Boekingsfiche 5109 Overname gemeentelijk openbaar verlichtingsnet door Eandis.xlsx

Transcriptie

1 Deel 1: Omschrijving van de verrichtingen a b a b c a b De gemeenteraad onderschrijft op 20/01/N het Masterplan voor het gemeentelijk openbaar verlichtingsnet en het reglement van Eandis ter uitvoering van dit plan. Hierbij: - verbindt de gemeente er zich toe om het gemeentelijk openbaar verlichtingsnet tegen 1 symbolische euro over te dragen aan de distributienetbeheerder; - draagt de gemeente de distributienetbeheerder op om in te staan voor de investeringen in het gemeentelijk openbaar verlichtingsnet, voor de financiering van die investeringen alsook voor het onderhoud van het gemeentelijk openbaar verlichtingsnet. Het programma met de jaarlijks concreet uit te voeren investeringen wordt opgenomen in een operationele overeenkomst. Op het moment van de overdracht is de boekhoudkundige situatie als volgt: boekwaarde euro, waarvan euro aanschafwaarde en euro afschrijvingen. Bij het verlijden van de notariële akte boekt de gemeente de overdracht tegen 1 symbolische euro als een verkoop van het gemeentelijk openbaar verlichtingsnet. Ingevolge de overdracht van het gemeentelijk openbaar verlichtingsnet aan de distributienetbeheerder behoort dit niet meer tot de gemeentelijke activa. De uitboeking ervan leidt tot de boeking van een minderwaarde van euro bij realisatie van vaste activa. De gemeente ontvangt de betaling van de symbolische euro door de distributienetbeheerder. De gemeente ontvangt de facturen voor de gebruiksvergoeding gedurende het jaar N. Die omvatten enkel het onderhoud van het openbaar verlichtingsnet : euro. De gemeente betaalt de facturen voor de gebruiksvergoeding voor het jaar N. In uitvoering van het jaaractieplan voert de distributienetbeheerder in jaar N voor euro aan investeringen uit. De gemeente betaalt die terug via 20 annuïteiten: De gemeente boekt die investeringen als vast actief in leasing. De gemeente boekt de financiering door de distributienetbeheerder als een leaseschuld. De schuld inzake de investeringen gedurende het jaar N en de vordering voor de daartegenover staande leasing worden aan elkaar gesaldeerd. Op 31/12/N wordt de in de loop van jaar N+1 te betalen aflossing van lange termijn naar korte termijn overgeboekt: euro (op basis van de aflossingstabel). Op 31/12/N wordt de jaarlijkse afschrijving geboekt. De afschrijvingsduur is gelijk aan de duur van de leasing: euro / 20 = euro. De gemeente ontvangt de facturen voor de gebruiksvergoeding gedurende het jaar N+1. Vanaf het jaar N+1 bestaat die uit 3 componenten: De kapitaalsaflossing van de leasingschuld: euro. De intresten op de leasingschuld: euro. Het onderhoud van het openbaar verlichtingsnet:7.092 euro. De gemeente betaalt de facturen voor de gebruiksvergoeding gedurende het jaar N+1. In uitvoering van het jaaractieplan voert de distributienetbeheerder in jaar N+1 voor euro aan investeringen uit. De gemeente betaalt die terug via 20 annuïteiten: De gemeente boekt die investeringen als vast actief in leasing. De gemeente boekt de financiering door de distribuienet beheerder als een leaseschuld. De schuld inzake de investeringen gedurende jaar N+1 en de vordering voor de daartegenover staande leasing worden aan elkaar gesaldeerd. Op 31/12/N+1 wordt de in de loop van jaar N+2 te betalen aflossing van lange termijn naar korte termijn overgeboekt: euro (op basis van de aflossingstabel). Op 31/12/N+1 wordt de jaarlijkse afschrijving geboekt. De afschrijvingsduur is gelijk aan de duur van de leasing: ( euro euro) / 20 = euro. Pagina 5109 (1) - 1 / 6

2 Deel 2: Dagboeken Algemeen dagboek Budgettair dagboek v/d aanrekening JR Verrichtingen AR Debet Credit AR BV ESC Uitgaven Ontvangsten FN 0 Boekhoudkundige situatie op het moment van de overdracht [ ] [ ] 1 Aanrekening vordering verkoop openbaar verlichtingsnet IR 2 Uitboeking openbaar verlichtingsnet Ontvangst betaling symbolische euro Aanrekening facturen gebruiksvergoeding jaar N ER Betaling facturen gebruiksvergoeding jaar N a Aanrekening schuld voor de investeringen gedurende het jaar N IR b Aanrekening vordering leasingschuld voor de investeringen gedurende jaar N LR 7 Saldering schuld aan vordering Overboeking aflossing N+1 van lange termijn naar korte termijn Jaarlijkse afschrijving TOTALEN JAAR N Pagina 5109 (1) - 2 / 6

