1 JAARREKENING 2007
2 Colofon Uitgave Samenwerkingsverband Noord-Nederland Postbus 239 9700 AE Groningen Bezoekadres Snekertrekweg 1 8912 AA Leeuwarden Telefoon Algemeen secretariaat: 058-2925329 Uitvoeringsorganisatie en adviesraden: 050-5224900 E-mail Internet directie@snn.eu www.snn.eu vormgeving opmaak G2K designers Groningen / Amsterdam Piter Andringa, Wirdum Leeuwarden, juni 2008
3 Inhoud 0. Inleiding 4 1. Geconsolideerde cijfers 13 2. Koers Noord programma s 33 3. Kompas programma s 51 4. Kompas regelingen 75 5. Programma s t/m 1999 107 6. Regelingen t/m 1999 125 7. Uitvoeringskosten 137 Bijlagen 151 N.B. I. Bij de resultatenrekeningen en de balansen wordt gebruik gemaakt van tabellen, die over twee pagina s zijn opgemaakt. Het document laat zich het beste lezen als u de optie twee pagina s naast elkaar kiest. II. Door middel van koppelingen kunt u snel het door u gewenste hoofdstuk bereiken. Om vanuit dit hoofdstuk weer terug te keren naar de inhoudsopgave klikt u op de link die zich onder bevindt.
4 0. Inleiding algemeen In dit deel van de jaarstukken 2007 van het Samenwerkingsverband Noord-Nederland (SNN) is de jaarrekening over het jaar 2007 opgenomen. De totale jaarstukken 2007 van het SNN bestaan uit de volgende twee delen: - Deel 1. een beleidsmatig en bestuurlijk verslag, waarin tevens de hoofdlijnen van deel 2 zijn opgenomen (het jaarverslag); - Deel 2. de jaarrekening. De jaarrekening is het beheersdeel, waarin de geconsolideerde balans van het SNN per 31 december 2007 is opgenomen, alsmede de geconsolideerde resultatenrekening over het jaar 2007. In combinatie met de gegeven toelichtingen op de geconsolideerde balans en resultatenrekening wordt u in dit hoofdstuk over de grote lijnen geïnformeerd. De consolidatie betreft voor het SNN de samenvoeging van alle afzonderlijke programma s, regelingen en de uitvoeringskosten in een overzicht van de balans en de resultatenrekening. Meer gedetailleerde informatie treft u in de hoofdstukken 2 tot en met 7 van de jaarrekening aan. Alle instrumenten (programma s en regelingen), die bij het SNN in uitvoering zijn, komen daar aan de orde. De diverse instrumenten zijn daarbij gegroepeerd naar de hoofdgroepen programma s en regelingen, waarbij onderscheid is gemaakt tussen het Koers Noord programma, de Kompas periode en de programma s en regelingen tot en met 1999. De zogenaamde Task Force projecten, die op initiatief van de AMa worden ingesteld zijn vanwege de beperkte omvang bij de Kompasregelingen verantwoord hoewel deze activiteit inhoudelijk niet vergelijkbaar is met andere Kompasregelingen. De hoofdgroepen zijn onderverdeeld naar de instrumenten, die de groep vormen. Per instrument wordt een resultatenrekening alsmede een toelichting daarop gepresenteerd. Vervolgens wordt per hoofdgroep een balans met bijbehorende toelichting gepresenteerd. De jaarrekening sluit in hoofdstuk 7 af met informatie over de uitvoeringskosten van het SNN. In de bijlagen zijn gegevens over de kosten van SER Noord Nederland opgenomen alsmede een lijst van de veelvuldig gebruikte afkortingen en de Kosten Baten Verdeelstaat 2007. BBV voorschriften en de jaarrekening Op 12 maart 2003 is de Wet Dualisering Provinciebestuur in werking getreden. Hoewel de Gemeenschappelijke Regelingen niet gedualiseerd zijn, dienen alle Gemeenschappelijke Regelingen voor het toezichtregime op de financiële stukken te voldoen aan het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Vanaf vorig jaar tracht het SNN voor zover mogelijk te voldoen aan de BBV voorschriften. De keuze voor het opgenomen model resultatenrekening is naast de BBV voorschiften ingegeven door het inzicht dat het SNN jaarlijks door middel van de resultatenrekening in haar activiteiten wil geven. In onderdeel 1.1. is de geconsolideerde resultatenrekening 2007 opgenomen volgens het model waarvoor het SNN heeft gekozen. Daarin wordt onderscheid gemaakt tussen projecten en algemeen. Bij projecten worden de beschikbaar gestelde budgetten door het Rijk, de Europese Commissie en overige als baten verantwoord evenals de gerealiseerde vrijval op toekenningen. De toekenningen aan projecten (committeringen) worden als last verantwoord, terwijl het saldo van voornoemde posten toegevoegd of onttrokken wordt aan de voorziening toekenningen. Bij het onderdeel algemeen zijn de bijdragen in de uitvoeringskosten van het Rijk, de Provincies en overige als bate opgenomen. Vervolgens worden de werkelijke uitvoeringskosten en overige kosten als last verantwoord. Het saldo van bijdragen en kosten wordt, voor zover de kosten niet direct ten laste van de reserves van oude instrumenten komen, onttrokken of toegevoegd aan de voorziening toekenningen uitvoeringskosten. Tot slot zijn de rente en koersverschillen bij algemeen opgenomen. Bij de aldus gepresenteerde resultaten over 2007 zijn op overeenkomstige wijze de cijfers van de begroting 2007 en de werkelijke cijfers 2006 opgenomen. Volgens de voorschriften van BBV zouden bij de werkelijke cijfers 2007 de cijfers van de oorspronkelijke en de begroting 2007 opgenomen moeten worden. Aangezien het SNN het Koers Noord en het Kompas programma over een langere periode dan een jaar uitvoert en de jaarlijkse begroting daardoor een minder belangrijke rol speelt heeft het SNN ervoor gekozen, om naast de gewijzigde begrotingscijfers de werkelijke cijfers van het voorafgaande jaar op te nemen. De onderdelen risicoparagraaf, treasuryparagraaf en uitvoering zijn conform de BBV voorschriften opgenomen in het jaarverslag van het SNN.
