De wet van 1953 gewijzigd door het KB van 21 april 2007 La loi de 1953 modifiée par l AR du 21 avril 2007

Transcriptie

1 Studiedag - Journée d études De wet van 1953 gewijzigd door het KB van 21 april 2007 La loi de 1953 modifiée par l AR du 21 avril Nouvelles dispositions en matière de surveillance Nieuwe bepalingen inzake toezicht L. De Puysseleyr, Voorzitter Commissie van Toezicht

2 Nieuwe bepalingen Nieuwe koninklijke besluiten Delegatie van de organisatie en het onderzoek Bevoegdheden van de Commissie van Toezicht Werkingsmodaliteiten van de Commissie van Toezicht Werkzaamheden onder de oude wetgeving Procedure inzake klachten Nieuwe toezichtdossiers Beslissingsbevoegdheid overgedragen naar de Kamer van Verwijzing en Instaatstelling (KVI) 3 Nieuwe koninklijke besluiten Koninklijk besluit van 21/04/07 tot omzetting van de Richtlijn 2006/43/EG van het Europese Parlement en de Raad van 17/05/06 betreffende de wettelijke controles van jaarrekeningen en geconsolideerde jaarrekeningen ( ) Koninklijk besluit van 26/04/07 tot organisatie van het toezicht en de kwaliteitscontrole en houdende het tuchtreglement voor de bedrijfsrevisoren 4 2

3 Delegatie van de organisatie en het onderzoek Delegatie, bij Koninklijk besluit, van de organisatie en het onderzoek inzake toezicht op de goede uitvoering door de bedrijfsrevisoren van de hen toevertrouwde opdrachten (behalve kwaliteitscontrole) aan de Commissie van Toezicht, opgericht in de schoot van het Instituut. 5 Bevoegdheden van de Commissie van Toezicht Delegatie door de Raad Onderzoek op eigen initiatief Onderzoek van de deontologische houding, het respect voor de wettelijke en reglementaire bepalingen en elke andere bepaling van toepassing op het beroep Onderzoek van de technische kwaliteit van de activiteiten van de bedrijfsrevisoren Onderzoek van klachten Alle nuttige handelingen stellen voor een behoorlijk onderzoek van het dossier Voorstel van beslissing aan de Raad 6 3

4 Werkzaamheden onder de oude wetgeving Onderscheid tussen algemene informatie/ systematische onderzoeken en toezichts/ onderzoeksdossiers Beslissing van de Raad van (art. 4, 1 KB ) Lijst van onderzoeksdossiers vastgesteld Type dossiers : Lopende onderzoeken naar aanleiding van een klacht, systematisch onderzoek, enz pending judiciary files Systematisch onderzoek verderzetten van de werkzaamheden Werkzaamheden onder de oude wetgeving (vervolg) Systematische onderzoeken : = Preventie luik binnen Toezicht Faillissementen continuïteit VZW s - honoraria Rekeningen volgens verkorte schema neerlegging verslag van de commissaris Public interest entities - Verzekeringen Hoofdactiviteit / +70jaar - kwaliteit Deze onderzoeken geven desgevallend aanleiding tot het openen van een toezichtsdossier 4

5 Nieuwe toezichtdossiers Nieuwe nummering met onderscheid tussen klachten en andere Nieuw ontvangen dossiers & door de Raad overgedragen dossiers Procedure inzake klachten Vroegere procedure Identificatie van de klacht (huidig art. 4 van het KB) ingeval van twijfel, contact met klager Onverwijld communicatie aan de betrokkene met verzoek zijn opmerkingen mede te delen Conclusie voor te leggen aan Raad (analoog aan art. 53 wet) Termijn van oproeping van 15 dagen / plicht tot medewerking Huidige procedure : + Verslag aan KVI (art. 53 wet) 5

6 Werkingsmodaliteiten van de Commissie van Toezicht Samenstelling / Benoeming / Quorum Onderzoekers / Stemrecht Recht van de bedrijfsrevisor om gehoord te worden Termijn van oproeping van 15 dagen / plicht tot medewerking Nadien, verderzetting van het onderzoek Verplicht persoonlijk te verschijnen / geen optie tot bijstand of vertegenwoordiging Verslag / termijn van 15 dagen tot antwoord Indien de betrokken revisor een revisorenkantoor vertegenwoordigde, in kennis stelling van het revisorenkantoor 11 Werkingsmodaliteiten van de Commissie van Toezicht Benoemd door de Raad voor drie jaar. Negen effectieve leden en negen plaatsvervangers. Onderzoek wordt in principe toevertrouwd aan een onderzoeker die een belangrijke rol in het onderzoek vervult. Dient geen lid van de Commissie te zijn. Overleg met de Commissie Kwaliteitscontrole Ondersteund door het IBR personeel 6

7 Beslissingsbevoegdheid overgedragen aan de KVI Uitsluitend samengesteld uit leden extern aan het beroep (3) Bepaling van de regeling van de procedure betreffende klachten lastens een bedrijfsrevisor Beslissing inzake de door de Raad voorgestelde conclusies betreffende klachten Beslissing inzake de voorgestelde tuchtverwijzingen Verzoek aan de Raad een toezichtsdossier te openen Mogelijkheid tot verzoek aan de Raad om bijkomende werkzaamheden uit te voeren 13 Beslissingsbevoegdheid overgedragen aan de KVI (vervolg) Mogelijkheid tot kennisname ten allen tijde van de evolutie van het onderzoek van één of meerdere dossiers en/of delegatie verlenen aan één van zijn leden om de door de Raad geleide onderzoeken bij te wonen Bij niet-goedkeuring van een conclusie inzake een toezichtsdossier Met redenen omklede verantwoording Substitutie van haar beslissing aan deze van de Raad die deze zal aanpassen 14 7

8 Beslissingsbevoegdheid overgedragen aan de KVI (vervolg) Betekening van de sluiting van het dossier door de KVI aan de betrokken revisor Kennisname van het dossier Mogelijkheid tot reactie binnen de 15 dagen Uitsluitend geschreven procedure 15 8