MODULEBESCHRIJVING FACBLR9123 (AC-DU) Naam module FACBLR9123 Modulehouder W.F. Laman Vakgebied(en) Algemene Wet Rijksbelastingen (AWR) en Loonbelasting. Studiepunten 1 ECTS. Omschrijving De eerste twee weken komt de AWR aan de orde. In deze wet zijn de algemene rechten en plichten van de belastingplichtige omschreven. Er worden begrippen behandeld die voor alle heffingswetten gelden, zoals aangiftetermijn, navorderingsaanslag en verzuimboete. In week 3 6 worden de beginselen van de loonbelasting besproken. Wij beginnen met de vraag: wie wordt belast (belastingsubject) en waarover wordt loonbelasting geheven (belastingobject). Vervolgens worden de basisprincipes van de aangifte loonbelasting behandeld. De berekening van het tabelloon staat hierbij centraal. Vervolgens worden fiscale aspecten van pensioenen behandeld. Ook komt aan bod de eindheffing, de spaarloonregeling en de levensloopregeling. De weken 7 en 8 zijn ingeruimd voor het werken aan de eindopdracht en herhaling van de te bestuderen stof. Doelstelling(en) Een kennismaking met de rechten en plichten van zowel de belastingplichtige als de fiscus, zoals omschreven in de AWR. Het kunnen maken van een eenvoudige aangifte loonbelasting. Werkvormen Hoorcollege en het maken van een praktijkopdracht Leerstof Hoofdstukken 1, 2 en 13 van het theorieboek Belastingrecht voor Bachelors en Masters, Editie 2009/2010 (voor details zie hieronder bij literatuur); Toetswijze Schriftelijk tentamen. Beoordeling De module is behaald bij een eindcijfer van 5,5.
Herkansingsmogelijkheid Herkansing van het schriftelijke tentamen is mogelijk via het meedoen aan het schriftelijke hertentamen. Competentie(s) Deze module draagt bij aan het bereiken van de hieronder vermelde deelcompetentie(s) uit de landelijke competentieprofielen. AC 015, 016 en 019. Studiebelasting Deze module staat voor 2 ECTS wat overeenkomt een studiebelasting van 56 uren. Dit is de studietijd die een gemiddelde student zal moeten investeren om de module met een voldoende resultaat te kunnen afsluiten. De studiebelastingsuren kunnen grofweg als volgt worden gespecificeerd: Volgen van colleges en practica 10 Maken van opdrachten of huiswerk 7 Zelfstudie 3,5 Voorbereiding afsluitende opdracht Afsluitende opdracht 7 Feedback op afsluitende opdracht 0,5 Overig - + Totaal 28 Literatuur Theorieboek Belastingrecht voor Bachelors en Masters (BaMa), uitgave 2008/2009 G.A.C. Aarts e.a. Convoy, ISBN 978-90-79564-019 Werkboek Belastingrecht voor Bachelors en Masters (BaMa), uitgave 2008/2009 G.A.C. Aarts e.a. Convoy, ISBN 978-90-79564-026 Pocket Belastingwetten 2008, Kluwer, ISBN 978-90-13046-908 Weekoverzicht week 1 inhoud college: hoorcollege inleiding belastingrecht Inleiding; Begripsbepalingen; Woonplaats; Aangifte; Aanslagbelastingen; Aangiftebelastingen; Bezwaar en beroep; Heffingsrente;
Vertegenwoordiging; Verplichtingen t.a.v. de heffing; Domicilie; Hardheidsclausule; Ambtshalve vermindering; Bestuurlijke boeten; Strafrechtelijke bepalingen. hfd. 1 en 13. opgaven 1.1, 1.4, 1.6, 1.7, 1.8, 1.10, 1.11 en 1.12; opgaven 13.1, 13.2, 13.4, 13,5 en 13.6. week 2 inhoud college: werkcollege Bespreken opgaven na week 1; Maken van enkele opgaven en de casussen 13.1, 13.4 en 13.5. hfd.1 en 13 opgaven 13.7, 13.10, 13.11; mc-vragen 13.1, 13.2, 13.3, 13.5, 13.7, 13.9, 13.10, 13.11 en 13.13. week 3 inhoud college: Loonbelasting (1) Subject (wie); Inhoudingsplichtige; Dienstbetrekking; Fictieve dienstbetrekking; Loon; Loon in geld en loon in natura; Aanspraken; Pensioenregelingen; Aandelenoptierechten. par. 2.1 2.5.2 en 2.8. opgaven 2.2 en 2.10; mc-vragen 2.1 2.8. week 4 inhoud college: Loonbelasting (2) Vrije vergoedingen en vrije verstrekkingen; par. 2.5 2.7.2 opgaven 2.5 2.9; mc-vragen 2.11 2.19; casus 2.4.