5 afloop oude programma s De einddeclaraties van de programma s EPD2 1997-1999 en EPD 5b EFRO en EOGFL 1994-1999 zijn in 2003 bij de Europese Commissie ingediend. Het betreft hier programma s van de provincies Groningen en Drenthe, aangezien Fryslân in die periode eigen Europese programma s uitvoerde. Het programma EPD2 1997-1999 zal pas afgerekend kunnen worden als er overeenstemming is over de definitieve uitkomsten van de controles die de Europese Commissie in 2004 en 2005 heeft uitgevoerd. In 2005 is het programma EPD5b EFRO en EOGFL 1994-1999 definitief afgerekend. Ultimo 2007 resteert bij deze programma s van de provincies Groningen en Drenthe een algemene reserve van respectievelijk 207.000 en 246.000. In afwachting van de afrekening van het programma EPD2 1997-1999 wordt over de bestemming van deze reserves nog geen besluit genomen. In het najaar van 2004 is de einddeclaratie van het ISP V programma bij het Ministerie van Economische Zaken ingediend. Indien het Ministerie instemt met de eindafrekening van het SNN zal een bedrag wegens niet bestede middelen van afgerond 7,1 miljoen moeten worden terugbetaald. Genoemd bedrag is ultimo 2005 in de balans begrepen in de balanspost voorziening toekenningen van het ISP 4 en 5. Overigens kunnen de bevindingen naar aanleiding van de hiervoor genoemde controles van de Europese Commissie nog leiden tot terugvordering van een deel van de cofinanciering via ISP middelen. afloop oude regelingen In het vierde kwartaal van 2006 is de definitieve einddeclaratie van de regeling IPR 1992 t/m 1999 ingediend bij het Ministerie van Economische Zaken. Op basis van de ingediende einddeclaratie zal het SNN een bedrag van afgerond 14.218.000 wegens niet bestede middelen moeten terugbetalen. In de balans ultimo 2007 van de IPR t/m 1999 is genoemd bedrag begrepen in de balanspost voorziening toekenningen. Naar verwachting zal het Ministerie van Economische Zaken de eindafrekening in 2008 afronden. De RBS regeling is in 2004 definitief afgerekend met de provincies en het ISP programma, maar de financiële afwikkeling is in 2006 voltooid. De volledige afronding van terugvorderingen in verband met in het verleden verstrekte RBS kredieten vond in 2006 plaats. Ultimo 2007 bedraagt de algemene reserve van de RBS 177.000 en bedragen de beschikbare middelen (opgenomen onder de voorziening toekenningen) 322.000. Op 9 oktober 2007 heeft het Dagelijks Bestuur van het SNN besloten om deze middelen in 2008, voor zover nodig, aan te wenden voor het Actieplan NOA 2007-2010.
6 0.1. Grondslagen consolidatie en waardering In deze paragraaf worden de grondslagen van consolidatie en waardering uiteengezet. Daarbij wordt tevens de inhoud van de posten van de balans en resultatenrekening nader omschreven. Grondslagen consolidatie In dit verslag zijn de geconsolideerde balans en de geconsolideerde resultatenrekening opgenomen. De volgende hoofdgroepen zijn in de consolidatie betrokken: - Koers Noord Programma s - Kompas Programma s - Kompas Regelingen - Programma s t/m 1999 - Regelingen t/m 1999 - Uitvoeringskosten Bij de consolidatie van de groepsbalansen zijn de onderlinge vorderingen en schulden geëlimineerd. Bij de consolidatie van de resultatenrekeningen zijn eveneens onderlinge posten geëlimineerd. Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Voor zover niet anders vermeld zijn de posten in de balans en resultatenrekening tegen nominale waarde opgenomen. Hierna volgt per post van de jaarrekening beknopte beschrijving en indien van toepassing een uiteenzetting over de waardering of wijze van resultaatbepaling. Balans Materiële activa In de jaren 2004 t/m 2007 zijn uitgaven gedaan voor een nieuw geautomatiseerd systeem voor de Kompas regelingen. De gemaakte kosten zijn geactiveerd en worden vanaf het moment van ingebruikname in vijf jaar afgeschreven. Vorderingen Hieronder zijn de vorderingen op de Ministeries van Economische Zaken en Landbouw, Natuur en Voedselkwaliteit opgenomen, alsmede de nog te ontvangen bijdragen van de Europese Commissie en provincies. Onder de overige vorderingen zijn vooruitbetaalde kosten en de compensabele BTW opgenomen. De vorderingen uit hoofde van terug te ontvangen subsidies worden in de balans op nihil gewaardeerd. De terug te ontvangen subsidies worden voor 100% voorzien in verband met het risico van mogelijke oninbaarheid. Rekening-courant Groningen De provincie Groningen treedt als kasbeheerder op voor alle SNN instrumenten en uitvoeringskosten. Per onderdeel wordt een rekening-courantverhouding aangehouden. Algemene reserves Deze reserve is gevormd uit de jaarlijkse toevoegingen van rentebaten onder aftrek van eventuele rentelasten. De reserve wordt aangewend om tekorten op projecten op te vangen, alsmede uitvoeringskosten en koersverschillen, die niet op een andere wijze worden gedekt. Voorts kan de Algemene Reserve (deels) worden aangewend om te kunnen voldoen aan de door MEZ gevraagde garantstelling van 20 miljoen voor de SNN bijdrage aan het vervolgprogramma Koers Noord, indien dit bedrag niet uit de verwachte vrijval kan worden gedekt. Er wordt per instrument een algemene reserve aangehouden. Voorziening toekenningen Per instrument wordt een voorziening toekenningen aangehouden bestaande uit het saldo van door de overheden beschikbare gestelde middelen verminderd met de reeds gedane toekenningen aan derden en regelingen. Vrijgevallen middelen, die ontstaan doordat projecten niet doorgaan of door afrekening tegen een lager bedrag dan oorspronkelijk geraamd, worden aan de voorziening toegevoegd.
7 Openstaande toekenningen Betreft de verplichtingen jegens derden. Het saldo bestaat uit toekenningen verminderd met de uitbetaalde bedragen en vrijgevallen middelen. Rekening-courant Overijssel Voor de uitvoering voor de KITO regeling stelt de provincie Overijssel het SNN voorschotten ter beschikking. Het saldo van ontvangen voorschotten en door het SNN uitbetaalde KITO subsidies vormt de rekening-courantverhouding met Overijssel. Crediteuren Onder de crediteuren zijn verplichtingen jegens leveranciers opgenomen. Met ingang van het jaar 2007 wordt op basis van de BBV voorschriften onder crediteuren geen reservering meer opgenomen voor niet opgenomen vakantiedagen. Resultatenrekening Projecten Beschikbare budgetten Betreft de toegekende financiering voor het Koers Noord en het Kompas- programma. De financiers worden onderverdeeld naar Rijk, Europese Commissie, provincies en overige. Toekenningen aan projecten Betreft verleende subsidieverleningsbeschikkingen (committeringen) aan derden en uitvoeringskosten SNN. De volledige toezegging wordt in het jaar van toezegging als last in de exploitatie verantwoord. Vrijval op toekenningen Betreft de vrijval op toegekende projecten. Voor zover toekenningen aan projecten definitief geheel of gedeeltelijk niet tot betaling leiden wordt de hierdoor gecreëerde vrijval weer als bate verantwoord en is in principe, mits de regelgeving dit toelaat, weer opnieuw beschikbaar. De vrijval op toekenningen wordt gestort in de voorziening toekenningen. Mutaties voorziening toekenningen Het niet gebruikte deel van de (jaarlijkse) beschikbare budgetten en de gerealiseerde vrijval op projecten wordt aan de voorziening toegevoegd. Onttrekkingen uit de voorziening toekenning vinden plaats indien in enig jaar beschikt wordt over niet bestede (jaar) budgetten van vorige jaren, dan wel reeds geanticipeerd wordt op toekomstige budgetten en/of verwachte vrijval (de zogenaamde over-committering). Algemeen Bijdragen in uitvoeringskosten Hier worden de bijdragen in de uitvoeringskosten van provincies en overige financiers opgenomen. Kosten Betreft de gemaakte uitvoeringskosten voor het beheren van de diverse subsidie-instrumenten, het beheer van SNN/Algemeen en SER Noord Nederland en nagekomen kosten van ArA, AMa. De kosten worden doorberekend aan de uitgevoerde instrumenten op basis van kostenverdeelsleutels. De kosten worden gedekt door bijdragen van de Ministeries van EZ en LNV, de Europese Commissie, de SER en de drie noordelijke provincies. Rente en koersverschillen De provincie Groningen treedt op als kasbeheerder van de SNN- instrumenten. Per instrument wordt een rekening-courantverhouding bijgehouden, waarover jaarlijks rente wordt berekend. Koersverschillen kunnen bij de oude instrumenten voorkomen en zijn ontstaan in de periode, dat de betalingen in ecu s plaatsvonden. Mutaties voorzieningen Betreft een gecreëerde voorziening ten behoeve van de uitvoeringskosten in het Koers Noord en het Kompasprogramma. Als gevolg van een hogere bijdrage aan uitvoeringskosten dan de gerealiseerde kosten wordt de overfinanciering gestort (last) in de voorziening uitvoeringskosten. Deze voorziening wordt gebruikt ter dekking van uitvoeringskosten in latere jaren. Indien de uitvoeringskosten hoger zijn dan de toegekende financiering dan vindt een onttrekking (bate) uit de voorziening uitvoeringskosten plaats. Mutaties reserves De betaalde rente, koersverschillen alsmede uitvoeringskosten van programma s en regelingen t/m 1999 worden aan de reserve onttrokken (bate). De ontvangen rente binnen de Kompasperiode wordt in de algemene reserve gestort (last).
