Vennootschapsbelasting 2011
Inhoud Help gebruiken... 7 In de teksten kunt u nog volgende effecten tegenkomen... 7 Navigatie via de knoppen Terug - Vooruit... 7 Zoeken op woorden in de tekst... 8 Werkwijze... 8 Welke versie gebruikt u?... 8 Feedback... 8 Aanbevolen werkwijze... 9 Vennootschapsbelasting opstarten... 9 Rechtermuisklik op een boekjaar - Vennootschapsbelasting... 10 Fiscalc Ven.B opstarten... 11 Werkwijze indien u geabonneerd bent op meerdere Kluwer software producten... 11 Werkwijze indien u enkel geabonneerd bent op Fiscalc of Fiskobel Pb en Venb... 11 Algemene gebruiksregels... 11 Algemene gebruiksregels... 11 Basisterminologie... 11 Sneltoetsen... 12 Gegevens wijzigen... 12 Gegevens opslaan... 13 Invoervelden invullen... 13 Muis... 14 Toetsenbord... 14 Hoofdscherm... 14 Hoofdscherm Vennootschapsbelasting... 14 Menubalk... 15 Knoppenbalk... 19 Boomstructuur... 20 Statusbalk... 21 Navigatiepaneel... 22 Navigatiepaneel... 22 Inlichtingenfiche... 22 Beheer begintoestanden... 25 Beheer aangifte... 25 Resultaatverwerking... 36 Fiscale bijlagen... 37 Diverse bijlagen... 37 Overzichtsschermen... 38 Werken met Overzichtsschermen... 38 Permanent beschikbare overzichtsschermen... 38 Optionele overzichtsschermen... 40 Extra overzichtsscherm: invoergrid... 42 Dossiers beheren... 47 iii
Vennootschapsbelasting_2011 Een dossier openen... 47 Werkwijze... 47 Een dossier sluiten... 47 Werkwijze... 48 Boekjaren beheren... 48 Toegang tot de boekjarentabel... 48 Mogelijkheden van de boekjarentabel... 48 Een nieuw boekjaar creëren... 49 Werkwijze... 49 Een boekjaar selecteren... 49 Werkwijze... 49 Begin- en einddatum boekjaar wijzigen... 50 Werkwijze... 50 Boekjaar aanpassen in Fiscalc Ven.B... 50 Werkwijze... 50 Een nieuwe aangifte creëren... 51 Invoer gegevens... 51 Een aangifte invullen... 51 Overtikken van bedragen in rubrieken... 51 Een aangifte openen... 52 Werkwijze Vennootschapsbelasting... 52 Werkwijze Fiscalc Ven.B... 52 Een aangifte opslaan... 53 Werkwijze Vennootschapsbelasting... 53 Werkwijze Fiscalc Ven.B... 53 Een aangifte opslaan als... 53 Werkwijze Vennootschapsbelasting... 54 Werkwijze Fiscalc Ven.B... 54 De aangifte controleren... 54 Werkwijze om de aangifte te controleren... 54 Werkwijze om snel doorheen de controles te navigeren... 54 Werkwijze om de status van de gemelde fouten te veranderen... 54 Eigen commentaar toevoegen bij controles... 55 Een aangifte verwijderen... 55 Invoer aangifte Fiscalc VenB.... 56 Werken met saldo resultatenrekening (balans voor resultaat)... 56 Werken zonder saldo resultatenrekening (balans na resultaat)... 56 Importeren identificatiegegevens... 57 Werkwijze... 57 Importeren eindtoestand vorig aanslagjaar... 57 Werkwijze bij een nieuwe aangifte... 57 Werkwijze bij een bestaande aangifte... 57 Importeren van boekhoudgegevens... 58 Werkwijze... 58 iv
Inhoud Proef- en saldibalans een tweede keer importeren... 59 Nieuwe rekeningen detecteren... 59 Manuele aanpassingen... 60 Import uit Kluwer boekhoudprogramma's... 60 Proef- en saldibalans voor of na resultaatverwerking... 60 Inlezen vanuit Expert/M Plus... 61 Inlezen vanuit Briljant... 61 Inlezen vanuit Vero... 61 Relatiebeheer... 62 Relatiebeheer... 62 Een nieuwe relatietabel creëren... 62 Een relatietabel openen... 63 Een relatietabel opslaan als... 63 Importeren gegevens uit ACCON Plus... 64 Werkwijze... 64 Fiscale vraagstukken oplossen... 65 Wat wenst u nu te doen?... 65 Aftrek voor risicokapitaal berekenen en het formulier 275C invullen... 65 Werkwijze... 65 Optimalisaties... 67 De investeringsreserve optimaliseren en het formulier 275R invullen... 67 De investeringsreserve: zelf invullen... 68 De voorafbetalingen optimaliseren... 70 Verwijderen of aanpassen van een bestaande optimalisatie - Voorafbetalingen... 70 De berekening voorafbetalingen afdrukken... 71 Rapporten afdrukken... 73 Via menu Controles - Afdruk foutenlijst... 73 Via menu FinForm- Afdruk ingevulde FinForm-formulieren... 73 Via menu Aangifte - Afdrukken... 73 Foutenlijst afdrukken... 73 FinForm-formulieren via menu FinForm... 74 Werkwijze... 74 Via het menu Aangifte... 74 Exporteren naar pdf... 74 Afdrukvoorbeeld genereren... 75 Afdrukken maken... 75 Afdruktaal wijzigen... 76 Afdrukken van...... 76 275.1 - Aangifteformulier... 76 Berekening afdrukken... 76 Detaillering rubrieken... 77 Bijlage verworpen uitgaven afdrukken... 77 Journaalposten resultaatverwerking afdrukken... 78 Relatietabel (huidige aangifte)... 78 v
Vennootschapsbelasting_2011 Fiscale bijlagen invullen... 81 Werkwijze... 81 Overzicht fiscale bijlagen... 81 Fiscale bijlagen afdrukken... 82 Beheer FinForm formulieren... 83 Een FinForm formulier (fiscale bijlage) afdrukken... 83 Een FinForm formulier openen... 83 Werkwijze... 84 FinForm Formulieren: beschikbaarheid... 84 Categorie 1... 85 Categorie 2... 85 Biztaxaangifte en Biztaxbeheer... 87 Soorten aangiften: enkelvoudig versus meervoudig... 87 Enkelvoudige Biztaxaangifte... 87 Meervoudige Biztaxaangifte... 87 Een enkelvoudige Biztaxaangifte creëren... 87 Werkwijze... 87 Een meervoudige Biztaxaangifte creëren... 88 Biztaxaangifte online indienen... 88 Biztaxbeheer opstarten... 88 Van de aangifte naar de jaarrekening... 89 Werkwijze... 89 Werkwijze... 89 MonKEY.be raadplegen... 89 Van taal veranderen... 91 Werkwijze... 91 Personaliseren gebruiker... 91 Werkwijze... 91 Instellingen... 91 Instellen importgegevens voor nieuwe aangifte... 92 Werkwijze... 92 Instellen detectie nieuwe rekeningen bij import boekhoudgegevens... 92 Werkwijze... 92 Helpdesk... 95 vi
Welkom bij het programma Vennootschapsbelasting In het programma Vennootschapsbelasting kunt u op eenvoudige wijze de aangifte voor de vennootschapsbelasting invullen, berekenen, simulaties beheren, het officiële formulier invullen om in te dienen, dit afdrukken of een pdf-bestand creëren of de aangifte via Biztax versturen. Integratie troef Dit programma werkt binnen verschillende omgevingen: er is de volledige versie van Vennootschapsbelasting, verbonden aan het Centraal dossierbeheer. er is ook het programma Fiscalc Ven.B, waar de werking nagenoeg identiek zal zijn als bij de volledige Vennootschapsbelasting, uitgezonderd een aantal zeer specifieke opties (zie ook Onderscheid Vennootschapbelasting en Fiscalc Ven.B). Waar dit het geval is wordt dit bovendien speciaal vermeld in deze help. Wat wenst u te doen? Een dossier openen Een dossier sluiten Een nieuwe aangifte creëren Een aangifte openen Een aangifte opslaan Een aangifte opslaan als De investeringsreserve optimaliseren De voorafbetalingen berekenen De aftrek voor risicokapitaal optimaliseren Een nieuwe relatie creëren Van de aangifte naar de jaarrekening monkey.be raadplegen Biztax-aangifte incl. bijlagen indienen via Biztax-site 1