3 10a Aanrekening aflossing leasingschuld jaar N LR b Aanrekening intresten leasingschuld jaar N ER c Aanrekening onderhoud openbaar verlichtingsnet jaar N ER Betaling gebruiksvergoeding jaar N a Aanrekening schuld voor de investeringen gedurende het jaar N IR b Aanrekening vordering leasingschuld voor de investeringen gedurende jaar N LR 13 Saldering schuld aan vordering Overboeking aflossing N+2 van lange termijn naar korte termijn Jaarlijkse afschrijving TOTALEN JAAR N TOTALEN Pagina 5109 (1) - 3 / 6

4 Deel 3: T-rekeningen Algemene boekhouding Budgettaire boekhouding Uitgaven Ontvangsten b 0 [ ] [ ] a a [ ] [ ] [7.500] 12a a b a 6b b [7.158] [6.816] 10a a 10a b c a 12b b Pagina 5109 (2) - 4 / 6

5 b c c b Deel 4: Legende AR: Algemene rekeningen BV: Beleidsvelden 1720 Leasingschulden en soortgelijke schulden in het kader van PPS-overeenkomsten 0040 Transacties in verband met de openbare schuld Overige infrastructuur betreffende de wegen - aanschafwaarde 0670 Straatverlichting Overige infrastructuur betreffende de wegen - geboekte afschrijvingen Terreinen en gebouwen in leasing - gemeenschapsgoederen - aanschafwaarde ESC: Economische sectorcodes Terreinen en gebouwen in leasing - gemeenschapsgoederen - geboekte afschrijvingen 441 Verbonden IGS - markt 4005 Andere niet-operationele vorderingen uit ruiltransacties - nominale waarde 4220 Leasingschulden en soortgelijke schulden in het kader van PPS-overeenkomsten FN: Financiële nota 440 Leveranciers ER Exploitatierekening 4452 Vervallen kapitaalaflossingen en vervallen intrest inzake leasingschulden IR Investeringsrekening 55 0 Kredietinstellingen: rekening-courant LR Liquiditeitenrekening 6102 Overige vergoedingen voor het gebruik van onroerende goederen 6302 Afschrijvingen op materiële vaste activa 6500 Rente, commissies en kosten verbonden aan schulden 663 Minderwaarde op realisatie vaste activa Pagina 5109 (2) - 5 / 6

6 Deel 5: Commentaar In deze fiche worden, voor de eenvoud en duidelijkheid, in het budgettair dagboek van de aanrekeningen enkel de algemene rekeningen, de beleidsvelden en de economische sectorcodes opgenomen. Artikel 108 van het besluit van de Vlaamse Regering van 25 juni 2010 vermeldt welke gegevens allemaal moeten opgenomen worden bij de aanrekening. De investeringen en de kosten inzake het aanleggen, het onderhoud en de exploitatie van openbare verlichting worden deels door de distributienetbeheerders, deels door de gemeenten gedragen. Zo staan de distributienetbeheerders in toepassing van hun openbare dienstverplichtingen in voor de ondergrondse netten en de aansluitingen, terwijl de gemeenten instaan voor de palen of steunen, de verlichtingstoestellen en het verbruik. Om enerzijds de kostprijs van het verbruik te drukken en anderzijds de milieudoelstellingen te halen is het noodzakelijk om de energie-efficiëntie van de openbare verlichting te verhogen. Om de gemeenten daarbij te ondersteunen biedt Eandis masterplannen aan op maat van de gemeente. Om een verouderd openbaar verlichtingsnet op een relatief korte periode te vervangen door een energiezuiniger net, met naleving van de Europese richtlijn 2005/32/EG betreffende de totstandbrenging van een kader voor het vaststellen van eisen inzake ecologisch ontwerp voor energieverbruikende producten (Eco-design), biedt Eandis aan dat de dsitributienetbeheerders het gemeentelijk deel van het openbaar verlichtingsnet overnemen tegen 1 symbolische euro en de investeringen en het onderhoud, in uitvoering van het masterplan, voor rekening van de gemeente uitvoeren. Door het bestaande gemeentelijk deel van het openbaar verlichtingsnet tegen 1 symbolische euro aan de distributienetbeheerders over te dragen kunnen die dit net kosteloos ter beschikking stellen van de gemeenten. Hierdoor wordt er voorkomen dat de gemeenten nog eens BTW zouden moeten betalen terwijl ze bij de aanleg van het openbaar verlichtingsnet al BTW hebben betaald. De overdracht tegen 1 symbolische euro heeft wel tot gevolg dat er een aanzienlijke minderwaarde bij realisatie moet worden geboekt. Na overdracht van het gemeentelijk openbaar verlichtingsnet gebeuren de investeringen in nieuwe palen of steunen en verlichtingstoestellen door de distributienetbheerders. De gemeenten blijven die netten evenwel verder gebruiken. En ze dragen er ook de economische risico's van, want de distributienetbeheerders rekenen hen de kosten van de investeringen, de lasten van de financiering en de kosten van het onderhoud aan via een jaarlijkse gebruiksvergoeding. Om die reden moet dit als een DBFM beschouwd worden. Pagina 5109 (2) - 6 / 6