Hierbij informeren wij u over een aantal wijzigingen, die in het komende jaar Controleer alle Verklaringen geen privégebruik auto

Transcriptie

1 December Geachte relatie, Hierbij informeren wij u over een aantal wijzigingen, die in het komende jaar 2013 voor u van belang kunnen zijn. - Algemeen - Uniformering loonbegrip en gevolgen. - Premiekortingen - Wijziging wettelijk minimum loon per 1 januari Werkkostenregeling (uw keuze voor 2013) - Cao- loonsverhogingen Gebruikelijk loon DGA in Controleer alle Verklaringen geen privégebruik auto - Wijziging levensloopregeling De informatie in deze nieuwsbrief is een greep uit de vele wijzigingen, die het regeerakkoord met zich meebrengt. Er kunnen zich nog steeds wijzigingen voordoen. Kijk voor overige wijzigingen op Wij wensen u veel leesplezier. Voor vragen of overige zaken, neem gerust contact met ons op. Volg ons ook op Twitter voor de meest actuele nieuwsberichten Met vriendelijke groet, Anema Salaris & Advies

2 Algemeen Wij ontvangen graag een aantal gegevens van u, die van belang zijn om uw salarisadministratie ook in 2013 weer op een correcte wijze uit te voeren. - Kennisgeving belastingdienst gedifferentieerde premie voor de WGA of eigenrisicodragerschap voor de WGA. U mag ons ook het percentage doorgeven. - Nieuwe premie-bedragen collectieve zorgverzekeringswet voor uw werknemers (indien van toepassing) - De waarde van uw kerstpakket inclusief btw en het aantal verstrekte kerstpakketten aan uw personeel. Tot 70,00 geldt een eindheffing van 20% volgens het oude vergoedingen systeem. - Brieven van diverse instanties om loongegevens te verstrekken. - Overige personeelswijzigingen, van belang voor de salarisadministratie, zoals wijziging cataloguswaarde van een nieuwe auto, wijzigingen van persoonlijke aard, enz. - Uw keuze of u in 2013 gebruik wenst te maken van de werkkostenregeling (WKR). Vanaf 2014 moet deze kostenvergoedingenregeling worden toegepast. Wij geven u graag advies voor welk bedrag uw bedrijf onbelaste vergoedingen kan verstrekken en of de WKR voordelig is voor uw onderneming. Wij komen binnenkort nog met nadere informatie over de WKR.

3 Uniformering loonbegrip en gevolgen Per 1 januari 2013 treedt de Wet uniformering loonbegrip in werking. Hierdoor worden de grondslagen voor het berekenen van het loon voor de loonbelasting/volksverzekeringen, de werknemersverzekeringen en de Zvw gelijk, het zogenoemde uniforme loonbegrip. Dit heeft gevolgen voor: de bijtelling privégebruik auto (In 2013 ook loon voor de werknemersverzekeringen, dus loon voor alle loonheffingen) de levensloopregeling (In 2013 is de inleg, maar ook de opnamen loon voor alle loonheffingen) de vergoeding van de bijdrage Zvw. (Deze vervalt. Daarvoor in de plaats komt de werkgeversheffing ZVW) Er blijven nog 2 uitzonderingen bestaan op het uniforme loonbegrip: - Loon uit vroegere dienstbetrekking, zoals pensioen en VUT-uitkeringen, is loon voor de loonbelasting/volksverzekeringen en de Zvw, maar geen loon voor de werknemersverzekeringen. - Eindheffingsloon is geen loon voor de werknemersverzekeringen en de Zvw. Dit kan anders zijn bij een naheffingsaanslag.

