Uitgave februari 2012 Meester in advies Haal meer uit 2012! TREND VOOR 2012 IS INNOVATIE De uitgaven voor Research & Development zijn gemiddeld gezien in Nederland lager dan in de rest van de Europese Unie. In Nederland wordt 60% van de Research & Development uitgevoerd door grote bedrijven als Philips, ASML en Océ. De Nederlandse overheid probeert al jaren de achterstand die Nederland heeft ten opzichte van de rest van de Europese Unie in te lopen. In de loop der jaren zijn er diverse (fiscale) subsidieregelingen in het leven geroepen en belastingmaatregelen genomen om deze achterstand in te lopen. Een aantal van de regelingen zijn (stand per 1 januari 2012): WBSO loonkostensubsidie Subsidie innovatiegerichte onderzoeksprogramma s (IOP s) Small Business Innovation Research (SBIR) programma Innovatiefonds MKB+ (Innovatiekrediet, SEED Capital-regeling en Fund-of-Funds) Lokale en provinciale subsidieregelingen Innovatiebox RDA-aftrek Hierna willen we een aantal onderdelen apart belichten WBSO LOONKOSTENSUBSIDIE De Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) is een fiscale stimuleringsregeling. Hiermee kunt u een deel van de loonkosten voor technologisch speur- en ontwikkelingswerk vergoed krijgen. In de praktijk betekent dit dat u minder loonheffing afdraagt. IN DIT NUMMER Trend voor 2012 is innovatie... 1 RDA-aftrek... 2 Innovatiebox... 4 BTW over privégebruik... 5 Nieuw huwelijksvermogensrecht. 6 Ondernemerstestament... 7 Onzakelijke lening... 8 Testamentadvies... 9 Met deze nieuwsbrief informeren wij u over actualiteiten en ontwikkelingen die voor u van belang kunnen zijn. Wilt u hierover meer informatie of wilt u een ander onderwerp bespreken, neem dan contact met ons op. Wij zijn u graag van dienst.
WBSO LOONKOSTENSUBSIDIE (VERVOLG) Voorwaarden De belangrijkste voorwaarden zijn: u houdt een administratie van het speur en ontwikkelingswerk bij; als zelfstandige besteedt u per kalenderjaar minimaal 500 uur aan S&O. De hoogte van de WBSO subsidie bedraagt: 42% van het loon uit tegenwoordige dienstbetrekking dat betrekking heeft op speuren ontwikkelingswerk, tot een S&O-loon van in totaal maximaal 110.000; 14% over het meerdere S&O-loon; voor starters: 60% van het S&O-loon, tot een S&O-loon van in totaal maximaal 110.000. Over het meerdere S&O-loon 14%. Door middel van de RDA-aftrek mogen bedrijven een extra aftrek toepassen van 40% van de kosten die toerekenbaar zijn aan een WBSO-project met uitzondering van loonkosten WBSO AFTREK VOOR ZELFSTANDIGEN Zelfstandigen die meer dan 500 uur per jaar aan speur en ontwikkelingswerk doen kunnen een verhoging van de zelfstandigenaftrek krijgen. Het bestaat uit een vast bedrag dat jaarlijks wordt vastgesteld. Voor het jaar 2012 bedraagt de verhoging van de zelfstandigenaftrek 12.310. Startende ondernemers krijgen een extra tegemoetkoming voor speur- en ontwikkelingswerk. Voor starters wordt het bedrag van 12.310 verhoogt met 6.157 naar een bedrag van 18.467. RDA-AFTREK Inhoud van de regeling Door middel van de RDA mogen bedrijven een extra aftrek toepassen van 40% van de kosten die direct toerekenbaar zijn aan een WBSO-project behoudens de loonkosten. Voor bedrijven die minder dan 150 uur per maand aan S&O-werkzaamheden verrichten, geldt een forfait. Het forfait bedraagt 15 per S&O-uur. Het gaat dan onder meer om bijvoorbeeld de volgende kosten en uitgaven: Aanschaf van materialen, grondstoffen voor proeven en andere verbruiksgoederen; Aanschaf van materialen en onderdelen voor het zelf vervaardigen van prototypes; Kosten voor het laten vervaardigen van prototypes zonder