Oefening vennootschapsbelasting AJ 2017 (boekjaar te paard)

Oefening vennootschapsbelasting AJ 2017 (boekjaar te paard) BVBA TESTA ( BALANS VAN 30-06-2017 NA RESULTAATVERWERKING) ACTIVA Codes Boekjaar Vorig boekjaar VASTE ACTIVA 20/28 476.405,00 462.495,00 Materiële vaste activa 22/27 423.305,00 409.395,00 Terreinen en gebouwen 22 241.905,00 253.595,00 Installaties, machines en uitrusting 23 140.600,00 107.600,00 Meubilair en rollend materieel 24 40.800,00 48.200,00 Financiële vaste activa 28 53.100,00 53.100,00 Verbonden ondernemingen 280/1 53.100,00 53.100,00 VLOTTENDE ACTIVA 29/58 168.595,00 132.505,00 Voorraden en bestellingen in uitvoering 3 24.945,00 27.950,00 Vorderingen op ten hoogste één jaar 40/41 91.900,00 73.555,00 Handelsvorderingen 40 90 250,00 72.155,00 Overige vorderingen 41 1 650,00 1.400,00 Geldbeleggingen 50/53 42.450,00 21.050,00 Overige beleggingen 51/53 42.450,00 21.050,00 Liquide middelen 54/58 9.300,00 9.950,00 TOTAAL DER ACTIVA 20/58 645.000,00 595.000,00 PASSIVA Codes Boekjaar Vorig boekjaar EIGEN VERMOGEN 10/15 465.000,00 390.000,00 Kapitaal 10 120.000,00 120.000,00 Geplaatst kapitaal 100 120.000,00 120.000,00 Reserves 13 215.000,00 145.000,00 Wettelijke reserve 130 12.000,00 10.000,00 Belastingvrije reserves 132 40.000,00 30.000,00 Beschikbare reserves [ Gewone beschikbare reserves Beschikbare reserves liquidatiereserve 133 163.000,00 28.000,00 135.000,00 105.000,00 20.000,00 85.000,00 ] Overgedragen winst (verlies) (+)/ 14 130.000,00 125.000,00 VOORZIENINGEN SCHULDEN 160/165 17/49 40.000,00 140.000,00 30.000,00 175.000,00 Schulden op meer dan één jaar 17 110.000,00 140.000,00 Schulden op ten hoogste één jaar 42/48 30.000,00 35.000,00 TOTAAL DER PASSIVA 10/49 645.000,00 595.000,00 Oefening vennootschapsbelasting Aanslagjaar 2017 S. Hugelier 1

RESULTATENREKENING VAN BOEKJAAR 01-07-2016 TEM 30-06-2017 Toel. Codes Boekjaar Bedrijfsopbrengsten... 70/76A 622.541,00 Omzet... 6.10 70 571.973,98 Voorraad goederen in bewerking en gereed product en bestellingen in uitvoering: toename (afname)...(+)/(-) 71... Geproduceerde vaste activa... 72... Andere bedrijfsopbrengsten... 6.10 74 9.687,02 Niet-recurrente bedrijfsopbrengsten... 6.12 76A 40.880,00 Bedrijfskosten... 60/66A 503.340,00 Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen... 60 134.532,00 Aankopen... 600/8 Voorraad: afname (toename)... (+)/(-) 609 Diensten en diverse goederen... 61 87.120,00 Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen...(+)/(-) 6.10 62-157.688,00 Afschrijvingen en waardeverminderingen op oprichtingskosten, op immateriële en materiële vaste activa... 630 130.140,00 Waardeverminderingen op voorraden, op bestellingen in uitvoering en op handelsvorderingen: toevoegingen (terugnemingen)...(+)/(-) 6.10 631/4 4.750,00 Voorzieningen voor risico's en kosten: toevoegingen (bestedingen en terugnemingen)...(+)/(-) 6.10 635/7 10.000,00 Andere bedrijfskosten... 6.10 640/8 6.110,00 Als herstructureringskosten geactiveerde bedrijfskosten... (-) 649... Niet-recurrente bedrijfskosten... 6.12 66A... Bedrijfswinst (Bedrijfsverlies)... (+)/(-) 9901 78.321,00 Oefening vennootschapsbelasting Aanslagjaar 2017 S. Hugelier 2

