Beoordeling van de gastouder als ZZP-er Op 22 augustus 2016 is het Hof in Hoger beroep tot het oordeel gekomen dat een gastouder te weinig zelfstandigheid bezit om een ondernemer te zijn. Naar aanleiding daarvan trekt de Belastingdienst het ondernemerschap van een gastouder in twijfel vanwege de Wet Kinderopvang. Meerdere gastouders hebben een melding gekregen dat de Belastingdienst voornemens is om van hun aangifte af te wijken. (ZZPer is een Zelfstandigen Zonder Personeel) Belastingvoordelen ZZP-ers: Zelfstandigenaftrek: 7.280 (minimaal 1.225 uren) Startersaftrek (max. 3 jaren): 2.123 MKB winstvrijstelling: 14% van de winst Investeringsaftrek: 28% Om je in 2017 voor te bereiden om te voldoen aan alle voorwaarden zetten wij ze voor je op een rijtje. Wat zijn de algemene criteria van de belastingdienst bij de beoordeling van ondernemers (ZZP). Winst uit onderneming; Om de beloning van een gastouder als winst uit onderneming te kunnen aanmerken, is vereist dat de je in fiscale zin een onderneming drijft. Daarvan is sprake als er een organisatie is van arbeid en kapitaal. Criteria ondernemer In de praktijk is het tevens van belang dat jij je naar de buitenwereld toe gedraagt als een ondernemer. Aangezien er in het verleden veel misbruik werd gemaakt van freelance verbanden heeft de belastingdienst een aantal voorwaarden opgesteld waaraan je in ieder geval moet voldoen: Maakt je winst? Hoe zelfstandig ben je als ondernemer? Urencriterium Meerdere opdrachtgevers per jaar (minstens 3, dit zijn de vraagouders) Zelfstandig werven van vraagouders / reclame maken Ondernemersrisico / Debiteurenrisico / Aansprakelijkheid Het houden van een financiële administratie Kamer van Koophandel inschrijving met een unieke naam Aanmelden bij de belastingdienst
Maak je winst? Van de onderneming wordt verwacht dat je winst gaat maken. Indien je structureel verlies leidt is het niet aannemelijk dat er sprake is van een onderneming. Als ondernemer moet je investeren in je bedrijf. Je moet voldoende middelen hebben om je bedrijf een tijdje draaiende te houden. Hoe zelfstandig ben je als ondernemer? Er mag geen gezagsverhouding zijn tussen gastouder/gastouderbureau of gastouder/vraagouder. Daarom moet er gewerkt gaan worden met een Overeenkomst van Opdracht. Dit is een overeenkomst tussen de ouder en de gastouder waarin de afspraken staan m.b.t. de opvang. Belangrijk hierbij is dat geen van de partijen een arbeidsrelatie aangaat maar dat het gaat om het uitvoeren van de opdracht: het opvangen en verzorgen van kinderen. Het model hiervoor is binnenkort beschikbaar. Dit ontvang je van Gastouderland. Het is aan te raden om een eigen logo te maken en dit te gebruiken op de overeenkomsten. Dit voer je per 1 januari 2017 door. Urencriterium Standaard moet je als ZZP-gastouder voldoen aan het urencriterium van 1225 uur per jaar. Dat wil zeggen dat je 1225 uur per jaar minstens moeten werken in je eigen onderneming. Dit komt ongeveer neer op 23 uur werken per week. Meerdere opdrachtgevers Het hebben van meerdere opdrachtgevers is voor gastouders, in tegenstelling tot andere freelancers, over het algemeen geen probleem aangezien iedere ouder tevens opdrachtgever is. Vaak heb je als gastouder zelfs 3, 4 of meer ouders waarvoor je kinderopvang biedt. De belastingdienst geeft hiervoor geen aantallen maar verstandig is te richten op minimaal 3 opdrachtgevers c.q.ouders per jaar. Zelfstandig werven van opdrachtgevers / reclame maken De belastingdienst hecht in het algemeen bij ZZP ers veel waarde aan het zelfstandig werven van opdrachtgevers. Dit heeft alles te maken met het feit dat bemiddelingsorganisaties vaak verkapte detachering zijn en hiermee allerlei belastingen en premies proberen te ontduiken. Ook gastouders dienen in eerste instantie zelfstandig opdrachtgevers te werven. Dit kan middels een folder, briefjes bij de supermarkt, advertenties, enz. Bij gastouderopvang is het hebben van een gastouderbureau onder de Wet Kinderopvang echter verplicht en moeten ook de ouders en gastouder door het bureau zijn bemiddelt. Het is aan te raden reclame te maken al is het maar door het hebben van een A4 tje met de basis informatie van de onderneming.