productieve of commerciële eindbestemming door derden in het kader van een eigen ontwikkelingsproject; Aanschaf van licenties voor specifieke softwarepakketten of ICT-tools die noodzakelijk zijn in het kader van een eigen S&O-project; Kosten voor het doen van metingen aan of het testen van prototypes in het kader van een eigen S&O-project; Kosten van huur van apparatuur van derden welke noodzakelijk zijn in het kader van een eigen S&O-project; Aanschaf van nieuwe en niet eerder gebruikte bedrijfsmiddelen welke noodzakelijk zijn in het kader van een eigen S&O-project behoudens de bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor energie-investeringsaftrek of milieu-investeringsaftrek. 2
RDA-AFTREK (VERVOLG) Kosten en uitgaven die niet in aanmerking komen zijn onder meer: Kosten van de leaseauto voor R&D medewerkers; Kosten van uitbesteed onderzoek; Overheadkosten voor zover niet direct en uitsluitend dienstbaar aan R&D; Licenties voor softwarepakketten die voor algemeen bedrijfsgebruik zijn bedoeld; Abonnementen op kranten en tijdschriften; Kosten voor opleidingen; Kosten voor beurs- en congresbezoeken; Uitgaven die voortvloeien uit de uitkomsten van een technisch onderzoeksproject; Uitgaven aan apparatuur of instrumenten die door derden zijn ontwikkeld; Uitgaven aan apparatuur, instrumenten of faciliteiten t.b.v. door derden te verrichten R&D; Uitgaven aan meer algemeen inzetbare ICT-middelen. Hoe kunt u de RDA aanvragen? Wettelijk gezien is de aanvraag van de RDA gekoppeld aan de aanvraag van een WBSO subsidie. WBSO AFTREK VOOR ZELFSTANDIGEN Voor zelfstandigen bestaat de WBSO aftrek uit een vast bedrag dat jaarlijks wordt vastgesteld. In feite is het een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Startende ondernemers krijgen een extra tegemoetkoming voor speur- en ontwikkelingswerk. Voor het jaar 2012 bedraagt de verhoging van de zelfstandigenaftrek 12.310. Voor starters wordt dit bedrag verhoogt met 6.157 naar een bedrag van 18.467. Het is van belang dat u precies bijhoudt hoeveel uren u besteed aan speur en ontwikkelingswerk. Aanvragen voor de 1 e helft van 2012 De WBSO subsidie voor de 1 e helft van 2012 had aangevraagd moeten zijn vóór 1 december 2011. RDA die betrekking heeft op de eerste helft van 2012 kan echter pas vanaf 1 mei 2012 worden ingediend met terugwerkende kracht tot de ingang van het tijdvak waarvoor WBSO is verkregen. Voor het 1 e halfjaar van 2012 wordt de koppeling met de WBSO bij wijze van overgang even losgelaten en zal er een ander formulier komen voor de aanvraag van RDA over deze periode. Aanvragen voor de 2 e helft van 2012 Voor aanvragen die betrekking hebben op de tweede helft van het jaar 2012, zal een aanvraag voor RDA en WBSO gelijktijdig dienen te geschieden. Kosten en uitgaven die betrekking hebben op verplichtingen die voor 1 januari 2012 zijn aangegaan, komen niet in aanmerking voor RDA. Voor wie geldt de RDA? De RDA geldt voor alle ondernemers en dus ook voor ondernemers in de inkomstenbelasting. Dat is op zich opvallend aangezien de WBSO een faciliteit in de loonbelasting is en alleen voor personeel geldt en de innovatiebox een faciliteit in de vennootschapsbelasting en alleen voor vennootschappen geldt. Wat is uw voordeel van de RDA? Ingeval u de onderneming exploiteert in de BV dan is het netto voordeel dus maximaal 10% (40% aftrek tegen een belastingtarief van 25%). Bij 100.000 bespaart u dus 10.000 vennootschapsbelasting. Voor ondernemers in de inkomstenbelasting is het voordeel afhankelijk van het belastingtarief waartegen de top van de winst wordt belast. Wat kan Edvize voor u doen? Edvize kan u ondersteunen bij het aanvragen van WBSO subsidie en het aanvragen van de RDA aftrek. Wij werken met vaste prijsafspraken. 3
