Krachtlijnen M.B.van 29 oktober 2010 Infosessies 7 en 16 december 2010 Spreker Ronald Koopman, adjunct van de directeur, afdeling Planning en Programmatie VMSW
1. Wat regelt het Ministerieel Besluit? a. Algemene voorafgaande bemerking MB + 2 BIJLAGEN =/= afwijking op de algemeen geldende boekhoud- en jaarrekening wetgeving die op alle ondernemingen van toepassing is = aanvullende bepalingen die concrete invulling geven aan de algemeen geldende bepalingen in functie van de specifieke situatie waarin de SHM s actief zijn
1. Wat regelt het Ministerieel Besluit? b. Overzicht SHM FINANCIËLE ADMINISTRATIE INHOUD (1) VORM (2) RAPPORTERING (3) VLAAMSE OVERHEID VMSW DEPARTEMENT RWO
2. Wat regelt het MB inzake de inhoud van de financiële administratie van de SHM? SHM VLAAMSE OVERHEID FINANCIËLE ADMINISTRATIE INHOUD (1) VMSW VORM (2) RAPPORTERING (3) DEPARTEMENT RWO
2. Wat regelt het MB inzake de inhoud van de financiële administratie van de SHM? a. Bijkomende graad van detaillering bij de registratie van verrichtingen (t.o.v. de graad van detaillering in de algemeen geldende boekhoud- en jaarrekeningwetgeving) b. Aanvullende waarderingsregels c. Aanvullende rubriceringsregels
2. Wat regelt het MB inzake de inhoud van de financiële administratie van de SHM? a. Bijkomende graad van detaillering 3 groepen - 2.a.1 Aanvullende algemene detaillering zoals vermeld in bijlage 2 bij het MB rekeningenstelsel bijlage 2 bij het MB - 2.a.2 Afzonderlijke registratie van verrichtingen vereist voor evaluatie NFS2-normen inzake algemene werking en O&H ten laste SHM extra-comptabele KP-administratie vereist voor vaststelling O&H ten laste SHM uitgevoerd door eigen personeel regie O&H ten laste SHM verder op te delen per woninggroep - 2.a.3 Afzonderlijke registratie van verrichtingen ingevolge Transparantie- RL (= verrichtingen die geen betrekking hebben op sociale woningbouw)
2. Wat regelt het MB inzake de inhoud van de financiële administratie van de SHM? a. Bijkomende graad van detaillering EXTRA-COMPTABELE KOSTPRIJSADMINISTRATIE BIJ O&H TEN LASTE SHM UITGEVOERD DOOR EIGEN PERSONEEL VAN REGIE SHM KOST O&H TEN LASTE SHM IN BOEKHOUDING SHM EXTRA-COMPTABELE KOSTPRIJSADMINISTRATIE DEEL KOST REGIE SHM VERANTW. STUKKEN OVER INTERVENTIES REGIE TEN LASTE SHM = WERKBONNEN BEREKENING KOSTPRIJS INTERVENTIES TEN LASTE SHM KOST O&H TEN LASTE SHM PER WONINGGROEP PRAKTISCHE UITWERKING: OVERLEG MET SHM'S + VAN TOEPASSING VANAF 1/1/2012
2. Wat regelt het MB inzake de inhoud van de financiële administratie van de SHM? a. Bijkomende graad van detaillering - SHM voldoet aan alle aanvullende detailleringen wanneer zij in haar fin. adm. het onderscheid maakt van rekeningenstelsel in bijlage 2 bij het MB, met uitzondering van, - O&H ten laste SHM (uitgevoerd door regie of extern uitgevoerd) per woninggroep + extra-comptabele kostprijsadministratie met werkbonnen onderscheid pas te maken vanaf boekjaar 2012 aparte rapportering vanaf boekjaar 2012
2. Wat regelt het MB inzake de inhoud van de financiële administratie van de SHM? b. AANVULLENDE WAARDERINGSREGELS GROTENDEELS OVERNAME VAN BESTAANDE REGELS 3 AANDACHTSPUNTEN : Afschrijvingstermijn verhuurde gebouwen : 33 jaar lineair op totale aanschaffingswaarde voor activa met 1 e afschrijving vanaf boekjaar 2011 Onderscheid O&H versus RENOVATIE (=INVESTERING) : niet-exhaustieve lijst met werken die investering, groot O&H of gewoon O&H zijn Duidelijke regels inzake interpretatie huurachterstallen
