Inhoudsopgave Voorwoord... VII 1. Uw boekhouding praktisch en overzichtelijk opzetten en inrichten... 1 1.1. Is een boekhouding verplicht?... 1 1.1.1. Waarom een boekhouding?... 1 1.1.2. Wat zit in een boekhouding?... 2 1.2. Eisen van de Belastingdienst... 2 1.2.1. Fiscale bewaarplicht... 2 1.2.2. Overzichtelijk bewaren... 3 1.2.3. Noodzakelijke gegevens................................... 4 1.2.4. Wettelijke factuurvereisten... 4 1.2.5. Nieuwe factuureisen vanaf 2013... 5 1.3. Het opzetten en bijhouden... 6 1.3.1. Wanneer begint u met boekhouden?... 6 1.3.2. Houd zakelijk en privé gescheiden... 6 1.3.3. Uw boekhouding archiveren... 7 1.3.4. Sorteer op datum... 7 1.3.5. Een keer per week boekhouden?... 8 1.4. Het kasboek... 8 1.4.1. Uw kasboek handmatig of digitaal bijhouden?... 8 1.4.2. Het opzetten van een kasboekadministratie.................... 8 1.4.3. De kasstaat (een pagina uit uw kasboek)..................... 10 1.4.4. Het kascontroleformulier.................................. 10 1.4.5. Hoe vaak uw kasboek bijwerken?... 11 1.5. Bankafschriften... 11 1.5.1. Papieren bankafschriften... 12 1.5.2. Privébankafschriften... 12 1.5.3. Digitale bankafschriften... 12 1.6. Inkoopfacturen... 13 1.6.1. Hoe archiveer ik mijn inkoopfacturen?... 13 1.6.2. Digitale inkoopfacturen... 13 1.6.3. Controleer uw inkoopfacturen.............................. 14 1.6.4. Let op nepfacturen!... 14 I
1.6.5. Uw crediteuren betalen................................... 14 1.6.6. Voordelen van tijdig uw crediteuren betalen................... 14 1.6.7. Nieuwe wetgeving 2013 inzake betaaltermijn (te betalen)... 15 1.7. Verkoopfacturen... 15 1.7.1. Zo maakt u een juiste verkoopfactuur... 15 1.7.2. Hoe archiveer ik mijn verkoopfacturen?... 16 1.7.3. Digitale verkoopfacturen... 16 1.7.4. De ontvangsten van uw debiteuren beheren... 16 1.7.5. Tien tips om uw facturen sneller betaald te krijgen... 17 1.7.6. Debiteuren aanmanen... 17 1.7.7. Nieuwe wetgeving 2013 inzake betaaltermijn (te factureren)... 18 1.8. De afschrijvingsstaat... 18 1.8.1. Wat zijn investeringen?... 19 1.8.2. Wat zijn bedrijfsmiddelen?... 19 1.8.3. Hoe schrijft u af?... 19 1.9. Contracten en overeenkomsten... 20 1.9.1. Hoe archiveer ik contracten en overeenkomsten?... 20 1.9.2. Digitale contracten en overeenkomsten... 21 1.10. Offertes... 21 1.11. Wanneer een urenadministratie bijhouden?... 21 1.11.1. Wanneer geen urenadministratie bijhouden?... 21 1.11.2. Wat is het urencriterium?... 22 1.11.3. Ondersteunend bewijsmateriaal urencriterium... 22 1.11.4. Wanneer start u met uw urenregistratie?... 22 1.11.5. Wat zijn de voordelen van een urenadministratie?.............. 22 1.11.6. Hoe houdt u een urenadministratie bij?... 23 1.11.7. Welke uren mag u registreren?... 24 1.12. Wanneer een kilometeradministratie bijhouden?... 24 1.12.1. Wanneer geen kilometeradministratie bijhouden?... 25 1.12.2. Hoe houdt u een kilometeradministratie bij?... 25 1.12.3. Hoe controleert de Belastingdienst dat?...................... 26 1.12.4. Ondersteunend bewijsmateriaal kilometeradministratie... 26 1.13. Agenda s en afspraakboeken.......................................... 27 1.14. De jaar-, balans- en resultatenrekening... 27 1.14.1. Waaruit bestaat een jaarrekening?.......................... 27 1.14.2. Wat is een balans?... 27 1.14.3. Wat is een winst- en verliesrekening?... 28 1.14.4. Wat is een kasstroomoverzicht?............................ 28 II