week 5 inhoud college: Loonbelasting (3) Bijzondere regelingen; Spaarloonregeling; Levensloopregeling; Gebruikelijk loon; Eindheffing; Premieheffing; Volksverzekeringen; Werknemersverzekeringen; bestuderen: par. 2.8, 2.9, 2.13, 214 en 2.16. opgaven 2.11 en 2.14; mc-vragen 2.20 en 2.28. casus 2.3 week 6 inhoud college: Loonbelasting (4) volksverzekeringen; werknemersverzekeringen; premieberekening; loonberekening; tabellen; tabel bijzondere beloning; voordeelregel; loonberekening. par. 2.10, 2.11, 2.12 2.15 en 2.17. Casus 2.1, 2.2 en 2.5 week 7 inhoud college: herhaling. Herhalen van de stof. hfd. 1, 2 en 13. n.v.t.
BIJLAGE 1 Overzicht te bestuderen onderwerpen - wat in welke week par. onderwerp wk 1 wk 2 wk 3 wk 4 wk 5 wk 6 wk 7 hoofdstuk 1 1.1 Doel van belastingheffing X X 1.2 Plaats v.h. belastingrecht X X 1.3 Soorten belastingen X X 1.4 Beginselen i.h. belastingrec X X 1.5 Vindplaatsen i.h. belastingre X X 1.6 Partijen binnen het belasting X X hoofdstuk 2 2.1 Inleiding loonbelasting X X 2.2 Dienstbetrekking X X 2.3 Inhoudingsplichtige X X 2.4 Loon X X X X 2.5 Vrijstellingen X X X 2.6 Vergoedingen X X 2.7 Vrije verstrekkingen X X 2.8 Pensioen X X 2.9 Levensloop X X 2.10 Verschukdigde loonbelasting X X 2.11 Moment van heffing X X 2.12 Administratieve verplichtingen X X 2.13 Inhoudingsplichtige als X X 2.14 bedrijfsspaarregeling X X 2.15 Naheffing loonbelasting X X 2.16 Heffingsgrondslag werkn.verz. X X X hoofdstuk 13 13.1 Inleiding X X 13.2 Algemene wet rijksbelasting X X 13.3 Begripsbepalingen X X 13.4 Woon- of vestigingsplaats X X 13.5 De aangifte X X 13.6 Aanslagbelastingen X X 13.7 Aangiftebelastingen X X 13.8 Bezwaar en beroep X X 13.9 Heffingsrente X X 13.10 Revisierente X X 13.11 Vertegenwoordiging X X 13.12 Verplichtingen X X 13.13 Domicilie X X 13.14 Hardheidsclausule X X 13.15 Ambtshalve vermindering X X 13.16 Bestuurlijke beoeten X X 13.17 Strafrechtelijke bepalingen X X
BIJLAGE 2-A Overzicht te maken opgaven - wat in welke week 2009 2008 2007 trefwoord onderwerp artikel theorie maken bespreken ALGEMENE WET RIJKSBELASTINGEN opgaven 1.1 1.1 1.1 Welke van de volgende 1 2 1.2 1.2 1.2 Welke van de volgende volksverzekeringen 1 1.3 1.3 1.3 Wie zorgt voor het innnen bevoegdheden 1 1.4 1.4 1.4 Het belastingrecht maakt 1 2 1.5 1.5 1.5 Welke van de volgende tijdvak- en tijdstipbelasting 1 1.6 1.6 1.6 Wat is het grootste verschil aanslag- en aangiftebelastinart. 11 1 2 art. 22 AWR 1.7 1.7 1.7 Het profijtbeginsel komt in 1 1.8 1.8 1.8 Welk beginsel ligt ten 1 2 1.9 1.9 1.9 Als in een wet wordt 1 1.10 1.10 1.10 De algemene beginselen 1 2 1.11 1.11 1.11 Als je het niet eens bent rechtsmiddelen art. 22j 1 2 art 30e AWR art. 6.1 art. 8.88 AWB 1.12 1.12 1.12 De Belastingdienst moet bij 1 2 opgaven 13.1 13.1 13.1 Piet Luyks woont met woonplaats art. 4 1 2 13.2 13.2 13.2 Marieke heeft in 2007 