Innovatie is verder kijken dan je neus lang is INNOVATIEBOX De innovatiebox beoogt bedrijven te belonen die aantoonbaar innovatief zijn. Op grond van de innovatiebox kan een lager belastingtarief (vennootschapsbelasting) worden verkregen op winsten uit octrooien en WBSOprojecten. Door een wetswijziging per 1 januari 2010 is de innovatiebox financieel en fiscaal interessanter geworden voor een nog grotere groep bedrijven. De innovatiebox is een speciale tariefbox binnen de vennootschapsbelasting. Voordelen in deze box worden belast tegen een tarief van 5%, in plaats van tegen een tarief van 20% of 25% (cijfers 2012). De innovatiebox geldt vanaf 1 januari 2010 en is van toepassing op winsten uit: Octrooien / patenten activa die zijn ontstaan uit WBSO-projecten. Octrooien In de innovatiebox vallen voordelen uit immateriële activa waarvoor een octrooi is verleend. Voordelen zijn bijvoorbeeld royalty s en verkoopwinsten. Het speciale tarief van 5% is alleen van toepassing op de voordelen indien en voor zover deze uitgaan boven de voortbrengingskosten. WBSO-projecten Ook een S&O/WBSO-verklaring geeft toegang tot de innovatiebox mits er uit het speur- en ontwikkelingswerk een product of een bedrijfsmiddel is voortgekomen die omzet oplevert. Het speciale tarief van 5% is alleen van toepassing op de voordelen indien en voor zover deze uitgaan boven de voortbrengingskosten. De S&O-verklaring wordt na aanvraag verleend door Agentschap NL voor de ontwikkeling van technisch nieuwe fysieke producten en processen en programmatuur. Bij Edvize hebben we ruime ervaring met het aanvragen en toepassen van de innovatiebox. Kijk voor meer informatie op onze website. De innovatiebox is een speciale tariefbox binnen de vennootschapsbelasting. Voordelen in deze box worden belast tegen een tarief van 5% 4
De administratieve rompslomp rondom privégebruik van de auto neemt toe BTW OVER PRIVÉ GEBRUIK AUTO Hebt u een personenauto of een bestelauto tot uw bedrijfsvermogen gerekend? En wordt deze auto door u of uw personeel ook privé gebruikt? U kunt dan de btw op de aanschaf, onderhoud en gebruik aftrekken, voor zover de auto wordt gebruikt voor belaste omzet. Dit geldt ook voor leaseauto s. Omdat de auto ook privé wordt gebruikt, moet u voor het privégebruik btw betalen. BTW over werkelijk privégebruik U betaalt BTW over het werkelijke privégebruik. Om dit privégebruik te bepalen moet u een sluitende kilometeradministratie bijhouden. Met behulp van deze kilometeradministratie kunt u dan berekenen wat de verhouding is tussen zakelijk gebruik en privégebruik. Wilt u geen kilometeradministratie bijhouden? Dan mag u er ook voor kiezen om het privégebruik vast te stellen op 2,7% van de catalogusprijs van de auto, inclusief BTW en BPM. Voorbeeld U hebt een auto gekocht met een catalogusprijs van 25.000. U hebt de BTW van deze auto volledig afgetrokken. U gebruikt de auto ook privé, maar u hebt geen sluitende kilometeradministratie. Voor het privégebruik moet u dan 2,7% x 25.000 = 675 BTW betalen. Gebruikt u de auto ook voor vrijgestelde omzet? Dan kunt u het percentage van 2,7 evenredig verlagen. Als u de auto bijvoorbeeld voor 50% gebruikt voor vrijgestelde omzet, wordt het percentage 1,35. U betaalt deze BTW bij de laatste aangifte van het jaar. Voor het jaar 2011 past u deze regeling toe over de periode 1 juli tot en met 31 december. In het voorgaande voorbeeld komt dat neer op: 184/365 x 