(vervolg) Toel. Codes Boekjaar Financiële opbrengsten... 75/76B 8.070,00 Recurrente financiële opbrengsten... 75... Opbrengsten uit financiële vaste activa... 750 5.000,00 Opbrengsten uit vlottende activa... 751 70,00 Andere financiële opbrengsten... 6.11 752/9 3.000,00 Niet-recurrente financiële opbrengsten... 6.12 76B... Financiële kosten... 65/66B 6.000,00 Recurrente financiële kosten... 6.11 65 6.000,00 Kosten van schulden... 650 3.400,00 Waardeverminderingen op vlottende activa andere dan voorraden, bestellingen in uitvoering en handelsvorderingen: toevoegingen (terugnemingen)...(+)/(-) 651 Andere financiële kosten... 652/9 2.600,00 Niet-recurrente financiële kosten... 6.12 66B... Winst (Verlies) van het boekjaar vóór belasting... (+)/(-) 9903 121.271,00 Onttrekking aan de uitgestelde belastingen... 780... Overboeking naar de uitgestelde belastingen... 680... Belastingen op het resultaat...(+)/(-) 6.13 67/77-36.271,00 Belastingen... 670/3... Regularisering van belastingen en terugneming van voorzieningen voor belastingen... 77... Winst (Verlies) van het boekjaar... (+)/(-) 9904 85.000,00 Onttrekking aan de belastingvrije reserves... 789... Overboeking naar de belastingvrije reserves... 689 10.000,00 Te bestemmen winst (verlies) van het boekjaar... (+)/(-) 9905 75.000,00 Oefening vennootschapsbelasting Aanslagjaar 2017 S. Hugelier 3

RESULTAATVERWERKING BOEKJAAR 01-07-2016 TEM 30-06-2017 Codes Boekjaar Vorig boekjaar Te bestemmen winst (verlies) (+)/(-) 9906 200.000,00 137.000,00 Te bestemmen winst (verlies) van het boekjaar (+)/(-) (9905) 75.000,00 80.000,00 Overgedragen winst (verlies) van het vorige boekjaar (+)/(-) 14P 125.000,00 57.000,00 Onttrekking aan het eigen vermogen 791/2 aan het kapitaal en aan de uitgiftepremies 791 aan de reserves 792 Toevoeging aan het eigen vermogen 691/2 60.000,00 4.000,00 aan het kapitaal en aan de uitgiftepremies 691 aan de wettelijke reserve 6920 2.000,00 4.000,00 aan de overige reserves 6921 58.000,00 Over te dragen winst (verlies) (+)/(-) (14) 130.000,00 125.000,00 Tussenkomst van de vennoten in het verlies 794 Uit te keren winst 694/6 10.000,00 8.000,00 Vergoeding van het kapitaal 694 4.000,00 5.000,00 Bestuurders of zaakvoerders 695 6.000,00 3.000,00 Werknemers 696 Andere rechthebbenden 697 Verslag van de algemene vergadering gehouden op 30 september 2017 waar de jaarrekening van 01-07- 2016 tem 30-06-2017 werd goedgekeurd, vermeldt : Aan de bestemmen winst zijnde 200 000,00 EUR wordt volgende bestemming gegeven : - Toevoegen aan wettelijk reserve : 2 000,00 EUR - Toevoegen aan gewone beschikbare reserve : 8 000,00 EUR - Toevoegen aan beschikbare reserves gewone liquidatiereserve aj. 2017 : 50 000,00 EUR - Uit te keren dividend : 4 000,00 EUR - Uit te keren tantième : 6 000,00 EUR - De rest wordt overgedragen naar het volgende boekjaar. Het dividend en tantième wordt vanaf 30 september 2017 betaalbaar gesteld. Aangifte 273 A ingediend en de nodige roerende voorheffing doorgestort naar de ontvanger alsook de nodige bedrijfsvoorheffing doorgestort. Oefening vennootschapsbelasting Aanslagjaar 2017 S. Hugelier 4