Ondernemersrisico / aansprakelijkheid Om als zelfstandig ondernemer gezien te worden moet je risico lopen. Bestaat er een kans dat je vraagouders niet betalen (debiteurenrisico)? Ben je afhankelijk van vraag en aanbod? Loop je ondernemersrisico. Kun je als ondernemer aansprakelijk gesteld worden? Let hier op..bijv. indien je beroepsmatig vanuit huis werkt en er gebeurt een ongelukje met een van je gastkindjes dan dekt je eigen WA -aansprakelijkheid verzekering dit niet. Je kan dan aansprakelijk gesteld worden voor de kosten. Om er voor te zorgen dat je geen risico loopt kun je hiervoor een aparte verzekering afsluiten. Gastouderland heeft een samenwerking met ACAM assurantiën. Hier kun je meer informatie vinden over de aansprakelijkheids-verzekering: https://acam.nl/gastouderland Het houden van een financiële administratie Je bent als ondernemer verplicht om een eigen boekhouding te voeren. Daarnaast breng je maandelijks de opdrachtgevers (ouders) de opvangkosten in rekening middels een genummerde factuur. Dit loopt via tussenkomst van het gastouderbureau. Het is raadzaam om een zakelijk of aparte rekening te openen, zodat je zakelijke en privé mutaties gescheiden blijven. Dit klinkt erg gecompliceerd maar het is niet meer dan het administreren van de facturen en de rekeningen c.q. bonnetjes: Wat komt er binnen en wat gaat eruit? Kamer van Koophandel Als zelfstandig ondernemer kan jij je laten inschrijven bij de Kamer van Koophandel. Hiervoor dien je te voldoen aan de eerder genoemde criteria maar dien je ook een unieke naam voor de onderneming te hebben. Het inschrijven bij de Kamer van Koophandel is echter niet verplicht voor een onderneming. Voor gastouders is het echter wel te adviseren omdat dit een pré heeft richting de belastingdienst m.b.t. acceptatie van de zelfstandigheid. Daarnaast kan hiermee inkopen worden gedaan bij de diverse groothandels en kan bijvoorbeeld een domeinnaam worden vastgelegd voor het internet. Belastingdienst Als je zzp-er bent ben je aangemeld bij de belastingdienst. Aangezien kinderopvang is vrijgesteld van BTW is dit een formaliteit en hoeft hier verder niets mee te worden gedaan. De belastingdienst neemt een beslissing die afhangt van je persoonlijke situatie. Het gaat er niet alleen om dat/of je aan alle criteria voldoet, maar ook hoe ze met elkaar samenhangen. Als je maar 1 of 2 klanten hebt maar je verwacht er snel meer te krijgen, kan het zijn dat de Belastingdienst je alsnog als ondernemer voor de inkomstenbelasting ziet. Praktische tips om ondernemerschap te kunnen onderbouwen Maak een eigen website of zakelijke facebookpagina; zorg voor eigen visitekaartjes; zet geregeld een advertentie (desnoods bij de supermarkt) en bewaar deze (foto); maak een eigen pedagogisch beleidsplan (sjabloon kun je vinden in de BackOffice); stel huisregels op; neem een of meerdere ondernemersverzekeringen (WA aansprakelijkheid)
regel een aparte bankrekening voor zakelijke transacties; investeer in jezelf en je onderneming (opleiding/training); bepaal zelf je tarieven; sluit zelfstandig overeenkomsten met vraagouders (format via GOB); maak facturen richting de vraagouders (intern houden). Je bent als ZZP-er vrij om zelf een factuurformulier te ontwikkelen. Een eigen logo op de facturen en andere correspondentie is niet verplicht maar maakt het wel wat professioneler. Gegevens die in elk geval op de factuur vermeld moeten worden, zijn gelijk aan die welke gelden voor niet zelfstandige gastouders, namelijk: Naam, adres, woonplaats ZZP- gastouder; bedrijfsnaam; factuurnummer, veelal een cijfer- en lettercombinatie van jaar/maand waarover de factuur geldt, eerste letters van de achternaam van de ouder en/of volgnummer van de factuur; datum waarop de factuur verstuurd wordt; bankrekeningnummer van de ZZP- gastouder; lrkp nummer; inschrijfnummer bij de Kamer van Koophandel. Gastouderland maakt onderdeel uit van het Platform Gastouderopvang. Wij zijn van mening dat de uitspraak van het Hof onjuist is en zijn druk doende om tot een nieuwe uitspraak van de rechter te komen zodat een gastouder weer als zelfstandige wordt gezien. Dit is een lastige procedure maar hiervoor hebben wij hulp ingeroepen van KPMG-Meijburg. Zodra hier meer bekend over wordt houden wij jullie op de hoogte. Voor meer informatie kun je mailen naar: financieel@gastouderland.nl Wij houden je op de hoogte van de ontwikkelingen.
Checklist ondernemerschap 2017 Maak je winst? Sluit je zelf overeenkomsten af met vraagouders? Werk je minimaal 1225 uur per jaar? Heb je per jaar minimaal 3 vraagouders? Loop je ondernemers/debiteuren risico en heb je een eigen WA verzekering? Hou je een financiële administratie bij? Maak je reclame en werf je zelf vraagouders? (bewijs bewaren) Sta je ingeschreven bij de Kamer van Koophandel? Ben je als ondernemer bekend bij de belastingdienst?