675 = 340. De BTW voor de periode 1 januari tot en met 30 juni berekent u op basis van de oude regels. Auto gekocht zonder aftrek van BTW Hebt u bij aankoop van een auto geen BTW afgetrokken (bijvoorbeeld bij aanschaf van een marge-auto of een auto die u privé hebt gekocht)? Dan gebruikt u voor de berekening van het privégebruik 1,5% in plaats van 2,7%. Verder blijven de berekeningen hetzelfde. Let op! Vanaf 1 juli 2011 wordt woon-werkverkeer voor de BTW gerekend tot de privékilometers (en dus privégebruik)! Dit geldt zowel voor de ondernemer als zijn personeel. Bron: Belastingdienst Vanaf 1 juli 2011 wordt woon-werkverkeer voor de BTW gerekend tot privékilometers 5
OPMARS VAN HYBRIDE ONDERNEMER De hybride ondernemer is in opkomst. Zo n 12% van de ondernemers heeft tegenwoordig naast z n bedrijf ook een baan. Dit blijkt uit onderzoek onder het ondernemerspanel van de Kamer van Koophandel. Hybride ondernemers komen bovengemiddeld voor in de groot en detailhandel en in de ICT. In de bouw en de industrie is de hybride vorm minder populair. Een ruime meerderheid heeft zijn bedrijf overigens in een andere branche dan zijn baan. En dat is toch wel opvallend. De meeste hybride ondernemers kiezen voor een baan naast hun bedrijf omdat zij meer financiële zekerheid willen. Ook een ziektekostenregeling of pensioenregeling kunnen aanleiding geven om een baan naast de onderneming te hebben. Een hybride ondernemer besteed ongeveer 30 uur per week aan zijn bedrijf en 25 uur aan zijn baan in loondienst. Zo n 40% van de hybride ondernemers heeft de ambitie om uiteindelijk fulltime te gaan ondernemen. Tweederde van deze groep wil dat binnen twee jaar realiseren. 6 Bron: Accountancynieuws HET NIEUWE HUWELIJKSVERMOGENSRECHT Na een lange aanloop is met ingang van 1 januari 2012 het nieuwe huwelijksvermogensrecht in werking getreden. Het nieuwe huwelijksvermogensrecht brengt enkele belangrijke wijzigingen met zich mee, zowel voor nieuwe als voor bestaande huwelijken. UITSLUITINGSCLAUSULES Ook in het nieuwe huwelijksvermogensrecht vallen schenkingen en erfenissen in beginsel in de algehele gemeenschap. Dit is slechts anders indien bij uiterste wilsbeschikking of bij de gift is bepaald dat zij niet in de gemeenschap valt. Het belang van uitsluitingsclausules blijft derhalve ongewijzigd voor een erflater of schenker die wil voorkomen dat de koude kant via het huwelijksvermogensrecht de beschikking krijgt over het geschonken of nagelaten vermogen. BESTUUR Tot 1 januari 2012 is de echtgenoot van wiens zijde een goed in de gemeenschap is gevallen exclusief bestuursbevoegd. Onder de nieuwe regeling wordt iedere echtgenoot zelfstandig bestuursbevoegd ten aanzien van alle gemeenschapsgoederen. Dit betekent dat beide echtgenoten beslissingen mogen nemen over goederen van de gemeenschap. Een uitzondering op deze regel vormen de goederen op naam en goederen die dienstbaar zijn aan het beroep of bedrijf van één van de echtgenoten. GEEN RECHTERLIJKE GOEDKEURING MEER Echtgenoten die tijdens het huwelijk hun huwelijksvoorwaarden willen wijzigen of opheffen, hadden tot 1 januari 2012 een rechterlijke goedkeuring nodig. Onder het nieuwe huwelijksvermogensrecht is deze rechterlijke goedkeuring niet meer nodig. BELEGGINGSLEER Onder het nieuwe huwelijksvermogensrecht wordt de beleggingsleer toegepast. Dit betekent dat de echtgenoten naar evenredigheid in economische zin meedelen in de waardestijging van goederen dat de andere echtgenoot met de ter beschikking gestelde middelen verkrijgt. EINDE HUWELIJKSGEMEENSCHAP Onder huidig recht wordt de huwelijksgemeenschap