Boekingsfiche 8071 Limurg.net - gemeenten met diftrsysteem Agentschp voor Binnenlnds Bestuur Deel 1: Omschrijving vn de verrichtingen 1 2 3 4 5 6 7 8 c d e f De gemeente ontvngt in de loop vn jr N de voorschotfcturen m..t. de nkoop vn PMD-zkken (4 x 5.250 = 21.000 euro). Anrekening voorschotfcturen. Betling voorschotfcturen. De gemeente ontvngt in de loop vn jr N de voorschotfcturen m..t. de werkingsijdrge (4 x 79.928,49 = 319.713,97 euro). Anrekening voorschotfcturen. Betling voorschotfcturen. De gemeente stelt in jr N n Limurg.net werkkpitl tereschikking onder de vorm vn een toegestne lening ten edrge vn 2/4e vn het germde edrg vn het, voor dt jr, op te mken kohier directe inning inzke de jrlijkse huisvuilelsting (2 x 161.202,19 = 322.404,38 euro): Anrekening toegestne lening. Betling toegestne lening. In de loop vn het 2e kwrtl vn jr N mkt Limurg.net het kohier directe inning inzke de jrlijkse huisvuilelsting op, wrn het college vn urgemeester en schepenen dit elstingkohier vststelt en uitvoerr verklrt (kohieredrg = 588.786,25 euro). Nst de verkoop vi verkooppunten, evoorrd door Limurg.net, verkoopt de gemeente in de loop vn het jr N ook rechtstreeks PMD-zkken (en eventueel ndere recipiënten) n de inwoners. De oprengst drvn is een contntelsting die in de loop vn het jr regelmtig geoekt wordt (op jrsis = 10.000 euro): Registrtie vn de contntelsting. Inning vn de contntelsting. Tegen het einde vn het tweede kwrtl vn jr N+1 stelt de rd vn estuur vn Limurg.net de frekening vst vn de verrichtingen met de vennoten gedurende jr N. Het trnsctiemoment vn die oekingen is dit vn de vststelling vn de frekening door Limurg.net en de mededeling ervn n de gemeenten. Bijgevolg worden deze oekingen in jr N+1 verwerkt: Toegestne lening: ngezien het edrg vn de correctie en de flossing ps gekend is ij ontvngst vn de frekening kn er niet eerder een overoeking vn lnge termijn nr korte termijn geeuren. Indien de correctie tot een teruggve leidt, dn kn deze ook ls fossing eschouwd worden. In onderhvige cse is dit het gevl en moet er 28.383,79 euro (correctie ijlge 1, ruriek C) + 66.013,15 euro (flossing ijlge 1, ruriek D) = 94.396,90 euro vn lnge termijn nr korte termijn overgeoekt worden. Registrtie vn de oprengst vn de diftrelsting uit hoofde vn de ophling/inzmeling met weegsysteem (ijlge 1, ruriek 4 = 240.585,38 euro). Registrtie vn de vordering inzke de negtieve correctie en de flossing vn de toegestne lening (ijlge 1, rurieken C + D, 28.383,79 + 66.013,15 = 94.396,90 euro). Anrekening vn de werkingsijdrge n Limurg.net. Deze omvt de vste kosten frctiegeonden, overhed en ijzondere ijdrge recyclgeprk, de vriele kosten op sis vn een overschrijdende hoeveelheid fvl, de oete op frcties wegens onvoldoende hoeveelheid, de correctie wegens teruggve deel winst en de kosten voor nkoop vn zkken en ndere recipiënten en wordt verminderd met de reeds etlde voorschotten op de nkoop vn zkken en ndere recipiënten en op de werkingsijdrge (ijlge 1, rurieken 1 + 2 + 2 + 3 + 5 + 6-10 + I kolom te etlen - I kolom voorschotten = 684.478,46 + 182.230,72 + 97.120,39 + 319.323,34 + 0,00-33.117,09-319.713,97 + 23.289-21.000 = 932.610,85 euro). Anrekening overgedrgen dministrtiekosten (zendrief en in mindering gercht op ijlge 1, ruriek 8 = 1.267,60 euro). Indien de correctie toegestne lening tot een positief, nog te etlen, edrg leidt: nrekening correctie (ijlge 1, ruriek C = Y euro). Sldering openstnde nrekeningen en vorderingen. Gelet op het te etlen sldo zl een nrekening gedeeltelijk ongesldeerd lijven: Anrekening doorrekening overgedrgen dministrtiekosten (1.267,60 euro). Gedeeltelijk de nrekening werkingsijdrge verminderd met het te etlen sldo (932.610,85-26.516,01 = 906.094,84 euro). Inning vordering negtieve correctie + flossing toegestne lening (94.396,90 euro) Inning vordering kohier elsting op huisvuil wrij rekening gehouden wordt met de ngerekende dministtiekosten (571.112,56 + 1.267,60 = 572.380,16 euro). Inning diftrelsting ophlwgen met weegsysteem (240.585,38 euro). Anrekening correctie toegestne lening indien er nog een sldo moet etld worden (Y euro). Het openstnd sldo vn de nrekening inzke de werkingsijdrge wordt op een etlopdrcht gepltst (932.610,85-906.094,84 = 26.516,01 euro). Pgin 8071 (1) - 1 / 5
