de ecomalus? 1. De ecomalus bedraagt 0 euro voor de volgende voertuigen: - elk nieuw voertuig dat minder dan 196g CO 2 per km (of 206g CO 2 per km voor een groot gezin) uitstoot; - elke old-timer die vanaf 1 juli 2009 werd ingeschreven. 2. De ecomalus bedraagt euro wanneer het nieuwe voertuig meer dan 255g CO 2 per km uitstoot. 3. In alle andere gevallen wordt de ecomalus als volgt berekend: Voor een nieuw ingeschreven voertuig dat een ouder voertuig vervangt: 1. Bereken het categorieverschil tussen het voertuig dat vervangen wordt en het voertuig dat aangeschaft werd. TABEL 1 CO 2 -uitstoot van het voertuig Categorie in g/km van 0 tot van 105 tot van 116 tot van 126 tot van 136 tot van 146 tot van 156 tot van 166 tot van 176 tot van 186 tot van 196 tot van 206 tot van 216 tot

28 van 226 tot van 236 tot van 246 tot Vanaf Voorbeeld: Oud voertuig: CO 2 -uitstoot: 180g/km => categorie 9 Nieuw voertuig: CO 2 -uitstoot: 210g/km => categorie 12 Verschil: 9 12 = - 3 Opmerking: Indien de belastingschuldige op het ogenblik van de inschrijving deel uitmaakt van een kroostrijk gezin (ten minste drie kinderen jonger dan 25 jaar, allen op hetzelfde adres gedomicilieerd), dan mag de categorie van het nieuwe voertuig met één eenheid verminderd worden (behalve categorie 17). In het bovenstaande voorbeeld zou categorie 12 aldus vervangen worden door categorie Vervolgens kan u in de onderstaande tabel 2 zien met welke ecomalus het bekomen categorieverschil overeenkomt: TABEL 2 Categorieverschil Bedrag van de ecomalus (in EUR)

29 en meer In ons voorbeeld bedraagt de ecomalus dus 200 euro. Voor een nieuw ingeschreven voertuig dat geen ouder voertuig vervangt: Wanneer het niet gaat om de vervanging van een voertuig, maar wel om een eerste inschrijving (nieuw of tweedehands), moet in tabel 1 het verschil gemaakt worden tussen categorie 7 (de gemiddelde CO 2 -uitstoot van een in het verkeer gebracht voertuig) en de categorie van het nieuwe ingeschreven voertuig. In volgende tabel 3 ziet u met welke ecomalus dat verschil overeenkomt: TABEL 3 Categorieverschil Bedrag van de ecomalus (in EUR) en meer

30 Voorbeeld: Nieuw voertuig: CO 2 -uitstoot: 210g/km => categorie 12 Verschil: 7 12 = - 5 Bedrag van de ecomalus: 150 euro Opmerking: Ook hier is de vermindering van één eenheid voor kroostrijke gezinnen van toepassing. Merk op: wie in het Waals Gewest kiest voor een propere wagen kan recht hebben op een ecobonus. Die wordt niet verrekend via de belasting op inverkeerstelling maar wel afzonderlijk toegekend. Hoe en wanneer moet ik mijn verkeersbelasting betalen? Nadat u uw voertuig heeft ingeschreven bij de Directie Inschrijving Voertuigen (DIV) van de FOD Mobiliteit en Vervoer, zal u normaalgesproken van de Dienst Belastingen - Auto's van de FOD Financiën, in de loop van de maand die volgt op de maand van de inschrijving een uitnodiging tot betaling ontvangen. Wat moet ik doen wanneer ik geen uitnodiging tot betaling heb gekregen? Wanneer u de uitnodiging tot betaling van uw verkeersbelasting niet heeft gekregen, moet u zelf de volgende stappen zetten: Stap 1: U vraagt in om het even welk ontvangkantoor van de belastingen welk bedrag u moet betalen. Stap 2: U vermeldt op het overschrijvingsformulier uw nummerplaat en uw volledige identiteit zoals zij op het inschrijvingsbewijs staat. Stap 3: U betaalt onmiddellijk het verschuldigde bedrag op PRK van de Dienst Belastingen - Auto's - Brussel. 30

31 Wat gebeurt er wanneer ik mijn verkeersbelasting te laat of niet betaal? Wanneer u de verkeersbelasting te laat of niet betaalt, krijgt u een administratieve boete van minimum 50 euro. Bij niet-betaling kan de rechtbank bovendien de nummerplaat verbeurdverklaren. 31

32 Fiscale definitie van "lichte vrachtauto" Wat is de fiscale definitie van een lichte vrachtauto? Een lichte vrachtauto is een voertuig dat ontworpen en gebouwd werd voor het vervoer van goederen en waarvan de toegelaten massa niet meer is dan kg. Dat soort bedrijfsvoertuigen geniet in België een gunstiger fiscaal stelsel dan personenauto s. Vanaf 1 januari 2006 is de fiscale definitie van een lichte vrachtauto veranderd. Dat heeft als gevolg dat de meeste voertuigen van het type monovolume, terreinwagen of luxe 4x4 niet langer als lichte vrachtauto's beschouwd worden en gewoon als personenauto s belast. De nieuwe fiscale definitie heeft vooral te maken met de manier waarop de laadruimte moet afgesloten zijn van de passagiersruimte en met de verhouding van de lengte van de laadruimte t.o.v. die van de wielbasis (afstand tussen de twee assen). Welk type van lichte vrachtauto kan nog een gunstig fiscaal stelsel genieten? De volgende 4 categorieën van auto s vallen nog onder het gunstig fiscaal stelsel en worden dus als lichte vrachtauto's beschouwd: 1. Pick-ups met enkele cabine. Kenmerken: een volledig van de laadruimte afgesloten enkele cabine die, naast die van de bestuurder, ten hoogste twee plaatsen bevat; een open laadbak, eventueel afgesloten met een dekzeil, een plat en horizontaal deksel of een opbouw ter bescherming van de lading. 32