pas ontbonden op het tijdstip van inschrijving van de echtscheidingsbeschikking van de rechter in de registers van de burgerlijke stand. Dit betekent dat tijdens de echtscheidingsprocedure beide echtgenoten nog goederen kunnen aanschaffen en schulden kunnen maken die ten bate of ten laste van de gemeenschap komen. Onder de nieuwe wet wordt het tijdstip van ontbinding van de gemeenschap vervroegd naar het tijdstip van indiening van het verzoekschrift tot echtscheiding. AANSPRAKELIJKHEID VOOR GEMEENSCHAPSSCHULDEN NA EINDE HUWELIJK Onder het huidige recht is een echtgenoot na ontbinding van de huwelijksgemeenschap voor de helft aansprakelijk voor de gemeenschapsschulden die de andere echtgenoot is aangegaan. Ook het privévermogen van deze echtgenoot kan verhaal bieden voor de door de andere echtgenoot aangegane schulden. Onder het nieuwe recht biedt het privévermogen van een echtgenoot na ontbinding van het huwelijk echter geen verhaal meer voor door de andere echtgenoot aangegane schulden. Beide echtgenoten zijn onder het nieuwe recht hoofdelijk aansprakelijk (voor 100%) voor gemeenschapsschulden die de andere echtgenoot is aangegaan, maar daarvoor kan slechts worden uitgewonnen hetgeen die echtgenoot uit hoofde van de verdeling van de huwelijksgemeenschap heeft verkregen. CONCLUSIE De wijziging van het huwelijksvermogensrecht per 1 januari 2012 heeft een aantal juridische en fiscale gevolgen. Deze gevolgen zijn zowel voor nieuwe als ook voor bestaande huwelijken van belang. Edvize kan deze gevolgen voor uw persoonlijke situatie in kaart brengen en u adviseren hoe zaken eventueel anders geregeld kunnen worden.
ONDERNEMERS BETALEN TEVEEL ERFBELASTING Uit onderzoek van Accon avm is gebleken dat veel ondernemers hun zaken op het gebied van testament en erfbelasting niet goed voor elkaar hebben. 20% van de ondernemers beschikt niet over een testament. Op het moment van overlijden betekent dat niet zelden dat een ondernemer bij de bedrijfsoverdracht een behoorlijk deel van het opgebouwde vermogen verschuldigd is aan de fiscus. Gemiddeld kunnen ondernemers 10% van hun vermogen besparen. Welke onderdelen ontbreken vaak in een ondernemerstestament: Geen belastingbesparende maatregelen; Geen specifieke bepalingen over de onderneming; Te weinig oog voor de financiële positie van de achterblijvende partner; Geen aansluiting tussen testament en financiële planning; Geen aansluiting tussen de huwelijkse voorwaarden en het testament. Bij Edvize hebben we ruime ervaring met het geven van testamentadvies. 20% van de ondernemers beschikt niet over een testament LEVENSTESTAMENT Wellicht heeft u wel eens nagedacht over wat er gebeurt wanneer u een zwaar ongeluk krijgt, ernstig ziek wordt of gaat dementeren? Wie kan dan uw wensen op medisch gebied kenbaar maken aan de behandelend arts? Wie regelt voor u het beste verzorgingshuis of uitstekende particuliere zorg? Hoe en door wie wordt uw vermogen goed beheerd? Hoe wordt uw onderneming voortgezet? U kunt bij uw notaris een levenstestament opmaken. In uw levenstestament wijst u één of meerdere personen aan die u onvoorwaardelijk vertrouwt. U geeft aan hen een volmacht om uw wensen op medische gebied kenbaar te maken en om goede zorg te organiseren. Daarnaast geeft u volmacht om uw vermogen te beheren, waarbij u uitgebreide instructies kunt geven over de wijze waarop dit dient te gebeuren. Wanneer u voor één van voornoemde situaties niets heeft vastgelegd is het bijna altijd noodzakelijk dat de Kantonrechter een mentor, bewindvoerder of curator benoemt. Wanneer u uw mening niet meer kenbaar