Onderscheid Vennootschapsbelasting en Fiscalc Ven.B In onderstaande tabel kunt u in één oogopslag zien welke functionaliteiten waar beschikbaar zijn: met de "X" duiden we aan dat de functionaliteit beschikbaar is, met het "-" duiden we aan dat de functionaliteit niet beschikbaar is. Wenst u uw Fiscalc Ven.B abonnement om te zetten naar het meer volledige programma Vennootschapsbelasting? Klik dan hier om een vrijblijvende offerte te vragen. Beschrijving Vennootschapsbelasting Fiscalc functionaliteit Uitgebreide versie Basis versie Ven.B Beheer dossiers en koppeling boekjaren Omwisselen van dossier X X - Boekjaren beheren via boekjarentabel X X - Invoer van gegevens Via proef- en saldibalans X - - Via aangifteformulier X X X Afdrukmogelijkheden 275.1 Aangifteformulier X X - Berekening X X X Bijlage verworpen uitgaven X X - Journaalposten resultaatverwerking X - - Detaillering rubrieken X - - Optimalisaties Voorafbetalingen X X X Investeringsreserve X X - 3
Vennootschapsbelasting_2011 Relatiebeheer Een eigen relatie creëren (om te gebruiken bij het inlezen van de proefen saldibalans) X - - Een relatie openen om te bewerken X - - Een bestaande relatie wijzigen en opslaan onder een andere naam X - - Extra Linken met monkey.be (mits geabonneerd) X X X Doorstarten naar de jaarrekening X - - Beheer begintoestanden X X - Module Resultaatverwerking X - - Importeren van gegevens Identificatiegegevens X X - Eindtoestand vorig jaar X X - Boekhoudgegevens X - - ACCON Plus X - - Fiscale Bijlagen 204.3 - Dubieuze vorderingen X X - 275K - Gespreide belasting meerwaarden - Bepaalde effecten Niet voorzien voor aj 2011 Niet voorzien voor aj 2011-276K - Gespreide belasting meerwaarden - Materiële en immateriële vaste In progress In progress - 4
Onderscheid Vennootschapbelasting en Fiscalc VenB activa 276N - Vrijstelling meerwaarden - Bedrijfsvoertuigen Niet voorzien voor aj 2011 Niet voorzien voor aj 2011-276P - Vrijstelling meerwaarden - Binnenschepen voor commerciële vaart Niet voorzien voor aj 2011 Niet voorzien voor aj 2011-275B - Vrijstelling meerwaarden - Zeeschepen Niet voorzien voor aj 2011 Niet voorzien voor aj 2011-275C - Aftrek voor risicokapitaal X X - 275F - Betaling aan belastingparadijzen X X - 275P - Aftrek voor octrooi-inkomsten X X - 275R - Investeringsreserve X X - 275U - Investeringsaftrek X X - 275W - Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling X X - 276T - Vrijstelling voor bijkomend personeel - KMO X X - 276W - Vrijstelling voor bijkomend personeel (W1, W2, W3 en W4) X X - 328K Opgave degressieve afschrijving X X - 328L Afzien van degressieve afschrijving X X - 5
Werken met deze help Help gebruiken Help - VenB online help De on-line hulp van dit programma is een Webhelp-systeem. Het biedt u meer informatie over de kenmerken van deze module. Daarnaast biedt het u ook stap voor stap begeleiding bij de meest gebruikte functionaliteiten. In de teksten kunt u nog volgende effecten tegenkomen Een horizontale roltekst met een verdere verduidelijking van een begrip of term. Klik op het gekleurde woord om het effect te zien. Klik opnieuw op het woord om de tekst weer in te korten. Een verticale roltekst. Klik op het gekleurde woord of op het symbool om het effect te zien. Klik opnieuw op het woord om de tekst weer in te korten. Deze tekst wordt onder het klikwoord geplaatst en bevat de langere uitleg. De klikwoorden Tab Inhoud, Tab Index en Tab Zoek hoger in dit venster zijn hier voorbeelden van. Een popup kader die meer uitleg bevat. Klik op het onderlijnde woord om het effect te zien. Een popup venster dat de volledige inhoud van een andere pagina toont. Klik op het onderlijnde woord om het effect te zien. Klik binnen of buiten het popup venster om het te sluiten. In een tekst kan ook een snelkoppeling of hyperlink opgenomen zijn naar een andere pagina zoals Welkom bij het programma Vennootschapsbelasting. Klik op de onderlijnde snelkoppeling om naar de pagina te gaan. Om terug te keren naar de oorspronkelijke pagina, klik op de Terug-knop in de knoppenbalk van deze hulp. Dit is een voorbeeld van een tip. Dit is een voorbeeld van een opmerking. Dit is een voorbeeld van een waarschuwing. Navigatie via de knoppen Terug - Vooruit In deze hulpfile kunt u, net zoals voor webpagina's, navigeren aan de hand van de knoppen en. De Terug-knop brengt u naar de vorige geconsulteerde pagina. Als u de Terug-knop heeft gebruikt, kunt u naar de eerst geconsulteerde pagina terugkeren. U springt dan met andere woorden "vooruit" naar de volgende pagina. De Vooruit-knop kan enkel gebruikt worden als u de Terug-knop minimaal één keer gebruikt. 7
Vennootschapsbelasting_2011 Zoeken op woorden in de tekst Om snel een oplossing te vinden op uw vragen, kunt u heel eenvoudig gebruikmaken van de zoekfunctie binnen deze hulp. Werkwijze U gaat hiervoor als volgt te werk: 1. Klik op de tab Zoek in het linkergedeelte van uw hulpscherm. 2. Het zoekscherm verschijnt. Tik nu in het invoerveld de term waarvoor u meer informatie wenst op te zoeken. 3. Klik vervolgens op de knop List Topics. Onderaan verschijnen de zoekresultaten. 4. Klik op het zoekresultaat dat het meest aansluit bij de informatie die u wenst te krijgen. Welke versie gebruikt u? Om te weten welke versie u gebruikt, klikt u op de opdracht Info in het menu Help. Een infodialoogvenster wordt geopend en u krijgt er de namen en de versienummers te zien van de modules waarover u beschikt. De versienummer bevindt zich eveneens in de statusbalk onderaan rechts. Feedback Bij Kluwer software streven we naar de best mogelijke kwaliteit voor onze producten. We vinden het ook belangrijk wat de gebruikers van onze producten vinden. Heeft u suggesties of opmerkingen bij deze help, laat het ons dan weten op info@kluwersoftware.be. Onderaan elke pagina vindt u trouwens overal een handige link die u in staat stelt vanuit de geconsulteerde pagina een mail te sturen. Zo weten we meteen waar we de help nog kunnen verbeteren en verfijnen. 8