8 0.2. Weerstandsvermogen en risico s In hoofdstuk 11 paragrafen van het Jaarverslag over 2007 van het SNN wordt uitgebreid ingegaan op het weerstandsvermogen, de risico s en de financiering. Aangezien de daarin genoemde risico s en onzekerheden ook van belang zijn voor het vormen van een oordeel over de jaarrekening van het SNN, worden hier in beknopte vorm de risico s en onzekerheden weergeven. Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen van het SNN bestaat uit de som van de algemene reserves, die per instrument worden aangehouden. De algemene reserve kan worden aangewend om risico s, die niet op andere wijze kunnen worden gedekt, op te vangen. De reserves zijn vrijwel geheel opgebouwd uit rentebaten in de afgelopen jaren. Ultimo 2007 bedraagt de geconsolideerde algemene reserve 28.751.000. Als interne gedragslijn wordt tot dusverre aangehouden, dat eventuele besteding van de algemene reserve in lijn moet liggen van de oorspronkelijke (subsidie) doelen. Nog niet duidelijk is of de reserve eventueel ook mag worden aangewend voor opgelegde kortingen wegens het onjuist uitvoeren van de regelgeving. De EC heeft bij het controlebezoek in 2006 ook aandacht besteed aan de rentebaten. Tegen de visie van de EC dat de bij de subsidieregelingen gerealiseerde rentebaten (deels) in mindering moeten worden gebracht op de subsidiabele kosten heeft het SNN op 28 april 2007 schriftelijk bezwaar gemaakt, omdat de EC naar de mening van het SNN de regels voor rente-inkomsten onjuist interpreteert. Het SNN acht het vormen van een voorziening voor mogelijk terug te betalen rentebaten dan ook niet noodzakelijk.
9 Risico s Tegenover de algemene reserve staan risico s, die het SNN loopt bij de uitoefening van de dagelijkse werkzaamheden. In december 2006 heeft een werkgroep op verzoek van het Dagelijks Bestuur van het SNN de risico s, die ten laste van de reserves kunnen komen, in kaart gebracht. Hierbij zijn vier risicocategorieën onderscheiden, die hierna kort worden genoemd. Inhoudelijke risico s Op basis van besluitvormingsprocedures wordt het risico dat het SNN gedurende de uitvoering van de programma s een invulling geeft aan programmaonderdelen, die niet overeenstemt met de bedoelingen van de geldgevers, op nihil ingeschat. Procedurele risico s Hieronder worden alle risico s verstaan van het op enig moment niet voldoen aan voorschriften, regels en procedures, zowel opgelegd door de geldgever als vastgelegd in de eigen Administratieve Organisatie inclusief toetsingskader en controleprotocollen. Ten aanzien van de programma s tot en met 1999 is er een risico ten aanzien van het EPD programma Groningen-Drenthe 1997-1999. De Europese Commissie heeft in 2004 en 2005 in twee rondes een audit uitgevoerd ter voorbereiding op de afrekening van dit EPD. Dit heeft geleid tot een claim van de Commissie van 9,9 miljoen In oktober 2005 heeft SNN hierop een reactie gegeven. In april 2007 heeft de Europese Commissie voorlopig gereageerd op de reactie van Groningen en Drenthe. Hoewel de reactie van Groningen en Drenthe op een aantal punten wordt overgenomen, handhaafde de Commissie het grootste deel van haar kritiek. Uiteindelijk leidde dit ertoe dat de Commissie het geconstateerde foutenpercentage van iets meer dan 6% extrapoleert over het hele programma, plus een strafkorting toepast van 2%. In totaal leidde dat tot een korting van 4,8 miljoen. Daarna heeft een hoorzitting plaatsgevonden en op 2 april 2008 heeft de Commissie een herzien voorstel gedaan. Ten opzichte van het vorige voorstel is de korting slechts in geringe mate naar beneden bijgesteld. De Commissie stelt nu een korting van 4.621.219 voor en vordert in verband met een lopende procedure over één project ter grootte van 1,8 miljoen thans 6.064.234 terug. Het betreft hier een zogenaamd geschorst project op basis van een rechtszaak leidende tot een voorlopige terugvordering van de Europese Commissie hangende de rechtszaak. Vooralsnog zal aan beide colleges van Gedeputeerde Staten worden geadviseerd in bezwaar te gaan tegen de korting die de Commissie toepast. Uitgaande van deze constateringen wordt er nog steeds naar gestreefd de claim van de Commissie bijna volledig te weerleggen. Formeel gaat het hierbij overigens niet om een SNN-risico, maar om een risico voor de provincies Groningen en Drenthe. Voor de dekking van de risico s wordt een beroep gedaan op de op deze programma s opgebouwde reserves. Deze reserves bedragen ultimo 2007 in totaal 3,5 miljoen. Naar schatting vindt van de actuele terugvordering van 6,1 miljoen, ongeveer 5,2 miljoen zijn oorsprong in specifieke EFRO-voorwaarden. Deze lijn volgend blijft er - in theorie - dus een maximale ISP-claim over van 0,9 miljoen. Net als bij het EPD wordt er van uitgegaan dat deze (theoretische) claim bijna volledig kan worden weerlegd. Het EPD Doelstelling 2 programma 2000-2006 is in 2006 onderworpen aan een systeemaudit van de Europese Commissie. Deze audit heeft geleid tot opmerkingen van de Europese Commissie, die betrekking hebben op individuele projecten alsmede op het beheer en uitvoering van het EPD in het algemeen. Er is door de Europese Commissie geen correctie toegepast. Omdat bij audits van andere programma s in Nederland vergelijkbare fouten werden vastgesteld, is onder auspiciën van het Ministerie van Economische Zaken (MEZ) een Nationaal Actie Plan (NAP)opgesteld, dat ertoe moet leiden dat fouten in het controlesysteem van de programma s worden gecorrigeerd. In het kader van dit actieplan is in 2007 een steekproef uitgevoerd om met terugwerkende kracht te controleren in hoeverre de betaalaanvragen, die tot en met 2006 bij de Europese Commissie zijn ingediend op correcte wijze hebben plaatsgevonden. De eindrapportage over het NAP heeft gefaseerd plaatsgevonden. Op 31 januari 2008 is door MEZ het eindverslag over de verbetermaatregelen aangeboden. Daarin is geconstateerd dat het SNN deze maatregelen op correcte wijze heeft ingevoerd.