1.14.5. Wie stelt op, wie is verantwoordelijk?.... 28 1.14.6. Wat is een accountantsverklaring?.......................... 28 1.14.7. Wanneer is een accountantsverklaring verplicht?... 28 1.14.8. Wanneer uw jaarrekening deponeren?... 29 1.14.9. Deponeringstermijn... 29 1.14.10. Waar heeft u een jaarrekening nog meer voor nodig?... 29 1.15. Wanneer een personeelsdossier?... 30 1.15.1. Wat zit er in een personeelsdossier?... 30 1.15.2. Het individuele personeelsdossier... 30 1.15.3. De salarisadministratie... 31 1.15.4. Het collectief personeelsdossier.... 31 1.15.5. Wie mag het personeelsdossier inzien?.... 32 1.15.6. Bewaartermijn personeelsdossier... 32 2. Uw boekhouding zelf doen of uitbesteden?... 33 2.1. Zelf (deels) uw boekhouding doen?... 33 2.2. Wat besteedt u uit en wat niet? Een handige tabel helpt u op weg!... 33 2.3. Uw boekhouding zelf doen, waarmee?... 34 2.3.1. Uw boekhouding doen met Excel.... 35 2.3.2. Voor- en nadelen van het boekhouden met Excel... 35 2.3.3. Welk boekhoudpakket schaf ik aan?... 35 2.3.4. Boekhoudsoftware... 36 2.3.5. Voor- en nadelen van boekhoudsoftware.... 36 2.3.6. Waarop letten bij het aanschaffen van boekhoudsoftware?.... 36 2.3.7. Een online boekhoudpakket... 38 2.3.8. De voor- en nadelen van een online boekhoudpakket... 38 2.3.9. Waar u bij aanschaf van een online boekhoudpakket op moet letten... 38 2.4. Uw boekhouding uitbesteden aan een boekhouder of een accountant?... 40 2.4.1. Wat is het verschil tussen een boekhouder en een accountant?... 40 2.4.2. Wanneer kiest u voor een boekhouder?...................... 40 2.4.3. Wanneer kiest u voor een accountant?... 40 2.4.4. Prijzen van een boekhouder en accountant, waar op letten?...... 41 2.4.5. Houd wel inzicht in uw bedrijfsvoering!....................... 41 2.4.6. Checklist: Afspraken maken met uw boekhouder of accountant... 41 2.4.7. Checklist: Afsluiten boekjaar... 44 III
3. Zelf uw btw-aangifte doen... 46 3.1. Wanneer bent u ondernemer voor de btw?... 46 3.2. Waarom een btw-identificatienummer?... 46 3.3. Wanneer niet zelf uw aangifte doen?.................................... 46 3.4. Inloggegevens kwijt, wat nu?... 47 3.5. Hoe vaak moet u aangifte doen?... 47 3.5.1. Wanneer doet u btw-aangifte?... 48 3.5.2. Doet u per maand of per kwartaal aangifte?... 48 3.5.3. Doet u per jaar aangifte?... 48 3.5.4. Aangifte en betaaltermijnen 2012 in een tabel samengevat....... 49 3.6. Wat als ik niet op tijd btw-aangifte doe?... 49 3.6.1. Kan ik uitstel aanvragen voor de btw-aangifte?... 50 3.6.2. Mag ik de btw-aangifte doen op basis van een schatting?.... 50 3.6.3. De schattingsvergunning... 50 3.6.4. Hoe vraagt u een schattingsvergunning aan?... 51 3.7. Wat als ik de btw niet op tijd betaal?... 