kunt maken dan kan de Kantonrechter deze niet meewegen bij het nemen van zijn beslissing. Uw notaris zorgt voor registratie van uw levenstestament bij het landelijk levenstestamentenregister. Artsen, rechters, andere betrokkenen en iedere notaris kunnen hier nagaan of u een levenstestament heeft. Bij de notaris kunnen zij de inhoud opvragen. Uw privacy is gewaarborgd en uw levenstestament is altijd terug te vinden. Bij Edvize kunnen we u adviseren over het opstellen van een levenstestament waarbij samen met u zowel naar de emotionele als naar de zakelijke kant kijken. Hoe wordt uw onderneming voortgezet als u er niet meer toe in staat bent?. 7
De uitspraken van de Hoge Raad onderstrepen het belang van een zakelijke overeenkomst die schriftelijk is vastgelegd. MOET EEN LENING- OVEREENKOMST SCHIRFTELIJK? Regelmatig krijgen wij de vraag voorgelegd of het noodzakelijk is om een leningovereenkomst tussen BV s of tussen de BV en de dga schriftelijk vastgelegd moet worden. een zakelijke overeenkomst is het halve werk ONZAKELIJKE LENING Op 25 november 2011 heeft de Hoge Raad twee belangrijke arresten gewezen inzake de onzakelijke lening. Uit deze arresten kan worden geconcludeerd hoe met een onzakelijke lening fiscaal moet worden omgegaan. Van een onzakelijke lening is sprake als een verbonden partij een lening verstrekt die een niet-verbonden partij niet zou hebben verstrekt vanwege het grote debiteurenrisico. De redenering is dan dat de verbonden partij de lening heeft verstrekt met de pet van aandeelhouder op. Als een ogenschijnlijk gewone lening tussen een moedervennootschap en een dochtervennootschap wordt geherkwalificeerd als een onzakelijke lening dan heeft dat tot gevolg dat een afwaarderingsverlies niet aftrekbaar is. Dit niet aftrekbaar afwaarderingsverlies verhoogd wel de verkrijgingsprijs van de dochter oordeelde de Hoge Raad. De Hoge Raad oordeelde verder dat: Een onzakelijke lening fiscaal gezien een lening is (en niet kapitaal zoals bij een schijnlening, deelnemerschapslening of bodemloze-putlening); Dat een lening die onzakelijk is vanwege een te lage rente, zakelijk moet worden gemaakt door de rente tot een zakelijk niveau te verhogen; Op moment van verstrekken van de lening moet worden beoordeeld of sprake is van een onzakelijke lening; Ook de op een onzakelijke lening schuldig gebleven rente, als die uiteindelijk niet wordt ontvangen en wordt afgewaardeerd bij de schuldenaar, niet aftrekbaar is. De uitspraken van de Hoge Raad onderstrepen het belang van een schriftelijke leningovereenkomst waarin bij aanvang een zakelijke looptijd, een zakelijke rente, zakelijke zekerheden en een aflossingsschema is overeengekomen. Het is geen vereiste, ook een mondelinge overeenkomst is rechtsgeldig. Toch adviseren wij u te allen tijde overeenkomsten schriftelijk vast te leggen vanwege de bewijspositie. Het bestaan van de overeenkomst kan dan nimmer worden betwist wat in veel discussies met de Belastingdienst al een stap in de goede richting is. In veel gevallen wegen de kosten van het opstellen en blijven actualiseren van leningovereenkomsten niet op tegen de kosten van een discussie met de Belastingdienst. ZAKELIJKE RENTE Wat is nu een zakelijke rente? Als uitgangspunt neemt de Hoge Raad een rente die een onafhankelijke derde in rekening zou brengen als de lening onder dezelfde voorwaarden zou zijn verstrekt. In veel gevallen is de bank zo n onafhankelijke derde. In dat geval is het ook goed om te weten dat de Hoge Raad al in 1997 heeft geoordeeld dat een BV die het aangaan van leningovereenkomst niet rekent tot haar normale bedrijfsuitoefening, minder rente mag vragen. De BV wordt door de Hoge Raad gezien als belegger. In de praktijk wordt ten aanzien van de BV veelal de ECBdeposito rente genomen vermeerderd met een risicoopslag. 8