Werken met Vennootschapsbelasting Aanbevolen werkwijze Er zijn heel wat manieren om uw vennootschapsbelasting te vullen, maar hier willen we u alvast op weg zetten met u de meest aangewezen manier uit te leggen. Op die manier haalt u het maximum uit uw programma en uw tijd. Klik op het blokje waarover u meer informatie wenst Vennootschapsbelasting opstarten 9
Vennootschapsbelasting_2011 U kunt Vennootschapsbelasting opstarten vanuit het Centraal dossierbeheer. We leggen in deze handleiding de meest voor de hand liggende werkwijze uit. Programma's - Vennootschapsbelasting - Aanslagjaar 20xx - Inkomsten 20xx Om Vennootschapsbelasting op te starten, gaat u als volgt te werk: 1. Klik op de opdracht Vennootschapsbelasting - Aanslagjaar 20xx - Inkomsten 20xx in het menu Programma's. 2. Het programma gaat na of er voor het geopende dossier reeds een aangifte bestaat voor dat aanslagjaar: Aangifte aanwezig voor gekozen aanslagjaar: Indien er een aangifte voorhanden is, zal het scherm Keuze aangifte verschijnen. Selecteer de gewenste aangifte en klik op de knop Openen. U gaat door naar de gekozen aangifte. Indien u toch een nieuwe aangifte wenst op te stellen, klik dan op de knop Nieuwe aangifte. De procedure van creatie van een nieuwe aangifte begint te lopen. Geen aangifte aanwezig voor gekozen aanslagjaar: Indien er nog geen aangifte voor handen is, zal het scherm Boekjaren verschijnen. Selecteer het gewenste boekjaar en klik op de knop OK. Indien er nog geen boekjaren voor handen zijn dient de procedure creatie nieuw boekjaar opgestart te worden. In deze situatie zullen de begintoestanden ook niet ingelezen kunnen worden. Hiervan wordt melding gemaakt. Klik dan op de knop OK om deze boodschap te sluiten. 3. Vennootschapsbelasting wordt opgestart. U kunt nu verder gaan werken in dit programma. 4. Eenmaal in het programma Vennootschapsbelasting kunt u binnen het programma een ander dossier openen zonder eerst Vennootschapsbelasting te moeten verlaten. U doe dit via Dossier - Openen. Rechtermuisklik op een boekjaar - Vennootschapsbelasting Om Vennootschapsbelasting op te starten, gaat u als volgt te werk: 1. Klik met de rechtermuisknop op een boekjaar. 2. Selecteer in het afrolmenu het programma Vennootschapsbelasting. 3. Het programma gaat na of er voor het geopende dossier reeds een aangifte bestaat voor dat aanslagjaar: volg procedure vanaf punt 2 (hierboven). 4. Indien er een aangifte van het vorige aanslagjaar voorhanden is, zal het scherm Importeren eindtoestand vorig jaar verschijnen. Indien de gegevens van het vorige jaar dienen overgenomen te worden: selecteer de aangifte waarvan de gegevens dienen overgenomen te worden en klik op de knop Overnemen gegevens. U gaat door naar de gekozen aangifte. of Indien u liever de gegevens van vorig jaar zelf wil invullen, klik dan op de knop Zelf invullen. De eindtoestand zal dan niet als begintoestand worden overgenomen. 5. Voor de Grootte vennootschap kunt u de gegevens overnemen uit ACCON Plus, mits u over een abonnement voor dit programma beschikt en er ook al jaarrekeningen voorhanden zijn. Selecteer de gewenste boekjaren (standaard staan beide voorgaande boekjaren geselecteerd, we raden u aan dit ook zo te laten). Klik op Selectie overnemen. of Klik op Annuleren om de selectie niet over te nemen maar deze gegevens zelf in te vullen. 6. U kunt ook de boekhoudgegevens overnemen. 10
Werken met Vennootschapsbelasting U kunt bij het creëren van een nieuwe aangifte automatisch de gegevens uit de boekhouding laten inlezen. Daarvoor dient u dan wel deze instelling aan te vinken in het menu Extra, onder Nieuwe aangifte. Het scherm Importeren boekhoudgegevens verschijnt. Op dit scherm vindt u de vereiste gegevens terug: zie Importeren van boekhoudgegevens 7. Na afloop van deze procedure komt u op het hoofdscherm van Vennootschapsbelasting terecht. Fiscalc Ven.B opstarten Indien u over een abonnement Fiscalc Ven.B beschikt, dan dient u dit programma op te starten op de wijze die hieronder wordt beschreven. Werkwijze indien u geabonneerd bent op meerdere Kluwer software producten Om Fiscalc Ven.B op te starten, gaat u als volgt te werk: 1. U opent het Centraal dossierbeheer en klikt op Programma's - Vennootschapsbelasting - Aanslagjaar 20xx - boekjaar 20xx 2. Het programma start op. U komt op scherm met basisgegevens terecht (zie ook Basisgegevens). Werkwijze indien u enkel geabonneerd bent op Fiscalc of Fiskobel Pb en Venb Om Fiscalc VenB op te starten, gaat u als volgt te werk: 1. Ga naar Start - Programma's - Kluwer software en klik op het programma VenB 20xx of Vanuit het programma Personenbelasting ga via het menu Extra en klik op de opdracht Vennootschapsbelasting. 2. Het programma start op. U komt op scherm met basisgegevens terecht (zie ook Basisgegevens). Belangrijk! Het programma Fiscalc Ven.B bevat heel wat minder functionaliteiten dan de volledige versie van Vennootschapsbelasting. Algemene gebruiksregels Algemene gebruiksregels Het programma Vennootschapsbelasting is volledig menugestuurd. De diverse menu's en de opdrachten van elk van deze menu's kunt u zowel met de muis als via het toetsenbord selecteren. Basisterminologie Klik op het onderdeel waarover u meer wenst te weten. 11
Vennootschapsbelasting_2011 Opdrachtknoppen Opdrachtknoppen kunt u gebruiken om bepaalde opdrachten binnen een dialoogvenster uit te voeren: klik op de opdrachtknop om de overeenkomstige opdracht uit te voeren. Voorbeeld : Tekstvakken Tekstvakken kunt u gebruiken om bepaalde informatie in te typen. Als u de cursor naar een tekstvak verplaatst, verandert de cursor in een knipperend verticaal streepje. Voorbeeld: Vervolgkeuzelijsten Een vervolgkeuzelijst verschijnt in eerste instantie als een rechthoekig vak dat de huidige selectie bevat. Als u op de pijl rechts van het vierkante vak klikt, wordt er een keuzelijst geopend die alle mogelijke keuzen bevat. Als u niet alle keuzen tegelijkertijd op het scherm ziet, kunt u de schuifbalk gebruiken om de nietgetoonde keuzen te raadplegen. Voorbeeld: Keuzerondjes Keuzerondjes duiden een groep van opties aan die elkaar uitsluiten: u kunt dus telkens slechts op één keuzerondje klikken. Als u reeds op een andere optie geklikt had, wordt deze selectie door de nieuwe