De Belgische BVBA TESTA werd opgericht in 1986. Op 30-06-2017 is de vennootschap voor 100 % in handen van een andere vennootschap. De BVBA wordt geleid door één bedrijfsleider natuurlijk persoon. De vennootschap voert een boekhouding per kalenderjaar. De BVBA TESTA heeft met de vennootschappen waarmee ze verbonden is, op geconsolideerde basis (volgens art. 15 1 tot 6 van het Wetboek van Vennootschappen ) per kalenderjaar de volgende cijfers : Geconsolideerde omzet Geconsolideerd balanstotaal Boekjaar 01-07-2013 tem 30-06-2014 7 000 000,00 2 900 000,00 38 Boekjaar 01-07-2013 tem 30-06-2014 7 200 000,00 3 000 000,00 38 Boekjaar 01-07-2014 tem 30-06-2015 8 130 000,00 3 600 000,00 40 Boekjaar 01-07-2015 tem 30-06-2016 8 300 000,00 4 000 000,00 39 Boekjaar 01-07-2016 tem 30-06-2017 9 100 000,00 4 700 000,00 41 Totaal gemiddelde personeelsbestand Wat overdrachten betreft, heeft de vennootschap per 30-06-2016 enkel overgedragen fiscale verliezen van 1.637,26 EUR. TOELICHTINGEN bij de BALANS 1. Kapitaal Het maatschappelijk kapitaal bestaat op 01-07-2016 uit 90.000,00 EUR gestort kapitaal en 30.000,00 EUR belaste reserves in kapitaal. 2 Materiële vaste activa 2.1 Terreinen en gebouwen datum Aard Aanschafwaarde Afschrijfwijze Geboekte afschrijvingen en waardevermind. tem. 30-06-2016 20/11/2005 Grondgedeelte woning 37.500,00 0 % L 20/11/2005 Bijkomende aankoopkosten 5.250,00 0 % L 5.250,00 grondgedeelte van woning 20/03/2006 Grondgedeelte 75.000,00 0 % L bedrijfsgebouw 20/03/2006 Bijkomende aankoopkosten 10.500,00 0 % L 10.500,00 grondgedeelte Totaal grond bedrijfsgebouw 128.250,00 15.750,00 0,00 Geboekte afschrijving mbt 30-06- 2017 20/11/2005 Woning KI = 850,00 87.500,00 3 % L 28.875,00 2.625,00 20/3/2006 Bedrijfsgebouw 175.000,00 5% L 96.250,00 8.750,00 14/10/2012 Opslagberging bedrijf 3.000,00 5% L 600,00 150,00 27/4/2015 Kantelpoort bedrijf 1.650,00 10 % L 330,00 165,00 Totaal gebouw 267.150,00 126.055,00 11.690,00 Oefening vennootschapsbelasting Aanslagjaar 2017 S. Hugelier 5

Voor het gratis ter beschikking stellen van het woongedeelte aan de zaakvoerder wordt een voordeel van alle aard aangegeven in de personenbelasting sinds 2005. Voor periode van 01/07/2016 tem 31/12/2016 bedraagt dit voordeel : (850,00 x 1,7153) x 100/60 x 3,8 x 6/12= 4.617,00 EUR (= correct berekend, maar mag ook op dagbasis berekend worden). Voor periode van 01/01/2017 tem 30/06/2017 bedraagt dit voordeel : (850,00 x 1,7491) x 100/60 x 3,8 x 181/365 (vanaf 01/01/2017 verplicht op dagbasis) = 4.670,13 EUR (= correct berekend). 2.2 Installaties, machines en uitrusting - De vennootschap heeft nieuwe fotovoltaïsche panelen aangeschaft op 15/12/2016. Aanschaffingswaarde = 80 000,00 EUR. Afschrijving normaal over 20 jaar lineair maar opgave 328 K wordt ingediend om degressief te mogen afschrijven. Die panelen leveren uitsluitend elektriciteit voor het bedrijfsgebouw. Attest van het gewest tijdig aangevraagd en in het bezit van de vennootschap. - Op 15-04-2017 werden nieuwe kantoormachines aangekocht. Aanschaffingsprijs = 3.250,00 EUR. Afschrijving normaal over 10 jaar lineair maar opgave 328 K ingediend om degressief te mogen afschrijven. - De fiscus heeft n.a.v. een controle op 15-12-2016 m.b.t. boekjaar 2014-2015 vastgesteld dat de BVBA