2. Wat regelt het MB inzake de inhoud van de financiële administratie van de SHM? c. AANVULLENDE RUBRICERINGSREGELS VERDUIDELIJKING INZAKE TOEWIJZING AAN CORRECTE RUBRIEK JAARREKENING VAN VAAK VOORKOMENDE VERRICHTINGEN BIJ SHM S OVERNAME VAN BESTAANDE REGELS VOORBEELDEN: Leningen van VMSW onder te brengen bij schulden aan kredietinstellingen (en niet onder diverse schulden) Rekening-courant van SHM bij VMSW onder te brengen bij liquide middelen (en niet onder diverse vorderingen)
3. WAT REGELT HET MB INZAKE DE ORGANISATIE V/D FIN. ADM. V/D SHM? SHM VLAAMSE OVERHEID FINANCIËLE ADMINISTRATIE VMSW INHOUD (1) RAPPORTERING (3) VORM (2) DEPARTEMENT RWO
3. WAT REGELT HET MB INZAKE DE ORGANISATIE V/D FIN. ADM. V/D SHM? a. Relatie indeling verr en 3.a en de organisatie v/de fin. adm. DETAILLERING BIJ REGISTRATIE VERR'EN REGISTRATIE IN FINANCIËLE ADMINISTRATIE SHM MIN. WETT. INDELING IN BOEKHOUDWET 17/7/1975 (= MAR) BOEKHOUDING SHM VERPLICHT AANVULLENDE INDELING 2.a.3 (Transp.RL) AANVULLENDE INDELING 2.a.1 (rekeningstelsel bijlage 2) KEUZE AANVULLENDE INDELING 2.a.2 -TOTALE KOST O&H TEN LASTE SHM KEUZE AANVULLENDE INDELING 2.a.2 -TOTALE KOST O&H TEN LASTE SHM PER WONINGGROEP VERPLICHT EXTRA-COMPTABELE ADMINISTRATIE
3. WAT REGELT HET MB INZAKE DE ORGANISATIE V/D FIN. ADM. V/D SHM? b. Andere aspecten - Boekjaar SHM = kalenderjaar (1/1 tot en met 31/12) - Debiteurenreglement, goedgekeurd door raad van bestuur SHM minimale inhoud inzonderheid betreffende relaties met huurders
4. RAPPORTERING AAN VL. OVERHEID SHM VLAAMSE OVERHEID FINANCIËLE ADMINISTRATIE VMSW INHOUD (1) RAPPORTERING (3) VORM (2) DEPARTEMENT RWO
4. RAPPORTERING AAN VL. OVERHEID a. Rapportering aan VMSW RAPPORTEN UIT ALG. BOEKH. EN JR.-WETGEVING 1. JAARREKENING 2. JAARVERSLAG 3. PROEF- EN SALDIBALANS BOEKHOUDPAKKET RAPPORT INGEVOERD DOOR MB BOEKHOUDING 1. PROEF- EN SALDIBALANS INGEDEELD VOLGENS REKENINGENSTELSEL IN BIJLAGE 2 VAN HET MB BOEKHOUDING (= AANGEPASTE VERSIE VAN BESTAANDE RAPPORTERING) JAARLIJKS IN TE DIENEN 30 DAGEN NA ALGEMENE VERG. BIJ VMSW VANAF BOEKJAAR 2011
4. RAPPORTERING AAN VL. OVERHEID b. Rapportering aan DEPARTEMENT RWO 1. RAPPORT EVOLUTIE OPENSTAANDE VORDERINGEN OP HUURDERS (= HUUR- ACHTERSTALLEN) 2. RAPPORT O&H TEN LASTE SHM PER WONINGGROEP RAPPORTEN INGEVOERD DOOR MB BOEKHOUDING 1. VANAF BOEKJAAR 2011, 2. VANAF BOEKJAAR 2012 1. en 2. NOG UIT TE WERKEN DOOR DEPARTEMENT RWO IN OVERLEG MET VMSW EN SHM S
5. WANNEER VAN TOEPASSING? ALLE BEPALINGEN ZIJN VAN TOEPASSING VANAF 01/01/2011, MET UITZONDERING VAN: 1. AANVULLENDE INDELING 3.a.2 (KOST O&H TEN LASTE SHM PER WONINGGROEP) + RAPPORT 5.b.2 (RAPPORTERING OVER KOST O&H TEN LASTE SHM PER WONINGGROEP ) VANAF BOEKJAAR 2012, NA OVERLEG MET SHM S 2. RAPPORTERING OVER BOEKJAAR 2010 IN LOOP VAN 2011: INHOUD: RAPPORTERING ZOALS VAN TOEPASSING OVER BOEKJAAR 2009 EN VROEGER DATUM INDIENING: 30 DAGEN NA ALGEMENE VERG.
6. TE CORRIGEREN BEPALINGEN 1. Art. 1, 5 e, a van het MB: verwijzing naar art.18 ipv naar art. 22 2. Art. 4 van bijlage 1: bestaat nu niet (nummering artikels 5 e.v. van bijlage 1 dient 1 nummer te dalen) 3. Art. 18, 1 e lid van bijlage 1 : verwijzing naar resp. artikels 16 en 17 ipv naar artikels 1 en 2