51 3.7.1. Uitstel van betaling, hoe werkt dat?... 52 3.7.2. Hoe vraag ik uitstel aan?... 52 3.7.3. Heeft u een BV?... 53 3.8. Hoe berekent u de verschuldigde btw?... 53 3.8.1. Volgens factuurstelsel of kasstelsel?... 53 3.8.2. Stroomschema: Kasstelsel toepassen, ja of nee?... 54 3.8.3. Stroomschema: Factuurstelsel toepassen, ja of nee?... 56 3.8.4. Waarover betaalt u btw?.................................. 58 3.9. De kleineondernemersregeling (KOR)................................... 58 3.9.1. Vermindering verrekenen in maand- of kwartaalaangifte.... 59 3.9.2. Zo berekent u de voorlopige vermindering.... 59 3.9.3. Zo berekent u de werkelijke vermindering op het einde van het jaar... 59 3.9.4. Ontheffing van administratieve verplichtingen... 60 3.9.5. Verzoek om ontheffing indienen... 60 3.10. Welke btw is aftrekbaar?... 60 3.11. Welke btw is niet aftrekbaar?... 61 3.12. Activiteiten in meerdere tariefgroepen?... 62 IV
3.13. Het juiste btw-tarief vinden?... 62 3.13.1. Wanneer is er sprake van vrijgestelde goederen en diensten?... 62 3.13.2. Wanneer is er sprake van het nultarief (0% btw)?... 62 3.13.3. Wanneer het 19% tarief?... 63 3.13.4. Wanneer het 6% tarief?... 63 3.13.5. Welk tarief moet u hanteren?... 63 3.13.6. Hoe rekent u het btw-bedrag uit?... 63 3.14. Wat als uw klant de factuur niet betaalt?... 63 3.15. Het invullen van uw aangifte... 64 3.15.1. Uitnodiging ontvangen?... 65 3.15.2. Inloggen ondernemers... 65 3.15.3. De btw-aangifte invullen... 65 3.15.4. De ontvangstbevestiging... 68 3.16. De btw betalen aan de Belastingdienst... 69 3.17. De btw ontvangen van de Belastingdienst... 69 3.18. De btw-aangifte corrigeren?... 69 3.18.1. Te veel betaald?... 69 3.18.2. Te weinig betaald?... 69 3.18.3. Inzendtermijn nog niet verstreken?... 70 3.18.4. Inzendtermijn wel verstreken?... 70 3.18.5. Rente en boete?... 70 3.19. De laatste btw-aangifte van het jaar..................................... 70 3.20. Teruggaaf buitenlandse btw... 70 3.20.1. Rente?... 71 3.20.2. Klant buitenland? Check zijn btw-nummer!... 71 4. Overzicht modellen, checklists en rekentools... 72 4.1. Checklist: Wettelijke factuurvereisten voor een factuur met btw (1.2.4.)... 72 4.2. Rekentool: Digitaal kasboek met btw (1.4.3.)............................. 77 4.3. Model: Kasgeldcontroleformulier (1.4.4.)... 79 4.4. Rekentool: Crediteurenbeheer (1.6.3.)... 81 4.5. Rekentool: Digitaal factuur maken (1.7.1.)... 83 4.6. Rekentool: Debiteurenbeheer (1.7.5.)... 85 4.7. Rekentool: De digitale afschrijvingsstaat (1.8.3.)... 87 4.8. Rekentool: Digitale urenregistratie (1.11.6.)... 89 4.9. Rekentool: Digitale kilometerregistratie (1.12.2.)... 91 4.10. Checklist: Aanschaf boekhoudsoftware (2.3.6.)... 93 V
4.11. Checklist: Aanschaf online boekhoudpakket (2.3.10.)... 95 4.12. Checklist: Afspraken met boekhouder of accountant (2.4.6.)... 97 4.13. Checklist: Afsluiten boekjaar (2.4.7.)... 100 4.14. Rekentool: Digitale btw-aangifte (3.1.)... 103 4.15. Model: Aanvraagformulier schattings vergunning (3.6.4.)... 105 4.16. Model: Verzoek betalingsregeling en uitstel van betaling (3.7.2.)... 107 4.17. Verzoekschrift: Teruggave oninbare btw (3.14.)... 112 4.18. Aanvraag inloggegevens teruggaaf btw andere EU-landen (3.20.)... 114 VI