TESTA op 20-04-2015 een machine had aangekocht voor 30 000,00 EUR (excl. 21 % btw) die de vennootschap voor 100 % rechtstreeks in kosten had geboekt (rekening 61) en de btw erop integraal teruggevorderd had. De fiscus liet n.a.v. die vaststelling aan de vennootschap weten dat ze de nodige rechtzetting aan de aangifte zou doorvoeren. De vennootschap ging akkoord om vlak na de controle in 2016 de boekhouding te regulariseren en het afschrijvingspercentage van 10 % lineair te volgen. Op 17-12-2016 heeft de vennootschap de nodige rechtzetting geboekt. Tevens heeft ze voor het boekjaar 2016-2017 een normale afschrijving op de machine geboekt voor 30 000,00 x 10 % = 3 000,00 EUR. - De overige afschrijvingen op 30/06/2017 (62.600,00 EUR) betreffen afschrijvingen op installaties, machines en uitrusting aangeschaft in de vorige boekjaren. Deze worden correct gewaardeerd en afgeschreven volgens de boekhoudkundige en fiscale voorschriften. 2.3 Rollend materiaal Datum aankoop = datum inschrijving DIV Aard Aanschafwaarde Afschrijfwijze Geboekte afschrijvingen tem. 30-06-2016 Geboekte afschrijving mbt 30-06-2017 29/04/2013 Renault 17.000,00 20 % L 13.600,00 3.400,00 16/06/2014 Mercedes 24.000,00 20 % L 14.400,00 4.800,00 04/08/2014 BMW X5 42.000,00 20 % L 16.800,00 / (verkocht op 07-04- 2017 met meerwaarde) 3/04/2017 Audi A6 45.000,00 20 % L 9.000,00 Totaal 128.000,00 44.800,00 17.200,00 - De Renault (10 pk ; aangeschaft 29/04/2013 112 gr CO2-uitstoot ; diesel ; cataloguswaarde incl. werkelijke btw 18.616,00 ; categorie van 80% aftrekbaar) zonder tankkaart wordt gedurende gans het boekjaar 01-07- 2016 tem 30-06-2017 ter beschikking gesteld van de secretaresse, uitsluitend voor woon-werkverkeer en zuiver privéverkeer. Die firmawagen is onderhandeld in het kader van haar verloning. Er is tevens contractueel overeengekomen dat de brandstofkosten voor woon-werkverkeer en privéverkeer door de secretaresse volledig zelf moeten betaald worden. Voor de periode van 01/07/2016 tem 30/06/2017 heeft zij zo 1.200,00 EUR privébrandstofkosten betaald. Op de loonfiche 281.10 wordt maandelijks een voordeel van alle aard firmawagen in hoofde van de secretaresse vermeld. Oefening vennootschapsbelasting Aanslagjaar 2017 S. Hugelier 6

Voor de periode van 01/07/2016 tem 31/12/2016 is dit 18.616,00 x 82% x 7,8 % x 6/7 x 184/366 < 1.260,00 EUR x 184/366 dus 633,44 EUR ) Voor de periode van 01/01/2017 tem 30/06/2017 is dit : Jan tem maart 2017 : 18.616,00 x 82% x 8,0 % x 6/7 x 90/365 < 1.280,00 EUR x 90/365 dus 315,62 April tem juni 2017 : 18.616,00 x 76% x 8,0 % x 6/7 x 91/365 < 1.280,00 EUR x 91/365 dus 319,12 - De Mercedes (13 pk ; aangeschaft 16/06/2014; benzine 158 gr CO2-uitstoot ; cataloguswaarde incl. werkelijke btw 26.280,00 categorie van 70% aftrekbaar) met tankkaart wordt gedurende gans het boekjaar 01-07-2016 tem 30-06-2017 ter beschikking gesteld van de vertegenwoordiger. Er wordt maandelijks een bijdrage in het voordeel (voor privégebruik) n.a.v. ter beschikking stelling personenwagen met tankkaart afgehouden van zijn loon (eigen bijdrage = voordeel). Voor de periode van 01/07/2016 tem 31/12/2016 is dit (26.280,00 x 88% x 10,6 % x 6/7 x 184/366 = 