naast aangifte doen art. 8 1 2 13.3 13.3 13.3 Bij de aangifte inkomstenbelasting navordering art. 16 e.v. 1 -- 13.4 13.4 13.4 Rob heeft een winkel in aangifte doen art. 8 1 2 13.5 13.5 13.5 Xyny BV heeft over het jaar rechtsmiddelen art. 22 e.v. 1 2 art. 6:1 e.v. 13.6 13.6 13.6 De adviseur van Xyny BV rechtsmiddelen idem 1 2 13.7 13.7 13.7 De inspecteur vraagt in informatieplicht art. 47 1 2 13.8 13.8 13.8 De heer Cras is het beu invordering 1 -- 13.9 13.9 13.9 Karel Veer, eigenaar van vertegenwoordiging art. 45 1 -- 13.10 13.10 13.10 Mevrouw Krom heeft een bestuurlijke boeten art. 67a 1 2 art. 67d 13.11 13.11 13.11 Schoon BV ontvangt 18 feb invordering 1 2 mc-vragen 13.1 13.1 13.1 Tot wanneer kan een navorderen art. 16 e.v. 1 2 13.2 13.2 13.2 De dagtekening op het rechtsmiddelen art. 8:1 e.v. 1 2 13.3 13.3 13.3 Een ambtshalvve aanslag aanslag art. 11 1 2 13.4 13.4 13.4 Welke heffingen/aanslagen aanslag art. 15 1 -- 13.5 13.5 13.5 Marie is in loondienst rechtsmiddelen art. 22j 1 2 13.6 13.6 13.6 Bij bouwbedrijf Nijs BV navorderen / naheffen art. 16 e.v. 1 -- 13.7 13.7 13.7 Bij het bouwbedrijf genoemd Bestuurlijke boeten art. 67a e.v. 1 2 13.8 13.8 13.8 De adviseur van Jan rechtsmiddelen art. 6:1 e.v. 1 -- 13.9 13.9 13.9 Het aangiftebiljet Vpb heffingsrente art. 30f e.v. 1 2 13.10 13.10 13.10 Marian werkt bij de informatieplicht art. 52 e.v. 1 2 13.11 13.11 13.11 Piet heeft zijn aangifte Bestuurlijke boeten art. 67a e.v. 1 2 13.12 13.12 13.12 Wat is juist? 1 -- 13.13 13.13 13.13 De naheffingsaanslag OB invordering 1 2 13.14 13.14 13.14 Wat is juist? invordering 1 -- 13.15 13.15 13.15 Jan en Marie zijn gehuwd invordering 1 -- 13.16 13.16 13.16 De ontvanger neemt goederen invordering 1 -- casusposities 13.1 13.1 13.1 Bij een eenmanszaak Schoon omkering bewijslast art. 25 1 13.2 13.2 13.2 De Belastingdienst heeft bij naheffen art. 19 e.v. 1 13.3 13.3 13.3 Een stuwadoorsbedrijf heeft naheffenheffingsrente art. 19 e.v.; 1 art. 30f e.v. 13.4 13.4 13.4 Peter Vlieg heeft een schuur invordering 1 13.5 13.5 13.5 Marjan Baan en Ineke Monster invordering 1
BIJLAGE 2-B Overzicht te maken opgaven - wat in welke week 2009 2008 2007 trefwoord onderwerp artikel theorie LOONBELASTING opgaven 2.1 2.1 2.1 Ludo Sanders bezit alle Dienstbetrekking art. 2 art. 5 maken bespreken 2.2 2.2 2.2 Is er in de volgende situaties Dienstbetrekking idem 3 4 2.3 2.3 2.3 Jan is buschauffeur op Loon art. 10 2.4 2.4 -- Kokki werkt als kok in Verstrekkingen art. 10 2.5 2.5 2.4 Heipaal BV houdt zich bezig Loon of onkostenvergoedingart. 