10 Op 4 april 2008 heeft MEZ het eindrapport met correctievoorstel over de hercontrole van de gedeclareerde subsidiabele kosten tot en met 2006 bij de Commissie ingediend. Voor de regio Noord, waarvoor het SNN de beheerautoriteit is, worden in dit rapport de bevindingen weergegeven van 57 opnieuw gecontroleerde projecten. De gecontroleerde massa bestaat uit zes grote projecten en 51 overige projecten. Vooraf is in het NAP afgesproken dat gevonden fouten bij de overige projecten over de massa tot en met 2006 zullen worden geëxtrapoleerd en dat gevonden fouten bij de grote projecten één op één zullen worden gecorrigeerd. Voor de regio Noord wordt voorgesteld om na extrapolatie 2,4% gedeclareerde subsidiabele kosten te corrigeren bij de overige projecten. Deze correcties betreffen de totaal subsidiabele kosten. Vanuit deze kosten ontstaan vervolgens de verstrekte subsidies deels op afgerekende en nog onderhanden projecten. De vertaalslag van correcties op subsidiabele kosten naar correcties op EFRO bijdragen moet nog uitgewerkt worden. Hierna gaan wij nader in op de mogelijke gevolgen van deze bevindingen. Bij het berekenen van de mogelijke financiële gevolgen is er vanuit gegaan, dat de Commissie het eindrapport in de huidige vorm accepteert. Dat betekent dat de Commissie moet instemmen met de controlelijn en de daaraan gekoppelde correcties die MEZ voorstelt. Concreet houdt dat in, dat er alleen financiële gevolgen zijn als het project niet conform de Europese regels is uitgevoerd. Andere fouten, zoals uitgaven deels niet conform de Europese regels, procedurele fouten en overtredingen van regels van nationale of regionale overheden zullen volgens het voorstel van MEZ niet tot financiële correcties leiden. Daarnaast stelt MEZ voor om bepaalde categorieën fouten niet voor 100% maar voor een lager percentage te corrigeren. Meer in het bijzonder gaat het dan om ontbreken van (tijdige) taxatierapporten, waarbij een correctie van 5 of 25% voor de gevonden fout wordt voorgesteld en om onjuiste aanbesteding beneden de Europese drempelwaarde, waarbij een fout voor 2% meetelt. Bij het SNN zijn zes grote projecten opnieuw gecontroleerd. Vijf daarvan hebben betrekking op subsidieregelingen. Bij het andere grote project zijn geen materiële fouten aangetroffen. In het eindrapport van MEZ inzake de hercontrole is een aparte passage over de subsidieregelingen van het SNN opgenomen. Daarin staat, dat het SNN tot en met 2006 de uitgaven van de eindontvangers inclusief de publieke en private uitgaven heeft gedeclareerd bij de Commissie. Inmiddels heeft een tabelwijziging plaatsgevonden waardoor als uitgangspunt geldt dat uiteindelijk zal worden afgerekend op grond van de verhouding tussen de EFRO-bijdrage en alleen de totale publieke kosten, zoals opgenomen in de financiële tabel, die dient als basis voor de afrekening. Het onderzoek is gericht op de gedeclareerde totale subsidiabele kosten. Vanwege de wijze van declareren is in het onderzoek derhalve naar de gedeclareerde publieke en private uitgaven gekeken; ook de bevindingen betreffen derhalve deze uitgaven. Geconstateerd is dat er uitgaven ter grootte van 86 miljoen (14,1% van de subsidiabele kosten) onjuist zijn gedeclareerd, maar dat dit niet hoeft te leiden tot een te hoog gedeclareerd EFRO bedrag. Het SNN onderschrijft deze visie van MEZ. Aangezien het SNN na afloop van de programmaperiode voor de subsidieregelingen de uitbetaalde premies aan eindbegunstigden met de Commissie zal afrekenen, schat het SNN het risico dat de thans geconstateerde fouten financiële gevolgen zullen hebben op nihil. Bij de overige projecten wordt uitgaande van de acceptatie van het rapport van MEZ door de Commissie een geëxtrapoleerde fout gevonden van 2,4%. Aangezien het SNN voor de overige projecten ultimo 2006 een bedrag van 603 miljoen bij de Commissie heeft gedeclareerd betekent dat een fout in de subsidiabele kosten van 14,3 miljoen. Voor de programmaperiode 2000-2006 krijgt het SNN een maximum EFRO bedrag van 356,6 miljoen gebaseerd op 1.831,1 miljoen subsidiabele kosten. Dat betekent een EFRO bijdrage van 19,5% per subsidiabele euro. Dit gemiddelde percentage is het gewogen gemiddelde van de diverse percentages per subsidiemaatregel. Voor de bepaling van het maximale risico van het SNN zijn de maatregelen technische bijstand en stimulering marktstector (waarin relatief veel grote subsidieregelingen zijn opgenomen) buiten beschouwing gelaten. Het aldus herrekende gemiddelde EFRO percentage bedraagt dan 28,4%. Gerelateerd aan de geëxtrapoleerde fouten van in
11 totaal 14,3 miljoen betekent dat een maximaal terug te betalen EFRO bedrag van afgerond 4,1 miljoen. Wij merken op, dat bij het opstellen van de eindafrekening in 2010 dit bedrag nog belangrijk lager kan uitvallen. Ultimo 2006 was namelijk nog maar ruwweg een derde deel van de gecommitteerde projecten definitief afgerekend. Bij nog niet afgerekende projecten (ca. tweederde deel) bestaat de mogelijkheid om niet subsidiabele kosten per 31 december 2006 te vervangen door andere wel subsidiabele kosten vanaf 1 januari 2007. Op deze wijze kan bij ieder nog niet afgesloten project uiteindelijk toch mogelijk het totaal toegezegde EFRO bedrag worden uitgekeerd. Tijdens een overleg in april 2008, waarbij afgevaardigden van de Europese Commissie en MEZ aanwezig waren, is zonder enig voorbehoud medegedeeld, dat de bevindingen van het NAP op geen enkele wijze gevolgen hebben voor de N+2 regel, waaraan het SNN ultimo 2006 heeft voldaan. Of de conclusies van het NAP ook nog gevolgen kan hebben voor het EZ Kompasprogramma valt op dit moment niet in te schatten. Vooralsnog schat het SNN dit financieel risico op nihil. Samengevat bestaat er op 31 december 2007 in verband met procedurele risico s onzekerheid over 4,6 miljoen van het EPD programma Groningen- Drenthe 1997-1999, 0,9 miljoen voor het ISP programma en 4,1 miljoen naar aanleiding van het NAP voor het EPD Doelstelling 2 programma 