selectie vervangen. De geselecteerde optie kunt u herkennen aan de zwarte stip binnen het keuzerondje. Opties die (tijdelijk) niet beschikbaar zijn, worden in het grijs weergegeven. Voorbeeld: Aankruisvakjes Aankruisvakjes duiden een groep van opties aan die u gelijktijdig kunt aankruisen: u kunt dus zoveel aankruisvakjes aanklikken als u wilt. Opties die (tijdelijk) niet beschikbaar zijn, worden in het grijs weergegeven. Voorbeeld: Sneltoetsen U kunt ook gebruik maken van een aantal sneltoetsen die steeds dezelfde functie vervullen. Als u vergeten bent welke functietoets u nodig heeft, kunt u steeds de menu's uit de menubalk openen. Naast de diverse opdrachten van het menu ziet u de overeenkomstige toetsencombinatie. DRUK OP <Ctrl>+<O> <Ctrl>+<S> <Ctrl>+<N> <F1> OM... een dossier te openen. een dossier te bewaren. een nieuwe aangifte openen. Ven.B. online help openen Gegevens wijzigen Om gegevens te wijzigen klikt u met de muisaanwijzer in het veld waarin u wilt wijzigen. Hierdoor wordt dit veld actief en staat de cursor in dit veld: 12
Werken met Vennootschapsbelasting Met een druk op de spatiebalk maakt u het actieve veld leeg. U kunt ook een deel van de tekst wijzigen door met de linkermuisknop ingedrukt over dat deel van de tekst te slepen. Dit heet markeren. U verwijdert dit deel van de tekst vervolgens met <Del> of u tikt de nieuwe tekst eroverheen. Ten slotte kunt u nog de <Shift>+<Ctrl>+<Home> en <Shift>+<Ctrl>+<End> toetsencombinaties gebruiken. Klik in de tekst na de laatste letter die u wil verwijderen en druk op <Shift>+<Ctrl>+<Home>. De tekst wordt vanaf het begin tot en met de letter voor de cursor verwijderd. Klik voor de laatste letter die u wil verwijderen en druk op <Shift>+<Ctrl>+<End>. De tekst wordt vanaf deze letter tot aan het eind verwijderd. Op uw klavier vindt u een INS-toets om de schrijfmodus te wijzigen. Dit is een zogenaamde wisseltoets. Telkens u er op drukt, schakelt de INVOEG-mode over naar de OVERSCHRIJF-mode en weer terug. Gegevens opslaan Aangifte - Opslaan Om de gegevens op te slaan, klikt u op de knop of klikt u op de opdracht Opslaan in het menu Aangifte. Invoervelden invullen Het overgrote deel van de invoervelden van Vennootschapsbelasting kunt u invullen volgens een standaardmethode. Er zijn echter ook velden die een speciale invoermethode vereisen. Om van het ene naar het andere invoerveld te gaan, maakt u gebruikt van de <Tab>- of <Enter>-toets. Standaardmethode Om de cursor te verplaatsen, heeft u de volgende mogelijkheden: binnen een invoerveld: <pijltje naar rechts> en <pijltje naar links>; naar het volgende invoerveld: <Tab> of <Enter>; naar het vorige invoerveld: <Shift>-<Tab>. Om tekstverbeteringen aan te brengen in een veld, kunt u de volgende toetsen gebruiken: <Backspace> om het karakter vóór de cursor te wissen; <Delete> om het karakter te wissen waarop de cursor zich bevindt. Numerieke velden Een numeriek veld is een veld waarin u enkel cijfers en + of - kan invoeren. De gegevens die u in de invoervelden invult, worden aan bepaalde controles onderworpen. Als u bijvoorbeeld een rekeningnummer invult, mag u uitsluitend cijfers invullen. Het programma blokkeert uw toetsenbord wanneer u een nietnumeriek karakter invult. De letter O en het cijfer 0 worden door uw computer als verschillende tekens geïnterpreteerd. Zorg ervoor dat u steeds het cijferteken gebruikt in numerieke velden. Memovelden Een memoveld is een veld waarin u doorlopende tekst kunt invullen: Gebruik de pijltjestoetsen om de cursor binnen een memoveld te verplaatsen. 13
Vennootschapsbelasting_2011 Muis Het gebruik van de muis is eenvoudig en levert u een aanzienlijke tijdwinst op. Deze werkwijze is dan ook veruit te verkiezen boven de werkwijze met het toetsenbord. In de hulp wordt alleen de snelste werkwijze gedocumenteerd. U WIL Een menu selecteren. Een opdracht selecteren. U DOET HET VOLGENDE Klik op het gewenste menu. Klik op het gewenste menu en klik daarna op de gewenste opdracht. Klik op de knoppenbalk. Een scherm verlaten. Klik in het sluitblokje (rechtsboven). Het programma verlaten. Een lijn in een lijst selecteren. Een invoerveld selecteren. Klik op het menu Dossier in het hoofdscherm en klik daarna op de opdracht Verlaten. of Klik in het sluitblokje. (Dubbel)klik op de gewenste lijn. Klik op het gewenste invoerveld. Toetsenbord U WIL Een menu selecteren uit de menubalk Een opdracht in een menu selecteren. Het programma verlaten. De verlichte balk naar de volgende/vorige lijn in een overzicht verplaatsen. De cursor naar het begin/einde van een invoerveld verplaatsen. De cursor naar het volgende invoerveld verplaatsen. U DOET HET VOLGENDE Elk menu bevat een sneltoets (een onderlijnde letter). Typ die letter in combinatie met de <Alt>-toets om het overeenkomstige menu te openen: b.v. typ <Alt>-<D> om het menu Dossier te openen. Selecteer het gewenste menu en typ de sneltoets van de gewenste opdracht: b.v. Typ O om de opdracht Openen te selecteren in het menu Dossier. of Selecteer het gewenste menu en gebruik de verticale pijltjestoetsen om de verlichte balk naar de gewenste opdracht te verplaatsen en druk op <Enter>. of Druk op de toetsencombinatie die naast de opdracht staat. Keer terug naar het hoofdmenu en selecteer de opdracht Verlaten in het menu Dossier. of Druk op <Alt>-<F4> in het hoofdscherm. Druk op de verticale pijltjestoetsen Druk op <Home>/<End>. Druk op <Tab> of <Enter>. Als u een verplicht in te vullen veld niet invult en vervolgens op <Tab> of <Enter> drukt, weigert het programma om de cursor naar het volgende invoerveld te verplaatsen. Vul het verplichte veld in en druk op <Tab> of <Enter>. Hoofdscherm Hoofdscherm Vennootschapsbelasting Het hoofdscherm van Vennootschapsbelasting bestaat uit de volgende zaken: 14
Werken met Vennootschapsbelasting Menubalk Knoppenbalk Boomstructuur Navigatiepaneel Overzichtsschermen Statusbalk Indienn u beschikt over een abonnement op Fiscalc Ven.B zullen een aantal schermonderdelen en knoppen niet beschikbaar zijn. Menubalk Bovenaan uw scherm in Vennootscha psbelasting, bevindt zich de menubalk. De volgende onderdelen werden opgenomen: Dossier Openen Om een bestaand dossier te openen. Sluiten Om het huidige dossier te sluiten. Boekjaar wijzigen Om het boekjaar van de aangifte te wijzigen. Aangifte verwijderen Module voor het verwijderen van aangiften Verlaten Om het programma te verlaten. Het menu-item Verlaten vindt u binnen Fiscalc Ven.B onder het menu Aangifte terug. Bij Vennootschapsbelasting staat dit onder het menu Dossier. Het menu Dossier is niet beschikbaar in Fiscalc Ven. B. Aangifte 15