33 2. Pick-ups met dubbele cabine. Kenmerken: een volledig van de laadruimte afgesloten dubbele cabine die, naast die van de bestuurder, ten hoogste zes plaatsen bevat; een open laadbak, eventueel afgesloten met een dekzeil, een plat en horizontaal deksel of een opbouw ter bescherming van de lading. 3. Bestelwagens met enkele cabine. Kenmerken: een passagiersruimte die, naast die van de bestuurder, ten hoogste twee plaatsen bevat; een laadruimte die is afgesloten van de passagiersruimte door een tussenschot van ten minste 20 cm hoogte of bij gebrek hieraan door de rugleuning van de enige rij zetels; een laadruimte waarvan de lengte minstens 50% bedraagt van de lengte van de wielbasis; een laadruimte die over haar hele oppervlakte bestaat uit een van het koetswerk deel uitmakende, vaste of duurzaam bevestigde horizontale laadvloer zonder verankeringsplaatsen voor bijkomende banken, zetels of veiligheidsgordels. 4. Bestelwagens met dubbele cabine. Kenmerken: een passagiersruimte die, naast die van de bestuurder, ten hoogste zes plaatsen bevat; een laadruimte die volledig is afgesloten van de passagiersruimte door een niet afneembare ononderbroken wand uit een hard materiaal over de volle breedte en hoogte van de binnenruimte; een laadruimte waarvan de lengte minstens 50% bedraagt van de lengte van de wielbasis; een laadruimte die over haar hele oppervlakte bestaat uit een van het koetswerk deel uitmakende, vaste of duurzaam bevestigde horizontale laadvloer zonder verankeringsplaatsen voor bijkomende banken, zetels of veiligheidsgordels. 33

34 Welke gevolgen heeft de nieuwe fiscale definitie? Een groot aantal personenvoertuigen van het type monovolume, terreinwagen of luxe 4x4 wordt fiscaal niet langer als lichte vrachtauto beschouwd en dus als personenauto belast. Dat uit zich onder meer in: de verkeersbelasting de aanvullende verkeersbelasting en de belasting op de inverkeerstelling de aftrekbaarheid van autokosten die voor personenauto s 75% bedraagt de investeringsaftrek waarbij personenauto s zijn uitgesloten de afschrijving van bijkomende kosten de btw waarbij voor personenauto s de 50% - regel van toepassing is Het toezicht op de technische kenmerken die eigen zijn aan de fiscale definitie zal worden uitgeoefend door de autokeuring. 34

35 Veranderen van voertuig Wat moet ik doen wanneer ik van voertuig verander, maar mijn nummerplaat behoud? Het inschrijvingsbewijs (de roze kaart) moet altijd bij het voertuig blijven. Wanneer u van voertuig verandert, maar uw nummerplaat behoudt, heeft u 4 maanden de tijd om bij de Directie Inschrijving Voertuigen (DIV) van de FOD Mobiliteit en Vervoer uw nieuwe voertuig onder dezelfde nummerplaat in te schrijven. De verkeersbelasting is niet meer verschuldigd voor uw vorige voertuig. Het eventueel terug te betalen bedrag wordt automatisch afgetrokken van de soortgelijke belastingen die u voor uw nieuwe voertuig voor een nieuwe periode van 12 maanden moet betalen. Wat moet ik doen wanneer ik van voertuig en van nummerplaat verander? Wat gebeurt er met de verkeersbelasting? Wanneer u niet enkel van voertuig, maar ook van nummerplaat verandert, moet u uw oude nummerplaat voor schrapping terugsturen naar de: Directie Inschrijving Voertuigen (DIV) FOD Mobiliteit en Vervoer City Atrium Vooruitgangstraat Brussel Van zodra uw nummerplaat geschrapt is, bent u geen verkeersbelasting meer verschuldigd. Het is niet mogelijk om de reeds betaalde verkeersbelasting van de ene op de andere nummerplaat over te dragen. Het te veel betaalde bedrag aan verkeersbelasting zal u worden terugbetaald. 35

36 Nadat u voor uw nieuwe voertuig een nieuwe aanvraag om inschrijving heeft gedaan bij de Directie Inschrijving Voertuigen (DIV) van de FOD Mobiliteit en Vervoer, zal u normaalgesproken van de Dienst Belastingen - Auto's van de FOD Financiën, in de loop van de maand die volgt op de maand van de inschrijving een uitnodiging tot betaling ontvangen. Voorbeeld: U hebt uw personenauto met een vermogen van 10 pk bij de DIV ingeschreven op 4/4/2005. U vraagt de schrapping aan door uw nummerplaat op 10/8/2010 terug te sturen naar de DIV. Hoeveel verkeersbelasting moet u in 2010 betalen en hoeveel verkeersbelasting krijgt u terug? De laatste belastbare periode begint op 1/4/2010 en eindigt op 31/3/2011 (12 maanden). U betaalde op 1 april 2010 verkeersbelasting voor 12 maanden: Verkeersbelasting Gemeentelijke opcentiemen (10% van VB) Totaal te betalen 255,72 25,57 281,29 Er zijn niet verstreken maanden waarvoor u toch verkeersbelasting hebt betaald: augustus 2010 tot maart 2011 = 8 maanden. Terug te geven verkeersbelasting Gemeentelijke opcentiemen (10% van VB) Totaal aan u terug te geven 255,72 x 8/12 = 170,48 25,57 x 8/12 = 17,05 187,53 36