EDVIZE Bij Edvize zijn we sterk in het verzorgen van belastingaangiften, het verzorgen van administraties, het samenstellen van jaarrekeningen en het geven van belastingadvies. Iedere aangifte, jaarrekening of advies is uniek omdat ieder bedrijf of persoon uniek is. Dat weet u als geen ander. Bij ons gaat het niet alleen om de cijfers maar ook om het verhaal achter de cijfers. Bij Edvize krijgt u daarom cijfers met toegevoegde waarde. Betrokken adviseur We zijn een betrokken adviseur. Voor particulieren en ondernemingen. Dat betekent dat u gevraagd en ongevraagd adviezen zult ontvangen. Ook zullen we u regelmatig op de hoogte houden van adviesmogelijkheden in de vorm van een nieuwsbrief. Werkwijze Wat voor toegevoegde waarde heeft dit voor u? Daar laten wij u graag kennis mee maken. Bekijk op uw gemak onze website of vraag naar de laatste nieuwsbief. Wilt u daarna een stap verder zetten? Neem contact met ons op voor een vrijblijvende afspraak! TESTAMENTADVIES Het is een goede zaak wanneer u een testament heeft. En zo zal u dat zelf ook ervaren. Het is immers een geruststellende gedachte dat de zaken goed geregeld zijn mocht iemand komen te overlijden. We attenderen u op de testamentcheck van Edvize. Een testament maakt u namelijk niet voor eens en altijd. De wetgeving is de laatste jaren flink gewijzigd én uw persoonlijke situatie is mogelijk ook veranderd. Dat kan ingrijpende gevolgen hebben voor de uitvoering van uw testament. Dit kan voorkomen worden door het testament te laten checken door Edvize en zo te verifiëren of deze nog steeds aansluit bij wat u voor ogen hebt. Maar ook als u nog geen testament hebt, is het goed om een check te laten verzorgen welk testament op dit moment het beste bij uw persoonlijke situatie past. In een testament legt u de wensen vast ten aanzien van een nalatenschap. Belangrijk is dat een testament actueel blijft. Zijn er veranderingen in de persoonlijke of zakelijke situatie, dan is het veelal tijd om eens naar het testament te kijken. We adviseren daarbij ook rekening te houden met de fiscale en financiële flexibiliteit voor de partner en/of de kinderen. Bij Edvize hebben we goede ervaringen met het opstellen van een combinatietestament. Zo n testament bevat verschillende verdelingstechnieken, bevoegdheden en legaten. Dat schept ruimte voor een fiscaal en financieel flexibele verdeling voor de nabestaanden én verzekert u ervan dat vrijstellingen niet onbenut blijven. Voor een bedrag van 249,- excl. BTW kunnen wij een quick scan uitvoeren en weet u precies op welke punten uw testament verbeterd kan worden. Bent u ook benieuwd of uw testament nog steeds actueel is? Neem dan contact met ons op. CONTACT? MacArthurdreef 44 6716 CB EDE Gld Postbus 102 6710 BC EDE Gld T 0318 701 292 M 06 2221 6663 E info@edvize.nl W www.edvize.nl Disclaimer Deze nieuwsbrief is met de grootst mogelijke zorg samengesteld. Toch is het niet uitgesloten dat bepaalde informatie onvolledig of anderszins onjuist is. De inhoud van deze nieuwsbrief dient daarom uitdrukkelijk niet te worden beschouwd als een advies. Copyright Niets uit deze uitgave mag worden overgenomen en/ of vermenigvuldigd zonder voorafgaande toestemming van Edvize. Deze nieuwsvoorziening is met grote zorg samengesteld. Voor eventuele onvolkomenheden kunnen wij geen aansprakelijkheid aanvaarden. Druk en zetfouten voorbehouden. Edvize 2012