Boekingsfiche 8071 Limurg.net - gemeenten met diftrsysteem Agentschp voor Binnenlnds Bestuur Deel 2: Dgoeken Algemeen dgoek Budgettir dgoek v/d nrekening JR Verrichtingen AR Deet Credit AR BV ESC Uitgven Ontvngsten FN 1 Anrekening voorschotfcturen nkoop PMD-zkken 649 21 000 649 0300 440 21 000 ER 489 21 000 1 Betling voorschotfcturen nkoop PMD-zkken 489 21 000 55..0 21 000 2 Anrekening kwrtlvoorschotten lgemene werkingsijdrge 649 319 714 649 0300 440 319 714 ER 489 319 714 2 Betling kwrtlvoorschotten lgemene werkingsijdrge 489 319 714 55..0 319 714 3 Anrekening nvngsenveloppe 2 kwrtlen werkkpitl 2903 322 404 2903 0300 440 322 404 LR 446 322 404 3 Betling nvngsenveloppe 2 kwrtlen werkkpitl 446 322 404 55..0 322 404 4 Registrtie kohier elsting op huisvuil 4130/4 588 786 73320 588 786 73320 0020 500 588 786 ER 5 Registrtie elsting rechtstreekse verkoop PMD-zkken 4130/4 10 000 73323 10 000 73323 0020 500 10 000 ER 5 Inning elsting rechtstreekse verkoop PMD-zkken 55..0 10 000 4130/4 10 000 6 Overoeking negtieve correctie + flossing toegestne lening vn LT => KT 4943 94 397 2903 94 397 6 Registrtie diftrelsting ophlwgen met weegsysteem 4130/4 240 585 ER 73322 240 585 73322 0020 500 240 585 6c Registrtie vordering negtieve correctie + flossing toegestne lening 4002 94 397 4943 94 397 4943 0300 440 94 397 LR 6d Anrekening werkingsijdrge 649 932 611 649 0300 440 932 611 ER 489 932 611 6e Anrekening overgedrgen dministrtiekosten 613/6 1 268 613/6 0111 440 1 268 ER 440 1 268 6f Anrekening positieve correctie toegestne lening 2903 Y 2903 0300 440 Y LR 446 Y 7 Sldering openstnde nrekeningen en vorderingen: Anrekening doorrekening overgedrgen dministrtiekosten 440 1 268 Anrekening lgemene werkingsijdrge 489 906 095 Inning vordering flossing toegestne lening 4002 94 397 Inning vordering kohier elsting op huisvuil 4130/4 572 380 Inning diftrelsting ophlwgen met weegsysteem 4130/4 240 585 Correctie toegestne lening 446 Y 8 Betling sldo nrekening lgemene werkingsijdrge 489 26 516 55..0 26 516 TOTALEN 4 232 159 4 232 159 1 596 997 933 769 Pgin 8071 (1) - 2 / 5
Boekingsfiche 8071 Limurg.net - gemeenten met diftrsysteem Agentschp voor Binnenlnds Bestuur Deel 3: T-rekeningen Algemene oekhouding Budgettire oekhouding Uitgven 2903 4002 4130/4 440 2903 3 322 404 3 322 404 4 588 786 5 10 000 10 000 5 94 397 6 6 240 585 Ontvngsten 6c 94 397 94 397 6c 1 268 6e 6f Y 6f Y 94 397 7 572 380 7 7 1 268 240 585 7 4943 446 489 322 404 3 21 000 1 1 21 000 21 000 1 319 714 2 2 319 714 319 714 2 3 322 404 322 404 3 Y 6f 7 Y 7 906 095 932 611 6d 6 94 397 4943 55..0 613/6 73320 94 397 6c 5 10 000 8 26 516 26 516 8 6e 1 268 588 786 4 Pgin 8071 (2) - 3 / 5
Boekingsfiche 8071 Limurg.net - gemeenten met diftrsysteem Agentschp voor Binnenlnds Bestuur 613/6 649 73320 73322 649 1 21 000 1 21 000 2 319 714 2 319 714 73322 6e 1 268 588 786 4 240 585 6 240 585 6 6d 932 611 6d 932 611 73323 10 000 5 10 000 5 73323 Deel 4: Legende AR: Algemene rekeningen BV: Beleidsvelden 2903 Vorderingen wegens toegestne leningen - nominle wrde 0020 Fiscle ngelegenheden 4002 Vorderingen wegens toegestne leningen - nominle wrde 0300 Ophlen en verwerken vn huishoudelijk fvl 4130/4 Vorderingen uit fiscle oprengsten 0111 Fiscle en finnciële diensten 440 Levernciers 446 Te etlen toegestne leningen ESC: Economsiche sectorcodes 489 Andere diverse schulden uit niet-ruiltrnscties 440 Veronden IGS - niet mrkt 4943 Vorderingen wegens toegestne leningen die innen het jr vervllen 500 Huishoudens 55..0 Kredietinstellingen 613/6 Overige diensten en diverse leveringen FN: Finnciële not 649 Toegestne werkingssusidies ER Exploittierekening 73320 Jrlijkse huisvuilelsting LR Liquiditeitenrekening 73322 Diftr/ophlronde 73323 Afgifte zkken, klevers en recipiënten Pgin 8071 (2) - 4 / 5