4 Premiekortingen Voor de premiekortingen verandert per 1 januari 2013 het volgende: - De premiekorting in dienst hebben oudere werknemers vervalt. - De premiekorting in dienst nemen oudere werknemers wordt hoger. - De hoogte en berekening van de premiekorting arbeidsgehandicapte werknemers verandert. - U mag de premiekortingen niet meer tegelijk toepassen. Premiekorting in dienst hebben oudere werknemers vervalt De premiekorting voor het in dienst hebben van een werknemer van 62 jaar of ouder vervalt. Ook als uw werknemer in 2013 nog voldoet aan de voorwaarden die gelden tot 1 januari 2013, hebt u geen recht meer op deze premiekorting. De overgangsregeling voor de premievrijstelling oudere werknemers blijft bestaan. U kunt de premievrijstelling in 2013 toepassen zolang de werknemer nog geen 62 is. Daarna hebt u geen recht meer op de premiekorting in dienst hebben oudere werknemers. Premiekorting in dienst nemen oudere werknemers wordt hoger De premiekorting in dienst nemen oudere werknemers gaat omhoog van naar per jaar bij een werkweek van ten minste 36 uur. Hoogte en berekening premiekorting arbeidsgehandicapte werknemers verandert De premiekorting arbeidsgehandicapte werknemers gaat in 2013 omhoog naar maximaal per jaar bij een werkweek van ten minste 36 uur. Hebt u een jonggehandicapte in dienst die u vanwege zijn arbeidsbeperking minder betaalt dan het wettelijk minimumloon (loondispensatie)? Dan gaat de korting voor deze werknemer omhoog naar maximaal per jaar bij een werkweek van ten minste 36 uur. Als uw werknemer minder dan 36 uur per week werkt, dan moet u vanaf 1 januari 2013 de premiekorting evenredig verlagen. Bij werknemers zonder vast overeengekomen arbeidsduur gaat u uit van de uitbetaalde uren in het aangiftetijdvak gedeeld door de normuren per 4 weken (144) of per maand (156). Premiekortingen niet meer tegelijk toepassen U mag de premiekorting arbeidsgehandicapte werknemers en de premiekorting in dienst nemen oudere werknemers per 1 januari 2013 niet meer tegelijk toepassen. Heeft uw werknemer tegelijk recht op de premiekorting arbeidsgehandicapte werknemers en op de premiekorting in dienst nemen oudere werknemers? Dan past u alleen de premiekorting arbeidsgehandicapte werknemers toe.

5 Minimumloon 1 januari 2013 Onderstaand een overzicht van de minimumlonen per 1 januari Minimum(jeugd)lonen per maand, week en dag In de onderstaande tabel vindt u het wettelijke minimumloon van vóór en na 1 januari Het gaat om de bedragen per maand, week en dag met de bijbehorende minimum(jeugd)lonen. Er bestaat geen wettelijk minimumuurloon. Het uurloon dat u minstens moet uitbetalen, bepaalt u door het weekloon uit de onderstaande tabel te delen door het aantal uren per week dat in uw onderneming als volledig dienstverband geldt.

6 De werkkostenregeling in het kort Via de werkkostenregeling mag een werkgever maximaal 1,4% van het totale (fiscale) loon binnen zijn bedrijf belastingvrij aan zijn werknemers betalen. In 2013 is dit forfait 1.5%. Over het bedrag dat hierboven wordt uitgekeerd moet 80% eindheffing worden betaald. Bijzonder is verder nog dat: er zijn zogenaamde gerichte vrijstellingen die buiten de regeling vallen bepaalde verstrekkingen mag u op nul waarderen (nihilwaarderingen) loon in natura wordt gewaardeerd op de factuurwaarde de werkgever kan nog 1 jaar kiezen welke regeling het beste uitvalt. Vanaf 2014 is deze regeling verplicht gesteld. In een bijlage bij deze nieuwsbrief ziet u de verschillende waarderingen en kostensoorten.