Vennootschapsbelasting_2011 Nieuw Om een nieuwe aangifte te creëren. Openen Om een bestaande aangifte te openen. Sluiten Om de huidige aangifte te sluiten. Afdrukken Om een aangifte af te drukken. Opslaan Om een aangifte op te slaan. Opslaan als Om een aangifte op te slaan onder een andere naam. Importeren gegevens Boekhoudgegevens Voor het (opnieuw) inlezen van een proef- en saldibalans. Identificatiegegevens Voor het inlezen van de identificatiegegevens van het dossier. ACCON Plus Voor het inlezen van bepaalde gegevens uit de ingevulde jaarrekening Eindtoestand vorig jaar De eindtoestanden vorig jaar worden (opnieuw) ingelezen. Verwijderen boekhoudgegevens De gegevens van de ingelezen proef- en saldibalans worden verwijderd. Het menu Importeren gegevens is niet beschikbaar in Fiscalc Ven.B. Relatiebeheer Beheer relatietabellen... Om naar het beheer van de relatietabellen te gaan. 16
Werken met Vennootschapsbelasting Opslaan als... Om de huidige relatie te bewaren onder een andere naam, kan handig zijn om bepaalde simulaties uit te voeren zonder dat u gegevens verliest. Het menu Relatiebeheer is niet beschikbaar in Fiscalc Ven.B. Optimalisatie Investeringsreserve Om een investeringsreserve te berekenen. Bovenstaande optie is niet beschikbaar in Fiscalc Ven.B. Voorafbetalingen Om de voorafbetalingen te berekenen. Controles Controles uitvoeren Om de controles uit te voeren Bovenstaande optie is niet beschikbaar in Fiscalc Ven.B. Afdruk foutenlijst Om de lijst met fouten af te drukken. Bovenstaande optie is niet beschikbaar in Fiscalc Ven.B. FinForm Afdruk ingevulde FinForm formulieren Om de FinForm formulieren af te drukken.. Opgestelde FinForm formulieren openen... Om alle formulieren die u reeds hebt gecreëerd te openen. Biztax Biztaxaangifte Om een enkelvoudige of meervoudige indiening van de Biztaxaangifte voor te bereiden. 17
Vennootschapsbelasting_2011 Biztaxbeheer. Om naar het Biztaxbeheer te navigeren. Biztaxsite openen. Om naar de Biztax-website van de FOD Financiën te navigeren. Extra Frans Om de werktaal te veranderen naar het Frans. Exporteren naar ACCON Plus Om naar de jaarrekening te gaan. Deze optie is niet beschikbaar in Fiscalc Ven.B. Personaliseren Om de gegevens van de gebruiker te personaliseren. Instellingen Om de pdf-bestanden automatisch te laten openen na de export. Om bij de creatie van een nieuwe aangifte de volgende importschermen automatisch weer te geven: eindtoestand vorig jaar inlezen gegevens uit ACCON Plus overnemen boekhoudgegevens importeren Om na het inlezen van een proef- en saldibalans automatisch weer te geven of er nieuwe rekeningen aanwezig zijn Om het importformaat van een proef- en saldibalans te wijzigen. De laatste 3 opties zijn niet beschikbaar in Fiscalc Ven.B. Help VenB online help Om de online handleiding te gaan raadplegen. 18
Werken met Vennootschapsbelasting VenB help Om de lokaal opgeslagen handleiding te raadplegen. monkey.be Om de online databank te raadplegen (indien U over een abonnement beschikt). VenB op het web Doorstart naar de vennootschapsbelasting op de Kluwer software website. Licentieovereenkomst Om nog eens rustig de licentieovereenkomst na te lezen. Info Om het infoscherm van Vennootschapsbelasting te gaan bekijken. Knoppenbalk Een aantal van dezee knoppen zijn niet beschikbaar voor Fiscalc Ven.B. Zie onderstaande tabel voor meer details. Knoppen Overzicht Algemenee knoppen, geldig voor Fiscalc Ven.B én de volledigee Vennootschapsbelasting Een nieuwe aangifte creëren. Een bestaande aangifte openen. Wijzigingen opslaan. Vorige pagina Volgende pagina Een afdruk maken. Om monkey.be te raadplegen. Enkel beschikbaar indien u daarop geabonneerd bent. Klik hier om een vrijblijvende offerte te ontvangen. Taal wijzigen. Handleiding raadplegen. Knoppen die enkel toegankelijk zijn voor de volledige Vennootschapsbelasting Een dossier openen binnen Vennootschapsbelasting. 19
Vennootschapsbelasting_2011 Om de eindtoestand te importeren als begintoestand voor de nieuwe aangifte. Om bepaalde gegevens uit ACCON Plus in te lezen Inlezen proef- en saldibalans De aangifte controleren of een afdruk maken van de foutenlijst. Om opgestelde FinForm-formulieren te openen of af te drukken. Voorbereiden Biztaxaangifte Om naar ACCON Plus te gaan. Boomstructuur De boomstructuur aan de linkerzijde is uitermate handig om snel te navigeren doorheen de aangifte en zijn hulpschermen. Aandachtspunten Afhankelijk van de knop die u aanklikt in het navigatiepaneel, zal de boomstructuur zich aanpassen. Voorbeeld 20
Werken met Vennootschapsbelasting Aan de hand van de plustekens en de mintekens kunt u de folders open- en dichtklappen. Standaard staan de folders altijd opengeklapt. Statusbalk Onderaan het scherm van Vennootschapsbelasting vindt u de statusbalk terug. Als u naar de helpdesk belt, kan het nuttig zijn om deze gegevens bij de hand te hebben. De volgende zaken worden in de statusbalk opgenomen: Dossiernaam (niet bij Fiscalc VenB) Boekjaargegevens Werkwijze (niet bij Fiscalc VenB) Toegepast tarief Type vennootschap Naam aangifte Uw klantnummer Versienummer 21
Vennootschapsbelasting_2011 Navigatiepaneel Navigatiepaneel Onderaan links van het scherm vindt u het navigatiepaneel. Werken met het navigatiepaneel Het werken met het navigatiepaneel telt vele voordelen. Het stelt u in staat om heel snel te navigeren naar het onderdeel dat u wenst te behandelen in uw aangifte. Als u op een knop klikt, worden bovenaan links in een boomstructuur de corresponderende onderwerpen weergegeven die u helpen om de aangifte volledig en correct in te vullen (zie ook Overzicht ingaveschermen). Klik op het blokje waarover u meer informatie wenst. Een korte uitleg over de onderdelen: Inlichtingenfiche Beheer begintoestanden Beheer aangifte Resultaatverwerking Fiscale bijlagen Diverse bijlagen Het onderdeel Resultaatverwerking is niet beschikbaar in de Basisversie. Enkel het onderdeel Inlichtingenfiche en Beheer aangifte zijn beschikbaar in Fiscalc Ven.B. Inlichtingenfiche Inlichtingenfiche Dit scherm wordt standaard getoond indien u Fiscalc Ven.B. of Vennootschapsbelasting opstart. De inlichtingenfiche bevat de volgende onderdelen: 1. Algemene info 22