Boekingsfiche 8071 Limurg.net - gemeenten met diftrsysteem Agentschp voor Binnenlnds Bestuur Deel 5: Commentr Limurg.net is een IGS ctief in de sector vn de inzmeling, fvoer, verwijdering en verwerking vn huishoudelijke fvlstoffen. Als opdrchthoudende vereniging stt dit IGS in voor de uitvoering vn een uniform fvleleid in het volledige werkingsgeeid vn de vennoten. In sommige gemeeenten geeurt de huis-n-huisinzmeling met diftrcontiners, in ndere gemeenten vi huisvuilzkken. Limurg.net stt ook in voor de invordering vn de siselsting voor de huisvuildienst en de elstingen veronden n de verschillende ophlsystemen. Onderhvige oekhoudfiche is dienstig voor gemeenten die met een diftrsysteem werken. Als opdrchthoudende vereniging eschikt Limurg.net over een volledige evoegheidsoverdrcht vnwege de gemeenten m..t. het huishoudelijk fvl. De dienstverlening vnwege Limurg.net wordt enerzijds gefinncierd vi eigen inkomsten zols de verkoop vn ingezmelde fvlstromen (ppier en krton, metlen, oliën en vetten,...), ijdrgen vn orgnisties die sectoreel werden opgericht ter uitvoering vn de nvrdingsplicht (Recupel, Vlorfrit,...),... en nderzijds vi ijdrgen vn de gemeenten. De ijdrgen vn de gemeenten worden epld in reltie tot het ntl inwoners en de diverse hoeveelheden opgehlde en ingezmelde fvlstoffen. De ijdrgen per inwoner zijn forfitir en dekken de kosten vn voorf eplde hoeveelheden fvl per inwoner. Voor het fvl dt in surplus drop wordt ngeoden, geeurt er een fcturtie per kg. De mix vn die verschillende elementen zorgt ervoor dt het onmogelijk is om de economische wrde vn de ijdrgen vn de gemeenten rechtstreeks te koppelen n de dienstverlening vn Limurg.net. Om deze reden kn nvrd worden dt de ijdrgen n Limurg.net ls werkingsijdrgen eschouwd. Omdt de kostprijs voor de nkoop vn huisvuilzkken en ndere recipiënten, ngerekend n de gemeenten, in hoofdzk elementen evt die de inzmeling en verwerking moeten ekostigen, wordt ook de nkoop vn huisvuilzkken door de gemeenten ls een werkingsijdrge eschouwd. De fiche gt er dn ook vn uit dt er geen (oekhoudkundige) voorrd huisvuilzkken wordt ngehouden door het estuur. Limurg.net rekent in de loop vn jr N voorschotten n op de gemeentelijke ijdrgen en rekent die f tegen het eind vn het 1e semester vn jr N+1. Angezien het kosten etreft voor diensten die in de loop vn jr N werden verleend zouden deze oekhoudkundig n jr N moeten veronden worden. Drtoe zou de gemeente eind jr N een inschtting moeten kunnen mken vn de sldi die vi de frekening zullen gefctureerd worden en deze sldi nrekenen ls te ontvngen fcturen. De fcurtiewijze vn Limurg.net mkt het voor de gemeente evenwel moeilijk om de voormelde oekingswijze toe te pssen. Drom kn nvrd worden dt de nrekening vn de kosten gespreid wordt over 2 oekjren. Het evenwel elngrijk dt de gemeente die hiervoor kiest deze oekingswijze consequent toepst zodt de gegevens vn jr tot jr vergelijkr lijven. Gemeentelijke ijdrgen n een smenwerkingsvernd kunnen de werking ervn mr 100% juist fdekken ls er n floop vn het oekjr een frekening geeurt, hetzij vi een ijkomende fcturtie, hetzij vi verrekening in de prijzen vn het nieuwe oekjr. Bij een consequente oeking vn die ijdrgen gespreid over 2 oekjren, kunnen de voorschotten op die ijdrgen ls defintieve ijdrgen geoekt worden in jr N en kn de frekening ervn geoekt wordt ls defintieve ijdrgen in jr N+1. De eventuele oninrstellingen vn (kohier)elstingen worden eveneens uiten eschouwing gelten. Pgin 8071 (2) - 5 / 5