2000-2006. In totaal bestaat er dus onzekerheid over maximaal een bedrag van 9,6 miljoen. Risico s verbonden aan financiering en uitvoeringskosten Incidenteel zullen er tot en met het jaar 2010 lasten en uitvoeringskosten van instrumenten uit de programma s en regelingen tot en met 2006, die niet op andere wijze kunnen worden gedekt, ten laste van de algemene reserve worden gebracht. Budgettaire risico s In de praktijk van het uitvoeren van de regionale stimuleringsprogramma s blijkt bij eindafrekening van projecten gemiddeld altijd enige onderbenutting van de toegekende middelen op te treden. Daardoor ontstaat zogenaamde vrijval van middelen. Om te voorkomen dat programmamiddelen onbenut blijven wordt op basis van ervaringscijfers meer middelen gecommitteerd dan feitelijk budgettair beschikbaar is. Zowel voor de Kompasprogramma s als de Kompasregelingen zijn zogenaamde overcommitteringspercentages vastgesteld. Over de oude programma s en regelingen wordt geen risico meer gelopen. Indien de verwachte vrijval de komende jaren bij afrekening van de projecten van Kompasprogramma s en regelingen lager uitvalt dan bij de vaststelling van de recente overcommitteringspercentages is verwacht, dan zullen de reserves moeten worden aangesproken. De werkelijke vrijval op projecten wordt periodiek vergeleken met de prognoses en op basis van de meest recente gegevens is het risico beperkt. Daarnaast is er het risico van automatische decommittering bij de Europese programma s EFRO en Leader+. Als het jaarbudget van enig jaar aan het eind van het tweede daarop volgend jaar niet volledig is besteed door eindbegunstigden dan moeten de niet bestede middelen terugbetaald worden. Tot en met het jaar 2007 heeft zich dit niet voorgedaan. Ten aanzien van het jaar 2008 loopt het SNN nog wel risico, maar inzicht daarin ontstaat pas in de tweede helft van 2008. Ultimo 2008 moeten alle projecten, die met Europese middelen uit het EPD 2 2000-2006 programma zijn gefinancierd worden afgerekend, zodat het programma in 2008 in Brussel ter eindafrekening kan worden aangeboden.
12
13 1. Geconsolideerde cijfers 1.0. Balans 2007 14 Toelichting op de Balans 2007 15 1.1. Resultatenrekening 2007 20 Toelichting op de Resultatenrekening 2007 22 1.2. Accountantsverklaring 30
14 1.0. Geconsolideerde balans per 31 december 2007 Bedragen in 1000 ACTIVA 31-12-2007 31-12-2006 vaste activa: immateriële activa materiële activa 404 176 totaal vaste activa 404 176 vlottende activa: voorraden vorderingen 490.376 326.610 rekeningen-courant Groningen 166.304 145.520 kas SNN - UO totaal vlottende activa 656.680 472.130 Totaal activa 657.084 472.306 PASSIVA 31-12-2007 31-12-2006 eigen vermogen: algemene reserves 28.751 22.694 totaal eigen vermogen 28.751 22.694 voorzieningen: toekenningen 211.222 (29.998) totaal voorzieningen 211.222 (29.998) langlopende schulden kortlopende schulden: openstaande toekenningen 415.260 478.540 uitvoeringskosten provincies 78 rekening-courant Overijssel 731 143 crediteuren 1.120 849 totaal kortlopende schulden 417.111 479.610 Totaal passiva 657.084 472.306
15 1.0.1. Toelichting op de geconsolideerde balans Algemeen Bij de consolidatie van de balansen van de verschillende programma s en regelingen zijn de onderlinge vorderingen en schulden (openstaande toekenningen) geëlimineerd. In totaal is op 31 december 2007 een bedrag van 87.659.195 geëlimineerd en per 31 december 2006 85.129.510. Toelichting op de posten van de balans Vaste activa Materiële activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd op basis van historische kostprijs verminderd met lineair berekende afschrijvingen gebaseerd op de geschatte economische levensduur. De materiële vaste activa betreft uitsluitend de kosten van een nieuw geautomatiseerd systeem voor de productgroep regelingen en voor het Koers- Noord programma, waarop jaarlijks 20% van de aanschafwaarde wordt afgeschreven. De eerste investeringen voor de productgroep regelingen hebben in 2004 plaatsgevonden en het systeem is in 2005 opgeleverd. In 2007 is er geïnvesteerd in een nieuw systeem voor het Koers-Noord programma. Het grootste deel van de investeringen heeft pas eind 2007 plaatsgevonden. Na ingebruikname in 2008 wordt jaarlijks 20% afgeschreven. Het verloop van de materiële vaste activa in 2007 is als volgt: Verloop materiële vaste activa Boekwaarde per 01-01-2007 175.623 Bij: investeringen 2007 276.957 452.580 Af: afschrijvingen 2007-48.330 Boekwaarde per 31-12-2007 404.250 Vlottende activa Vorderingen De specificatie per balansdatum is als volgt (zie tabel hieronder): Specificatie vorderingen 31-12-2007 31-12-2006 Ministerie van Economische Zaken - Kompasprogramma s 77.944.300 150.957.750 - Koers-Noordprogramma s 110.911.000 - - EZ Transitieprogramma s 1.050.000-189.905.300 150.957.750 Europese Commissie - Koers-Noordprogramma s 166.012.000 - Kompasprogramma s 129.934.241 169.661.493 - Programma s t/m 1999 412.385 412.385 296.358.626 170.073.878 Ministerie van LNV inzake UILNN 3.362.922 4.913.727 Bijdragen provincies - Groningen 15.304 15.304 - Fryslân 15.304 15.304 - Drenthe 15.305 15.305 45.913 45.913 Terug te ontvangen subsidies 3.105.148 2.398.810 Af: voorziening oninbare vorderingen -3.105.148-2.398.810 0 0 BTW Compensatiefonds 565.349 475.952 Overige vorderingen en vooruitbetaalde kosten 137.551 143.141 Totaal vorderingen 490.375.661 326.610.361