11 4 5 2.6 2.6 2.5 Omdat haar winstmarge Loon of onkostenvergoedingidem 4 5 2.7 2.6 Robert is in dienstbetrekking Loon of onkostenvergoedingidem 4 5 2.8 -- -- Dinabast BV is een IT-bedrijf Loon of onkostenvergoedingidem 4 5 -- -- 2.7 Een warenhuis in teteilartikelen Loon of onkostenvergoedingidem 4 5 2.9 2.9 2.8 Koos is werkzaam als Privégebruik auto art. 13bis 2.10 2.10 2.9 Ilse de Korte is als manager Aandelenopties art. 10a 3 4 2.11 2.11 2.10 Paul is in loondienst werkzaam Genietingstijdstip art. 13a 5 6 2.12 2.12 2.11 Jef is 30 uur per week Indiensttreding art. 28 2.13 2.13 2.12 Jaap is als productiemedewerker Neheffing en brutering art. 27 art. 27a 2.14 2.14 2.13 Dagobert Bommel, 37 jaar, is Loonberekening art. 10 5 6 mc-vragen 2.1 -- -- Onder de term loonheffing... loonheffing is... art. 1 3 4 2.2 2.1 2.1 Kinderdagverblijf Dikkie Dik (eind)heffing art. 27 3 4 art. 27a 2.3 2.2 2.2 Er is sprake van een dienstbetr... Dienstbetrekking art. 2 3 4 2.4 2.3 2.3 Er is sprake van een gezagsverh,.. Dienstbetrekking art. 2 3 4 -- -- 2.4 Welke dienstbetrekking komt Dienstbetrekking art. 2 art. 5 2.5 2.4 2.5 Diewertje Klop bezit alle Dienstbetrekking idem 3 4 2.6 2.5 2.6 De dienstbetrekking speelt Dienstbetrekking idem 3 4 2.7 2.6 2.7 Een werknemer die steelt van Loon art. 10 3 4 2.8 2.7 2.8 Loon komt in een tweetal Loon art. 10 3 4 art. 11 2.9 2.8 2.9 Aldert heeft een auto van Loon art. 13bis 2.10 2.9 2.10 De waardering van loon in Loon art. 13 2.11 2.10 2.11 Welke aanspraak valt onder Loon art. 11 4 5 2.12 2.11 2.12 Een onvoorwaardelijk Aandelenopties art. 10a 4 5 2.13 2.12.213 Diewertje Klop bezit alle Fictief loon art. 12a 4 5 2.14 2.13 2.14 Kwebbel is al 30 jaar in Loon art. 15 4 5 2.15 2.14 2.15 Peter beschikt over een vaste Loon of onkostenvergoedingidem 4 5 2.16 2.15 2.16 Jeroen ontvangt van zijn Loon of onkostenvergoedingidem 4 5 2.17 2.16 2.17 De Wet LB kent een Pensioenregeling -- 4 5 -- 2.17 2.18 In welke van de navolgende Pensieonregeling -- 2.18 2.18 2.19 De maimale opbouw van Pensieonregeling -- 4 5 2.19 2.19 2.20 Een directeur-grootaandeelhouder Pensioenregeling -- 4 5 2.20 2.20 2.21 Een werknemer kan bij Levensloopregeling art. 19g 5 6 2.21 2.21 2.22 Loonbelasting wordt geheven Loon + tarief art. 20 2.22 2.22 2.23 In de Wet LB wordt Standaardheffingskorting art. 21c 2.23 2.23 2.24 De wiite maandloontabel Loonbelastingtabel art. 25 2.24 2.24 2.25 De inhoudingsplichtige Heffing art. 13a art. 27 2.25 2.25 2.26 Bij een aangiftetijdvak van Heffing art. 27 art. 19 AWR 2.26 2.26 -- Bij een waarneming ter plaatse Eerstedagsmelding art. 28 e.v. 2.27 2.27 -- Bij de indiensttreding van Indiensttreding art. 28 2.28 2.28 -- Eindheffing mag worden Eindheffing art. 31 5 6 art. 32b 2.29 2.29 -- Bij een loonbelastingcontrole Neheffing en brutering art. 27 art. 27a casusposities 2.1 Jaap de keijzer, 32 jaar, is Loonberekening art. 10 6 7 2.2 Gerard kempers, 24 jaar, is als Loonberekening idem 6 7 2.3 Dick Scheringa bezit alle Gebruikelijk loon art. 12a 5 6 2.4 Job Coenen heeft onlangs Verhuiskostenvergoeding art. 15 4 5 2.5 Peter Toffee heeft van zijn Aandelenopties art. 10a 6 7 ---einde---