7 Loonsverhogingen vanaf 1 januari 2013 CAO verhogingen Januari Februari Maart April Mei Juni Juli Bakkersbedrijf Banden en wielenbranche Beroepsgoederen vervoer 1,50% 0,50% Bouw Detailhandel Detailhandel-Juwelierszaak Dierhouderij 0,50% 0,50% Gehandicaptenzorg 2,00% Glastuinbouw Horeca 1,25% 0,75% HISWA Hoveniers 0,10% Kappers Kinderopvang 1,50% 0,50% Levensmiddelen 1,50% Loonbedrijf LEO 1,00% 0,75% Metaal - Techniek 1,15% Meubileringbedrijven Mode en sportdetailhandel Parketvloer onderneming Schilders 1,00% Schoentechniek 0.50% Schoonmaak -Glazenwas. 2,00% Slagersbedrijven Signbedrijven 1,00% Verpleeg- en Verzorgingshuizen VVV Welzijn & Maatschap.dienstv. 1,50% Wonen Verzekeringen

8 Gebruikelijk loon wordt in In 2013 moet u uzelf als directeur-grootaandeelhouder (dga) een gebruikelijk loon van toekennen. Momenteel bent u verplicht om aan uzelf een salaris van uit te keren. Alleen in overleg met de inspecteur mag u een lager gebruikelijk loon vaststellen. Als dga heeft u te maken met de gebruikelijkloonregeling als u in dienst bent van uw bv. De beloning voor uw werk voor de eigen bv moet dan overeenkomen met een inkomen dat gebruikelijk is voor die werkzaamheden. Het loon moet in 2012 minimaal zijn en in 2013 verhoogd worden naar minimaal

9 Controleer alle Verklaringen geen privégebruik auto Controleert u aan het eind van het jaar of u alle Verklaringen geen privégebruik auto in uw administratie op orde heeft. De bijtelling voor de auto van de zaak van uw werknemers kunt u immers alleen achterwege laten als u over zo n verklaring beschikt. In dat geval bent u als werkgever gevrijwaard van naheffingen. Een uitzondering geldt als u ervan op de hoogte was dat uw werknemer de auto van de zaak voor meer dan vijfhonderd kilometer voor privédoeleinden heeft gebruikt. De Belastingdienst houdt streng toezicht op (het achterwege laten van) de bijtelling voor privégebruik. De inspecteur kan u als werkgever een verzuimboete opleggen. Wijs uw werknemers schriftelijk op de verplichting om een privégebruik van meer dan vijfhonderd kilometer per jaar bij de Belastingdienst te melden.

10 Wijziging levensloopregeling Levensloopregeling: inleg aftrekbaar voor alle loonheffingen, opname loon voor alle loonheffingen Als uw werknemer in 2012 spaart in een levensloopregeling, is de inleg - inclusief uw eventuele bijdrage -geen loon voor de loonbelasting/volksverzekeringen en de Zvw, maar wel loon voor de werknemersverzekeringen. Per 1 januari 2013 is de inleg geen loon meer voor de werknemersverzekeringen. De inleg van de werknemer is dan aftrekbaar voor alle loonheffingen en uw bijdrage is geen loon. Opname: loon voor alle loonheffingen Als uw werknemer in 2012 levenslooptegoed opneemt, is deze opname loon voor de loonbelasting/volksverzekeringen en de Zvw, maar geen loon voor de werknemersverzekeringen. Per 1 januari 2013 is een opname loon voor alle loonheffingen. Ook opnamen uit levenslooptegoed van vóór 1 januari 2013 zijn loon voor alle loonheffingen. Hierdoor ontstaat voor deze opnamen een dubbele heffing: u betaalt premies werknemersverzekeringen over de opname, terwijl er bij de inleg ook premies werknemersverzekeringen zijn betaald. Voor deze dubbele heffing is er geen overgangsregeling. Let op! Is uw werknemer op 1 januari jaar of ouder? Dan is een opname uit het levenslooptegoed ook in 2013 geen loon voor de werknemersverzekeringen, omdat deze opname loon uit vroegere dienstbetrekking is.