1.056,34 EUR Voor de periode van 01/01/2017 tem 30/06/2017 is dit : Jan tem mei 2017 : 26.280,00 x 88% x 10,8 % x 6/7 x 151/365 = 885,66 Juni 2017 : 26.280,00 x 82% x 10,8 % x 6/7 x 30/365 = 163,96 - De BMW X5 (aangeschaft 4/8/2014; CO2-uitstoot 176 gr. diesel ; cataloguswaarde incl. werkelijke btw 46.500,00 categorie 60 % aftrekbaar) met tankkaart wordt op 03/04/2017 ingeleverd door de bedrijfsleider en wordt op 07-04-2017 (verkocht waarbij een meerwaarde wordt verwezenlijkt van 6.880,00 EUR. De BMW X5 met tankkaart wordt vervangen door de nieuwe Audi A 6 (aangeschaft op 3/04/2017 en meteen ter beschikking gesteld aan de bedrijfsleider ; 172 gr CO2-uitstoot diesel categorie; cataloguswaarde incl. werkelijke btw 49.000,00 EUR, 60 % aftrekbaar) met tankkaart. Die wagens stonden ter beschikking van de bedrijfsleider. Op de loonfiche 281.20 wordt maandelijks een voordeel van alle aard in hoofde van de bedrijfsleider vermeld. Voor de BMW X 5 is dat : Voor periode van juli 2016 :46.500,00 x 94 % x 14,2 % x 6 / 7 x 31/366 = 450,61 Voor periode van 1/8/2016 tem 31/12/2016 : 46.500,00 x 88% x 14,2 % x 6/7 x 153/366 = 2.082,03 Voor periode van 1/1/2017 tem 02/04/2017 : 46.500,00 x 88% x 14,4 % x 6/7 x 92/365 = 1.273,05 Voor de Audi A6 is dat : Voor periode van 03/04/2017 tem 30/06/2017 : 49.000,00 x 100% x 14,0 % x 6/7 x 89/365 = 1.433,75 - De vennootschap had begin 2013 een vrachtwagen aangekocht. Deze vrachtwagen had op 30/06/2016 een boekwaarde van 50.000 EUR (4 keer een volledig jaarbedrag afgeschreven ; volledig fiscaal aanvaard) In juli 2016 wordt die vrachtwagen verkocht voor 20.000 EUR. De vennootschap opteert voor vrijstelling van de meerwaarde bij toepassing van art. 44bis WIB92. 3. Financiële vaste activa Deze omvat een deelneming van 55 % (volle eigendom) in de Belgische exploitatievennootschap TESTOX (opgericht in 2009) met aanschaffingswaarde van 53.100,00 EUR. 4. Geldbeleggingen - termijnrekening : van 5 050,00 naar 7 050,00 EUR; - aandelen in de gewone vennootschap ABC : van 10 000,00 naar 0,00 EUR (reden : aandelen aangekocht op 15/02/2016 voor 10 000,00 EUR (= aanschaffingswaarde ; deelneming < 10% ) en op 26/05/2017 terug verkocht voor 13 000,00 EUR. Vervreemdingskosten 150,00 EUR; - aandelen in de gewone vennootschap DEF : van 6 000,00 EUR naar 0,00 EUR Oefening vennootschapsbelasting Aanslagjaar 2017 S. Hugelier 7

(reden : aandelen aangekocht op 03/10/2015 voor 6 000,00 EUR (= aanschaffingswaarde ; deelneming < 10%) en verkocht op 20/02/2017 voor 4 000,00 EUR. Vervreemdingskosten 200,00 EUR. - aandelen in diverse exploitatievennootschappen (telkens < 10%) : van 0,00 naar 35 400,00 EUR. 5. Belastingvrije reserves Op 30/06/2016 is het bedrag van de belastingvrije reserves als volgt samengesteld : 30 000,00 EUR vrijgestelde investeringsreserve aangelegd tijdens de aanslagjaren 2004 2006 (art. 194 quater WIB 1992) (alle vrijstellingsvoorwaarden voldaan) Op 30/06/2016 : samenstelling 40 000,00 EUR 30 000,00 investeringsreserve AJ 2004-AJ2006 10 000,00 meerwaarde op vrachtwagen (art. 44 bis WIB92) 6. Voorzieningen Om de 5 jaar moet het machinepark een onderhoudsbeurt krijgen. De laatste keer is dat gebeurd in boekjaar 01-07-2013 tem 30-06-2014. De volgende keer zal dit in boekjaar 01-07-2018 tem 30-06-2019 zijn en dan zal dit de vennootschap 50 000,00 EUR kosten. De nodige voorziening werd daartoe aangelegd. Oefening vennootschapsbelasting Aanslagjaar 2017 S. Hugelier 8

