WELKOM Prinsjesdagavond 19.30 Ontvangst 19.45 Presentatie nieuwe website 20.00 Presentatie Wil Vennix + Vragen 21.00 Hapje & Drankje
Prinsjesdag en fiscale actualiteiten 2016 28-9-16, DE TOESTROOM WIL VENNIX
Te behandelen Tarieven en belastingdruk Afschaffing pensioen eigen beheer Box 3 en boxhoppen Btw op niet betaalde facturen De jubelton De bof
Tarieven en belastingdruk 52%-tarief voortaan vanaf 67.000 Maar door allerlei regelingen (inkomensafhankelijke kortingen, toeslagen) feitelijke druk vaak veel hoger Afbouw renteaftrek in hoogste schijf (2017 50%) Vennootschapsbelasting: 20%-schijf wordt verlengd tot 350.000 in 2021
Pensioen eigen beheer: van aftrekpost tot lastpost Aftrek tegen 48%, geld bleef beschikbaar voor bedrijf Jaarlijkse aftrekpost steeds lager, Vpb-tarief 20%, regeling steeds ingewikkelder Fiscaal rekenen met 4%, commercieel met marktrente Pensioen erg star en niet flexibel Problemen bij echtscheiding, dividenduitkering etc.
DGA krijgt 3 keuzes Directeur-grootaandeelhouder krijgt in 2017 drie keuzes: - pensioen afkopen - pensioen omzetten in oudedagsverplichting - niets doen, pensioen blijft gewoon pensioen
Afkoop Afkoop in 2017-2019 met korting, in 2017 tarief 34% Alles of niets Ook ingegane pensioenen Voordelen: helemaal van rompslomp af, geld nu beschikbaar, relatief laag tarief Nadelen: belasting wordt naar voren gehaald, geld voor LB moet er wel zijn, wat te doen met netto-afkoopsom
Oudedagsverplichting Fiscale voorziening wordt omgezet in spaarpotje Uitkeringen vanaf AOW-leeftijd of max. 5 jaar eerder Uitkeringen lopen 20 jaar na AOW-leeftijd Bij uitkering LB/IB betalen Bij overlijden overgang op erfgenamen Voordeel: spreiding inkomen, niet te vroeg bel.betalen Nadeel: BV instand houden, salarisadministratie
Positie partner Partner verliest mogelijk rechten bij afkoop of omzetting Zeker als hij/zij niet deelt in de winst van de BV Daarom eist wetgever schriftelijke instemming partner Compensatie nadeel? Dit kunnen lastige gesprekken zijn, maar ze moeten wel worden gevoerd
Alternatieve opbouw Pensioen- of lijfrentepolis bij verzekeringsmij Banksparen Vermogen opbouwen in box 3 Vermogen opbouwen in eigen woning (aflossing hypotheek) Vermogen opbouwen in BV
Box 3: van pretbox naar koelbox Box 3: 1,2% over saldo bezittingen en schulden per 1-1 Leek fantastisch in 2001 à boxhoppen van 1 en 2 naar 3 Tarieven 2017: 0,86% 1,39% 1,63% Daarom à omgekeerd boxhoppen van 3 naar 1 of 2 Boxhoppen kan ook aantrekkelijk zijn voor toeslagen en eigen bijdrage WMO of AWBZ: alles gebaseerd op verzamelinkomen = inkomen 1 + 2 + 3
Boxhoppen: praktijkvoorbeeld X heeft 100.000 spaargeld tegen 1,0% rente Op 30-12-16 lenen aan eigen BV, tot aan 2-1-18 BV betaalt rente door aan X. X betaalt in box 1 stel 42% * 1,0% * 100.000 = 420 In box 3 was dat geweest: 2 x stel 1.390 = 2.780 Plus mogelijk voordeel toeslagen, AWBZ etc. à voorkom box 3, tenzij goed rendement!
Btw op niet betaalde facturen Afgedragen btw kan je terugvragen als duidelijk is dat de factuur niet zal worden betaald à onduidelijk criterium. Voorstel: btw terugvragen na 1 jaar. Via de aangifte, geen afzonderlijk verzoek meer nodig. Voorbelasting op niet betaalde facturen moet je corrigeren na 2 jaar. Voorstel: corrigeren na 1 jaar
De jubelton Vanaf 2017 weer max. 100.000 schenken Voor eigen woning: aankoop, aflossing, verbouwing Ontvanger (of partner) tussen 18-40 jaar Familierelatie niet van belang Mag worden verspreid over 3 kalenderjaren Overgangsrecht bij eerdere schenkingen
Boffen met de bof? Bedrijfsopvolgingsfaciliteit (bof) kan grote besparing opleveren in zowel BV als eenmanszaak/vof Schenk/erfbelasting én inkomstenbelasting Voorwaarden, o.a. kind/opvolger 3 jaar op loonlijst Ook interessant voor vermogensoverheveling Vastgoed kan er ook onder vallen Kleine aanpassing in Belastingplan, mogelijk later meer
Dank voor uw aandacht! www.debeer.nl