Werken met Vennootschapsbelasting Identificatiegegevens Hier wordt het ondernemingsnummer, benaming en adresgegevens vermeld. Boekjaar Elke aangifte in de vennootschapsbelasting is gekoppeld aan een aanslagjaar en daarmee overeenkomstige boekjaar. Begin en einddatum van het boekjaar worden weergegeven. In het kader van de grootte van de vennootschap worden hier ook de gegevens m.b.t. de eventuele voorgaande boekjaren weergegeven. In dit scherm dient u eveneens te antwoorden op de vraag of de vennootschap in dit boekjaar opgericht werd. U kunt deze gegevens ook automatisch invoeren: zie Importeren identificatiegegevens. Handig als u wijzigingen hebt doorgevoerd in Centraal dossierbeheer en ook wenst door te voeren voor uw aangifte. 2. Contactpersoon Contactgegevens persoon tot wie de taxatiedienst zich kan wenden Hier geeft u de naam, hoedanigheid, telefoonnummer en e-mailadres in van de persoon die de taxatiedienst kan contacteren bij eventuele vragen betreffende de aangifte. 3. Bijkomende info Controlekantoor Aan hand van de vervolgkeuzelijst kunt u het controlekantoor voor het geopende dossier selecteren. Vervolgens worden automatisch de adresgegevens getoond op het scherm. Deze gegevens zijn niet wijzigbaar. Referentienummer Voorafbetalingen Indien er voorafbetalingen worden uitgevoerd en het referentienummer vermeld op het 'rekeninguittreksel VA' is verschillend van het ondernemingsnummer, dan dient dit referentienummer hier vermeld te worden. Bankgegevens van de vennootschap De bankgegevens (IBAN en BIC-code) van de vennootschap waarop het eventuele overschot van de voorheffingen of voorafbetalingen mag worden gestort. Plaats en datum ondertekening Datum en plaats van ondertekening van de fiscale bijlagen wordt hier bijgehouden. 4. Keuze werkwijze Gebeurt automatisch op basis van keuzes die u maakt: Keuze werkwijze Basis werkwijze Uitgebreide werkwijze Keuze werkwijze 23
Vennootschapsbelasting_2011 Binnen Vennootschapsbelasting bestaan er verschillende manieren om de aangifte in te vullen. Afhankelijk van de gemaakte keuze gaan er meer of minder details bijgehouden worden. Die keuze zal in de meeste gevallen onomkeerbaar zijn vermits bepaalde gegevens van de aangifte anders behandeld worden in beiden werkwijzen. Werkwijze 1. Nadat een aangifte is geopend klikt u het onderdeel Keuze werkwijze - Inlichtingenfiche aan. 2. U heeft dan de keuze uit de 2 volgende werkwijzen: Uitgebreide versie Basis versie 3. Selecteer uw werkwijze door een bolletje voor de werkwijze aan te klikken. 4. U merkt dat sommige tabbladen al dan niet beschikbaar worden naargelang uw keuze. 5. het schakelen tussen de werkwijzen is niet mogelijk indien de aangifte reeds gegevens bevat die anders behandeld worden in beiden werkwijzen. Bij de opstart van een nieuwe aangifte wordt standaard de keuze Uitgebreide versie gekozen. Deze werkwijze wordt aanbevolen omdat zij een hele reeks handige functionaliteiten bevat. In beiden werkwijzen is het mogelijk om de Biztaxaangifte in te dienen en is het mogelijk om een gedetailleerde berekening van de belastingen te raadplegen en af te drukken. Het onderdeel Keuze werkwijze - Inlichtingenfiche is niet beschikbaar in Fiscalc VenB. (Enkel manuele invoer via aangifte is hier mogelijk) Basis werkwijze Binnen Vennootschapsbelasting bestaan er verschillende manieren om de aangifte in te vullen. Afhankelijk van die keuze gaan er meer of minder details kunnen worden ingevuld. Deze keuze zal in de meeste gevallen onomkeerbaar zijn vermits bepaalde gegevens van de aangifte anders behandeld worden in beiden werkwijzen. Deze versie gebruikt u om een 'reeds opgestelde aangifte' (Na resultaatverwerking) in de applicatie te verwerken ter controle van de door u reeds berekende belastingen en om de Biztaxaangifte op te stellen. Het onderdeel Keuze werkwijze - Inlichtingenfiche is niet beschikbaar in Fiscalc VenB. (Enkel manuele invoer via aangifte is hier mogelijk) Uitgebreide versie Indien u binnen Vennootschapsbelasting gekozen heeft te werken met de uitgebreide versie zal u kunnen beschikken over uitgebreide details. Deze versie heeft u de volgende mogelijkheden: De mogelijkheid om een proef- en saldibalans te importeren. Hierdoor worden de boekhoudkundige rekeningen gekoppeld aan specifieke fiscale rubrieken waardoor de aangifte sneller voorbereid wordt en 24
Werken met Vennootschapsbelasting dus meer detailgegevens zal bevatten. Bovendien is de mogelijkheid voorzien om deze balans in elk stadium van de input opnieuw in te lezen. Indien u werkt met een balans voor resultaatverwerking is er tevens een onderdeel Resultaatverwerking voorzien die de gebruiker in staat stelt het te bestemmen boekhoudkundige resultaat te verdelen. Voor een gedetailleerde samenstelling van de eindtoestand van de reserves is een handig overzicht Eindtoestanden voorzien. In de uitgebreide versie kunt u eveneens de gegevens van de geïmporteerde balans manueel aanpassen of aanvullen. Bij het creëren van een nieuwe aangifte wordt standaard de keuze Uitgebreide versie voorgesteld. In beiden werkwijzen is het mogelijk om de Biztaxaangifte in te dienen en is het mogelijk om een gedetailleerde berekening van de belastingen te raadplegen en af te drukken. Het onderdeel Keuze werkwijze - Inlichtingenfiche is niet beschikbaar in Fiscalc VenB. (Enkel manuele invoer via aangifte is hier mogelijk) Beheer begintoestanden Op dit scherm komt u terecht nadat u de de eindtoestanden (zie Beheer begintoestanden ) van vorig boekjaar heeft ingelezen. U kunt deze gegevens eventueel aanpassen of vervolledigen. Dit tabblad bevat volgende items : Beheer begintoestanden Dit scherm bevat een overzicht van alle bedragen overgenomen van een vorig aanslagjaar. Het scherm is ingedeeld in 3 kolommen. Linkerkolom : Eindtoestand vorig belastbaar tijdperk : bevat alle cijfers die rechtstreeks overgenomen worden vanuit de aangifte van het vorige aanslagjaar. Indien u niet over een opgeslagen aangifte van vorig aanslagjaar beschikt kunt u deze hier manueel ingeven. De kolom Manuele aanpassingen: In deze kolom kunt u eventuele tussentijdse wijzigingen aangebracht aan een reeds ingediende aangifte aanbrengen. De kolom Begintoestand belastbaar tijdperk: Dit is de optelling van de vorige 2 kolommen. het resultaat van deze kolom wordt in het aangifteformulier ingevuld in de kolom 'Toestand bij het begin van het belastbare tijdperk' in vak I. A en B Reserves. Dit overzicht werkt samen met verschillende invulschermen doorheen het programma. Elke aanpassing aan deze invulschermen worden onmiddellijk doorgevoerd naar dit overzicht en vice versa. Beheer aangifte 25