16 De terug te ontvangen subsidies worden conform de in het verleden gevolgde gedragslijn volledig voorzien voor mogelijke oninbaarheid. Afboekingen van uitstaande vorderingen vinden plaats als van de curator een definitieve uitdelingslijst wordt ontvangen. Op 1 januari 2003 is het BTW Compensatiefonds in werking getreden. Het SNN heeft op basis van evenredigheid de vordering over het jaar 2007 ad 565.349 bij de drie Noordelijke provincies ingediend. De post Overige vorderingen en vooruitbetaalde kosten bestaat voor 25.579 uit nog te ontvangen bijdragen en voor 111.972 uit vooruitbetaalde kosten. Rekeningen-courant De provincie Groningen verricht de kassiersfunctie voor het SNN. Alle betalingen en ontvangsten verlopen via de rekening van de provincie Groningen. Over het uitstaande saldo wordt ieder kwartaal rente berekend. Deze rente is gebaseerd op de door de provincie gegenereerde rente op uitgezette gelden. Over het jaar 2007 bedraagt de rente gemiddeld 4,11% tegen 3,26% in 2006. Bij het opstellen van de (gewijzigde) begroting voor 2007 is rekening gehouden met 3,85% rente. Voor alle programma s en regelingen wordt een aparte rekening-courantverhouding met de provincie bijgehouden. Daarnaast zijn er rekening-courantverhoudingen voor de uitvoeringskosten, de Algemene/SEAN kosten en de kosten van ArA en AMa. Kas UO-SNN De aanwezige kasmiddelen in de kleine kas van de UO-SNN bedragen ultimo 2007 125. Eigen vermogen Algemene reserves De algemene reserve is ontstaan doordat jaarlijks de rentebaten onder aftrek van rentelasten aan de reserve worden toegevoegd. De reserve kan worden aangewend om tekorten op projecten op te vangen, alsmede voor uitvoeringskosten en koersverschillen, die niet op andere wijze worden gedekt. Voorts heeft het Algemeen Bestuur vorig jaar ingestemd met het aanwenden van (een deel) van de algemene reserve voor de door MEZ gevraagde garantstelling van 20 miljoen voor de SNN bijdrage aan het vervolgprogramma Koers Noord, indien de verwachte vrijval binnen het huidige Kompasprogramma niet toereikend is. Ultimo 2007 wordt verwacht, dat de bijdrage van minimaal 20 en maximaal 25 miljoen volledig uit de vrijval kan worden gedekt. Er wordt per regioprogramma en subsidieregeling een algemene reserve aangehouden. Daarnaast zijn er algemene reserves voor de uitvoeringskosten. De oudste reserves uit de periode voor het jaar 2000 zijn het meest vrij besteedbaar. De algemene reserves per balansdatum kunnen als volgt gespecificeerd worden: Algemene reserves per balansdatum (x 1000) 31-12-2007 31-12-2006 Koers Noord programma s 63 - Kompas programma s 8.399 4.962 Kompas regelingen 4.064 3.010 Programma s t/m 1999 6.872 6.281 Regelingen t/m 1999 9.602 8.604 Uitvoeringskosten - 249-163 Totaal 28.751 22.694 Geconsolideerd laat de algemene reserve over het jaar 2007 het volgende verloop zien: Verloop algemene reserve Stand 1 januari 2007 22.694.207 Rentebaten 6.142.587 Af: rentelasten - 86.235 6.056.352 Stand per 31 december 2007 28.750.559
17 Verloop voorziening toekenningen projecten en uitvoeringsregelingen kosten totaal Stand per 1 januari 2007-34.063.532 4.065.305-29.998.227 In 2007 beschikbaar gestelde middelen 270.120.537 1.813.948 271.934.485 236.057.005 5.879.253 241.936.258 Aangegane verplichtingen en uitvoeringskosten in 2007 43.667.291 4.769.726 48.437.017 192.389.714 1.109.527 193.499.241 Vrijgevallen toekenningen in 2007 17.722.460-17.722.460 Stand per 31 december 2007 210.112.174 1.109.527 211.221.701 Voorzieningen Voorziening toekenningen Betreft het saldo van de door de overheden beschikbaar gestelde middelen, verminderd met de reeds gedane toekenningen aan derden en regelingen en vermeerderd met de op projecten vrijgekomen middelen. Deze laatste post ontstaat, doordat het regelmatig voorkomt, dat bij de afrekening van projecten een lager bedrag wordt afgerekend dan oorspronkelijk geraamd. Het verloop van de voorziening toekenningen is in 2007 als volgt: (zie tabel bovenaan deze pagina) De stand van de voorziening toekenningen voor het onderdeel projecten en regelingen per 31 december 2007 ad 210.112.174 bestaat voor 288 miljoen uit een voorziening voor Koers Noord-programma s, 67,4 miljoen negatief uit een voorziening voor Kompas-programma s, 33,4 miljoen negatief uit Kompas-regelingen, 7,6 miljoen uit programma s tot en met 1999 en 15,3 miljoen uit regelingen tot en met 1999. De stand van de voorziening bij Kompas-programma s en Kompas-regelingen staat negatief, omdat er meer aan Kompas-projecten en Kompas- regelingen is toegekend dan dat er aan budget beschikbaar is. Deze zogenaamde overcommittering geschiedt op basis van de verwachte vrijval op lopende projecten. Indien de vrijval in werkelijkheid straks lager uitvalt dan verwacht dan zullen in eerste instantie de algemene reserves worden aangesproken. Voor eventueel daarna resterende tekorten zijn de drie noordelijke provincies aansprakelijk. Van de programma s en regelingen tot en met 1999 is de definitieve eindafrekening IPR in december 2006 opgesteld en ingediend. Het niet bestede bedrag, dat aan het Rijk moeten worden gerestitueerd is ultimo 2007 in de resterende voorziening begrepen. Naar verwachting vindt afrekening in 2008 plaats. De RBS regeling is in 2004 reeds afgerekend met de betrokken provincies en het ISP programma. In 2006 is de afwikkeling van terug te vorderen ontwikkelingskredieten voltooid. Inmiddels is een besluit genomen over de besteding van de resterende middelen, zodat de regeling in 2008 administratief kan worden afgesloten. De voorziening toekenningen uitvoeringskosten ad 1.109.527 bestaat ultimo 2007 uit de uitvoeringskosten ten behoeve van de kompasprogramma s. Voor de Kompas uitvoering werd door MEZ tot en met 2006 jaarlijks een bedrag voor uitvoeringskosten beschikbaar gesteld ter grootte van 3,5% van het jaarbudget. De EFRO-middelen (technische bijstand EPD2 en Phasing Out) alsmede de EOGFL-middelen (technische bijstand Leader+) zijn in 2002 reeds voor de gehele Kompas periode ter beschikking gesteld. Daarnaast zullen de drie noordelijke provincies jaarlijks een bijdrage betalen, evenals de provincie Overijssel voor de uitvoering van de KITO regeling. Aangezien er op dit moment nog geen volledige duidelijkheid is over de inhoud en de organisatie van het vervolgprogramma Koers Noord kan er geen prognose gemaakt worden van het verloop van de voorziening na 2007. Een positief saldo van de voorziening kan aangewend worden ter dekking van de uitvoeringskosten na het jaar 2007. Eventuele tekorten zullen ten laste van de algemene reserve komen.