TOELICHTINGEN bij de RESULATENREKENING Groep 61 Diensten en diverse goederen vertoont onder meer 610042 Onderhoud en herstel, verzekering, verkeersbelasting Renault 2.858,00 610043 Onderhoud en herstel, verzekering, verkeersbelasting, Mercedes 1.590,00 610044 Onderhoud en herstel, verzekering, verkeersbelasting BMW X5 2.860,00 610045 Onderhoud en herstel, verzekering, verkeersbelasting, Audi A6 1.590,00 61240 Giften aan erkende instellingen min. 40 EUR /instelling (attesten ok) 4.000,00 61250 Restaurantkosten klanten en leveranciers 15.000,00 61300 Kosten onthaal, representatie (klanten en leveranciers) 11.550,00 613112 Brandstof Renault 0,00 613113 Brandstof Mercedes 2.850,00 613114 Brandstof BMW 5 2.200,00 613115 Brandstof Audi A 6 730,00 61312 Kilometervergoeding personenwagens van personeel zuiver werkverkeer (wagens behoren allemaal tot categorie van 70 %) 01-07-2016 tot 30/06/2017 : 12500 km x 0,3363 = 4.203,75 4.203,75 63313 Kilometervergoeding personenwagens van personeel woon-werkverkeer (wagens behoren allemaal tot categorie van 70 %) 01-07-2016 tot 30-06-2017 : 9200 km x 0,30 2.760,00 61500 Gelegenheidsgeschenken voor klanten (max. 45,00 per geschenk 900,00 geen fiche 281.50 opgemaakt) 61810 Maaltijdcheques bedrijfsleider 1 1.540,00 61800 Bezoldiging bedrijfsleider in geld 17.000,00 Voordeel firmawagen bedrijfsleider (BMW : 450,61 + 2.082,03 + 1.273,05) (Audi A 6 1.433,75): 5.239,44 Voordeel woning 9.287,13 Groep 62 Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen bevat onder meer 62300 Ecocheques persoon : 6 personen x 100,00 EUR (vrijstelling OK) 600,00 62301 Maaltijdcheques personeel 2 7.700,00 62053 Werkkledij (overals, hoofddeksels conform CAO) 487,00 623010 Restaurantkosten Nieuwjaarsviering personeel 610,00 623050 BBQ feestje personeel bij begin zomer 390,00 62330 Frisdrank personeel tijdens de werkuren 1.200,00 1 Er werden 220 maaltijdcheques aan de enige bedrijfsleider toegekend. Nominale waarde van 1 cheque = 7,00 EUR. Eén cheque per gewerkte dag. De persoonlijke tussenkomst van de bedrijfsleider per maaltijdcheque is minimaal 1,09 EUR (zie ook rekening 74001) Alle overige gestelde voorwaarden om behandeld te worden als een vrijgesteld voordeel zijn vervuld. De toegekende maaltijdcheques zijn geboekt volgens de methode die de voorkeur wegdraagt van de Commissie voor Boekhoudkundige normen. 2 Er werden 1100 maaltijdcheques aan de zes personeelsleden toegekend. Nominale waarde van 1 cheque = 7,00 EUR. Eén cheque per gewerkte dag. De persoonlijke tussenkomst van de personeelsleden per maaltijdcheque is minimaal 1,09 EUR (zie ook rekening 74000). Alle overige gestelde voorwaarden om behandeld te worden als een vrijgesteld voordeel zijn vervuld. De toegekende maaltijdcheques zijn geboekt volgens de methode die de voorkeur wegdraagt van de Commissie voor Boekhoudkundige normen. De nominale waarde van de toegekende maaltijdcheques op de rekening 623 en de persoonlijke tussenkomst van de personeelsleden op de rekening 74. Oefening vennootschapsbelasting Aanslagjaar 2017 S. Hugelier 9