Vennootschapsbelasting_2011 Beheer aangifte Onder de knop Beheer aangifte van het navigatiepaneel, vindt u de boomstructuur volgens de structuur van de aangifte VenB terug. Klik op de onderstaande linken om meer informatie over de invulschermen te lezen: 1. Saldo resultatenrekening Saldo resultatenrekening 2. Reserves Belastbare gereserveerde winst Aanpassingen in meer en in min van de begintoestand van de reserves Vrijgestelde gereserveerde winst 3. Verworpen uitgaven Niet-aftrekbare belastingen Niet-aftrekbare autokosten Andere verworpen uitgaven 4. Uitgekeerde dividenden Uitgekeerde dividenden 5. Uiteenzetting van het resultaat (zie Uiteenzetting van het resultaat) Zeescheepvaart Aftrekbeperking van toepassing op het resultaat Oorsprong van het resultaat Niet-belastbare bestanddelen DBI en VRI Aftrek voor octrooi-inkomsten Aftrek voor risicokapitaal Vorige verliezen Investeringsaftrek 6. Afzonderlijke aanslagen Afzonderlijke aanslagen 7. Aanvullende heffing diamanthandelaars en terugbetaling belastingkrediet O&O Aanvullende heffing diamanthandelaars en terugbetaling belastingkrediet O&O 8. Tarief van de belasting Tarief 9. Voorafbetalingen Voorafbetalingen 10. Verrekenbare roerende voorheffingen (andere dan op DBI) Andere dan op DBI 11. Tax shelter Tax shelter 12. Grootte van de vennootschap 26
Werken met Vennootschapsbelasting Grootte van de vennootschap Saldo resultatenrekening Het saldo van de resultatenrekening bevat het verschil tussen de 7 en de 6-rekeningen van de ingelezen proef- en saldibalans. Bij het invullen van de aangifte dient steeds voor ogen gehouden te worden op basis van welke gegevens de aangifte ingevuld wordt. Indien u werkt met: een balans voor resultaatverwerking: Het saldo resultatenrekening is gelijk aan het positief of negatief verschil tussen de 7-rek en 6-rekeningen. Hierdoor wordt de verschuldigde belasting automatisch ingevuld in de verworpen uitgaven en wordt automatisch de eindtoestand van het overgedragen resultaat berekend. In het onderdeel Resultaatverwerking kan het resultaat verder toegekend worden aan de andere reserves, dividenden... Indien u vertrekt van een balans vóór resultaatverdeling vult u (of leest u): in het onderdeel Saldo resultatenrekening het saldo conform deze balans in bij de Belastbare gereserveerde winst - Reeds in de boekhouding verwerkte eindtoestand de bedragen in conform deze balans, met andere woorden de bedragen vóór de verdeling van het resultaat in het aparte onderdeel Resultaatverwerking de nog uit te voeren en nog te boeken resultaatverdeling in Het overzicht van de eindtoestanden van de reserves en de andere uitkeringen (dus na resultaatverdeling) vindt u daarna terug in de tabbladen Eindtoestanden en Aangifteformulier. een balans na resultaatverwerking: Het saldo resultatenrekening is steeds nul(0), vermits het resultaat reeds bestemd is. Het is niet mogelijk om in het onderdeel Resultaatverwerking aanpassingen door te voeren. Indien u vertrekt van een balans na resultaatverdeling vult u (of leest u): In het onderdeel Saldo resultatenrekening het saldo conform deze balans in, dus 0,00 bij de Belastbare gereserveerde winst - Reeds in de boekhouding verwerkte eindtoestand de bedragen in conform deze balans, met andere woorden de bedragen na de verdeling van het resultaat De invulvelden van het onderdeel Resultaatverwerking kunnen niet meer worden gewijzigd omdat de aangifte opgesteld is op basis van gegevens na resultaatverwerking. Het overzicht van de eindtoestanden van de reserves en de andere uitkeringen (dus na resultaatverdeling) vindt u altijd terug in de tabbladen Eindtoestanden en Aangifteformulier. Indien er een proef- en saldibalans wordt ingelezen is het niet meer mogelijk om het saldo resultatenrekening manueel te wijzigen. Het inlezen van een proef en saldibalans is niet mogelijk in Fiscalc VenB. Reserves Belastbare gereserveerde winst 27
Vennootschapsbelasting_2011 Hier dient u de begin- en eindtoestand van de reserves in te vullen. Invoer U kunt de rubrieken zowel voor de begin- als de eindtoestand zelf invullen. Overname en automatische berekening De codes 004, 005, 010 t.e.m. 013, 020 en 021 worden automatisch berekend uit de ingevulde gegevens van de andere rubrieken. Indien u werkt met: een balans voor resultaatverwerking: Het saldo resultatenrekening is gelijk aan het positief of negatief verschil tussen de 7-rek en 6-rekeningen. Hierdoor wordt de verschuldigde belasting automatisch ingevuld in de verworpen uitgaven en wordt automatisch de eindtoestand van het overgedragen resultaat berekend. In het onderdeel Resultaatverwerking kan het resultaat verder toegekend worden aan de andere reserves, dividenden... Indien u vertrekt van een balans vóór resultaatverdeling vult u (of leest u): in het onderdeel Saldo resultatenrekening het saldo conform deze balans in bij de Belastbare gereserveerde winst - Reeds in de boekhouding verwerkte eindtoestand de bedragen in conform deze balans, met andere woorden de bedragen vóór de verdeling van het resultaat in het aparte onderdeel Resultaatverwerking de nog uit te voeren en nog te boeken resultaatverdeling in Het overzicht van de eindtoestanden van de reserves en de andere uitkeringen (dus na resultaatverdeling) vindt u daarna terug in de tabbladen Eindtoestanden en Aangifteformulier. een balans na resultaatverwerking: Het saldo resultatenrekening is steeds nul(0), vermits het resultaat reeds bestemd is. Het is niet mogelijk om in het onderdeel Resultaatverwerking aanpassingen door te voeren. Indien u vertrekt van een balans na resultaatverdeling vult u (of leest u): In het onderdeel Saldo resultatenrekening het saldo conform deze balans in, dus 0,00 bij de Belastbare gereserveerde winst - Reeds in de boekhouding verwerkte eindtoestand de bedragen in conform deze balans, met andere woorden de bedragen na de verdeling van het resultaat De invulvelden van het onderdeel Resultaatverwerking kunnen niet meer worden gewijzigd omdat de aangifte opgesteld is op basis van gegevens na resultaatverwerking. Het overzicht van de eindtoestanden van de reserves en de andere uitkeringen (dus na resultaatverdeling) vindt u altijd terug in de tabbladen Eindtoestanden en Aangifteformulier. Aanpassingen in meer en in min van de begintoestand van de reserves Invoer De rubrieken 006, sommige deelrubrieken van de rubriek 007, 008, 009, 014 en 019 kunnen ingevuld worden. Overname en automatische berekening Het totaal, code 007, wordt automatisch berekend op basis van detailgegevens ingevuld in de niet-aftrekbare belastingen en de meerwaarde op auto's. 28