18 Kortlopende schulden Openstaande toekenningen Onder deze balanspost zijn de verplichtingen jegens derden opgenomen. Het verloop in het jaar 2007 is als volgt: Verloop verplichtingen jegens derden Stand per 1 januari 2007 478.540.244 Verplichtingen lopend jaar 43.667.291 Restituties 73.142 43.740.433 522.280.677 Af: betalingen 2007 86.768.518 vrijval 2007 Kompasprojecten 17.722.460 -/- 104.490.978 417.789.699 Af: Mutatie interne toezeggingen -/- 2.529.685 Stand per 31 december 2007 415.260.014 Rekening-courant Overijssel Het SNN voert de KITO regeling uit voor de provincie Overijssel. In 2007 heeft het SNN een bijdrage van 1.790.000 van de provincie Overijssel ontvangen. Ultimo 2007 resteert een schuld in rekening-courant van 731.359. Dit saldo zal in 2008 (deels) worden aangewend om de laatste aanvragen af te wikkelen. In dit jaar zal de eindafrekening van de KITO regeling worden ingediend.
19 Crediteuren De crediteuren bestaan per 31 december 2007 uit: Te betalen kosten en te verrekenen bedragen: accountantskosten jaarrekening 2007 en overige 187.565 af te dragen sociale lasten over december 2007 169.149 reiskosten november/december 4.131 juridische bijstand 32.787 kerstpakketten 4.229 personeelskosten uitzendbureau 22.502 automatiseringskosten 187.365 accountantskosten einddeclaratie subsidieregelingen 126.895 personeelskosten lobbyist Brussel 46.038 personeelskosten lobbyist Den Haag 61.490 externe opdrachten / onderzoek 25.275 rentebate Duitse Bank 179.985 meubilair 8.820 overige 63.791 Totaal crediteuren 1.120.022 In 2007 is een rentebate ontvangen van de Duitse Bank waarop Interreggelden worden gestort. Inmiddels is een besluit genomen over de aanwending in 2008 van deze bate. Daarom is de bate ultimo 2007 op de balans opgenomen. Niet uit de balans blijkende verplichtingen Voor de huur van het pand van de Uitvoeringsorganisatie van het SNN is een overeenkomst afgesloten tot en met 31 december 2009. De huurverplichting voor de jaren 2008 tot en met 2009 bedraagt 357.175 Voorts zijn er langlopende contracten voor de huur van kopieer- en faxapparaten tot en met oktober 2013 afgesloten, waarmee vanaf 1 januari 2008 een totaalbedrag van 177.240 is gemoeid. Ultimo 2007 wordt overeenkomstig de BBV voorschriften geen balanspost meer opgenomen voor de nog niet opgenomen vakantiedagen van de personeelsleden. De verplichting vertegenwoordigt ultimo 2007 een waarde van 266.000 tegen vorig jaar 179.000.
20 1.1.0. Geconsolideerde resultatenrekening 2007 Realisatie 2007 Projecten Beschikbare budgetten: - rijk - Europese Commissie - overige Toekenningen: - toekenningen aan projecten - vrijval op toekenningen - mutaties voorziening toekenningen Subtotaal projecten Algemeen Bijdragen in uitvoeringskosten: - rijk - Europese Commissie - provincies - gemeenten - overige Kosten: - uitvoeringskosten - overige kosten Rente en koersverschillen Mutaties voorzieningen Subtotaal algemeen Resultaat voor bestemming Mutaties reserves Resultaat na bestemming 0 93.631 93.631 0 169.400 169.400 0 0 0 33.333-3.245-36.578 0 17.722 17.722 299.818 55.643-244.176 333.151 333.151 0 0 1.400 1.400 0 0 0 0 1.628 1.628 0 0 0 14 91 77 0 0 6.061 0-6.061 0 0 0 99 6.156 6.056 35 2.991 2.956 6.210 12.266 6.056 339.361 345.418 6.056 6.156 99-6.056 345.517 345.517 0
21 Bedragen in 1000 Begroting 2007 Realisatie 2006 0 20.806 20.806 0 47.360 47.360 5.011 10.255 5.244 47.213 0-47.213 0 24.200 24.200 69.118 18.721-50.397 121.342 121.342 0 0 61.235 61.235 0 0 0 1.011-387 -1.398 239.068 0-239.068 0 22.239 22.239 13.954 170.947 156.992 254.034 254.034 0 0 194 194 0 140 140 0 1.631 1.631 0 0 0 0 91 91 0 0 6.866 0-6.866 0 0 0 1 4.951 4.950 0 4.810 4.810 6.867 11.817 4.950 128.209 133.159 4.950 4.951 1-4.950 133.160 133.160 0 0 2.571 2.571 0 0 0 0 1.470 1.470 0 0 0 0 4.077 4.077 0 0 6.018 0-6.018 74 0-74 17 3.933 3.916 2.183 152-2.031 8.293 12.203 3.910 262.327 266.237 3.910 3.927 17-3.910 266.254 266.254 0
22 1.1.1. Toelichting op de geconsolideerde resultatenrekening De geconsolideerde exploitatie bestaat uit de exploitaties van alle groepen instrumenten die bij de uitvoeringsorganisatie van het SNN in beheer zijn met de daarbij behorende uitvoeringskosten. De KITO- regeling, die voor rekening en risico van de provincie Overijssel wordt uitgevoerd, is verantwoord bij de resultatenrekening uitvoeringskosten SNN (7.1). De SNN werkzaamheden voor de KITO bestaan uit het behandelen van eindafrekeningen. Uitbetalingen worden enkele keren per jaar in rekening gebracht bij de provincie Overijssel. De toelichting op de afzonderlijke groepen en afzonderlijke instrumenten is weergegeven in het Beheersdeel van deze jaarrekening. De consolidatie is onder te verdelen in de volgende groepen: Groepen Instrumenten - Koers Noord programma s - Kompas regioprogramma s - Kompas subsidieregelingen - Regioprogramma s t/m 1999 - Subsidieregelingen t/m 1999 - Uitvoeringskosten Projecten Beschikbare budgetten Rijk 93.631.000 61.235.040 Bij de regioprogramma s, die door het SNN worden uitgevoerd wordt het beschikbaar gestelde budget van het Rijk als bate opgenomen. Het beschikbare budget wordt opgenomen voor het bedrag waarvoor van de financier een beschikking is ontvangen. In 2007 is begonnen met het uitvoeren van het Koers Noord programma. De minister van Economische Zaken heeft een bedrag beschikbaar gesteld voor de uitvoering van het programma Koers Noord, op weg naar Pieken ten bedrage van 38.600.000. Dit bedrag bestaat uit een bijdrage van de NOM ( 15 miljoen) en een overheveling van middelen uit het EZ- Kompas programma (-/- 25 miljoen) naar het Koers Noord programma (+ 25 miljoen). Van het totaal van 40 miljoen naar het Koers Noord programma is 3,5% beschikbaar gesteld voor uitvoeringskosten waardoor 38,6 miljoen beschikbaar is voor projecten. Het Koers Noord programma loopt van 1 januari 2007 tot en met 31 december 2010. In 2007 heeft het ministerie van Economische Zaken ook de totale Rijkscofinanciering voor het Operationeel Programma EFRO voor Noord- Nederland 2007-2013 beschikbaar gesteld. Een bijdrage voor de managementautoriteit van het programma Noord van 80.031.000. Aangezien 25 miljoen uit eigen middelen (EZ- Kompas) is verkregen, is per saldo in 2007 een Rijksbijdrage beschikbaar gesteld van 93.631.000. Beschikbare budgetten Europese Commissie 169.400.000 0 Voor het nieuwe Operationeel Programma EFRO 2007-2013 heeft de Europese Commissie op 27 juli 2007 een bedrag beschikbaar gesteld van 169.400.000. Binnen het programma zijn vier prioritaire assen. Prioritaire as 1: Kenniseconomie, ondernemerschap en innovatie; Prioritaire as 2: Attractieve regio s; Prioritaire as 3: Stedelijke dimensie; Prioritaire as 4: Technische bijstand.