Groep 63 Rekening 6302 Afschrijvingen op materiële en immateriële vaste activa 63011 Afschrijvingen en waardeverm op terreinen en gebouwen 11.690,00 63012 Afschrijvingen op installaties, machines en uitrusting 74.250,00 63013 Afschrijvingen op meubilair en rollend materieel 17.200,00 Totaal 103.140,00 Rekening 634 Waardeverminderingen 6340 Waardeverminderingen op handelsvorderingen 4.750,00 Totaal 4.750,00 Op de openstaande klanten op 30/06/2017 werd een algemene waardevermindering geboekt van 5% (inclusief 21% btw) Rekening 636 Voorzieningen 6360 Voorzieningen voor onderhoud en herstel : toevoeging 10.000,00 10.000,00 Groep 64 Andere bedrijfskosten 64000 Onroerende voorheffing 952,43 64102 Elektriciteitsheffing Vlaamse gewest 400,00 642203 Belasting op inverkeersstelling Audi A 6 2.478,00 6430 Gemeente en provincie belastingen 82,75 6440 Ten laste genomen RV op toegekende dividenden 1.849,32 6450 Vennootschapsbijdrage 347,50 Totaal 6.110,00 Groep 65 Financiële kosten 65020 Betaalde interesten Belgische banken 3.400,00 65200 Minderwaarden bij de realisatie van aandelen DEF 2.000,00 65600 Bankkosten beheer rekeningen 250,00 65601 Vervreemdingskosten verkoop aandelen ABC 150,00 65602 Vervreemdingskosten verkoop aandelen DEF 200,00 Totaal 6.000,00 Groep 67 Belastingen 67000 Gestorte voorafbetalingen (4 x 5.000 per kwartaal) 20.000,00 67001 Roerende voorheffing op ontvangen interesten termijnrekening 21,00 67001 Roerende voorheffing op ontvangen dividenden uit TESTOX 1.500,00 67020 Raming vennootschapsbelasting aanslagjaar 2017 9.750,00 67020 10% heffing liquidatie reserve aanslagjaar 2017 5.000,00 Totaal 36.271,00 Groep 74 Andere bedrijfsopbrengsten 74000 Bijdrage personeel in maaltijdcheques 1.199,00 74001 Bijdrage bedrijfsleider in maaltijdcheques 240,00 74150 Voordeel van alle aard Renault 1.268,18 74151 Eigen bijdragen in voordeel van alle aard Mercedes (2.105,96/1,21) 1.740,46 74152 Voordeel van alle aard BMW X5 3.805,63 74153 Voordeel van alle aard Audi A6 1.433,75 Totaal 9.687,02 Oefening vennootschapsbelasting Aanslagjaar 2017 S. Hugelier 10

Groep 75 Financiële opbrengsten 75000 Opbrengsten uit financiële vaste activa (dividend uit TESTOX op 30-03-2017) 5.000,00 75101 Opbrengsten uit termijnrekening bank (op 30/06/2017) 70,00 75200 Meerwaarden bij de realisatie van aandelen ABC 3.000,00 Totaal 8.070,00 Groep 76A Niet-recurrente bedrijfsopbrengsten 76302 Meerwaarde bij de realisatie van vaste activa (verkoop BMW X5) 6.880,00 76303 Meerwaarde bij de realisatie van vaste activa (vrachtwagen) 10.000,00 76400 Rectificatie actief in kosten (machine aangekocht 20-04-2015) 24.000,00 Totaal 40.880,00 Groep 68 Overboeking 68900 Overboeking naar belastingvrije reserves (meerwaarde vrachtwagen) 10.000,00 Totaal 10.000,00 Ter info : tarief energiebesparende investeringen aj. 2017 = 13,5% GEVRAAGD : - Vul de aangifte aanslagjaar 2017 van de BVBA TESTA zo optimaal mogelijk in : belastbare grondslag, hulpvakken en verrekenbare bestanddelen. Oefening vennootschapsbelasting Aanslagjaar 2017 S. Hugelier 11