Werken met Vennootschapsbelasting Deze rubriek mag enkel betrekking hebben op een aanpassing ter gelegenheid van de vernietiging van ingekochte eigen aandelen of van de boeking van minderwaarden over verliezen op die aandelen, voor zover de inkoop vóór 1 januari 1990 heeft plaatsgevonden. De combinatie van deze rubriek met een aanpassing in meer van de begintoestand der reserves is niet toegelaten. Eventuele andere aanpassingen in min dient u te verwerken via de belastbare gereserveerde winst. Vrijgestelde gereserveerde winst In dit scherm kunnen de vrijgestelde gereserveerde winsten ingevoerd worden, zoals de waardeverminderingen op handelsvorderingen, voorzieningen voor risico's en kosten, gespreid te belasten verwezenlijkte meerwaarden. Invoer U kunt de rubrieken zowel voor de begin- als de eindtoestand zelf invullen. Overname en automatische berekening Het totaal voor de codes voor de begin- (315) en eindtoestand (326) wordt automatisch berekend. Verworpen uitgaven Niet-aftrekbare belastingen U kunt hier de bedragen van de niet-aftrekbare belastingen zoals de geraamde belastingen van het boekjaar, de vennootschapsbelasting op voorgaande boekjaren, voorafbetalingen, verrekenbare voorheffingen enz... invullen. Standaard worden alle rubrieken ingevuld in de Niet-aftrekbare belastingen opgenomen naar rubriek 029 van het aangifteformulier. Indien deze rubriek negatief is wordt het saldo overgedragen naar aanpassingen in meer van de begintoestand der reserves onder rubriek 007. Overname en automatische berekening De rubriek Fiscale provisie van het lopende boekjaar kan op 3 manieren worden ingevuld: De berekende geraamde belasting opnemen: indien gemarkeerd wordt bedrag overgenomen naar rubriek 029. Indien u in de rubriek 120 van de afzonderlijke aanslagen een bedrag ingevuld hebt, wordt automatisch de aanslag geheime commissielonen berekend. Vermits dit een aftrekbare belasting is, wordt de berekende geraamde belasting automatisch gecorrigeerd zodat deze bijkomende aanslag niet opgenomen wordt in de verworpen uitgaven. Bedrag geraamde belasting zelf opgeven: u bepaalt zelf welk 29
Vennootschapsbelasting_2011 bedrag naar rubriek 029 wordt overgenomen. Bedrag geboekte geraamde belasting opnemen: dit is de reeds in de boekhouding verwerkte fiscale provisie (balans na resultaat): indien gemarkeerd wordt dit bedrag overgenomen naar rubriek 029. De eventuele negatieve fiscale provisie wordt automatisch overgenomen naar de rubriek "Terugbetalingen en regulariseringen". De rubriek Verrekenbare voorheffing wordt overgenomen op basis van elders in het programma ingegeven bedragen van roerende voorheffing (vb. Verrekenbare Voorheffingen), enkel op voorwaarde dat u bedragen v/d verrekenbare voorheffing opnemen hebt aangevinkt. De rubriek Voorafbetalingen wordt automatisch overgenomen op basis van de ingevulde voorafbetalingen in het vak Voorafbetalingen, kolom geboekt op een 67-rekening). De bedragen van bovenstaande rubrieken worden in een aparte kolom bijgehouden en gesommeerd naar de rubriek 029. Invoer De rubrieken die hierboven niet vermeld zijn, kunt u manueel invullen. Niet-aftrekbare autokosten en minderwaarden op autovoertuigen In dit scherm kunt u de niet-aftrekbare autokosten detailleren. Standaard worden alle rubrieken ingevuld in de Niet-aftrekbare autokosten opgenomen naar rubriek 032 van het aangifteformulier. Indien deze rubriek uitzonderlijk negatief wordt, dan wordt het saldo automatisch overgedragen naar aanpassingen in meer van de begintoestand der reserves onder rubriek 007. Indien u in de kolom meerwaarde bij verkoop een bedrag invult, wordt dit bedrag automatisch overgenomen naar het vak van de belastbare reserves onder de aanpassingen in meer van de begintoestand van de reserves (rubriek 007). Invoer De beperking van de aftrekbare autokosten is afhankelijk gemaakt van de CO2-uitstoot van het voertuig. Het ingavescherm bevat 3 kolommen met de volgende werking: Kolom 1: Niet-aftrekbare autokosten en minderwaarden: Hier vult u alle autokosten en minderwaarden in. Kolom 2: Bedrag in mindering van de verworpen uitgaven t.g.v. voordelen: Hier vult u in het hulpscherm het bruto voordeel in. Het netto voordeel wordt aan de hand van de 70/30-formule berekend. Kolom 3: Hier vult u alle meerwaarden bij verkoop van voertuigen in. 30
Werken met Vennootschapsbelasting Per rubriek kunt u een onbeperkt aantal detaillijnen ingeven. Automatische berekening Het totaal, code 032, wordt automatisch berekend. In Fiscalc VenB. kunnen in de rubriek Niet-aftrekbare autokosten geen details ingegeven worden, enkel een totaalbedrag voor de code 032. Andere verworpen uitgaven De rest van de verworpen uitgaven zoals liberaliteiten, geldboeten, abnormale of goedgunstige voordelen, restaurantkosten, receptiekosten en relatiegeschenken enz... kunt u in het scherm Andere verworpen uitgaven detailleren. Invoer U kunt de rubrieken manueel invullen. Per rubriek kunt u een onbeperkt aantal detaillijnen ingeven. Automatische berekening Het totaal, code 044, wordt automatisch berekend. Uitgekeerde dividenden In het scherm worden de bedragen ingevuld van de reeds in de boekhouding opgenomen uitgekeerde winsten. Zij bevat ook de mogelijkheid van ingave van tantiemes en uitkeringen aan derden. Invoer U kunt de aangegeven rubrieken manueel invullen. Automatische berekening Het totaal, code 059, wordt automatisch berekend. Uiteenzetting van de winst Automatische berekening De code 060 of 061 is het, automatisch berekende, totaal van de codes 020/021 (zie Reserves) Belastbare gereserveerde winst), 044 (zie Verworpen uitgaven) en 059 (zie Uitgekeerde dividenden). 31