23 Beschikbare budgetten overige 0 1.397.969 Het beschikbaar gestelde budget overige bedraagt in 2007 na eliminatie per saldo 0. Het betreffen de toekenningen minus decommitteringen vanuit de programma s aan subsidieregelingen voor het onderdeel projecten. Daar de toekenningen van het budget worden gedaan vanuit de productgroep Regio Programma s aan de productgroep Subsidie Regelingen worden de toekenningen later bij consolidatie weer geëlimineerd. Decommittering Subsidieregeling Projecten IPR Vestiging - 3.511.008 Totaal Lasten Projecten - 3.511.008 Committering Subsidieregeling Projecten IPR Uitbreiding 7.750.000 KITS 2000 1.250.000 HRM 2001 100.124 NIOF 2000 1.500.421 Totaal 10.600.545 Totaal Baten Projecten 10.600.545 Realisatie beschikbare budgetten overige 2007 7.089.537 Eliminatieposten IPR 2000 Vestiging 3.511.008 IPR 2000 Uitbreiding - 7.750.000 KITS 2000-1.250.000 HRM 2001-100.124 NIOF 2000-1.500.421 Totaal eliminatieposten - 7.089.537-7.089.537 Saldo Beschikbare budgetten overige 0 Toekenningen aan projecten 36.577.754 239.068.497 De afgegeven subsidieverleningsbeschikkingen aan projecten binnen zowel de productgroep regioprogramma s als subsidieregelingen worden geboekt als toekenningen aan projecten. De toekenningen aan projecten kunnen onderverdeeld worden naar de volgende instrumenten: Toekenningen aan projecten Instrumenten: Kompas regioprogramma s 10.499.645 150.112.615 Kompas subsidieregelingen 26.078.109 88.955.882 Totaal 36.577.754 239.068.497
24 In totaal is in 2007 202,5 miljoen minder toegekend aan projecten dan in 2006. Dit is exclusief de toekenningen aan subsidieregelingen. De sterke afname is het gevolg van het feit dat het EPD2 EFRO 2000-2006 programma eind 2008 wordt afgesloten. Hiermee is in de begroting reeds rekening gehouden. Bij het opstellen van de begroting voor 2007 is een afname ten opzichte van 2006 voorzien van 191,9 miljoen. Voor het nieuwe Koers Noord programma zijn in 2007 nog geen toekenningen afgegeven. Dit is conform de begroting. De afname van toekenningen uit de Kompas regioprogramma s van afgerond 167,4 miljoen wordt grotendeels veroorzaakt door lagere toekenningen bij de instrumenten EZ Kompas ( 102 miljoen), EFRO 2000-2006 ( 66,9 miljoen) en Phasing Out ( 0,5 miljoen). De toekenningen zijn hoger uitgevallen voor Leader + ( 0,7 miljoen) en UILNN ( 1,3 miljoen). In aantallen committeringen gingen de toekenningen EZ-Kompas van 92 stuks in 2006 naar nul stuks in 2007. Voor het EFRO 2000-2006 programma gingen het aantal toekenningen van 82 stuks (namelijk 54 toekenningen en 28 omzettingen) naar 13 stuks. Bij het Leader+ programma is het aantal toekenningen gestegen van 37 stuks naar 59 stuks. Binnen het UILNN programma zijn het aantal toekenningen gestegen van 18 stuks in 2006 naar 25 stuks in 2007. De afname van toekenningen uit de Kompas subsidieregelingen van ruim 62,8 miljoen wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door een afname bij de IPR vestiging en uitbreiding voor respectievelijk 22,6 en 38,9 miljoen en bij de LPR 2002 6,9 miljoen. Bij enkele regelingen met een relatief korte looptijd voor projecten is een lichte stijging te zien. Bij de Kits 2000 een stijging van 1,7 miljoen en bij de NIOF 3,9 miljoen. De HRM is nagenoeg op het zelfde niveau gebleven. De cumulatief sterke afname is het gevolg van het sluiten van de steunregelingen per 31 december 2006 waardoor de laatste aanvragen in 2007 zijn afgehandeld. In de begroting is reeds rekening gehouden met deze sterke daling ( 70,6 miljoen) van de toekenningen. Vrijval op toekenningen 17.722.460 22.239.268 Vrijval ontstaat indien de kosten van projecten bij de eindafrekening lager blijken uit te vallen dan begroot. Op de begroting van de projecten is destijds de bijdrage toegekend. Het verschil tussen de toegekende bijdrage en de definitieve vaststelling wordt als vrijval geboekt. De vrijval bestaat uit: (zie tabel hieronder) De vrijval bij de Kompas regioprogramma s wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door het EZ-Kompas programma ( 3,3 miljoen) en het EFRO 2000-2006 programma ( 2,4 miljoen). Het Leader+ programma laat een geringe vrijval zien van afgerond 0,4 miljoen. De vrijval bij de Kompas subsidieregelingen ontstaat met name bij de IPR 2000 uitbreiding en vestiging (respectievelijk 1,7 en 3,4 miljoen) ), de KITS 2000 ( 1,2 miljoen) en de NIOF 2000 ( 4,5 miljoen). De HRM 2001 en de LPR 2002 laten een geringe vrijval zien van respectievelijk 0,4 en 0,3 miljoen. Bij de regioprogramma s t/m 1999 is geen vrijval meer gerealiseerd. De vrijval bij de subsidieregelingen t/m 1999 is zeer gering bij de IPR t/m 1999. Mutatie voorziening toekenningen (zie tabel onderaan) De onttrekking aan de voorziening toekenningen is de som van het beschikbaar gestelde budget minus de toekenningen aan projecten plus de gerealiseerde vrijval. Kortom de nog niet bestede budgetten. In het geval dat de toekenningen aan Vrijval op toekenningen Instrumenten: Kompas regioprogramma s 6.164.494 7.763.226 Kompas subsidieregelingen 11.484.824 14.366.747 Subsidieregelingen t/m 1999 73.142 109.295 Totaal 17.722.460 22.239.268 Mutatie voorziening toekenningen Onttrekking voorziening toekenningen 55.642.624 170.946.654 Storting voorziening toekenningen 299.818.330 13.954.496 Totaal 244.175.706 156.992.158